Rapporto sulle entrate – Novembre 2018
Le entrate tributarie e contributive nei primi undici mesi del 2018 mostrano nel complesso un aumento di 12.406 milioni di euro (+2,0 per cento) rispetto all’analogo periodo dell’anno precedente. La crescita registrata è la risultante della variazione positiva delle entrate tributarie (+4.919 milioni di euro, +1,2 per cento) e dell’incremento, in termini di cassa, delle entrate contributive (+7.487 milioni di euro, +3,7 per cento).
Di seguito l’analisi dell’andamento delle entrate tributarie e delle entrate contributive.
Andamento delle entrate tributarie
1. Le entrate tributarie.
Le entrate tributarie nel periodo Gennaio-Novembre 2018 evidenziano una crescita pari a 4.919 milioni di euro (+1,2 per cento) rispetto allo stesso periodo del 2017.
Le imposte contabilizzate al bilancio dello Stato registrano una variazione positiva (+7.239 milioni di euro, +1,8 per cento) rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente. Registra una flessione il gettito relativo agli incassi da attività di accertamento e controllo (-748 milioni di euro, -7,3 per cento). In crescita le entrate degli enti territoriali (+1.605 milioni di euro, +3,4 per cento). Le poste correttive - che nettizzano il bilancio dello Stato - risultano in aumento di 3.177 milioni di euro rispetto allo stesso periodo del 2017 (7,5 per cento).
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale 422.158 427.077 4.919 1,2%
Bilancio Stato 407.575 414.814 7.239 1,8%
Accertamento e contr. 10.227 9.479 -748 -7,3%
Enti territoriali 46.790 48.395 1.605 3,4%
Poste correttive (*) -42.434 -45.611 -3.177 -7,5%
(*) le poste correttiv e nettizzano il gettito
1.1 Le entrate tributarie del bilancio dello Stato (competenza giuridica).
Nei primi undici mesi del 2018 le entrate tributarie erariali, accertate in base al criterio della competenza giuridica, ammontano a 414.814 milioni di euro (+7.239 milioni di euro, pari a +1,8 per cento) rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente. Le imposte dirette risultano pari a 226.663 milioni di euro (+1.852 milioni di euro pari a +0,8 per cento). Le imposte indirette ammontano a 188.151 milioni di euro (+5.387 milioni di euro, pari a +2,9 per cento). Tra le imposte dirette, il gettito IRPEF si è attestato a 172.135 milioni di euro (+4.798 milioni di euro, +2,9 per cento) principalmente per il risultato positivo delle ritenute IRPEF di lavoro dipendente (+5.317 milioni di euro, +4,0 per cento) legato alla dinamica positiva dell’occupazione. L’IRES è risultata pari a 32.056 milioni di euro (-2.693 milioni di euro, pari a -7,7 per cento) come conseguenza sia della riduzione di 3,5 punti percentuali dell’aliquota IRES prevista dalla Legge di Stabilità per il 2016 sia degli effetti derivanti dalla proroga a tutto il 2017 e fino al giugno 2018 della normativa riguardante la maggiorazione nella deduzione degli ammortamenti (cd.
superammortamento) prevista dalla Legge di Bilancio per il 2017.
Da segnalare gli andamenti positivi: dell’imposta sostitutiva sui redditi da capitale e sulle plusvalenze (+206 milioni di euro, +25,1 per cento) e dell’imposta sostitutiva sul valore dell’attivo dei fondi pensione (+260 milioni di euro, +38,9 per cento) che riflettono le buone performance 2017 dei mercati e dei rendimenti medi delle diverse tipologie di previdenza complementare; dell’imposta sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni (+200 milioni di euro, +7,2 per cento) e dell’imposta sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negative (+351 milioni di euro, 37,9 per cento).
Tra le imposte indirette, le entrate IVA ammontano a 114.270 milioni di euro (+3.623 milioni di euro, pari a +3,3 per cento): 101.102 milioni di euro (+5.317 milioni di euro, pari a +4,0 per cento) derivano dalla componente relativa agli scambi interni; 13.168 milioni di euro dal prelievo sulle importazioni (+893 milioni di euro, pari a +7,3 per cento). La variazione registrata sulla componente relativa agli scambi interni risente degli effetti di ampliamento dei soggetti interessati allo split payment, di cui al DL 50/2017, che determina fattori di disomogeneità nel confronto tra le entrate del periodo nei due anni considerati. Le entrate di lotto e lotterie ammontano a 12.813 milioni di euro (+524 milioni di euro, pari a +4,3 per cento).
1.2 Incassi da attività di accertamento e controllo.
Nel periodo Gennaio-Novembre 2018 il gettito relativo agli incassi da attività di accertamento e controllo registra una flessione rispetto all’analogo periodo dell’anno precedente (-748 milioni di euro, -7,3 per cento). Tale decremento è principalmente riconducibile all’andamento delle entrate da accertamento e controllo relativo alle imposte dirette per le quali il confronto con lo stesso periodo del 2017 risulta non omogeneo considerando che nel 2017 sono affluite le consistenti entrate della “Definizione agevolata dei carichi affidati agli agenti della riscossione (rottamazione)” introdotta dall’articolo 6 del DL 193/2016.
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale 407.575 414.814 7.239 1,8%
Imp. Dirette 224.811 226.663 1.852 0,8%
IRPEF 167.337 172.135 4.798 2,9%
IRES 34.749 32.056 -2.693 -7,7%
Imp. Indirette 182.764 188.151 5.387 2,9%
IVA 110.647 114.270 3.623 3,3%
Oli minerali 22.533 22.309 -224 -1,0%
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale 10.227 9.479 -748 -7,3%
Imp. Dirette 5.713 4.676 -1.037 -18,2%
Imp. Indirette 4.514 4.803 289 6,4%
1.3 Le entrate tributarie degli enti territoriali.
Le entrate tributarie degli enti territoriali, nel periodo Gennaio-Novembre 2018, registrano una crescita rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente (+1.605 milioni di euro, +3,4 per cento).
1.4 Le poste correttive.
Le poste correttive nei primi undici mesi del 2018, sono pari a 45.611 milioni di euro risultando in aumento rispetto al corrispondente periodo dell’anno scorso (+3.177 milioni di euro, +7,5 per cento). In diminuzione le compensazioni territoriali (-274 milioni di euro, -18,7 per cento).
2. Le entrate tributarie del bilancio dello Stato (incassi).
Le entrate tributarie del bilancio dello Stato incassate nel periodo ammontano a 378.650 milioni di euro in aumento di 3.790 milioni di euro rispetto allo stesso periodo del 2017 (+1,0 per cento). In crescita sia le imposte dirette (+135 milioni di euro, +0,1 per cento) sia le imposte indirette (+3.655 milioni di euro, +2,1 per cento). Su queste ultime incide principalmente la variazione positiva del gettito dell’IVA (+2.473 milioni di euro, pari al +2,2 per cento).
Appendice statistica
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale 46.790 48.395 1.605 3,4%
Add. Regionale 11.027 11.014 -13 -0,1%
Add. Comunale 4.123 4.156 33 0,8%
IRAP 22.393 23.759 1.366 6,1%
IMU - IMIS 8.643 8.853 210 2,4%
TASI 604 613 9 1,5%
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale 42.434 45.611 3.177 7,5%
Comp. Dirette 20.271 22.330 2.059 10,2%
Comp. Indirette 15.358 16.261 903 5,9%
Comp.Territoriali 1.464 1.190 -274 -18,7%
Vincite 5.341 5.830 489 9,2%
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale entrate 407.575 414.814 7.239 1,8%
Totale Dirette 224.811 226.663 1.852 0,8%
IRPEF 167.337 172.135 4.798 2,9%
IRES 34.749 32.056 -2.693 -7,7%
Sostitutiva 7.976 7.726 -250 -3,1%
Altre dirette 14.749 14.746 -3 0,0%
Totale Indirette 182.764 188.151 5.387 2,9%
IVA 110.647 114.270 3.623 3,3%
Oli minerali 22.533 22.309 -224 -1,0%
Tabacchi 9.709 9.770 61 0,6%
Lotto e lotterie 12.269 12.777 508 4,1%
Altre indirette 27.606 29.025 1.419 5,1%
Bilancio dello Stato Competenza giuridica
Gen-Nov 2017 2018 Δ Δ%
Totale entrate 374.860 378.650 3.790 1,0%
Totale Dirette 198.834 198.969 135 0,1%
IRPEF 155.115 157.676 2.561 1,7%
IRES 21.075 19.105 -1.970 -9,3%
Sostitutiva 7.760 7.561 -199 -2,6%
Altre dirette 14.884 14.627 -257 -1,7%
Totale Indirette 176.026 179.681 3.655 2,1%
IVA 111.772 114.245 2.473 2,2%
Oli minerali 22.097 21.860 -237 -1,1%
Tabacchi 9.204 9.213 9 0,1%
Lotto e lotterie 6.814 7.025 211 3,1%
Altre indirette 26.139 27.338 1.199 4,6%
Bilancio dello Stato Incassi
Guida all’interpretazione dei paragrafi.
1. Le entrate tributarie esaminate nel presente rapporto sono tutte quelle che possono essere monitorate mensilmente: i capitoli del bilancio dello Stato, le entrate da attività di accertamento e controllo incassate, le compensazioni d’imposta, le vincite al lotto, l’IRAP e l’addizionale regionale e comunale all’IRPEF. Il criterio di classificazione di riferimento è la competenza economica secondo le regole del SEC2010 e l’indicatore di riferimento è il deficit monitorato ai fini del rispetto del Patto di Stabilità sottoscritto dai Paesi dell’Unione Europea.
1.1 Le entrate tributarie del bilancio dello Stato sono di competenza giuridica al netto delle entrate da attività di accertamento e controllo.
1.2 Ai fini del calcolo del deficit le entrate da attività di accertamento e controllo sono considerate in termini di cassa.
1.3 Le entrate tributarie degli enti territoriali esaminate sono, al momento, le uniche mensilmente monitorabili.
1.4 Compensazioni d’imposta e vincite lotto sono poste correttive poiché, sottratte al gettito complessivo, nettizzano le entrate tributarie secondo i principi della contabilità nazionale.
2. Gli incassi del bilancio dello Stato vengono presentati perché utili ai fini della valutazione del fabbisogno.
Andamento delle entrate contributive
1. Le entrate contributive.
Gli incassi contributivi dei primi undici mesi del 2018 risultano pari a 208.478 milioni di euro, in aumento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente (+7.487 milioni di euro, pari a +3,7 per cento).
Le entrate contributive dell’INPS risultano pari a 192.037 milioni di euro, registrando un aumento del +3,8 per cento rispetto al 2017 (+7.003 milioni di euro) quale risultato sia della crescita delle entrate contributive del settore privato (+4,1 per cento) sia di quelle del settore pubblico (+3,4 per cento).
Gli incassi dell’INAIL ammontano a 7.833 milioni di euro, segnando un incremento di 245 milioni di euro rispetto al 2017.
Le entrate contributive degli Enti privatizzati risultano pari a 8.608 milioni di euro, in aumento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente (+239 milioni di euro, pari a +2,9 per cento).
Gen-Nov (mln.) 2017 2018 diff. var %
(a) INPS 185.034 192.037 7.003 3,8
INAIL 7.588 7.833 245 3,2
(b) ENTI PREVIDENZIALI PRIVATIZZATI 8.369 8.608 239 2,9
TOTALE 200.991 208.478 7.487 3,7
Entrate contributive - Enti di previdenza
(a) Dato elaborato in base ai flussi mensili dell'INPS.
(b) Gli Enti previdenziali privatizzati forniscono i dati di cassa su base trimestrale, pertanto i dati relativi ai mesi non comunicati sono stimati.
