SERVIZIO CONTABILITA’
data 29 aprile 2013 Ai Signori Clienti
della SEAC SpA
ns. rif. LE/gp/2768
LORO SEDI vs. rif.
SERVIZIO CONTABILITÁ - Circolare n. 26/C
DEDUZIONI IRAP E QUADRO IS
Il software “Contabilità” permette, agli Utenti anche del Servizio Paghe Seac, la produzione, attraverso specifica funzione, dei movimenti contabili di deduzione:
ai fini IRAP:
• deduzione forfetaria (rigo IS2 Modello IRAP)
• contributi previdenziali ed assistenziali (rigo IS3 Modello IRAP) ai fini II.DD.:
• deduzione forfetaria, ai sensi dell’art. 105, co. 3 del Tuir, calcolata sull’importo delle quote di accantonamento annuale al TFR destinate a forme pensionistiche.
I valori creati sono riscontrabili nel Mod. P87 “Dati cuneo fiscale” (dettaglio per dipendente) oppure in sintesi nel Mod. P85 “Costo del personale con dati IRAP” (sezione “Sintesi deduzione IRAP:
quadro IS”) prodotto dal Servizio Paghe.
Questo automatismo permette di “alleggerire” l’inserimento delle numerose scritture contabili di fine anno.
In allegato alla presente viene fornito commento alla funzione in oggetto.
Rimanendo a disposizione per eventuali chiarimenti (Assistenza Clienti Area Contabilità, E-mail assistenza@seac.it oppure fax 0461-805697), porgiamo cordiali saluti.
Area Contabilità (Il Product Manager)
Luca Eccel Allegato: citato.
Allegato alla Circolare n. 26/C del 29 aprile 2013
DEDUZIONI IRAP E QUADRO IS
Il quadro IS – Prospetti vari del Modello IRAP è strutturato in più sezioni; oggetto della presente circolare è la Sezione I denominata:
“Deduzioni – art. 11 D. Lgs. n. 446/97”
La sezione in esame va compilata da tutti i soggetti al fine di indicare le seguenti deduzioni:
¾ deduzione dei contributi per le assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro;
¾ deduzione forfetaria (cuneo fiscale) di 4.600 o 9.200 euro, per ciascun dipendente assunto a tempo indeterminato;
¾ deduzione dei contributi previdenziali e assistenziali;
¾ deduzione delle spese per apprendisti, per disabili, per il personale assunto con contratto di formazione lavoro e per addetti alla ricerca e sviluppo;
¾ deduzione di 1.850 euro per ciascun dipendente fino ad un massimo di 5 dipendenti.
Si riportano di seguito le regole di calcolo adottate nei prospetti per quanto riguarda i Contributi assicurativi:
(per società di capitali, enti ed optanti) e (non optanti)
I soggetti (per obbligo o per opzione) che determinano, ai sensi dell’art. 5, co. 1 del D.Lgs. n. 446, la base imponibile con la differenza tra il valore e i costi della produzione di cui alle lettere A) e B) dell’art. 2425 del Codice Civile con esclusione delle Voci di cui ai numeri 9), 10), lettere c) e d), 12) e 13) così come risultanti dal Conto Economico dell’esercizio.
Ciò premesso nel rigo vengono considerati, data la loro natura, i seguenti codici conto:
di conseguenza vengono ignorati nella compilazione del quadro IS.
Il quadro IS rigo viene compilato con il solo ammontare del conto:
Valore escluso dalla base imponibile (Voce B9 del Bilancio UE).
Modalità di recupero INAIL dipendenti
Il valore dei contributi INAIL dipendenti viene recuperato, per gli Utenti del servizio Paghe Seac, dal costo del personale annuo (2012).
Per ottenere il costo INAIL nel prospetto del costo del personale annuo, accedere, in ambiente paghe, alla
(2012) cartella pulsante .
Per ulteriori chiarimenti in merito consultare il manuale “Autoliquidazione premi INAIL” paragrafo 7.3 (per società di capitali, enti ed optanti)
Contributi assicurativi
(rigo 1 del quadro IS)I soggetti (diversi da quelli descritti al punto precedente) che determinano, ai sensi dell’art. 5 bis, co. 1 del D.Lgs.
n. 446, la base imponibile con il metodo c.d. “fiscale” (differenza tra componenti positivi fiscalmente rilevanti e componenti negativi fiscalmente rilevanti).
Ciò premesso nel rigo vengono considerati, data la loro natura, i seguenti codici conto:
di conseguenza vengono ignorati nella compilazione del quadro IS.
Il quadro IS rigo viene compilato con il solo ammontare del conto:
Modalità di recupero INAIL dipendenti
Il valore dei contributi INAIL dipendenti viene recuperato, per gli Utenti del servizio Paghe Seac, dal costo del personale annuo (2012).
Per ottenere il costo INAIL nel prospetto del costo del personale annuo, accedere, in ambiente paghe, alla
(2012) cartella pulsante .
Per ulteriori chiarimenti in merito consultare il manuale “Autoliquidazione premi INAIL” paragrafo 7.3
Il rigo IS2 richiede l’indicazione del valore spettante di deduzione forfetaria di cui ai nn. 2) e 3) della lettera a) del co. 1 dell’art. 11 D.Lgs. n. 446/97 (4.600 o 9.200 euro per ogni dipendente a tempo indeterminato).
Il rigo IS3 richiede l’indicazione del valore per contributi previdenziali ed assistenziali a carico del datore di lavoro relativi ai dipendenti a tempo indeterminato di cui al n. 4) della lettera a) del co. 1 dell’art. 11 D.Lgs. n. 446/97.
Per entrambe le deduzioni sopra commentate la funzione (presente nel menu della cartella ) permette, agli Utenti del Servizio Paghe Seac, di produrre in automatico i movimenti contabili di deduzione con le seguenti codifiche:
Dare Avere Note
919.050 910.010 Deduz. forfetaria 919.030 910.010 Contrib, Previdenz.
Il valore creato con i movimenti sopra esposti può essere riscontrato anche nel Mod. P85 “Costo del personale con dati IRAP” prodotto dal Servizio Paghe. Per ulteriori delucidazioni sull’argomento consultare la circolare Paghe n. 16 del 21.01.2013.
Si consiglia di eseguire la funzione una prima volta con la sola produzione della stampa per verificare i valori prodotti e l’eventuale presenza di casi particolari.
La stampa di controllo elenca le ditte per le quali è stato prodotto il movimento contabile e, nella colonna Note, i seguenti risultati:
9 Deduzione forfetaria contabilità = importo - paghe = importo
se l’ammontare della deduzione fiscale è già stato contabilizzato; il primo importo corrisponde al dato contabile, il secondo importo corrisponde al valore recuperato da ambiente paghe
(non optanti)
Deduzione forfetaria c.d. cuneo fiscale
(rigo 2 del quadro IS)Contributi previdenziali e assistenziali
(rigo 3 del quadro IS)9 Contributi previdenziali contabilità = importo - paghe = importo
se l’ammontare della deduzione per contributi previdenziali è già stato contabilizzato; il primo importo corrisponde al dato contabile il secondo importo corrisponde al valore recuperato dal software Paghe
9 Deduzione forfetaria oppure Contributi previdenziali = importo
non esiste alcun valore nella situazione contabile; viene esposto solo l’importo recuperato dal software Paghe.
Dopo aver verificato la stampa prodotta, rieseguire la funzione rispondendo “N” alla domanda:
viene prodotto, per le ditte richieste, un movimento contabile (nel registro automatico “X”) con la codifica sopra evidenziata.
Deduzione TFR: viene riportato l’importo delle misure compensative a favore delle imprese a seguito della riforma del TFR pari al
9 6% per le quote di TFR versate alla previdenza complementare per le imprese con meno di 50 dipendenti;
9 4% per le quote di TFR versate alla previdenza complementare o al fondo di tesoreria per le imprese con almeno 50 dipendenti.
Questa misura compensativa, da utilizzare in fase di dichiarazione dei redditi, spetta, a differenza della deduzione IRAP, per tutti i dipendenti presenti in azienda.
Anche il valore di questa deduzione (ai soli fini II.DD.) viene prodotto in automatico dalla funzione già commentata per le deduzioni Irap. Il movimento contabile di variazione fiscale in diminuzione creato ha la seguente codifica:
Dare Avere Note
911.170 910.000 Deduzione TFR
Il valore creato con i movimenti sopra esposti può essere riscontrato anche nel Mod. P85 “Costo del personale con dati IRAP” prodotto dal Servizio Paghe. Per ulteriori delucidazioni sull’argomento consultare la circolare Paghe n. 16 del 21.01.2013.
Si consiglia di eseguire la funzione una prima volta con la sola produzione della stampa per verificare i valori prodotti e l’eventuale presenza di casi particolari.
La stampa di controllo elenca le ditte per le quali è stato prodotto il movimento contabile e, nella colonna Note, i seguenti risultati:
9 Deduzione TFR contabilità = importo - paghe = importo
se l’ammontare della deduzione TFR è già stato contabilizzato; il primo importo corrisponde al dato contabile, il secondo importo corrisponde al valore recuperato da ambiente paghe
9 Deduzione TFR = importo
non esiste alcun valore nella situazione contabile; viene esposto solo l’importo recuperato da ambiente paghe.
Dopo aver verificato la stampa prodotta, rieseguire la funzione rispondendo “N” alla seguente domanda:
viene prodotto, per le ditte richieste, un movimento contabile (nel registro automatico “X”) con la codifica sopra evidenziata.
Deduzione TFR
(deduzione solo ai fini II.DD.)Attenzione
Modalità di recupero dati in ambiente redditi
Il recupero, per le ditte gestite in contabilità-paghe, dei dati per il quadro IS Sez. I “Deduzioni – art. 11 D.Lgs. n. 446/97” viene effettuato recuperando i dati dai seguenti archivi:
• i righi da IS1 a IS4 da DATI CONTABILI
• il numero dei dipendenti ed il valore delle retribuzioni (Sez. II IS9) da DATI PAGHE.
Questa modalità di recupero permette di avere, negli archivi di contabilità, tutti gli elementi che influiscono sulla determinazione del valore alla produzione ai fini IRAP, consultabili e stampabili anche fiscalmente.
ATTENZIONE
La funzione non è operativa per gli Utenti che gestiscono piani dei conti di tipo ricodificato.
La tipologia di piano dei conti in uso può essere verificata accedendo al Piano dei conti (cartella , ) pulsante ad esempio:
la lettera R identifica che il piano dei conti è ricodificato
Le scritture relative alle deduzioni in oggetto dovranno essere inserite manualmente nei movimenti contabili.
SCHEMA RIASSUNTIVO
(Allegato alla Circolare n. 26/C del 29 aprile 2013)
Quadro IS
RECUPERO DATI QUADRO IS PER UTENTI CONTABILITÁ E PAGHE
Ambiente e sequenza operativa
1 col. 2 IS1
– Allineamento dati INAIL (anno 2012)
eseguire funzione presente nella cartella (consultare il manuale Autoliquidazione premi INAIL paragrafo 7.3).
Tali valori possono essere riscontrati in sintesi nel Mod. P85 “Costo del personale con dati Irap”
2
ambiente Paghe (anno 2012) -
selezionare il pulsante presente nella tab. :
a) scegliere la funzione , impostare “G” e selezionare le imprese;
b) scegliere la funzione . Viene creato il file F14312.T
ambiente Contabilità (anno 2012) -
eseguire la funzione importazione movimenti (cartella ) impostando nei
parametri
3
IS2 col. 2
(*) ambiente Contabilità -
eseguire funzione (presente nel menu della
cartella ).
Tali valori sono presenti sinteticamente nel Mod. P85 “Costo del personale con dati Irap”
IS3 col. 2
4 col. 2 IS4 con acquisizione mensile dei dati paghe (tali valori sono presenti nel Mod. P23 mensile).
Tale valore dovrà essere adeguato con le risultanze di fine anno relative ad eventuali costi sospesi (Circolare Servizio Paghe n. 016 del 21.01.2013)
5 Sez. II IS9
ambiente Redditi - (selezionare il tipo di Unico)
il pulsante presente nella cartella della esegue, oltre al recupero dei dati contabili anche la compilazione dei righi: da IS1 a IS5 colonna 1 e IS9 colonna 2 provenienti dal software Paghe.
La medesima funzione compila anche i campi relativi ai dati paghe richiesti nel quadro “Indicatori normalità economica” di Unico.
NB: Nel caso in cui gli archivi contabili fossero in gruppo “fisico” diverso da quello redditi è possibile indicare il gruppo di provenienza dati nel campo
In alternativa
per gli Utenti che eseguono il recupero massivo, operando dal pulsante cartella , eseguire funzione rispondere “S” (il recupero viene effettuato per tutti i quadri completi/incompleti) “N” (il recupero viene effettuato solo per i quadri
incompleti) alla seguente domanda al fine di ottenere la
compilazione dei righi: da IS1 a IS5 colonna 1 e IS9 colonna 2.
La medesima funzione compila anche i campi relativi ai dati paghe richiesti nel quadro “Indicatori normalità economica” di Unico
(*) nel caso in cui fosse più conveniente la deduzione prevista nel rigo IS5 è necessario rettificare l’eventuale deduzione forfetaria contabilizzata e inserire manualmente il valore per il rigo scelto con la seguente codifica:
919.010 a 910.010
Si sottolinea che il rigo IS5 viene compilato solo se è stato inserito il movimento in contabilità (come da codifica sopra esposta).
Per gli i soggetti che devono valorizzare il rigo IS7 “Somma delle eccedenze delle deduzioni rispetto alle retribuzioni” è necessario contabilizzare la seguente scrittura contabile prima di eseguire il recupero in ambiente Unico:
Dare Avere Note
919.120 910.010 Eccedenza deduzioni Irap su retrib.
Errata corrige Circolare n. 18/C del 29.03.2013 - Sostituisce integralmente la pagina 3
In ausilio al complesso calcolo delle deduzioni oggetto della presente circolare, il software Contabilità mette a disposizione, tra i prospetti consultabili dal 2012, il nuovo prospetto
abbinato rispettivamente alle classificazioni
in base al metodo di calcolo del valore alla produzione.
Il prospetto permette le usuali funzioni di visualizzazione, gestione e stampa di alcuni elementi necessari per il calcolo del valore delle deduzioni; è invece la funzione che produce una serie di calcoli per poter ottenere una stampa di riscontro ed i relativi movimenti di variazione fiscale di deduzione gestiti da specifici codici conto.
I calcoli eseguiti dal prospetto necessitano della contabilizzazione di tutte le scritture contabili relative all’anno 2012.
Sezione: Spese per il personale
da voce B9) del Bilancio
UE
da voce B7) del Bilancio
UE
in questa sezione vengono totalizzate le spese sostenute per il personale dipendente ed assimilato considerando quanto contabilizzato a Conto Economico (valore civile) indipendentemente dalla tipologia di contabilità adottata:
ordinaria / semplificata / lavoratore autonomo.
Nell’omonimo prospetto relativo a lavoratori autonomi alcuni conti di quelli elencati non vengono considerati in quanto esclusi per effetto della particolare tipologia di determinazione del reddito.
Nota bene: Non assumono rilevanza, ancorché indeducibili ai fini IRAP, i compensi occasionali di
2. Il prospetto
I valori considerati sono i medesimi indipendentemente dal metodo di calcolo del V.A.P. art. 5 (da bilancio) oppure art. 5-bis (fiscale)
