1. ANALISI DEI COSTI E DEI RISULTATI: CONFRONTO CONSUNTIVO 2019 E PREVISIONALE 2019
Valore produzione e costi produzione complessivi:
VOCE CONS 2019 PREV 2019
DIFFERENZA CONSUNTIVO E PREVISIONALE RICAVI
Rette € 2.498.008 € 2.502.680 -€ 4.672
Altri ricavi da attività socio-assistenziali
€ 1.355.876 € 1.413.855 -€ 57.979
Costi capitalizzati € 5.403 € 11.803 -€ 6.400
Proventi e ricavi diversi € 160.058 € 68.615 € 91.443
Contributi da Enti diversi dai Soci
€ 430.088 € 425.004 € 5.084
Contributi da Soci € 3.025.000 € 3.093.643 -€ 68.643
VALORE DELLA PRODUZIONE
€ 7.474.433 € 7.515.600 -€ 41.167
COSTI
Acquisti di beni € 168.646 € 171.480 -€ 2.834
Acquisti di servizi € 3.160.035 € 3.202.635 -€ 42.600
Godimento di beni di terzi
€ 101.906 € 97.472 € 4.434
Costi del personale € 3.869.552 € 3.873.506 -€ 3.954
Ammortamento e svalutazioni
€ 46.865 € 35.317 € 11.548
Accantonamenti per Fondo Rischi e oneri
€ 0 € 0 € 0
Oneri diversi di gestione
€ 44.709 € 45.180 -€ 471
COSTI DELLA PRODUZIONE
€ 7.391.713 € 7.425.590 -€ 33.877
Proventi finanziari -€ 81 € 10 -€ 91
Imposte sul reddito € 54.704 € 90.000 -€ 35.296
TOTALE COSTI € 7.446.336 € 7.515.600 -€ 69.264
Analisi dei principali scostamenti:
I principali scostamenti registrati tra i dati di previsione e quelli effettivamente verificatesi nel corso del 2019 sono così sintetizzabili:
Valore della produzione
Vi è una riduzione di complessivi € 41.167 rispetto al preventivo, pari all’0,55% rispetto al dato previsionale. Al suo interno sono stati registrati scostamenti positivi e negativi nelle diverse voci di Bilancio dettagliati principalmente come segue:
a) Ricavi da attività socio-assistenziale
- Rette: previsioni in linea con quanto previsto. Si è registrato uno scostamento complessivo di € 4.672.
- Oneri socio-sanitari: in linea con le previsioni.
- Altri ricavi socio-assistenziali: il conto vede un minor ricavo di € 57.979, frutto della diversa contabilizzazione del rimborso delle spese del personale in comando che è stato contabilizzato nella voce Proventi e ricavi diversi per € 63.304.
b) Costi capitalizzati
L’utilizzo di contributi in conto capitale destinati alla sterilizzazione degli ammortamenti è leggermente più basso rispetto alla previsione per lo slittamento dell’acquisto del pulmino per disabili nel mese di gennaio 2020.
c) Proventi e ricavi diversi
La macroclasse presenta un maggior ricavo rispetto al bilancio previsionale di € 91.443,00 dovuto sia a sopravvenienze attive e insussistenze del passivo che si sono verificate nel corso dell’esercizio, sia alla diversa contabilizzazione rispetto al previsionale del rimborso delle spese del personale in comando di cui si è già accennato (€ 63.304)
d) Contributi in conto esercizio
La macrovoce presenta uno scostamento in meno di complessivi € 63.559,00, frutto della minore richiesta di contributi ai Soci, (minor contributo di € 68.643) visto l’andamento positivo del Bilancio.
Costi della produzione
Vi sono minori costi complessivi di € 33.877 con una riduzione a consuntivo dell’0,46% rispetto al dato previsionale. All’interno sono stati registrati scostamenti positivi e negativi nelle diverse voci di Bilancio dettagliati principalmente come segue:
a) Acquisto di beni
La voce si presenta assolutamente in linea con il previsionale 2019.
b) Acquisto di servizi
Il conto presenta minori costi rispetto al previsionale per complessivi € 42.600 dovuti per circa € 10.000,00 a minori costi sui servizi di lavanolo della Casa Residenza per Anziani, € 10.000,00 a minori costi sui sostegni educativi nei Campi Giochi estivi, € 15.000,00 a minori costi del Nido Carpi.
c) Godimento di beni di terzi
Il conto si presenta in linea con le previsioni.
d) Spese per il personale
Il conto è assolutamente in linea con il previsionale, considerato che il personale rappresenta il 52% dei costi dell’Azienda, con una minore spesa rispetto al previsionale di soli € 3.954.
e) Ammortamenti e svalutazioni
Il conto si presenta con un maggior costo di € 11.548 rispetto a quanto preventivato per l’inserimento di una quota per la svalutazione dei crediti maturati nell’esercizio.
f) Oneri diversi di gestione
Il conto è tendenzialmente in linea con le previsioni.
g) Imposte sul reddito
Si registrano minori imposte per complessivi € 35.296. Per quanto riguarda l’IRAP la riduzione è dovuta alle diverse assunzioni a tempo indeterminato effettuate dall’Ente che hanno comportato un maggior costo del personale a tempo indeterminato deducibile ai fini IRAP. Per l’IRES la riduzione è dovuta all’utilizzo di una parte della quota accantonata al Fondo svalutazione dei crediti avvenuto durante l’anno 2019.
2. ANALISI ANALITICA COSTI E RISULTATI E RAFFRONTO CON ANNO PRECEDENTE
Il bilancio consuntivo 2019 rispetto al consuntivo 2018 ha un maggiore valore di produzione e maggiori costi, a fronte di contributi dei Comuni Soci leggermente inferiori al 2018 (- € 8.155).
L’incremento del valore della produzione è dato, da un lato, al fatto che il 2019 è il primo anno completo di gestione del Nido Carpi a 63 posti (nel 2018 sino a giugno 2018 vi erano due Sezioni di Nido e una Sezione di Scuola Infanzia), con circa € 30.000,00 in più di valore di produzione. Inoltre vi sono € 144.897 in più di ricavi da contributi da Enti diversi dai Soci (Regione, Provincia, altri Enti Pubblici, Fondazione con i Bambini) per progettualità che si sono tradotte anche in maggiori costi di Acquisti di servizi:
Progetto Conciliazione, contributi alle famiglie a ristorno delle rette, Al Nido con la Regione, progettualità innovative sui servizi dell’infanzia.
VOCE CONS 2019 CONS. 2018
DIFFERENZA
CONSUNTIVO 2019 E 2018
RICAVI
Rette € 2.498.008 € 2.488.664 € 9.344 Altri ricavi da attività socio-
assistenziali
€ 1.355.876 € 1.344.925 € 10.951
Costi capitalizzati € 5.403 € 6.495 -€ 1.092 Proventi e ricavi diversi € 160.058 € 151.772 € 8.286
Contributi da Enti diversi dai Soci
€ 430.088 € 285.191 € 144.897
Contributi da Soci € 3.025.000 € 3.033.155 -€ 8.155 VALORE DELLA
PRODUZIONE
€ 7.474.433 € 7.310.202 € 164.231
COSTI
Acquisti di beni € 168.646 € 173.945 -€ 5.299 Acquisti di servizi € 3.160.035 € 2.981.891 € 178.144 Godimento di beni di terzi € 101.906 € 100.562 € 1.344
Costi del personale € 3.869.552 € 3.833.057 € 36.495 Ammortamento e svalutazioni € 46.865 € 51.069 -€ 4.204 Accantonamenti per Fondo
Rischi e oneri
€ 0 € - € -
Oneri diversi di gestione € 44.709 € 61.001 -€ 16.292
COSTI DELLA PRODUZIONE
€ 7.391.713 € 7.201.525 € 190.189
Proventi finanziari -€ 81 -€ 142,00 € 61 Imposte sul reddito € 54.704 € 79.837,00 -€ 25.133 TOTALE COSTI € 7.446.336 € 7.281.220 € 165.117
Si riportano di seguito le tabelle di confronto tra i dati di consuntivo 2019 e consuntivo 2018 suddivisi tra le diverse Aree:
Area Socio-assistenziale
VOCE CONS 2019 CONS 2018
DIFFERENZA CONSUNTIVO 2019 E 2018 RICAVI
Rette € 1.375.236 € 1.388.263 -€ 13.027
Altri ricavi da attività socio-assistenziali € 1.332.523 € 1.323.036
€ 9.487
Costi capitalizzati € 1.376 € 1.536 -€ 160
Proventi e ricavi diversi € 27.171 € 1.649
€ 25.522 Contributi da Enti diversi dai Soci € 95.310 € 79.714
€ 15.596
Contributi da Soci € 172.419 € 178.648 -€ 6.229
VALORE DELLA PRODUZIONE € 3.004.034 € 2.972.846 € 31.188
COSTI
Acquisti di beni € 68.544 € 67.656 € 888
Acquisti di servizi € 813.678 € 786.258 € 27.420 Godimento di beni terzi € 95.059 € 94.611
€ 448
Costi del personale € 2.007.224 € 1.999.510 € 7.714
Ammortamento e svalutazioni € 10.525 € 8.754
€ 1.771 Oneri diversi di gestione € 9.004 € 16.057 -€ 7.053 COSTI DELLA PRODUZIONE € 3.004.034 € 2.972.846 € 31.188
Sull’Area socio-assistenziale vi è una riduzione delle rette rispetto all’anno precedente (circa € 13.000), compensata da maggiori oneri socio-sanitari e rimborsi sanitari: ciò deriva anche dalla conversione dal 01 gennaio 2019 di un posto autorizzato in un posto accreditato. Nei costi vi è un leggero incremento del costo del personale e dei costi dei servizi.
Area Educativa
VOCE CONS 2019 CONS 2018
DIFFERENZA CONSUNTIVO 2019 E 2018
RICAVI
Rette € 1.122.773 € 1.100.400,00 € 22.373
Altri ricavi da attività socio- assistenziali
€ 2.511 € - € 2.511
Costi capitalizzati € 786 € 510,00 € 276 Proventi e ricavi diversi € 82.808 € 98.417,00 -€ 15.609 Contributi da Enti diversi dai
Soci
€ 334.778 € 205.477,00 € 129.301
Contributi da Soci € 2.193.916 € 2.189.076,00 € 4.840 VALORE DELLA
PRODUZIONE
€ 3.737.573 € 3.593.881 € 143.692
COSTI
Acquisti di beni € 97.690 € 102.195,00 -€ 4.505 Acquisti di servizi € 2.157.896 € 2.018.773,00 € 139.123 Godimento di beni terzi € 3.073 € 2.851,00 € 222
Costi del personale € 1.471.664 € 1.461.305,00 € 10.359 Ammortamento e svalutazioni € 6.603 € 5.930,00 € 673
Accantonamenti per Fondo Rischi e oneri
€ - € 0
Oneri diversi di gestione € 647 € 2.827,00 -€ 2.180
COSTI DELLA PRODUZIONE
€ 3.737.573 € 3.593.881 € 143.692
Sull’Area Educativa vi è un incremento delle rette rispetto all’anno precedente (circa € 22.700), dovute in particolare al Nido Carpi (attivazione di tre Sezioni di Nido sull’intero anno), nonché un incremento dei contributi provinciali e regionali su progettualità specifiche (Progetto Conciliazione, Progetto al Nido con la Regione, Progetto Modificare il Futuro (MIF), contributi per abbattimento rette) che hanno un incidenza sia tra i ricavi, sia tra i costi, (acquisti di servizi) con i Progetti dedicati e innovativi implementati.
Servizi amministrativi e spese generali (comprensivi delle spese generali Servizi Educativi- Uffici Scuola)
VOCE CONS. 2019 CONS. 2018
DIFFERENZA
CONSUNTIVO 2019 E 2018
RICAVI
Rette 0 € 0
Altri ricavi da attività socio- assistenziali
€ 20.842 € 21.889 -€ 1.047
Costi capitalizzati € 3.241 € 4.449 -€ 1.208
Proventi e ricavi diversi € 50.079 € 51.707 -€ 1.628
Contributi da Enti diversi dai Soci € 0
Contributi da Soci € 658.665 € 665.431 -€ 6.766
VALORE DELLA PRODUZIONE
€ 732.827 € 743.476 -€ 10.649
COSTI
Acquisti di beni € 2.414 € 4.094 -€ 1.681
Acquisti di servizi € 188.461 € 176.860 € 11.601
Godimento di beni terzi € 3.773 € 3.100 € 673
Costi del personale € 390.664 € 372.242 € 18.422
Ammortamento e svalutazioni € 29.737 € 36.385 -€ 6.648
Accantonamenti per Fondo Rischi e oneri
€ 0 € 0 € 0
Oneri diversi di gestione € 35.057 € 42.117 -€ 7.060
COSTI DELLA PRODUZIONE € 650.106 € 634.798 € 15.308
Oneri finanziari -€ 81 -€ 142 € 61
Imposte sul reddito d'esercizio € 54.704 € 79.837 -€ 25.133
TOTALE COSTI € 704.729 € 714.493 -€ 25.072
I costi di produzione vedono un incremento dei costi del personale dovuti alla sostituzione di una maternità per tutto l’anno e una riduzione delle imposte sull’esercizio.
3. ANALISI INVESTIMENTI EFFETTUATI
Gli investimenti più significativi effettuati dall’Azienda nel corso del 2019 sono quelli di seguito indicati:
N.RO TIPOLOGIA SERVIZI IMPORTI
1 ASCIUGATRICE SCUOLA INFANZIA GIRASOLE/PALOMAR € 589,00
1 LAVATRICE CASA RESIDENZA ANZIANI € 429,00
1 LAVATRICE SCUOLA INFANZIA GIRASOLE/PALOMAR € 431,43
1 SEDIA DOCCIA CANTRO DIURNO CADELBOSCO € 222,56
5 MATERASSI ANTIDECUBITO CASA RESIDENZA ANZIANI € 639,60 4 CARRELLO DISTRIBUZIONE E RACCOLTA BIANCHERIA CASA RESIDENZA ANZIANI € 3.185,08 5 LETTI ELETTRICO CON SPONDE CASA RESIDENZA ANZIANI € 6.754,80 23 ADEGUAMENTO LETTO DA MANUALE AD ELETTRICO CASA RESIDENZA ANZIANI € 15.805,10
1 SOLLEVATORE PASSIVO CASA RESIDENZA ANZIANI € 4.479,80
1 CONCENTRATORE OSSIGENO CASA RESIDENZA ANZIANI € 747,25 2 DEAMBULATORE PIEGHEVOLE CASA RESIDENZA ANZIANI € 269,42
1 SEDIA/BARELLA DOCCIA CASA RESIDENZA ANZIANI € 3.742,96
3 POLTRONA RELAX CENTRO DIURNO CADELBOSCO € 1.248,00
1 SOLLEVATORE SCUOLA OBBLIGO CADELBOSCO € 863,28
49 SEDIE SCUOLE INFANZIA € 3.514,82
4 TAVOLI CON SEDUTE SCUOLE INFANZIA € 1.805,60
1 GRADINATA AD ANGOLO SCUOLA INFANZIA GIRASOLE/PALOMAR € 3.721,00
1 MOBILE ARREDO SCUOLA INFANZIA VARINI € 536,80
1 COMPUTER SCUOLA OBBLIGO CADELBOSCO € 532,90
3 COMPUTER E FOTOCAMERE DIGITALI SCUOLE INFANZIA € 1.087,50
2 LAVAGNA LUMINOSA SCUOLE INFANZIA € 610,00
TOTALE € 51.215,90
