parte 2
I conti
3. IL COMUNE FA I CONTI
Il bilancio degli enti locali è suddiviso in parte corrente e parte straordinaria, ognuna con proprie fonti di finanziamento (le entrate) e di utilizzo (le spese).
Le entrate e le spese di parte corrente sono le risorse ordinarie e ripetitive (tributi, trasferimenti, tariffe, canoni, ecc. che entrano nelle casse del comune ogni anno) impiegate per pagare la spesa corrente e quindi per finanziare i servizi offerti dal comune — sia i servizi cosiddetti indispensabili (per esempio i servizi demografici, il servizio elettorale, la polizia locale, ecc.), sia tutti gli altri servizi pubblici locali — e per il funzionamento della macchina comunale.
Le entrate e le spese di parte straordinaria sono risorse non ricorrenti utilizzate per incrementare o migliorare il patrimonio della città (realizzazione di strade, scuole, fognature, ecc.)
3.1 LE ENTRATE
ENTRATE DEL COmUNE DI TREVIgLIO 2006–2008
L’andamento altalenante delle entrate tributarie, delle entrate per trasferimenti e delle entrate per alie- nazioni è in parte giustificato dalle diverse modalità utilizzate per la contabilizzazione degli oneri ur- banizzativi e della compartecipazione IrPeF a seguito di modifiche legislative.
2006 2007 2008
entrate tributarie € 19.611.865 € 13.144.898 € 12.972.298
entrate per
contributi e trasferimenti € 952.188 € 4.646.125 € 6.150.235
entrate extratributarie € 6.645.097 € 6.833.725 € 7.075.966
entrate per alienazioni, trasfe-
rimenti e riscossione crediti € 3.460.215 € 8.417.375 € 6.425.463
entrate per accensione prestiti € 0 € 1.650.000 € 1.350.000
entrate per Servizi conto terzi € 2.996.574 € 2.454.800 € 2.871.080
Totale € 33.665.939 € 37.146.923 € 36.845.042
L’andamento delle entrate ordinarie, che finanziano le spese ordinarie, è stato il seguente:
tra le entrate tributarie, che sono la fonte di entrata ordinaria prevalente per il comune e pro- vengono appunto da tasse, i numeri più significativi sono rappresentati dall’IcI (€ 5.692.304,87 complessivamente di cui € 739.880,74 per recupero evasione IcI) e dalla tassa rifiuti (€ 3.552.368,56 oltre a € 256.058,39 per recupero evasione tarSu e € 372.288,83 per ad- dizionale e.c.a., per un totale di € 4.180.715,78) che da sole rappresentano il 37% del entrate or- dinarie dell’ente. Per quanto riguarda il servizio di raccolta e smaltimento di rifiuti solidi urbani, il comune per il 2008 ha raggiunto un tasso di copertura economica del 99,98%.
Il risultato della attività di intensificazione del recupero dell’evasione di tarSu e IcI ha portato al se- guente risultato, in cui è evidente l’incremento ottenuto soprattutto nel 2008:
Si ricorda che, tra il 2006 ed il 2007, è aumentata l’addizionale comunale IrPeF, che è passata dallo 0,2% allo 0,4%, ed è stata introdotta l’esenzione dal pagamento dell’IrPeF per i redditi fino a
€ 12.000. Inoltre, nello stesso periodo, l’IcI ordinaria è stata aumentata passando dal 5% al 6%.
Le entrate derivanti da contributi e trasferimenti sono relative ai contributi erogati da Stato, re- gione, Provincia e altri enti per l’esecuzione di attività ordinarie, in cui rientra il contributo ordinario dello Stato (€ 2.314.484,54) e il contributo statale che viene erogato ai comuni per compensare la mancata entrata derivante dall’abolizione IcI prima casa (€ 1.750.000).
Nelle entrate extratributarie (entrate che l’ente ricava dalle tariffe applicate ai servizi a pagamento ai cittadini, canoni, affitti, sanzioni per violazioni al codice della strada, ecc.) le voci più rappresenta- tive sono state: affitti alloggi comunali (€ 956.120,88), sanzioni per violazioni al codice della strada (€ 539.712,50), proventi da parchimetri (€ 437.886,15), rette ricovero casa di riposo (€ 1.371.814,30) e utili, rimborsi e canoni da società partecipate (€ 1.342.006,18).
Area
2006 2007 2008
€ % € % € %
entrate tributarie 19.611.865 72,08 13.144.898 53,38 12.972.298 49,52 entrate da contributi
e trasferimenti dallo Stato e altri enti
952.188 3,50 4.646.125 18,87 6.150.235 23,48 entrate extratributarie 6.645.097 24,42 6.833.725 27,75 7.075.966 27,01
27.209.150 24.624.748 26.198.499
0 250.000,00
500.000,00 750.000,00
1.000.000,00
0 250.000,00
500.000,00 750.000,00
1.000.000,00
2006
2007
2008 recupero evasione TARSU recupero evasione ICI
Per quanto riguarda la parte straordinaria, iscritta al titolo IV dell’entrata del bilancio comunale, nel 2008 sono stati accertati € 6.425.462,88, di cui il 72% (€ 4.631.640) è rappresentato da oneri urbanizzativi e monetizzazione di aree, ovvero le entrate sostanzialmente di pertinenza dell’ufficio edilizia privata, mentre la quota restante proviene da alienazione di aree. Il titolo V (entrate da Fi- nanziamenti) riporta € 1.350.000, relativi al mutuo contratto per l’acquisto dell’area in via torta su cui sorgono gli istituti “Weil” e “zenale” a conclusione di un pregresso contenzioso con la pro- prietà.
Il titolo VI delle entrate compensa il titolo IV delle spese in quanto si tratta di partite di giro, ossia anticipazioni, cauzioni e in generale entrate e spese per conto terzi.
Sono varie le aree comunali che si occupano direttamente della riscossione delle entrate, anche se, chiaramente, gli uffici destinati a questa attività rientrano prevalentemente nell’area economica–fi- nanziaria. Il principale attore è sicuramente l’ufficio tributi che segue il 76% delle entrate.
Si segnala che nel corso del 2008 il comune di treviglio non ha fatto ricorso ad anticipazioni di te- soreria. al 31.12.2008 le giacenze di cassa ammontavano a € 7.087.108,69.
Questa consistente giacenza di cassa al 31.12.2008 deriva principalmente dal fatto che il rispetto del patto di stabilità imponeva ai comuni la limitazione dei pagamenti legati agli investimenti, cioè il pagamento delle opere finanziate attraverso il titolo II della Spesa. Il comune di treviglio, a fronte di questa giacenza di cassa, al 31.12.2008 aveva € 4.000.000 di debiti verso fornitori, in preva- lenza per opere pubbliche e manutenzioni.
13,32%
76,04%
2,73%% 2,32%%
5,30%
0,29%
Servizi alla persona Servizi finanziari Servizi culturali e sport Gestione del territorio Polizia urbana e amministrativa Altri servizi
3.2 LA SPESA
SPESE DEL COmUNE DI TREVIgLIO 2006–2008
Dall’esame dei dati sopra riportati si rileva:
• un progressivo incremento delle spese correnti;
• l’andamento variabile delle spese di parte straordinaria, cioè delle Spese in conto capitale mentre le prime risultano ripetitive e tendenzialmente in crescita in relazione all’obiettivo di man- tenere ed incrementare i servizi offerti, la spesa di investimento per sua natura risulta nel triennio esa- minato influenzata dalla disponibilità di adeguate fonti di finanziamento e condizionata anche dai vincoli imposti dal rispetto del Patto di stabilità interno.
L’andamento nel triennio delle varie componenti della spesa ordinaria è stato il seguente:
L’incremento complessivo delle spese nel 2008 rispetto al 2006 è stato del 10%.
2006 2007 2008
Spese correnti € 21.897.335 € 23.107.446 € 24.090.796
Spese in conto capitale € 6.156.047 € 8.855.453 € 7.423.464
Spese per rimborso
mutui e prestiti € 2.178.798 € 2.299.415 € 2.352.598
Spese per conto terzi € 2.996.574 € 2.454.800 € 2.871.080
Totale € 33.228.754 € 36.717.114 € 36.737.937
Tipo di costo 2006 2007 2008
costo personale € 6.839.277,84 € 7.052.919,91 € 6.793.681,06 Indennità e compensi
amministratori € 157.054,41 € 175.800,88 € 170.934,09
Prestazioni di servizi € 7.768.292,37 € 8.195.218,44 € 9.544.925,23
acquisti € 581.188,43 € 477.224,97 € 470.115,20
costo utenze € 1.408.959,57 € 1.462.063,22 € 1.585.167,98
manutenzioni ordinarie € 616.689,46 € 600.349,05 € 616.155,83 erogazioni assistenziali
e contributi € 1.267.951,57 € 1.849.374,63 € 1.957.743,54
affitti, noleggi, censi,
canoni € 447.176,44 € 451.846,73 € 401.906,03
Quota interessi mutui € 2.330.513,34 € 2.013.771,84 € 1.965.939,24
Imposte e tasse € 505.718,29 € 736.933,82 € 545.982,34
oneri straordinari € 131.567,73 € 91.942,31 € 38.245,61
Totale € 22.054.389,45 € 23.107.445,80 € 24.090.796,15
I maggiori incrementi hanno riguardato:
• servizi prestati da terzi (somme pagate per tutti i servizi che il comune non gestisce di- rettamente, ma che affida a società o professionisti esterni), spesa incrementata di oltre 30%. tale sostanziale aumento è da porre in relazione a: servizio pulizia cittadina e smal- timento rifiuti (+€ 800.000 rispetto al 2006), rimborso a Ygea per costi assistenti edu- catori (+€ 300.000 oltre a +€ 100.000 per ripianamento costi sociali rispetto al 2006), servizio refezione scolastica e trasporti scolastici (+€ 190.000 rispetto al 2006);
• erogazione di contributi assistenziali, culturali, per finalità sportive, ecc. cui sono state de- dicate risorse maggiori (circa € 700.000 in più);
• costo delle utenze (cioè telefono, luce, riscaldamento e acqua del comune) che è au- mentato mediamente del 6% nel triennio;
• l’aumento dei compensi degli amministratori nel 2007 rispetto al 2006 si spiega con i maggiori rimborsi dovuti ai datori di lavoro dei nuovi amministratori (€ 8.000 nel 2007 e € 3.000 nel 2006).
Sono invece diminuite le spese sostenute per affitti grazie alla politica di contenimento di questo tipo di costi che ha portato alla razionalizzazione delle sedi comunali e alla conseguente disdetta di altre sedi. ad esempio la sede del Giudice di Pace trasferito da viale Piave all’immobile di proprietà comunale sito in via Bellini e gli uffici tecnici trasferiti dai locali di piazza Garibaldi alla Palazzina San- galli in viale c. Battisti. L’andamento delle spese per soli affitti passivi è stato nel triennio:
L’incremento nel 2007 deriva da maggiori risorse dedicate a locali affittati per emergenza abitativa (€ 14.245 in più rispetto al 2006) e all’inizio della locazione di casa Bacchetta di via F.lli Galliari che scade a fine 2009. Gli interventi effettuati hanno portato a una riduzione delle spese per affitti passivi nel bilancio 2009 pari a € 85.125. La curva di discesa è tuttora in atto e porterà nel 2010 a ulteriori significative riduzioni.
riorganizzando i dati per area di spesa emerge il seguente quadro:
2006 2007 2008
affitti passivi € 355.888,91 € 386.392,17 € 340.295,64
25,00%
7,00%
19,00%
27,00%
7,00%
15,00%
Servizi alla persona Servizi finanziari Servizi culturali e sport Gestione del territorio Polizia urbana e amministrativa Altri servizi
ambiente), i servizi alla persona (servizi sociali e demografici) e i servizi culturali e sportivi. Nell’area
“altri servizi” rientrano l’area affari generali (quindi la gestione documentale, l’ufficio personale, ecc.), il centro elaborazione dati (ceD) e l’ufficio contratti–legale.
tali maggiori investimenti sono coerenti con le linee espresse nel “Programma di mandato” del Sin- daco.
Nel dettaglio, le somme destinate a ogni area sono state le seguenti, nel triennio:
L’andamento della spesa straordinaria, cioè degli investimenti, nel triennio è stata la seguente:
La prima voce per incidenza è quella che riguarda la viabilità (33%), seguita dai costi sostenuti per
“amministrazione, gestione e controllo”, voce che nel 2008 ha riguardato prevalentemente
€ 1.350.000 per l’acquisto dell’area in via torta (acquisto per il quale è stato acceso anche l’unico
Area 2006 2007 2008
€ % € % € %
territorio e ambiente 5.541.721,85 25 6.008.593,40 26 6.573.503,43 27 cultura, istruzione e
sport 3.672.094,65 17 4.065.683,32 18 4.536.456,45 19
Servizi alla persona 5.289.108,86 24 5.630.683,39 24 5.927.281,08 25
Polizia urbana 1.199.411,52 5 1.068.115,45 5 1.199.201,07 5
Servizi finanziari 1.560.867,76 7 1.894.214,56 8 1.619.413,79 7 affari generali 4.634.130,40 21 4.440.155,68 19 4.234.940,33 18
21.897.335,04 23.107.445,80 24.090.796,15
Area
2006 2007 2008
€ % € % € %
amministrazione, gestione e controllo
522.547,82 8,49 1.771.319,56 20,00 2.181.193,02 29,38
Giustizia 6.000,00 0,10 5.617,89 0,06 125.696,40 1,69
Polizia locale 30.985,96 0,50 5.826,85 0,07 26.159,90 0,35
Istruzione
pubblica 486.104,26 7,90 1.422.409,40 16,06 249.320,17 3,36
cultura 74.460,28 1,21 222.666,90 2,51 73.480,72 0,99
Settore sportivo 168.226,71 2,73 549.075,36 6,20 211.004,44 2,84 Viabilità 2.143.153,07 34,81 2.417.815,17 27,30 2.483.012,67 33,45 territorio
e ambiente 2.449.228,01 39,79 2.093.872,97 23,65 1.311.956,43 17,67 Settore sociale 41.628,72 0,68 61.231,15 0,69 460.560,06 6,20 Sviluppo
economico 233.712,36 3,80 305.617,26 3,45 301.080,54 4,06
6.156.047,19 8.855.452,51 7.423.464,35
mutuo del 2008 – titolo III delle spese). Infine, nelle spese sostenute per il territorio e l’ambiente, i maggiori investimenti hanno riguardato il verde pubblico e la manutenzione degli edifici di edilizia residenziale pubblica.
3.3 SOCIETÀ PARTECIPATE
SOCIETÀ A PARTECIPAzIONE PUBBLICA DEL COmUNE DI TREVIgLIO
Dettaglio entrate relative alle partecipate nell’anno 2008:
Dividendi Ygea € 200.000,00
Dividendi Blue Meta € 67.445,87
Dividendi Cogeide € 64.815,31
Dividendi Unigas € 79.926,57
Il comune percepisce a titolo di canoni concessori i seguenti importi (IVa compresa):
€ 517.813,20 da Unigas (rete gas metano)
€ 412.005,23 da Cogeide (rete idrica–fognaria)
Inoltre, Ygea versa al comune un affitto per € 100.000 per l’uso dei locali di proprietà comunale di viale Piave (sede Farmacia comunale n. 1) e di via Pontirolo (Farmacia comunale n. 2).
Sempre per quanto riguarda Ygea, il comune ripiana i costi sociali (nell’anno 2008 pari a
€ 147.641) e provvede al rimborso della quota capitale del mutuo contratto per la ristrutturazione dei locali di viale Piave essendo gli stessi di proprietà comunale (nel 2008 pari a € 61.189).
Società
N. azioni di proprietà del Comune
% di partecipazione unigas Distribuzione S.r.l.
via colombo 1/c – orio al Serio (BG) Partita IVa 03083850168
227.449 19,98%
coGeIDe S.p.a.
via crema – mozzanica (BG) Partita IVa 02200370167
600.994 18,84%
S.a.B.B. S.p.a.
viale oriano 18 – treviglio (BG) Partita IVa 02209730163
275.544 14,89%
Bre.Be.mI. – Società autostrade Lombarde S.p.a.
Largo Belotti 18 – Bergamo Partita IVa 02677720167
410.420 0,41%
BLue meta S.p.a.
Piazza manara 1 – treviglio (BG) Partita IVa 02971930165
99.772 16,46%
Ygea S.p.a.
Viale Piave 45/a – treviglio (BG) Partita IVa 02502530161
100.000 100,00%
3.4 OBIETTIVO DA PERSEgUIRE
L’amministrazione comunale si è posta l’obiettivo primario di risanare il bilancio dell’ente grazie sia a manovre di risparmio sulle spese ordinarie, sia ad attività di perseguimento dell’evasione dei tributi per garantire l’equità fiscale, sia tramite manovre di depurazione di residui inesigibili dal bilancio co- munale.
3.5 INTERVENTI EffETTUATI
• rispetto patto di stabilità
• riduzione progressiva dell’indebitamento (da € 1.707 a € 1.572 pro capite) che è pas- sato da € 47 milioni a € 44 milioni.
• Diminuzione dell’incidenza degli oneri di urbanizzazione a finanziamento della spesa cor- rente. Siamo passati da € 1.750mila nel 2006 a € 600mila nel 2008. Questo è un obiettivo legato alla sostenibilità complessiva futura. Le spese correnti devono essere so- stenute dalle entrate ricorrenti e non dalla vendita degli spazi edificabili.
• Svincolo dei residui passivi insussistenti iscritti a bilancio: si tratta sostanzialmente di somme derivanti da economie di spesa che sono state rimesse in circolo per finanziare altre opere.
• attività consistente di accertamento dell’evasione IcI (nel 2008 gettito complessivo per accertamenti fino all’annualità 2006 € 735.000).
• attivazione puntuale recupero crediti.
• riorganizzazione del servizio di economato e provveditorato.
• ricognizione del patrimonio comunale propedeutica alla costituzione dell’ufficio patri- monio, avvenuta nei primi mesi del 2009.
• continuazione percorso per attivazione concreta acquisti verdi ed equo–solidali.
• avvio predisposizione albo fornitori.
• Introduzione di sistemi strutturati di controllo di gestione.
• contenimento delle spese fisse e riduzione degli affitti passivi: trasloco giudice di pace degli uffici tecnici in immobili di proprietà comunale.
• continuazione e intensificazione attività di controllo dell’evasione (tarSu, IcI).
3.5.1 ICI
Per quanto riguarda il recupero dell’evasione/elusione IcI., sono state accertate 4 annualità (2003/2004/2005/2006) con l’emissione di circa 4.000 accertamenti. Di questi meno del 5%
è stato annullato ed è in corso un solo contenzioso. a fronte di una previsione iniziale di € 680mila sono stati accertati € 740mila di recupero evasione IcI. a partire dal 2008 è stata abolita l’IcI prima casa: il comune di treviglio ha chiesto allo Stato un rimborso compensativo di € 1.750 mila.
3.5.2 INDEBITAmENTO
come previsto nel bilancio di previsione il comune di treviglio ha acceso un mutuo presso la cassa
plessivo si è ridotto di € 1 milione, passando da € 45 milioni a fine 2007 a € 44 milioni alla fine del 2008. L’indebitamento pro capite è diminuito da € 1.609 a € 1.572.
3.5.3 TARSU
Il bilancio preventivo 2008 includeva una previsione di entrate per accertamenti tassa rifiuti per
€ 52mila. In corso d’anno invece sono stati accertati e riscossi € 256mila per evasione di paga- mento della tassa negli anni passati oltre a € 139mila sul ruolo dell’anno 2008. Nel 2008 è stata aumentata la tassa sui rifiuti per le aree mercatali, con la finalità di indurre comportamenti virtuosi degli operatori e diminuire in modo consistente i rifiuti indifferenziati. Per il 2008 gli ambulanti si erano impegnati a ridurre in modo consistente i rifiuti indifferenziati, pena un altro incremento con- sistente nella tassa. Nel corso dell’anno gli uffici hanno proceduto a una verifica che ha dato risultati soddisfacenti, anche se migliorabili. a fronte di questo impegno da parte degli operatori mercatali, l’amministrazione ha deciso per il 2009 di non procedere all’aumento che era stato loro prospettato, ma di adeguare la tariffa del 4% come per tutte le altre utenze.
3.5.4 UTENzE
Nel 2008 è proseguita l’attività di riordino e riorganizzazione di tutte le utenze comunali (circa 600) con l’obiettivo di ridurre l’impatto di questo costo sul bilancio comunale. Si tratta di una spesa media di € 1.500.000, quindi molto considerevole. Dalla trasformazione di questa attività in un’attività or- ganica e non più sporadica, avvenuto nel luglio 2007, si è raggiunto un risparmio permanente in bi- lancio a tutto il 2008 pari a € 147.000. Quindi, complessivamente, quasi il 10% dei costi originariamente sostenuti. tale risparmio ha consentito di contenere il “naturale” incremento delle tariffe conseguente da un lato all’aumento dei costi delle materie prime e dall’altro all’attivazione di nuove utenze (es., linee aDSL per biblioteche e scuole).
3.6 RISULTATI CONSEgUITI
Il bilancio comunale esce da queste operazioni sicuramente migliorato dal punto di vista dell’atten- dibilità e funzionalità verso i bisogni della collettività. Si sono conseguiti da un lato importanti ri- sparmi e dall’altro, grazie all’attività di contrasto all’evasione, considerevoli introiti.
Il 2008 si è chiuso con un avanzo di amministrazione pari a € 685.000 che è stato immediata- mente utilizzato (per € 565.000) per la ristrutturazione di alcune vie (magenta, dei reduci, Villa- franca, Solferino, Pastrengo e via milano).
43.000.000 44.000.000
45.000.000 46.000.000
47.000.000 48.000.000
43.000.000 44.000.000
45.000.000 46.000.000
47.000.000 48.000.000
2006
2007
2008 andamento indebitamento
