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SETTEMBRE 2011i
TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI RIFERIMENTO 15
Giovedì
I.V.A.
Fatturazione differita cessioni di beni la cui conse- gna o spedizione risulta da DDT emessi nel mese di agosto 2011.
Art. 21, D.P.R.
n.633/1972
DETTAGLIANTI E ASSIMILATI Registrazione riepilogativa mensile Annotazione, anche con unica registrazione, nel re- gistro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di agosto 2011.
Art. 15, D.P.R.
n.435/2001
C.M. del 25/01/2002, n.6/E;
16 Venerdì
UNICO 2011 Somme a debito
Contribuenti titolari di P. Iva Oggi scade il termine per versare:
la 4° ratada parte dei contribuenti titolari di P. Iva che hanno versato la 1° rata entro il 16 giugno 2011, con applicazione di interes- si nella misura dello 0,99%
la 3° rata da parte dei contribuenti titolari di P. Iva che hanno versato la 1° rata entro il 16 luglio 2011, con maggiorazione dello 0,40% ed applicazione di interessi nella mi- sura dello 0,64%.
Modello F24 con modalità telematiche.
I.V.A. Soggetti MENSILI
Liquidazione e versamento IVA mensile agosto 2011 a debito per soggetti tenuti al versamento mensile Codice tributo: 6008.
Artt. 27 e 30, D.P.R.
633/1972;
CONTABILITÀ PRESSO TERZI
Oggi scade il termine di liquidazione dell’I.V.A. rela- tiva al mese di agosto 2011 con riferimento ai dati di luglio 2011 per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità .
Codice tributo: 6008.
Modello F24 telematico.
Art. 1, comma 3, D.P.R.
n. 100/1998;
DPR n. 542 del 14/10/1999;
I.V.A.
DICHIARAZIONE DI INTENTO
Oggi scade il termine per l’invio telematico delle di- chiarazioni di intento ricevute da clienti esportatori
Art. 1, comma 1, lett. c) , D.L. n. 746/1983;
Art. 1, comma 381, L. del 30 dicembre 2004, n.
311;
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abituali nel mese di agosto 2011. C.M. del 19/10/2005, n.
45/E;
Provvedimento Agenzia Entrate del 14 marzo 2005;
I.V.A.
Versamento 7 ° rata IVA 2010 risultante dalla di- chiarazione annuale per soggetti che hanno scelto il pagamento rateale con la maggiorazione dello 0,33% mensile, a prescindere dal giorno del versa- mento
Codice tributo: 6099.
Art.11 D.P.R.
07/12/2001, n. 435;
D.P.C.M. 10 luglio 2010;
ACCISA
Versamento accisa per prodotti ad essa assoggettati immessi in consumo nel mese di agosto 2011.
Modello F24 con modalità telematiche.
D. Lgs. n. 504/1995;
D. Lgs. n. 26/2007;
Legge n. 448/1998;
Legge n. 244/2007;
SOSTITUTI D’IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE
Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di agosto 2011 relativamen- te a:
Redditi di lavoro dipendente, comprese le in- dennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR);
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente;
Reddito di lavoro autonomo;
Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di com- mercio e di procacciamento;
Indennità di cessazione del rapporto di agenzia;
Indennità di cessazione di collaborazione a pro- getto;
Perdita di avviamento commerciale;
Riscatti di polizze vita;
Contributi, indennità e premi vari;
Interessi e redditi di capitale vari;
Premi e vincite;
Cessione titoli e valute;
Redditi di capitale diversi.
Modello F24 telematico.
Artt. 23 e ss., D.P.R.
600/73;
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SOSTITUTI D’IMPOSTA
IMPOSTA SOSTITUTIVA STRAORDINARI Versamento imposta sostitutiva sulle somme eroga- te ai dipendenti nel mese di agosto 2011 in rela- zione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza organizzativa e altri elementi di competi- tività e redditività legati all'andamento economico dell'impresa.
Modello F24 telematico.
Art. 2, comma 1, lett. c), Legge 24 luglio 2008, n.126;
Art. 5, D.L. n. 185/2008;
Art. 2, commi 156- 157, Legge del 23 dicembre 2009, n. 191;
SOSTITUTI D’IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF
Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d’imposta di:
rata addizionale regionale all’IRPEF trattenu- ta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a se- guito delle operazioni di conguaglio di fine anno;
in unica soluzione, dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
Codice tributo: 3802.
Modello F24 telematico.
Art. 3, comma 1, D. Lgs.
n. 56/2000;
Art. 4, comma 6-ter e 6- quarter, D.P.R.
322/1998;
C.M. 29/12/1999, n.
247/E;
Comunicazione Ministero Finanze 14/01/2000;
SOSTITUTI D’IMPOSTA ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF
Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d’imposta di:
rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 (Codice tributo: 3847);
rata dell’addizionale comunale all’IRPEF trat- tenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno (Codice tributo: 3848);
in unica soluzione, dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro (Codice tri- buto: 3848).
Modello F24 telematico.
Art. 1, D. Lgs. n.
360/1998;
Art. 6, comma 12, L. n.
488/1999;
C. M. del 09/01/1998, n.
3/E;
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CONDOMINI
Versamento delle ritenute del 4% sulle correspon- sioni effettuate nel mese di agosto 2011 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell’esercizio dell’impresa.
Codice tributo: 1019.
Modello F24 telematico.
Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006;
Art. 25-ter, D.P.R. n.
600/1973;
IMPRESE DI ASSICURAZIONE
Versamento delle ritenute alla fonte sui redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita entro il 31 dicembre 2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese di agosto 2011.
Codice tributo: 1680.
Modello F24 telematico.
D. Lgs. n. 47/2000 e successive modificazioni;
INPS
CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contri- buti INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese di agosto 2011.
INPS
CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contri- buti INPS- gestione separata, sui compensi corri- sposti nel mese di agosto 2011 a collaboratori co.co.co./pro. e sulle provvigioni per vendite a do- micilio, iscritti e non a forme di previdenza obbliga- toria.
Art. 53, comma 1, D.P.R.
n. 917/1986;
ENPALS
Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al me- se di agosto 2011.
Modello F24 telematico.
INPGI
Versamento dei contributi previdenziali dei giornali- sti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel di agosto 2011.
SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN- TRATTENIMENTO
Versamento unitario dell’imposta sugli intratteni- menti e della relativa IVA concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di agosto
Art. 74, comma 6, e 74- quater, Art. 6, D.P.R. n.
544/1999;
Art 17, D. Lgs.
241/1997;
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2011.
Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione.
Codice tributo: 6728.
Modello F24 telematico.
20 Martedì
CONAI
Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichia- razione mensile di agosto 2011.
Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10.
Direttiva europea
94/62/CE, recepita dal D.
Lgs. n. 22/1997 (cd. De- creto Ronchi”);
21 Mercoledì
RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI
IMPOSTE E RITENUTE
Regolarizzazione versamenti e ritenute non effet- tuati o effettuati in misura insufficiente entro il 22
agosto 2011.
Art. 13, D. Lgs.
472/1997, modif.
dall’art.16, D.L.
n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009;
26 Lunedì
INTRASTAT (operatori mensili)
Presentazione in via telematica elenchi INTRASTAT relativi al mese di agosto 2011. L’obbligo è previsto
anche per acquisti di beni e servizi da parte degli enti che non agiscono nell’ambito di attività com-
merciale, ma comunque identificati a fini IVA.
D.L. 23 gennaio 1993, convertito con modifica- zioni dalla L. 24 marzo 1993, n°75 e successive modificazioni;
Circolare n. 5/E del 17 febbraio 2010;
Art. 1 comma 2 D.M. 22 febbraio 2010;
30 Venerdì
DICHIARAZIONE ANNUALE I.V.A.
Ultimo giorno per la presentazione telematica della dichiarazione annuale IVA 2011, relativa al 2010, in via autonoma o unificata, e della richiesta di rim- borso IVA (Mod. VR/2011) da parte di:
Soggetti passivi IVA residenti in Italia, relati- vamente all’IVA assolta in altro Stato UE in relazione all’acquisto/importazione di be- ni/servizi;
Soggetti passivi residenti in altri Stati UE, re- lativamente all’IVA assolta in Italia;
Soggetti passivi non stabiliti in Stati UE, in relazione all’IVA assolta in Italia per l’acquisto/importazione di beni/servizi, a condizione che sussista reciprocità con lo Stato Extra-UE (Svizzera, Norvegia, Israele) e che gli acquisti/ importazioni siano relativi a beni/servizi inerenti all’attività economica del soggetto extra-UE.
La dichiarazione IVA 2011 va presentata nel periodo tra il 1° febbraio e il 30 settembre 2010, sia che la
Art. 8 D.P.R. 322/1998;
Art. 37, comma 10, D.L.
n. 223/2006;
Artt. 38-bis 1, 38- bis 2, 38- ter, D.P.R. n.
633/1972, modificati dal D. Lgs. del 11/02/2010, n. 18;
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stessa venga presentata in via autonoma che nella dichiarazione unificata.
I.V.A.
ENTI NON COMMERCIALI
Versamento dell’I.V.A. relativa agli acquisti intra- comunitari registrati nel mese di agosto 2011.
Codice tributo: 6099.
Modello F24 telematico.
Art. 38, comma 3, lett. c) D. L. n. 331/1993;
UNICO 2010 Somme a debito
Contribuenti non titolari di P. Iva Oggi scade il termine per versare:
la rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1° acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2010 da par- te dei contribuenti non titolari di P. Iva che hanno versato la 1° rata entro il 5 agosto 2011, con applicazione di interessi nella mi- sura del 4% annuo;
la rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1° acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2010 da par- te dei contribuenti non titolari di P. Iva che hanno versato la 1° rata entro il 6 luglio 2011, con applicazione di interessi nella mi- sura del 4% annuo e previa maggiorazione dello 0,40%;
Modello F24 con modalità telematiche.
UNICO PF 2011
Scade oggi il termine per l'invio telematico delle di- chiarazioni dei redditi relative al 2010 per le perso- ne fisiche obbligate a presentare il modello in tale modalità e per quelle non obbligate ma che hanno scelto l’invio telematico.
I soggetti che hanno chiuso il 2010 con un saldo Iva a credito possono scegliere di inviare autonoma- mente il modello iva annuale. Ciò non è possibile per i contribuenti che hanno un saldo Iva annuale pari a zero, oltre che per i casi in cui la dichiarazio- ne unificata è comunque esclusa.
Art. 3, comma 1, D.P.R.
N. 322/1998, come mo- dificato dall’art. 10, comma 1, D.L. n.
78/2009;
Art. 42, comma 7-ter, D.
L. n. 207/2008;
UNICO SP 2011
Scade oggi il termine per l'invio telematico delle di- chiarazioni dei redditi relative al 2010.
Art. 42, comma 7-ter, D.
L. n. 207/2008;
UNICO SC 2011
Scade oggi per i soggetti Ires il cui esercizio coinci-
Art. 42, comma 7-ter, D.
L. n. 207/2008;
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de con l’anno solare, il termine per presentare il Modello UNICO SC 2011.
Negli altri casi l’ultimo giorno utile è il giorno del nono mese successivo alla chiusura dell’esercizio.
DICHIARAZIONE I.R.A.P. 2011
Oggi scade il termine per presentare in forma auto- noma la dichiarazione IRAP mediante invio telema- tico da parte dei soggetti il cui esercizio coincide con l’anno solare.
Negli altri casi l’ultimo giorno utile è il giorno del nono mese successivo alla chiusura dell’esercizio.
D. Lgs. n. 446/1997;
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA MODELLO UNICO 2010 E/O MODELLO IRAP 2010 Entro oggi i contribuenti tenuti all’invio telematico delle dichiarazioni UNICO 2011 ed IRAP 2011 che intendono regolarizzare adempimenti omessi o irre- golarmente eseguiti, comportanti variazioni in au- mento o in diminuzione dell'imposta e relativi alla dichiarazione e al versamento delle imposte relative al 2008, devono presentare la dichiarazione integra- tiva Modello UNICO 2010 e/o IRAP 2010 ed effet- tuare il versamento del tributo dovuto, degli inte- ressi moratori calcolati al tasso con maturazione giorno per giorno e della sanzione amministrativa del 3,75% (1/8 del 30%) dell'omesso versamento mediante modalità telematiche.
Art. 13, D. Lgs.
472/1997, modif.
dall’art.16, D.L.
n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009;
MODELLO 730/2011
Entro oggi il contribuente deve comunicare al sosti- tuto d’imposta di non voler versare il 2° acconto o unico acconto IRPEF o di volerlo versare in misura inferiore rispetto a quanto indicato nel Modello 730.
IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITÀ E SULLE AFFISSIONI
Oggi scade il termine per il versamento della 4° ra- ta dell’imposta comunale sulla pubblicità e sulle af- fissioni per l’anno 2011.
Artt. 1- 37, D. Lgs. n.
507/1993;
I.C.I.
Entro oggi deve essere presentata la dichiarazione I.C.I. in caso di variazione degli immobili.
Consegna al Comune o raccomandata senza avviso di ricevimento.
Art. 8, D. Lgs. n.
504/1992;
RAVVEDIMENTO VERSAMENTO ICI
Regolarizzazione versamento ICI 2010 non effettua- to o effettuato in misura insufficiente
Codice tributo: 3901.
Art. 13, D. Lgs.
472/1997, modif.
dall’art.16, D.L.
n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009;
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Bollettino di c/c postale, bancario o Modello F24 te- lematico.
IMPRESE DI ASSICURAZIONE
Versamento dell’imposta dovuta su premi ed acces- sori incassati nel mese di agosto 2011, e degli eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di luglio 2011
Codice tributo:
3354 - Imposta sulle assicurazioni - Erario
Modello F24- Accise.
Legge 29/10/1961, n.
1216, artt. 4-bis e 9;
D.M. 15/07/2010; Riso- luzione 22/10/2010, n.
109/E; D.lgs.
09/07/1997, n. 241, art.
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TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE Registrazione dei nuovi contratti di locazione e ver- samento dell’imposta di registro per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/09/2011.
Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Con- cessionari.
Artt. 1, 2 e 13, D.P.R. n.
642/1972;
INTRA-12
Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 re- lativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel me- se di agosto 2011 mediante invio telematico.
Artt. 38, comma 5, lett.
c), e 50, comma 6, D. L.
n. 331/1993;
Artt. 4, comma 4 e 34, comma 3, D.P.R. n.
633/1972;
Art. 1, D.M. 16 febbraio 1993;
UNI EMENS
Ultimo giorno per inviare telematicamente la dichia- razione Uni-emens relativa al mese di agosto 2011.
Messaggio n. 011903 del 25 maggio 2009;
IVA
Operazioni con PAESI BLACK LIST
Invio telematico all’Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, re- sidenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novem- bre 2001 nel mese di agosto 2011 (soggetti con ca- denza di presentazione mensile)
D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010;
Provv. Agenzia Entrate 28 maggio 2010;
D.M. 5 agosto 2010;
i N.B.: Le scadenze fiscali e previdenziali i cui versamenti cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'art. 6, comma 8, D.L. 330/1994 convertito con la Legge 473/1994 e dell'arti- colo 18, D. Lgs. 241/1997.