ADDETTO ALLA GESTIONE E AMMINISTRAZIONE D’IMPRESA
BIAGIONI LUISA 2018
ADDETTO ALLA GESTIONE E AMMINISTRAZIONE D’IMPRESA
MODULO 3
CONTABILIZZAZIONE IVA ACQUISTI
CONTABILIZZAZIONE IVA VENDITE
LIQUIDAZIONE IVA VENDITE
LIQUIDAZIONE IVA ACQUISTI
ESERCIZIO APPLICATIVO F24
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (IVA)
DEFINIZIONE IVA:
imposta generale calcolata sul valore aggiunto, essa si calcola infatti, sull’
incremento di valore che acquisisce una risorsa ad ogni passaggio della catena produttiva
ALIQUOTE
ridotta 4% e 10% ordinaria 22%
DETRAZIONE IVA:
l ’ IVA grava solo sul consumatore finale perché non può portarla in detrazione, mentre l’azienda effettua delle liquidazioni periodiche dell’ IVA. In
alcuni casi particolari l ‘iva non può essere
detratta, si parla di indetraibilità oggettiva
Quando si effettua la contabilizzazione dell’ IVA?
(DETERMINAZIONE IVA DA LIQUIDARE)
AZIENDA CON IVA TRIMESTRALE AZIENDA CON IVA MENSILE
31 di ogni trimestre solare il 31 di ogni fine mese
Attenzione non va confusa con la liquidazione.
La contabilizzazione è la determinazione matematica dell’ IVA A DEBITO E DELL’ IVA A CREDITO
COME AVVIENE LA CONTABILIZZAZIONE DELLA LIQUIDAZIONE IVA?
(DETERMINAZIONE IVA A DEBITO CHE L’AZIENDA DEVE VERSARE)
si chiudono i mastrini iva vendite/iva acquisti, aprendo come contropartita un conto transitorio chiamato erario c/iva. Questo il
31 di ogni trimestre solare, oppure il 31 di ogni fine mese.
CHIUSURA IVA ACQUISTO:
VFA: apertura conto transitorio ERARIO CONTO IVA e inserire iva a credito in DARE VFP: legata alla chiusura in AVERE del conto IVA ACQUISTO
CHIUSURA IVA VENDITE:
VFA: legata alla chiusura in DARE del conto IVA VENDITE
VFP: apertura conto transitorio ERARIO CONTO IVA e inserire iva a debito in AVERE
D A D A IVA ACQUISTO
IVA ACQUISTO ERARIO CONTO IVA
VFP
VFA VFA
D A D A IVA VENDITE
IVA VENDITE ERARIO CONTO IVA
VFP
VFA VFP
SE iva a debito (vendite ) > a iva a credito (acquisti)
si avrà un debito nei confronti dello stato e l’iva deve essere versata mediante invio del modello F24 esclusivamente per via telematica.
Il versamento dell’ IVA può avvenire secondo due modalità, quella scelta deve essere indicata in sede di apertura dell’ attività e comunicata nella prima dichiarazione annuale IVA da presentarsi
successivamente alla scelta indicata.
SE iva a debito < a iva a credito
si avrà un credito da rinviare al futuro (verrà stornata dalla futura iva debito)
QUANDO AVVIENE LA LIQUIDAZIONE DELL’IVA A DEBITO?
MENSILE: entro il 16 del mese successivo a quello di riferimento.
TRIMESTRALE: entro il 16 del bimestre successivo ai
trimestri solari (16 maggio, 16 agosto, 16 novembre), l’ IVA di fine anno va versata entro il 16 marzo dell’ anno dopo.
Questa modalità deve essere utilizzata per aziende
individuali o che forniscono servizi con fatturato sotto i
400000 euro, e per aziende che esercitano altre attività con fatturato inferiore ai 700000 euro. Se viene scelte questa modalità si paga sull’ iva da versare l’ 1% di interessi.
CONTABILIZZAZIONE LIQUIDAZIONE IVA (VERSAMENTO)
MENSILE
VFP: legata all’ uscita di denaro in avere nel conto BANCA
VFA: legata alla riduzione del debito verso l’ erario iscritta in dare nel conto ERARIO CONTO IVA
TRIMESTRALE
VFP: legata all’ uscita di denaro in avere nel conto BANCA
VFA: legata alla riduzione del debito verso l’ erario iscritta in dare nel conto ERARIO CONTO IVA
VEN: iscritta in dare nel conto INTERESSI PASSIVI da corrispondere sul totale del debito risultante alla fine del periodo corrispondente (1%)
D A D A LIQUIDAZIONE
MENSILE
ERARIO CONTO IVA BANCA
VFA VFP VFP
D A D A LIQUIDAZIONE
TRIMESTRALE
ERARIO CONTO IVA BANCA
VFA VFP VFP
D A
INTERESSI PASSIVI
VEN
ESERCIZIO:
LIQUIDAZIONE E VERSAMENTO IVA DATI
IVA A CREDITO 22,00 EURO IVA A DEBITO 44,00 EURO
LIQUIDAZIONE IVA A CREDITO
ERARIO CONTO IVA
A
IVA C/ACQUISTI 31/03/2018
22,00 EURO
D A D A
ERARIO CONTO IVA IVA C/ACQUISTI
22,00
22,00 22,00
LIQUIDAZIONE IVA A DEBITO
ERARIO CONTO IVA
A
IVA C/VENDITE 31/03/2018
44,00 EURO
D A D A
ERARIO CONTO IVA IVA C/VENDITE
44,00
44,00 44,00
22,00
VERSAMENTO IVA A DEBITO
ERARIO CONTO IVA
A
BANCA 16/05/2018
22,22
D A D A
ERARIO CONTO IVA BANCA
22,22 44,00
22,00
INTERESSI PASSIVI (1%)
22,00 0,22
22,00
D A
INTERESSI PASSIVI
0,22
COMPILAZIONE F24 PER VERSAMENTO IVA
ORDINARIO
SEZIONE DA COMPILARE VERSAMENTO IVA A DEBITO
FATTURAZIONE MENSILE:
6001 = IVA GENNAIO 6002 = IVA FEB 6003 = IVA MARZO
6004 = IVA APRILE
…………
FATTURAZIONE TRIMESTRALE:
6031 = IVA 1^ TRI 6032 = IVA 2 ^ TRI
6033 = IVA 3^ TRI 6099 = IVA 4^ TRI
ANNO DI RIFERIMENTO IVA
IVA A DEBITO + INTERESSI - FIRMA
- ABI + CAB BANCA - DATA
DATI AZIENDALI
SEMPLIFICATO
SEZIONE : ER
GRAZIE PER AVERCI SCELTO
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