LETTERA A MEZZO TUTTI I CLIENTI. Prot. n. NA/0257/2020 Napoli, 20 ottobre 2020

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Francesco Pellone Cristina Caracciolo Fortunato De Iudicibus Luca Misso Fabrizia Pellone Domenico Bianco Michela Carofano Stefano Colarieti Gianluca Giurazza Fabiana Pallonetto Tiziana Pecorella Pablo Rey Raffaele Sansone

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LETTERA A MEZZO E-MAIL

TUTTI I CLIENTI Prot. n. NA/0257/2020

Napoli, 20 ottobre 2020

OGGETTO: Rinviati al 01 gennaio 2021 i termini per l’adeguamento dei registratori telematici.

Come noto, con Provvedimento N. 248558 del 30 giugno 2020 l’Agenzia delle Entrate ha ridefinito i termini previsti per l'adeguamento dei registratori telematici ai fini dell'utilizzo del nuovo tracciato di invio dei corrispettivi, nonché ai fini dell'at- tuazione della lotteria degli scontrini, tenendo conto delle difficoltà connesse all'e- mergenza epidemiologica da COVID-19 e delle conseguenti novità introdotte dal DL "Rilancio" per i commercianti al minuto.

Infatti, per effetto degli artt. 140 e 141 del DL 34/2020, sono rinviati all'1.1.2021¹ sia l'obbligo per gli esercenti "minori" di dotarsi dei registratori telematici, sia l'avvio della speciale lotteria², ossia, l’estrazione a sorte di premi riservata alle persone fisiche maggiorenni residenti in Italia, che acquistano beni o servizi, fuori dall’esercizio di attività d’impresa, arte o professione, presso esercenti attività di commercio al detta- glio dotati di registratore telematico per l’invio dei dati.

Il Provvedimento in parola, dunque:

• coordina i termini di adeguamento degli strumenti con le nuove scadenze pre- viste dal DL "Rilancio"

• aggiorna la documentazione tecnica per la memorizzazione e l'invio dei corrispet- tivi di cui all'art. 2 co. 1 del D.lgs. 127/2015, nonché per l'emissione del documento commerciale.

OBBLIGO DI UTILIZZO DEL NUOVO TRACCIATO.

Il tracciato per l'invio dei dati dei corrispettivi è stato aggiornato a dicembre 2019 (si confronti, a riguardo, il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate N. 1432217/2019) al fine di consentire agli esercenti una gestione più puntuale di alcune tipologie di opera-

1Si prega di contattare i vostri programmatori software per l’aggiornamento.

2Non partecipano alla lotteria gli scontrini corrispondenti ad acquisti online e quelli effet- tuati nell’esercizio di attività d’impresa, arte o professione. Nella fase di avvio, non sono coinvolti nella lotteria gli acquisti documentati con fatture elettroniche e quelli per i quali i dati dei corrispettivi sono inviati al sistema Tessera Sanitaria (per esempio, gli acquisti effettuati in farmacia, parafarmacia, ottici, laboratori di analisi e ambulatori veterinari, per i quali il cliente comunica il codice fiscale). Non partecipano alla lotteria degli scontrini, infine, ulteriori acquisti per i quali il consumatore richieda all’esercente l’acquisizione del proprio codice fiscale al fine di usufruire di detrazioni o deduzioni fiscali.

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zioni e situazioni (es. operazioni con corrispettivo non riscosso, documenti commerciali seguiti da fattura, esercizio di più attività, ecc.).

Il Provvedimento N. 248558/2020 posticipa dall'1.7.2020 all'1.1.2021 il termine a partire dal quale il suo utilizzo diviene obbligatorio. Si ricorda, però, che il nuovo tracciato può essere utilizzato in via facoltativa a partire dal mese di marzo 2020.

AGGIORNAMENTI CONNESSI ALLA LOTTERIA DEGLI SCONTRINI.

Ai fini dell'attuazione della lotteria degli scontrini (art. 1 co. 540 ss. della L.

232/2016), i registratori telematici devono essere abilitati a rilevare il "codice lotte- ria" presentato dai clienti e a inviare i dati dei documenti commerciali validi per la par- tecipazione alle estrazioni (Provvedimento Agenzia delle Entrate N. 739122/2019).

Tale adeguamento degli apparecchi era stato previsto entro il 30.6.2020. Tuttavia, poiché il termine di avvio della lotteria è stato posticipato dall'1.7.2020 all'1.1.2021, l'Agenzia delle Entrate ha riconosciuto sei mesi aggiuntivi anche per l'adeguamen- to degli apparecchi.

OBBLIGHI DEI PRODUTTORI.

Il Provvedimento N. 248558/2020 posticipa di sei mesi anche i termini entro i quali i produttori dei registratori possono dichiarare la conformità alle nuove specifiche tecniche di un modello già approvato, nel rispetto delle modalità già individuate dal Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate N. 182017/2016.

AGGIORNAMENTO DELLA DOCUMENTAZIONE TECNICA.

Con il Provvedimento N. 248558 del 2020, l'Agenzia delle Entrate ha altresì aggiorna- to: • le specifiche tecniche per la memorizzazione e l'invio dei corrispettivi;

• il documento tecnico "Tipi Dati per i Corrispettivi", che riporta la descrizione del tracciato di invio dei dati;

• il layout del documento commerciale;

• il documento "Tipi Dati Documenti commerciali validi per la lotteria dei corri- spettivi".

PROCEDURE DI RESO E ANNULLO.

Gli aggiornamenti inseriti nella nuova versione delle specifiche tecniche riguardano, in particolare, le modalità di emissione dei documenti commerciali di reso e annullo.

Si precisa che è possibile operare tali rettifiche non soltanto quando il cliente presenti all'esercente il documento commerciale relativo all'acquisto originario, ma anche quando siano presentati elementi probanti diversi (ad esempio, la ricevuta del POS o i vuoti a rendere).

In tali ipotesi, sul documento commerciale di reso o annullo, deve essere indicata, in sostituzione della matricola del dispositivo, una sigla descrittiva (es. "POS",

"VR" o "ND" nei casi residuali).

La rettifica tramite registratore telematico è ammessa anche nell'ipotesi di resi o an- nulli relativi a operazioni documentate mediante scontrino fiscale o mediante un

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documento commerciale emesso tramite la procedura web dell'Agenzia delle En- trate.

AGGIORNAMENTI AL TRACCIATO DI INVIO DEI DATI.

Nell'ambito del nuovo tracciato di invio dei corrispettivi, il cui utilizzo, come già preci- sato, è obbligatorio dall'1.1.2021, sono state variate le descrizioni di alcuni campi, pur lasciando immutata la struttura.

Le modifiche tengono conto, fra l'altro, dell'utilizzo di buoni o ticket (ossia, oltre che dei ticket restaurant, anche dei buoni promozionali, dei "buoni celiachia" o dei buoni monouso e multiuso).

MODIFICHE AL MODELLO DI DOCUMENTO COMMERCIALE.

Il documento "Layout documento commerciale", che riporta il modello di documen- to emesso tramite registratori telematici, viene aggiornato al fine di:

• tenere conto delle novità sopra richiamate relative alle procedure di reso e annul- lo;

• migliorare la leggibilità del documento e ridurre il consumo di carta (prevedendo un "layout compatto" oltre a quello "standard");

• fornire istruzioni sulla generazione del documento, nonché sulla gestione degli arrotondamenti obbligatori e degli omaggi.

Con l'occasione, porgiamo cordiali saluti.

(dott. Fortunato De Iudicibus)

Allegati:

− Specifiche tecniche Agenzia delle Entrate: layout documento commerciale

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DOCUMENTO COMMERCIALE DI VENDITA O PRESTAZIONE : LAYOUT STANDARD

Ottica “XXXXX” di COGNOME E NOME P.I. 00000000000

Via XXXXXXX, Y Roma(RM), 00100 DOCUMENTO COMMERCIALE di vendita o prestazione

DESCRIZIONE IVA Prezzo(€) Prodotto “X” 22% 160,65

Sconto 22% -10,65

Prodotto “Y” 4% 50,00

n.5 * 10,00

Prodotto “Z” ES* 100,01

Subtotale 300,01

TOTALE COMPLESSIVO 300,01

di cui IVA 28,98

Pagamento contante 160,00 Pagamento elettronico 80,00

Non riscosso 70,00

Resto 10,00

Sconto a pagare

pagato 0,01

Importo pagato 230,00

*ES = Esente

02-06-2020 19:10 DOCUMENTO N. 0002-0013

Codice Lotteria oppure Codice Fiscale XXXYYY00X00Y000Y

RT 25IAT123456 Arrivederci e Grazie!

CODIFICHE

Natura e Ventilazione IVA Dicitura da stampare

*EE N1 escluse ex art. 15 Esclusa

*NS N2 non soggette Non soggetta

*NI N3 non imponibili Non imponibile

*ES N4 esenti Esente

*RM N5 regime del margine Regime del margine

*AL N6 Altro non IVA Operazione non IVA

*VI Ventilazione IVA Ventilazione IVA

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DOCUMENTO COMMERCIALE DI VENDITA O PRESTAZIONE: LAYOUT COMPATTO

Riduzione righe Riduzione larghezza

DESCRIZIONE IVA Prezzo(€) Prodotto “X” 22% 160,65

Sconto 22% -10,65

Prodotto “Y” 4% 50,00

n.5 * 10,00

Prodotto “Z” ES* 100,00

Subtotale 300,00

di cui IVA 28,98

BANCOMAT 200,00

CARTA CREDITO 100,00

Importo pagato 300,00

02-06-2020 16:12 DOCUMENTO N. 0003-0014 Codice Lotteria oppure Codice Fiscale

XXXYYY00X00Y000Y RT 25IAT123456

DESCRIZIONE Prezzo(€) IVA Prodotto “X” 160,65 A

Sconto -10,65 A

Prodotto “Y” 50,00 D n.5 * 10,00

Prodotto “Z” 100,00 H

Subtotale 300,00

di cui IVA 28,98

CONTANTI 50,00

ASSEGNI 200,00

TICKET 70,00

Resto 20,00

Importo pagato 230,00

A:IVA 22,00% D:IVA 4,00%

H:*ES Esente

02-06-2020 16:12 DOCUMENTO N. 0003-0014 Codice Lotteria oppure Codice Fiscale

XXXYYY00X00Y000Y RT 25IAT123456

Lettera IVA/Natura

A 22%

B 10%

C 5%

D 4%

E N1

F N2

G N3

H N4

I N5

J N6

V Ventilazione

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DOCUMENTO COMMERCIALE DI RESO : LAYOUT STANDARD

Via XXXXXXX, Y Roma(RM), 00100 DOCUMENTO COMMERCIALE

emesso per RESO

Documento di riferimento:

N. 0005-0009 del 03-06-2020

Subtotale 200,00

di cui IVA 28,98

04-06-2020 12:54 DOCUMENTO N. 0008-0005

Server RT 25SAT123456 Punto Cassa A1B20001

Documento di riferimento da altro dispositivo

………

DOCUMENTO COMMERCIALE emesso per RESO

N. 0002-0003 del 03-06-2020 44IAT987654

………

Codice Lotteria XXXYYY00X00Y000Y

RT 25IAT123456

Altri elementi probanti

………

DOCUMENTO COMMERCIALE emesso per RESO

XXX^(*) del 03-06-2020

………

RT 25IAT123456

(*) Valori da indicare :

- “POS” nel caso di ricevuta POS;

- “VR” nel caso di vuoti a rendere;

- “ND” negli altri casi

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DOCUMENTO COMMERCIALE DI ANNULLO: LAYOUT STANDARD

Via XXXXXXX, Y Roma(RM), 00100 DOCUMENTO COMMERCIALE emesso per ANNULLAMENTO

N. 0005-0009 del 03-06-2020

Subtotale 200,00

di cui IVA 28,98

04-06-2020 12:54 DOCUMENTO N. 0008-0005

Server RT 25SAT123456 Punto Cassa A1B20001 Arrivederci e Grazie!

Documento di riferimento da altro dispositivo

………

DOCUMENTO COMMERCIALE emesso per ANNULLAMENTO

N. 0002-0003 del 03-06-2020 44IAT987654

………

Codice Lotteria XXXYYY00X00Y000Y

RT 25IAT123456

Altri elementi probanti

………

DOCUMENTO COMMERCIALE emesso per ANNULLAMENTO

XXX^(*) del 03-06-2020

………

RT 25IAT123456

(*) Valori da indicare :

- “POS” nel caso di ricevuta POS;

- “VR” nel caso di vuoti a rendere;

- “ND” negli altri casi

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Prescrizioni generali per il risparmio carta

Sia per il “layout standard” che per il “layout compatto” :

- non devono essere presenti righe vuote di spaziatura superiori a 1;

- non devono essere presenti campi relativi al resto e/o modalità di pagamento se il valore è pari a 0 (ZERO). (Il campo “Importo pagato” invece deve sempre essere indicato)

Gestione arrotondamento obbligatorio previsto dall’ art. 13-quater DL.50/2017

In caso di pagamento integralmente in contanti:

 l’arrotondamento per difetto deve essere indicato come “Sconto a pagare” e deve inoltre essere riportato tra le modalità di pagamento con la voce : “Arro. DL N.50/2017”

 l’arrotondamento per eccesso avviene mediante il pagamento contanti. E’ possibile specificare il quantitativo dell’arrotondamento tra le modalità di pagamento con la voce “Arro. DL N.50/2017”

LETTERA A MEZZO TUTTI I CLIENTI. Prot. n. NA/0257/2020 Napoli, 20 ottobre 2020

Prescrizioni generali per il risparmio carta

Sia per il “layout standard” che per il “layout compatto” :

- non devono essere presenti righe vuote di spaziatura superiori a 1;

- non devono essere presenti campi relativi al resto e/o modalità di pagamento se il valore è pari a 0 (ZERO). (Il campo “Importo pagato” invece deve sempre essere indicato)

Gestione arrotondamento obbligatorio previsto dall’ art. 13-quater DL.50/2017

In caso di pagamento integralmente in contanti:

 l’arrotondamento per difetto deve essere indicato come “Sconto a pagare” e deve inoltre essere riportato tra le modalità di pagamento con la voce : “Arro. DL N.50/2017”

 l’arrotondamento per eccesso avviene mediante il pagamento contanti. E’ possibile specificare il quantitativo dell’arrotondamento tra le modalità di pagamento con la voce “Arro. DL N.50/2017”

Gestione omaggi

L’importo relativo ad un omaggio concorre alla valorizzazione del totale complessivo del

DC e il suo importo deve essere indicato come “Non riscosso”; l’importo dell’omaggio

deve inoltre essere riportato tra le modalità di pagamento con la voce: “Omaggio”.