Anno Relazione dell organo di revisione COMUNE DI TREZZANO SUL NAVIGLIO

C ^{OMUNE DI} T REZZANO SUL N ^AVIGLIO

Città Metropolitana di Milano

Relazione dell’organo di

revisione

− sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione

− sullo schema di rendiconto

Anno 2019

L’ORGANO DI REVISIONE D

. CARDILLO GIUSEPPE DOTT. GIANLUIGI BROCCHI

DOTT.SSA MARIA PINI

Sommario

INTRODUZIONE……….4

CONTO DEL BILANCIO………5

Premesse e verifiche………...5

Gestione Finanziaria………6

Fondo di cassa………6

Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo………..9

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione………..9

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019…..16

Risultato di amministrazione………...17

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI……….19

Fondo crediti di dubbia esigibilità………19

Fondo anticipazione liquidità………20

Fondi spese e rischi futuri……….20

SPESA IN CONTO CAPITALE………..21

SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO………...21

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO……….…21

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA………..23

ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE………24

VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE……….27

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI………...28

CONTO ECONOMICO………28

STATO PATRIMONIALE……….29

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO………..30

CONCLUSIONI……….32

Comune di Trezzano sul Naviglio Organo di revisione

Verbale n. 9 del 15.06.2020

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2019

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2019, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2019 operando ai sensi e nel rispetto:

− del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;

− del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;

− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;

− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;

− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

presenta

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2019 del Comune di Trezzano sul Naviglio che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Trezzano sul Naviglio, 15.06.2020

L’organo di revisione

Dott. Giuseppe Cardillo

Dott. Gianluigi Brocchi

Dott.ssa Maria Pini

INTRODUZIONE

I sottoscritti Cardillo Giuseppe, Pini Maria, Brocchi Gianluigi, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n. 41 del 26.09.2018;

♦ ricevuta in data 10.06.2020 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2019, approvati con delibera della giunta comunale n. 97 del 09/06/2020, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) Conto del bilancio;

b) Conto economico c) Stato patrimoniale;

e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.

♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2019 con le relative delibere di variazione;

♦ viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;

♦ visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

♦ visto il D.lgs. 118/2011;

♦ visti i principi contabili applicabili agli enti locali;

♦ visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 13 del 26.03.2019;

TENUTO CONTO CHE

♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.

239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento;

♦ il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

♦ si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell’esercizio provvisorio;

In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, è stata verificata l’esistenza dei presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio:

Variazioni di bilancio totali n.34 di cui variazioni di Consiglio n.3 di cui variazioni di Giunta con i poteri del consiglio a ratifica ex art. 175 c.

4 Tuel

n.2

di cui variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel n.4 di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel

n.16

♦ le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta.

RIPORTANO

CONTO DEL BILANCIO

Premesse e verifiche

Il Comune di Trezzano sul Naviglio registra una popolazione al 01.01.2019, ai sensi dell’art.156, comma 2, del Tuel, di n. 21.170 abitanti.

L’organo di revisione, nel corso del 2019, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’organo di revisione ha verificato che:

- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati approvati;

- che l’Ente non ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2019 attraverso la modalità “in attesa di approvazione al fine di verificare che non via siano anomalie in vista del successivo invio definitivo post approvazione del rendiconto da parte del Consiglio”;

- nel corso dell’esercizio 2019, non è stato applicato avanzo libero;

- nel caso di applicazione nel corso del 2019 dell’avanzo vincolato presunto l’organo di revisione ha accertato che sono state rispettate le condizioni di cui all’art.187, comma 3 e 3-quater del TUEL e al punto 8.11 (del principio contabile applicato allegato 4.2 del d.lgs. n. 118/2011);

- nel rendiconto 2019 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento.

In riferimento all’Ente si precisa che:

• non partecipa ad Unioni di Comuni;

• non partecipa a Consorzi di Comun;

• non è istituito a seguito di processo di unione;

• non è istituito a seguito di processo di fusione per incorporazione;

• non è ricompreso nell'elenco di cui agli allegati 1, 2 e 2-bis del d.l. n. 189/2016;

• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art.1 comma 11 del d.l. n. 35/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;

• dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto emerge che l’ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;

• che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2020, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233;

• che l’ente ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell’art.139 D.lgs.

174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili;

• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;

• nel corso dell’esercizio considerato, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art. 153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni - non compensabili da maggiori entrate o minori spese - tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

• nell’emissione degli ordinativi di incasso e dei mandati di pagamento è stato rispettato l’obbligo – previsto dal comma 3, dell' art. 180 e dal comma 2, dell'art. 185, d.lgs. n.

267/2000 (TUEL) – della codifica della transazione elementare;

• nel corso dell’esercizio 2019, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art.153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni, non compensabili da maggiori entrate o minori spese, tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

• non è in dissesto e non ha attivato piani di riequilibrio finanziario pluriennale;

• non presenta disavanzo disavanzo da ripianare;

• ha provveduto nel corso del 2019 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio e detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23 Legge 289/2002, c. 5 mediante portale telematico della

Corte dei Conti.

Tali debiti sono così classificabili:

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

2017 2018 2019

Articolo 194 T.U.E.L:

- lettera a) - sentenze esecutive € - € 190.706,47 € 14.334,52

- lettera b) - copertura disavanzi € -

- lettera c) - ricapitalizzazioni € -

- lettera d) - procedure espropriative/occupazione d'urgenza € -

- lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa € - € 7.888,12

Totale € - € 190.706,47 € 22.222,64

• che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2018 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2019, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

Fondo di cassa

Il fondo di cassa al 31/12/2019 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente.

Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da conto del Tesoriere) Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da scritture contabili)

4.164.587,97

€

4.164.587,97

€

L’ente ha provveduto ad aggiornare correttamente la giacenza di cassa vincolata al 31/12/2019, contenuta nel predetto saldo.

Sono stati verificati gli equilibri di cassa:

Equilibri di cassa

+/ -+/ -+/ -

+/ - P rev isio n i P rev isio n i P rev isio n i P rev isio n i d ef in itiv e**

d ef in itiv e**d ef in itiv e**

d ef in itiv e** Co mp eten zaCo mp eten zaCo mp eten zaCo mp eten za Resid u iResid u iResid u iResid u i To taleTo taleTo taleTo tale Fondo di cassa iniziale ( A)( A)( A)( A) € € € € 2 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 2 € € € € 2 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 22 .7 5 1 .0 5 7 ,3 2

Entrate Titolo 1.00 + € 15.603.401,51 € 11.324.987,48 € 3.144.055,21 € 14.469.042,69

di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - Entrate Titolo 2.00 + € 1.807.971,73 € 1.315.736,91 € 227.100,69 € 1.542.837,60 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 3.00 + € 6.078.689,54 € 2.902.412,97 € 2.035.674,14 € 4.938.087,11 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli

investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da aa.pp. ( B1 )( B1 )( B1 )( B1 )

+ € - € - € - € -

To tale En trate B ( B=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 , To tale En trate B ( B=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 , To tale En trate B ( B=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 , To tale En trate B ( B=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 , 4 .0 2 .0 6 )

4 .0 2 .0 6 )4 .0 2 .0 6 )

4 .0 2 .0 6 ) ==== € € € € 2 3 .4 9 0 .0 6 2 ,7 82 3 .4 9 0 .0 6 2 ,7 82 3 .4 9 0 .0 6 2 ,7 82 3 .4 9 0 .0 6 2 ,7 8 € € € € 1 5 .5 4 3 .1 3 7 ,3 61 5 .5 4 3 .1 3 7 ,3 61 5 .5 4 3 .1 3 7 ,3 61 5 .5 4 3 .1 3 7 ,3 6 € € € € 5 .4 0 6 .8 3 0 ,0 45 .4 0 6 .8 3 0 ,0 45 .4 0 6 .8 3 0 ,0 45 .4 0 6 .8 3 0 ,0 4 € € € € 2 0 .9 4 9 .9 6 7 ,4 02 0 .9 4 9 .9 6 7 ,4 02 0 .9 4 9 .9 6 7 ,4 02 0 .9 4 9 .9 6 7 ,4 0 di cui per estinzione anticipata di prestiti

(somma *) € - € - € - € - Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 21.831.590,94 € 14.384.345,17 € 4.175.550,62 € 18.559.895,79 Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto

capitale + € - € - € - € - Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei

mutui e prestiti obbligazionari + € 942.498,77 € 942.498,77 € - € 942.498,77 di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -

di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n.

35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti € - € - € - € - To tale S p ese C ( C=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 )

To tale S p ese C ( C=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 )To tale S p ese C ( C=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 )

To tale S p ese C ( C=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 ) ==== € € € € 2 2 .7 7 4 .0 8 9 ,7 12 2 .7 7 4 .0 8 9 ,7 12 2 .7 7 4 .0 8 9 ,7 12 2 .7 7 4 .0 8 9 ,7 1 € € € € 1 5 .3 2 6 .8 4 3 ,9 41 5 .3 2 6 .8 4 3 ,9 41 5 .3 2 6 .8 4 3 ,9 41 5 .3 2 6 .8 4 3 ,9 4 € € € € 4 .1 7 5 .5 5 0 ,6 24 .1 7 5 .5 5 0 ,6 24 .1 7 5 .5 5 0 ,6 24 .1 7 5 .5 5 0 ,6 2 € € € € 1 9 .5 0 2 .3 9 4 ,5 61 9 .5 0 2 .3 9 4 ,5 61 9 .5 0 2 .3 9 4 ,5 61 9 .5 0 2 .3 9 4 ,5 6 Dif f eren za D ( D=B-C)

Dif f eren za D ( D=B-C)Dif f eren za D ( D=B-C)

Dif f eren za D ( D=B-C) ==== € € € € 7 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 7 € € € € 2 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 2 € € € € 1 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 2 € € € € 1 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 4 Altre poste differenziali, per eccezioni p rev iste d a p rev iste d a p rev iste d a p rev iste d a

n o rme n o rmen o rme

n o rme d id id i legged ileggeleggelegge eeee d aid aid aid ai p rin c ip ip rin c ip ip rin c ip ip rin c ip i c o n tab ilic o n tab ilic o n tab ilic o n tab ili che hanno effetto sull'equilibrio

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti ( E)

( E)( E)

( E) + € - € - € - € - Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento ( F) ( F) ( F) ( F) - € - € - € - € - Entrate da accensione di prestiti destinate a

estinzione anticipata di prestiti ( G) ( G) ( G) ( G) + € - € - € - € - DIF FERENZA DI P ARTE CO RRENTE

DIF FERENZA DI P ARTE CO RRENTEDIF FERENZA DI P ARTE CO RRENTE DIF FERENZA DI P ARTE CO RRENTE H (H=D+E- H (H=D+E- H (H=D+E- H (H=D+E- F +G)

F +G)F +G)

F +G) ==== € € € € 7 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 77 1 5 .9 7 3 ,0 7 € € € € 2 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 22 1 6 .2 9 3 ,4 2 € € € € 1 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 21 .2 3 1 .2 7 9 ,4 2 € € € € 1 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 41 .4 4 7 .5 7 2 ,8 4 Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 2.024.690,47 € 1.770.255,31 € 15.555,80 € 1.785.811,11 Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività

finanziarie + € - € - € - € - Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 37.452,87 € 4.908,10 € 32.544,77 € 37.452,87 En trate d i p arte c o rren te d estin ate a sp ese

En trate d i p arte c o rren te d estin ate a sp ese En trate d i p arte c o rren te d estin ate a sp ese En trate d i p arte c o rren te d estin ate a sp ese d i in v estimen to (F )

d i in v estimen to (F )d i in v estimen to (F )

d i in v estimen to (F ) + € - € - € - € - To tale En trate Tito li 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F ( I)

To tale En trate Tito li 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F ( I)To tale En trate Tito li 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F ( I)

To tale En trate Tito li 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F ( I) = € € € € 2 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 4 € € € € 1 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 1 € € € € 4 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 7 € € € € 1 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 8 Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche ( B1 )( B1 )( B1 )( B1 )

+ € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve

termine + € - € - € - € - Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € - € - € - € - To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti e

To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti e To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti e To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti e altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità f in an ziari e L1 (L1 =Tito li 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 ) f in an ziari e L1 (L1 =Tito li 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 )f in an ziari e L1 (L1 =Tito li 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 ) f in an ziari e L1 (L1 =Tito li 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 )

=

=

=

= € € € € ---- € € € € ---- € € € € ---- € € € € ----

To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti, To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti, To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti, To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti, c o n tri b u ti agli in v estimen ti e altre en trate c o n tri b u ti agli in v estimen ti e altre en trate c o n tri b u ti agli in v estimen ti e altre en trate c o n tri b u ti agli in v estimen ti e altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie ( L=B1 +L1 )

( L=B1 +L1 )( L=B1 +L1 ) ( L=B1 +L1 )

= € - € - € - € -

To tale En trate d i p arte c ap ital e M ( M=I-L) To tale En trate d i p arte c ap ital e M ( M=I-L)To tale En trate d i p arte c ap ital e M ( M=I-L)

To tale En trate d i p arte c ap ital e M ( M=I-L) ==== € € € € 2 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 42 .0 6 2 .1 4 3 ,3 4 € € € € 1 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 11 .7 7 5 .1 6 3 ,4 1 € € € € 4 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 74 8 .1 0 0 ,5 7 € € € € 1 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 81 .8 2 3 .2 6 3 ,9 8 Spese Titolo 2.00 + € 2.079.464,32 € 1.409.994,08 € 403.951,42 € 1.813.945,50 Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività

finanziarie + € - € - € - € - To tale S p ese Tito lo 2 ,0 0 , 3 .0 1 ( N)

To tale S p ese Tito lo 2 ,0 0 , 3 .0 1 ( N)To tale S p ese Tito lo 2 ,0 0 , 3 .0 1 ( N)

To tale S p ese Tito lo 2 ,0 0 , 3 .0 1 ( N) ==== € € € € 2 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 2 € € € € 1 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 8 € € € € 4 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 2 € € € € 1 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 0 S p ese Tito lo 2 .0 4 -

S p ese Tito lo 2 .0 4 - S p ese Tito lo 2 .0 4 -

S p ese Tito lo 2 .0 4 - Altri trasf erimen ti in Altri trasf erimen ti in Altri trasf erimen ti in Altri trasf erimen ti in c /c ap itale (O )

c /c ap itale (O )c /c ap itale (O )

c /c ap itale (O ) - € - € - € - € - To tale sp ese d i p arte c ap itale P ( P =N-O )

To tale sp ese d i p arte c ap itale P ( P =N-O )To tale sp ese d i p arte c ap itale P ( P =N-O )

To tale sp ese d i p arte c ap itale P ( P =N-O ) ---- € € € € 2 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 22 .0 7 9 .4 6 4 ,3 2 € € € € 1 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 81 .4 0 9 .9 9 4 ,0 8 € € € € 4 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 24 0 3 .9 5 1 ,4 2 € € € € 1 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 01 .8 1 3 .9 4 5 ,5 0 DIF FERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q ( Q =M-P -

DIF FERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q ( Q =M-P -DIF FERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q ( Q =M-P - DIF FERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q ( Q =M-P - E-G)E-G)E-G)

E-G) ==== -€ -€ -€ -€ 1 7 .3 2 0 ,9 81 7 .3 2 0 ,9 81 7 .3 2 0 ,9 81 7 .3 2 0 ,9 8 € € € € 3 6 5 .1 6 9 ,3 33 6 5 .1 6 9 ,3 33 6 5 .1 6 9 ,3 33 6 5 .1 6 9 ,3 3 -€ -€ -€ -€ 3 5 5 .8 5 0 ,8 53 5 5 .8 5 0 ,8 53 5 5 .8 5 0 ,8 53 5 5 .8 5 0 ,8 5 € € € € 9 .3 1 8 ,4 89 .3 1 8 ,4 89 .3 1 8 ,4 89 .3 1 8 ,4 8 Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve

termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l

termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività

finanz. + € - € - € - € - To tale

To taleTo tale

To tale sp esesp esesp esesp ese p erp erp erp er c o n c essio n ec o n c essio n ec o n c essio n e d ic o n c essio n ed id id i c red itic red itic red itic red iti eeee altre

altrealtre

altre sp esesp esesp esesp ese p erp erp erp er in c remen toin c remen toin c remen toin c remen to attiv itàattiv itàattiv itàattiv ità f in an ziari e

f in an ziari ef in an ziari e

f in an ziari e RRRR ( R=so mma( R=so mma( R=so mma( R=so mma tito litito litito litito li 3 .0 2 ,3 .0 2 ,3 .0 2 ,3 .0 2 , 3 .0 3 ,3 .0 4 )

3 .0 3 ,3 .0 4 )3 .0 3 ,3 .0 4 ) 3 .0 3 ,3 .0 4 )

= € - € - € - € -

Entrate titolo 7 ( S)( S)( S) - Anticipazioni da tesoriere( S) + € 5.400.000,00 € - € - € - Spese titolo 5 (T)(T)(T)(T) - Chiusura Anticipazioni

tesoriere - € 5.400.000,00 € - € - € - Entrate titolo 9 ( U)( U)( U) - Entrate c/terzi e partite di ( U)

giro + € 3.593.926,00 € 2.660.993,41 € 26.835,70 € 2.687.829,11

Spese titolo 7 (V)(V) - Uscite c/terzi e partite di giro - € 3.753.898,66 € 2.314.330,77 € 416.859,01 € 2.731.189,78 Risc o ssio n i e p agamen ti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9

Risc o ssio n i e p agamen ti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9 Risc o ssio n i e p agamen ti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9 Risc o ssio n i e p agamen ti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9

Nel conto del tesoriere al 31/12/2019 non sono indicati pagamenti per azioni esecutive.

L’ente non ha utilizzato nell’anno 2019 anticipazione di tesoreria.

L’evoluzione nel triennio è la seguente:

2017 2018 2019

4.500.000,00

4.500.000,00 5.400.000,00

158,00 111,00 0,00

3.730.435,00 658.830,22 - 357.961,44

- - 8.000,00

- -

Importo anticipazione non restituita al 31/12 ^(*)

Importo delle somme maturate a titolo di interessi passivi al 31/12 Importo dell’anticipazione complessivamente concessa ai sensi dell’art.

Giorni di utilizzo dell'anticipazione

Importo massimo della anticipazione giornaliera utilizzata

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.

L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto un prospetto attestante l'importo dei pagamenti relativi a transazioni commerciali effettuati dopo la scadenza dei termini previsti dal d.lgs. n. 231/2002, nonché l'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all'art. 33 del d.lgs. n. 33/2013.

Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 3.624.400,69.

L’equilibrio di bilancio presenta un saldo pari ad Euro 1.260.381,30, mentre l’equilibrio complessivo presenta un saldo pari ad Euro 396.513,27 come di seguito rappresentato:

GESTIONE DEL BILANCIO

a) Avanzo di competenza (+) /Disavanzo di competenza (-) 3.624.400,69 b) Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N (+) 2.071.622,43

c) Risorse vincolate nel bilancio (+) 292.396,96

d) Equilibrio di bilancio (d=a-b-c) 1.260.381,30

GESTIONE DEGLI ACCANTONAMENTI IN SEDE DI RENDICONTO

d)Equilibrio di bilancio (+)/(-) 1.260.381,30

e)Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto(+)/(-) 863.868,03

f) Equilibrio complessivo (f=d-e) 396.513,27

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione

Il risultato della gestione di competenza si concilia con quello di amministrazione, come risulta dai seguenti elementi:

Gestione di competenza 2019

SALDO GESTIONE COMPETENZA*

€ 3.170.583,72

€ 1.975.803,67

€ 1.850.762,18

SALDO FPV

€ 125.041,49

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) € 460.184,92 Minori residui attivi riaccertati (-) € 1.246.986,80 Minori residui passivi riaccertati (+) € 734.091,38

-€ 52.710,50

SALDO GESTIONE COMPETENZA

€ 3.170.583,72

SALDO FPV

€ 125.041,49

SALDO GESTIONE RESIDUI

-€ 52.710,50 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 328.775,48 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 8.493.365,48

€ 12.065.055,67

*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2019

Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate finali emerge che:

Accertamenti in c/competenza

Incassi in

c/competenza %

(A) (B) Incassi/accert.ti

in c/competenza (B/A*100) Titolo I € 16.048.256,63 € 15.400.294,09 € 11.324.987,48 73,53747541 Titolo II € 1.584.865,10 € 1.513.176,80 € 1.315.736,91 86,95196159

Titolo

III € 5.503.689,17 € 6.056.437,75 € 2.902.412,97 47,92277391 Titolo

IV € 2.008.218,00 € 1.942.190,26 € 1.770.255,31 91,14736833 Titolo V € - € - € - € -

Entrate

Previsione definitiva (competenza)

Nel 2019, l’Organo di revisione, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n. 70/2011, convertito dalla l. n. 106/2011 e s.m.i.

La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l’applicazione a bilancio dell’avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l’anno 2019 la seguente situazione:

Capitolo

di spesa descrizione Risorse accantonate

al 1/1/ N

Risorse accantonate applicate al bilancio de ll'e se rcizio N

(con se gno -¹)

Risorse accantonate stanziate nella spesa del bilancio

dell'esercizio N

Variazione accantonamenti

effettuata in sede di rendiconto (con segno +/-²)

Risorse accantonate nel risultato di amministrazione al 31/12/ N

(a) (b) (c) (d) (e)=(a)+(b)+( c)+(d)

Fondo anticipazioni liquidità

0 0

Totale Fondo anticipazioni liquidità 0 0 0 0 0

Fondo perdite società partecipate

0 0 0

Totale Fondo perdite società partecipate 0 0 0 0 0

Fondo contezioso

0 0

Totale Fondo contenzioso 1.102.000,00 - 45.000,00 116.000,00 - 71.000,00 1.102.000,00

Fondo crediti di dubbia esigibilità⁽³⁾

Totale Fondo crediti di dubbia esigibilità 6.968.600,00 - 1.854.700,00 721.629,49 9.544.929,49 Accantonamento residui perenti (solo per le regioni)

0 0

Totale Accantonamento residui perenti (solo per le regioni) 0 0 0 0 0

Altri accantonamenti⁽⁴⁾

0 0

Totale Altri accantonamenti 128274,48- 128.274,48 100.922,43 243.238,54 344.160,97

Totale 8.198.874,48 - 173.274,48 2.071.622,43 893.868,03 10.991.090,46

(*) Le modalità di compilazione delle singole voci del prospetto sono descritte nel paragrafo 13.7.1 del principio applicato della programmazione

(4)I fondi di riserva e i fondi speciali non confluiscono nella quota accantonata del risultato di amministrazione.

Allegato a/1) Risultato di amministrazione - quote accantonate

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)

(1) Indicare, con il segno (-), l’utilizzo dei fondi accantonati attraverso l'applicazione in bilancio della corrispondente quota del risultato di amministrazione.

(2) Indicare con il segno (+) i maggiori accantonamenti nel risultato di amministrazione effettuati in sede di predisposizione del rendiconto, e con il segno (-) , le riduzioni degli accantonamenti effettuati in sede di predisposizione del rendiconto.

(3) Con riferimento ai capitoli di bilancio riguardanti il FCDE, devono essere preliminarmente valorizzate le colonne (a) e (e) nelle quali devono essere indicate rispettivamente le quote accantonate nel risultato di amministrazione degli esercizi (N-1) e (N) determinate nel rispetto dei principi contabili. Successivamente sono valorizzati gli importi di cui alla lettera (b), che corrispondono alla quota del risultato di amministrazione applicata al bilancio N per le rispettive quote del FCDE.

Se l'importo della colonna (e) è minore della somma algebrica delle colonne (a) +(b), la differenza è iscritta con il segno (-) nella colonna (d).

Se l'importo della colonna (e) è maggiore della somma algebrica delle colonne (a)+(b), la differenza è iscritta con il segno (+) nella colonna (c) entro il limite dell'importo stanziato in bilancio per il FCDE (previsione definitiva). Se lo stanziamento di bilancio non è capiente, la differenza è iscritta nella colonna (d) con il segno (+).

Cap. di

entrata Descr.

Capitolo di spesa correlato

Descr.

Risorse vinc. nel risultato di amministrazione

al 1/1/ N Risorse vincolate applicate al

bilancio dell'esercizio

N

Entrate vincolate acce rtate nell'esercizio N

Impegni eserc. N finanziati da entrate vincolate

accertate nell'esercizio o da

quote vincolate del risultato di amministrazione

Fondo plur.

vinc. al 31/12/N finanziato da

entrate vincolate accertate nell'esercizio o

da quote vincolate del

risultato di amministrazione

Cancellazione di residui attivi

vincolati o eliminazione del vincolo su quote del risultato di amministrazione (+) e cancellazione

di residui passivi finanziati da risorse vincolate (-

) (gestione dei residui):

Cancellazione nell'esercizio N di impe gni finanziati dal fondo pluriennale vincolato dopo l'approvazione del

rendiconto dell'esercizio N-1

non reimpegnati nell'esercizio N

Risorse vincolate nel bilancio al

31/12/N Risorse vincolate ne l

risultato di amministrazione

al 31/12/N

(a) (b) (c) (d) (e) (f) g) (h)=(b)+(c)-(d)-

(e)+(g)

(i)=(a) +(c) -( d)-(e)-(f)+(g) Vincoli derivanti dalla legge

0 0

0 0

0 0

0 0

192.486,29

54.500,00 1.749.027,22 664.084,33 980.483,34- 17.342,38 1.957,99 160.917,54 316.246,21

0 0

0 0

0 0

0 0

177.871,54

6.500,00 793.319,78 690.136,49 906,60- 169.977,22 - 108.776,69 450.125,45

0 0

0 0

0 0

0 0

35.098,24

- 73.529,87 73.529,85 - - 20.831,70 20.831,72 55.929,96

0 0

0 0

Allegato a/2) Risultato di amministrazione - quote vincolate ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)

Totale vincoli derivanti dalla legge (l/1) Vincoli derivanti da Trasferimenti

Totale vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) Vincoli derivanti da finanziamenti

Totale vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) Vincoli formalmente attribuiti dall'ente

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da legge (m/1) - 3.785,72

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da trasferimenti (m/2) - -

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da finanziamenti (m/3) - -

-

-

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da altro (m/5) - -

-

3.785,72

160.917,54

312.460,49

108.776,69

450.125,45

20.831,72

55.929,96

-

-

1.871,01

1.871,01

292.396,96

820.386,91 Totale risorse vincolate da altro al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti

(n/5=l/5-m5)

Totale risorse vincolate al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n=l-m)

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate dall'ente (m/4)

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate (m=m/1+m/2+m/3+m/4+m/5))

Totale risorse vincolate da legge al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/1=l/1-m/1)

Totale risorse vincolate da trasferimenti al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/2=l/2-m/2)

Totale risorse vincolate da finanziamenti al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/3=l/3-m/3)

Totale risorse vincolate dall'Ente al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/4=l/4-m/4)

Capitolo di entrata

De scriz. Capitolo

di spe sa Descriz.

Risorse destinate agli

investim.

al 1/1/ N

Entrate de stinate agli inve stimenti

acce rtate ne ll'e se rcizio N

Impe gni ese rc. N finanziati da

e ntrate de stinate acce rtate ne ll'e se rcizio

o da quote de stinate del

risultato di amministrazio

ne

Fondo plurien.

vinc. al 31/12/N finanziato da

e ntrate de stinate acce rtate ne ll'e sercizio o

da quote destinate de l

risultato di amministrazion

e

Cance llazione di residui attivi costituiti da risorse

destinate agli inve stime nti o e liminazione de lla

de stinazione su quote de l risultato di amministrazione (+) e cance llazione di

re sidui passivi finanziati da risorse

destinate agli inve stime nti (-)

(ge stione dei re sidui)

Risorse de stinate agli

inve stim. al 31/12/ N

(a) (b) (c) (d) (e) ( f )=(a) +(b) -

( c)-(d)-(e) 0 Parte destinata agli investimenti 144.906,27 59.366,91 81.257,68 30.509,21 - 3.769,46 96.275,75

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 144.906,27

59.366,91 81.257,68 30.509,21 - 3.769,46 96.275,75

-

96.275,75 Allegato a/3) Risultato di amministrazione - quote destinate

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE DESTINATE AGLI INVESTIMENTI NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)

Totale

Totale quote accantonate nel risultato di amministrzione riguardanti le risorse destinate agli investimenti (g)

Totale risorse destinate nel risultato di amministrazione al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (h = Totale f - g)

(*) Le modalità di compilazione delle singole voci del prospetto sono descritte nel paragrafo 13.7.3 del principio applicato della programmazione

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019

Il Fondo pluriennale vincolato nasce dall’applicazione del principio della competenza finanziaria di cui all’allegato 4/2 al D. Lgs.118/2011 per rendere evidente all’organo consiliare la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.

L’Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a)

b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che contribuiscono alla formazione del FPV;

c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;

d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;

e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni e di residui passivi coperti dal FPV;

f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2018-2019-2020 di riferimento;

g) la sussistenza dell’impegno di spesa riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016

La composizione del FPV finale 31/12/2019 è la seguente:

FPV 01/01/2019 31/12/2019

Il FPV in spesa c/capitale è stato attivato in presenza di entrambe le seguenti condizioni: entrata esigibile e tipologia di spesa rientrante nelle ipotesi di cui al punto 5.4 del principio applicato della contabilità finanziaria così come modificato dal DM 1° marzo 2019.

La reimputazione degli impegni, secondo il criterio dell’esigibilità, coperti dal FPV determinato alla data del 1° gennaio 2019, è conforme all’evoluzione dei cronoprogrammi di spesa.

Risultato di amministrazione

L’Organo di revisione ha verificato e attesta che:

a)

Nel conto del tesoriere al 31/12/2019, non sono indicati pagamenti per esecuzione forzata.

Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

Evoluzione del risultato d'amministrazione nell'ultimo triennio:

2017 2018 2019

Risultato d'amministrazione (A) € 5.549.327,92 € 8.822.140,96 € 12.065.055,67

composizione del risultato di amministrazione:

Parte accantonata (B) € 5.117.309,68 € 8.198.874,48 € 10.991.090,46

Parte vincolata (C ) € 243.221,52 € 405.957,07 € 820.386,91

Parte destinata agli investimenti (D) € 107.092,03 € 144.906,27 € 96.265,75 Parte disponibile (E= A-B-C-D) € 81.704,69 € 72.403,14 € 157.312,55 L’Organo di revisione ha verificato che alla chiusura dell’esercizio le entrate esigibili che hanno finanziato spese di investimento per le quali, sulla base del principio contabile applicato di cui all’All.4/2 al D.Lgs.118/2011 e s.m.i., non è stato costituito il F.P.V., sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione:

- Vincolato;

- destinato ad investimenti;

- libero;

a seconda della fonte di finanziamento.

L’Organo di revisione ha accertato che l’ente non ha apposto propri vincoli di destinazione all’avanzo di amministrazione in quanto non ha rinviato la copertura del disavanzo di amministrazione degli esercizi precedenti ed ha coperto tutti i debiti fuori bilancio riconosciuti.

Utilizzo nell’esercizio 2019 delle risorse del risultato d’amministrazione dell’esercizio 2018

Totali

FCDE Fondo contenzioso Altri Fondi Ex lege Trasfer. mutuo altri vincoli

Copertura dei debiti fuori bilancio € - € - Salvaguardia equilibri di bilancio € - € - Finanziamento spese di investimento € - € - Finanziamento di spese correnti non permanenti € - € - Estinzione anticipata dei prestiti € - € - Altra modalità di utilizzo € - € -

Utilizzo parte accantonata € 173.274,48 € - € 45.000,00 € 128.274,48

Utilizzo parte vincolata € 61.501,00 € 54.500,00 € 6.500,00 € - € 501,00

Utilizzo parte destinata agli investimenti € 94.000,00 € 94.000,00

Valore delle parti non utilizzate € - € - € - € - € - € - € - € - Valore monetario della parte € 8.493.365,48 € 72.403,14 € 6.968.600,00 € 1.057.000,00 € - € 137.986,29 € 171.371,54 € 35.098,24 € - € 50.906,27

Somma del valore delle parti non utilizzate=Valore del risultato d’amministrazione dell’ anno n-1 al termine dell’esercizio n:

Risultato d’amministrazione al 31.12.2018 Valori e Modalità di utilizzo del risultato

di amministrazione

Parte disponibile

Parte accantonata Parte vincolata Parte destinata

agli investimenti

L’Organo di revisione prende atto del mancato utilizzo della quota libera dell’avanzo di amministrazione.