REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ANNO 2011

(1)

REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE

ANNO 2011

(2)

INDICE

PARTE I – Il contesto...3

I documenti programmatici...3

I centri di responsabilità e i centri di costo ...4

Struttura organizzativa ...5

La struttura addetta al controllo di gestione ...6

Le modalità procedurali applicate nel Comune di Treviglio...6

PARTE II – rilevazioni e controlli...7

La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2011 ...7

La rilevazione dei costi, dei proventi e dei risultati raggiunti nell’anno 2011 dal Comune di Treviglio ...7

Il raggiungimento degli obiettivi specifici del patto di stabilità interno ...15

Il controllo sulle procedure di acquisto di beni e servizi ...16

Il controllo sui costi gestionali dell’anno 2011 ...17

Il controllo sull’affidamento di incarichi e consulenze...19

Il controllo sulle spese di rappresentanza, mostre, convegni e pubblicità...20

Le spese di personale...22

Società a partecipazione pubblica ...23

Il Nucleo di Valutazione ...24

PARTE III – Report degli obiettivi operativi ...25

Gli obiettivi dell’anno 2011 ...25

Le valutazioni finali della gestione 2011...26

(3)

PARTE I – Il contesto

I documenti programmatici

Le attività di controllo della gestione 2011 sono state poste in essere non solo con riferimen- to agli obiettivi di legge, ma anche in relazione agli obiettivi strategici dell’Amministrazione, rinvenibili nei seguenti documenti programmatici:

DOCUMENTO Numero e data

della delibera Linee programmatiche di Mandato, approvate dal

Consiglio dell’Ente, ai sensi dell’art. 46, comma 3, del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

Delibera di Consiglio n. 45 del 4/08/11 Bilancio preventivo ed in particolare la relazione

previsionale e programmatica, il bilancio pluriennale, il piano triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale, ai sensi degli artt. 151, 162 e segg. del D. Lgs. 18 a- gosto 2000, n. 267

Delibera di Consiglio n. 10 del 10/02/2011 e successive modificazioni

Piano esecutivo di gestione (PEG), ai sensi dell’art.

169 del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

Delibera di Giunta n. 26 del 21/02/2011 e successive modificazioni Piano dettagliato degli obiettivi, ai sensi dell’art.

197, comma 2, lett. A) del D. Lgs. 18 agosto 2000, n.

267

Delibera di Giunta n. 39 del 7/03/2011 e successive modificazioni Programma delle assunzioni triennio 2010/2012 -

autorizzazione ai sensi dell’art. 39 L. 449/97 e art. 9 del D. Lgs. 267/2000

Delibera di Giunta n. 137 del 4/10/2010 Rendiconto della gestione anno 2011 Delibera di Consiglio n. 36 del 15/05/2012

(4)

I centri di responsabilità e i centri di costo

L’individuazione dei centri di responsabilità, rilevanti ai fini del controllo di gestione, segue l’organizzazione dell’Ente, come definita dalla deliberazione giuntale di definizione della do- tazione organica n. 105 del 28.07.2009. Il Comune di Treviglio ha, inoltre, individuato n. 49 centri di costo facenti capo ai centri di responsabilità, in modo da produrre analisi di costo e ricavo a livello più dettagliato tramite il servizio di contabilità analitica che, dal 2008, consen- te l’estrapolazione di report analitico-economici per ogni centro di costo o per centro di re- sponsabilità con cadenze trimestrale (così come previsto dal Regolamento di Contabilità), semestrale e annua.

Tali report contengono le seguenti informazioni a consultazione automatizzata:

• Stato di avanzamento del Piano Esecutivo di Gestione derivato dalla contabili- tà finanziaria, organizzato per centro di responsabilità e responsabile di procedimento;

• Andamento degli indicatori di PEG in rapporto all’attività svolta dai centri di re- sponsabilità

• Situazione aggiornata della gestione dei residui attivi e passivi in carico a centro di responsabilità e responsabile di procedimento;

• Report di analisi di costi e ricavi derivati dalla contabilità analitica, organizzato per centro di costo di primo, secondo e terzo accorpamento;

• Stato di avanzamento della gestione delle utenze per singola utenza e per accorpamento, secondo la tipologia di immobile.

(5)

Struttura organizzativa

L’organizzazione generale di cui sopra si rispecchia nel Piano esecutivo di gestione dell’anno 2011 (PEG), approvato dall’Organo esecutivo, con deliberazione n. 26 del 21/02/2011, ai sensi dell’art. 169 del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267.

In particolare, il PEG dell’anno 2011 indica i seguenti elementi di organizzazione e di analisi:

CENTRI DI RESPONSABILITÀ Nome e cognome

del Responsabile

Segretario Generale Dott. Roberto Maria Carbonara

Dott. Antonio Sebastiano Purcaro (dall’11/10/11) Settore Amministrazione Generale e Servizi alla

Persona Dott.ssa Katiuscia Bugatti

Settore Economico Finanziario Dott. Pietro Cervadoro

Settore Polizia Locale Dott. Antonio Nocera

Settore Gestione del Territorio Arch. Pierluigi Assolari

Consiglio Com unale

Sindaco

Presidenza C om m issioni

Consiliari Collegio Revisori

Segreteria Sindaco

G iunta

Segretario G enerale

Nucleo di Valutazione

Com itato dei Dirigenti

Settore Econom ico Finanziario Settore Am m inistrazione

G enerale e Servizi alla Persona

Settore G estione del Territorio Settore

Polizia Locale S egreteria G enerale C ontratti e Legale

Consiglio Com unale

Sindaco

Presidenza C om m issioni

Consiliari Collegio Revisori

Segreteria Sindaco

G iunta

Segretario G enerale

Nucleo di Valutazione

Com itato dei Dirigenti

Settore Econom ico Finanziario Settore Am m inistrazione

G enerale e Servizi alla Persona

Settore G estione del Territorio Settore

Polizia Locale S egreteria G enerale C ontratti e Legale

(6)

La struttura addetta al controllo di gestione

Nell’ambito della struttura organizzativa dell’Ente, la funzione di controllo di gestione ai sensi degli artt. 196 e segg. del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267, è stata affidata all’Ufficio di Con- trollo di Gestione, posto alle dipendenze del Dirigente del Settore Finanziario.

L’individuazione della struttura addetta al controllo di gestione si desume dalla delibera di Giunta Comunale n. 105 del 28.07.2009 (nuovo regolamento di organizzazione degli uffici e dei servizi comunali).

Le modalità procedurali applicate nel Comune di Treviglio

Le modalità con le quali si è svolta l’attività di controllo di gestione sono stabilite dallo statu- to, approvato con delibera consiliare n. 81 del 15/11/2010 e dal regolamento di contabilità, approvato con delibera consiliare n. 18, in data 22 marzo 2007.

(7)

PARTE II – rilevazioni e controlli

La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2011

Fra gli adempimenti che segnano uno dei momenti fondamentali di controllo dell’evolversi della gestione, si annovera la deliberazione consiliare della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi/progetti, ai sensi dell’art. 193, comma 2 del Tuel, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 che recita testualmente

“2. Con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dell’ente locale, e comunque almeno una volta entro il 30 settembre di ciascun anno, l’organo consiliare provvede con delibera ad effettuare la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi. In tale sede l’organo consiliare dà atto del permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, adotta contestualmente i provvedimenti necessari per il ripiano degli eventuali debiti di cui all’articolo 194, per il ripiano dell’eventuale disavanzo di am- ministrazione risultante dal rendiconto approvato e, qualora i dati della gestione finanzia- ria facciano prevedere un disavanzo, di amministrazione o di gestione, per squilibrio della gestione di competenza ovvero della gestione dei residui, adotta le misure necessarie a ripristinare il pareggio. La deliberazione è allegata al rendiconto dell’esercizio relativo”.

La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2011 è stata approvata dal Consiglio dell’Ente in data 30/09/2011 (delibera n. 59).

La succitata delibera dà atto che alla data del 30 settembre 2011 non vi sono squilibri di bilancio e prosegue normalmente l’attività amministrativa tesa al raggiungimento degli obiettivi prefissati (documento allegato).

La rilevazione dei costi, dei proventi e dei risultati raggiunti nell’anno 2011 dal Comune di Treviglio

La fase di rilevazione dei costi e dei proventi, ai sensi dell’art. 197, lett. b, del Tuel D.Lgs.

267/2000, si basa sulle rilevazioni contabili relative alle risorse gestite e agli interventi effettuati della contabilità finanziaria.

I dati del conto del bilancio 2011 sono riportati nelle tabelle seguenti, che esprimono percen- tualmente anche gli indicatori di capacità previsionale e la velocità di incasso/pagamento dell’Ente; gli stessi rappresentano, altresì, i parametri di confronto sui i risultati di PEG raggiunti dai Centri di responsabilità:

ENTRATE 2011

titolo 1 - entrate tributarie € 13.683.959,76 € 18.223.298,79 € 18.209.054,56 € 15.492.991,12 -100% 0%

titolo 2 - contributi e trasferimenti € 5.003.616,12 € 990.966,37 € 822.830,80 € 428.768,30 0% 0%

titolo 3 - entrate extra-tributarie € 8.098.962,20 € 8.494.840,42 € 8.241.723,21 € 4.244.235,91 5% 51%

titolo 4 - alienazioni e trasferimenti € 20.183.938,10 € 13.901.631,12 € 4.513.703,83 € 3.891.799,11 -31% 86%

titolo 5 - accensioni di prestiti ^{€ 0,00} ^{€ 0,00} ^{€ 0,00} ^{€ 0,00} 0% 0%

titolo 6 - servizi per conto terzi € 3.050.047,19 € 3.160.953,10 € 2.779.409,62 € 2.318.890,62 4% 83%

50.020.523,37

44.771.689,80 34.566.722,02 26.376.685,06 -10% 76%

*** Al netto di applicazione avanzo amministrazione 2010 e previsione definitiva (non accertata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000 capacità previsionale Previsione

Iniziale

Previsione

definitiva*** Accertamenti

ENTRATE 2011 Riscossioni riscossione ^capacità

(8)

composizione generale entrate consuntivo 2011

41%

19% 2%

31%

0% 7%

titolo 1 - entrate tributarie titolo 2 - contributi e trasferimenti titolo 3 - entrate extra-tributarie titolo 4 - alienazioni e trasferimenti titolo 5 - accensioni di prestiti titolo 6 - servizi per conto terzi

SPESE 2011

Titolo 1 - spese di parte corrente 24.929.033,05 26.249.443,57 24.657.296,37 19.899.028,42 -6% 81%

Titolo 2 - spese di parte straordinaria 19.621.688,10 13.970.538,10 5.279.543,44 311.770,76 -62% 6%

Titolo 3 - spese per rimborso prestiti 2.419.755,03 2.350.755,03 2.297.226,34 2.297.226,34 -2% 100%

Titolo 4 - servizi per conto terzi 3.050.047,19 3.160.953,10 2.779.409,62 2.380.114,35 -12% 86%

50.020.523,37

45.731.689,80 35.013.475,77 24.888.139,87 -23% 71%

*** Al netto anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000 (non impegnato)

capacità pagamento SPESE 2011 Previsione

Iniziale

Previsione

definitiva*** Impegni Pagamenti capacità previsionale

composizione generale spese consuntivo 2011

31% 57%

5% 7%

Titolo 1 - spese di parte corrente Titolo 2 - spese di parte straordinaria Titolo 3 - spese per rimborso prestiti Titolo 4 - servizi per conto terzi

(9)

Rilevazioni contabili e indicatori gestionali dei centri di responsabilità Centro di responsabilità Amministrazione Generale

Previsione Previsione iniziale definitiva

Risorsa 0100 Proventi diversi 20.776,00 49.615,28 49.673,41 31.238,18 Risorsa 0150 Trasferimenti da Regione - 3.000,00 - - Risorsa 0180 Funzioni relative alla cultura e beni culturali 3.000,00 - - - Risorsa 0200 Proventi beni dell'Ente 15.500,00 15.500,00 12.680,00 - Risorsa 0230 Settore sociale 476.074,12 507.775,89 504.527,33 210.841,88 Risorsa 0440 Polizia amministrativa 8.700,00 22.618,08 22.953,72 12.103,72 Risorsa 0450 Segreteria generale 1.000,00 1.000,00 1.011,89 597,69 Risorsa 0470 Anagrafe, stato civile e leva 62.000,00 72.000,00 79.660,83 47.488,83 Risorsa 0480 Altri servizi generali 5.500,00 3.112,72 2.131,47 1.696,22 Risorsa 0550 Assistenza scolastica trasporti refezioni ed altri servizi 194.000,00 210.150,00 210.978,48 40.788,22 Risorsa 0570 Teatri, attività culturali e servizi diversi settore culturale 25.000,00 36.500,00 38.631,36 36.512,16 Risorsa 0590 Stadio, palazzetto dello sport, altri impianti 110.000,00 99.000,00 110.327,17 44.100,11 Risorsa 0700 Asili nido, servizi all'infanzia minori 169.500,00 164.000,00 171.329,19 120.706,24 Risorsa 0720 Rette ricovero anziani 1.515.000,00 1.569.300,00 1.572.995,91 1.019.063,11 Risorsa 0730 Assistenza-beneficienza pubblica e servizio alla persona 126.800,00 129.050,39 124.154,10 68.564,85 Risorsa 0740 Servizio necroscopico e cimiteriale 330.000,00 330.000,00 350.069,70 257.136,70 Risorsa 0860 Gestione fabbricati 815.696,00 816.472,22 823.172,88 623.739,62 Risorsa 0960 Alienazione beni immobili 275.000,00 275.000,00 217.594,36 176.010,86 Risorsa 0970 Concessione beni demaniali 280.000,00 280.000,00 43.764,00 43.764,00 Risorsa 1070 Trasferimenti - 1.046.050,00 - -

Totale 4.433.546,12 5.630.144,58 4.335.655,80 2.734.352,39 127% 63%

intervento 1 Personale. € 2.965.709,21 € 2.997.404,21 € 2.926.174,16 € 2.805.055,68

intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime. € 168.180,00 € 175.355,60 € 166.553,04 € 132.031,14

intervento 3 Prestazione di servizi. € 4.919.897,92 € 5.051.186,51 € 4.925.296,65 € 3.472.978,84

intervento 4 Utilizzo di beni di terzi. € 160.032,00 € 160.032,00 € 138.182,86 € 133.744,70

intervento 5 Trasferimenti. € 1.757.280,00 € 1.823.962,50 € 1.706.080,91 € 1.244.504,95

intervento 7 Imposte e tasse. € 242.372,91 € 245.172,91 € 245.045,70 € 174.187,47

intervento 8 Oneri straordinari € 120.000,00 € 118.000,00 € 108.581,37 € 107.935,38

Totale € 10.333.472,04 € 10.571.113,73 € 10.215.914,69 € 8.070.438,16 102% 79%

intervento 1 Acquisizione di beni immobili. € 60.000,00 € 163.000,00 € 15.675,00 € 0,00

intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico -

scientifiche. € 255.500,00 € 252.000,00 € 71.913,32 € 31.276,15

intervento 6 Incarichi professionali esterni. € 43.000,00 € 43.000,00 € 5.000,00 € 0,00

intervento 7 Trasferimenti di capitale. € 0,00 € 994.550,00 € 0,00 € 0,00

Totale 358.500,00 1.452.550,00 92.588,32 31.276,15 405% 34%

SPESE CORRENTI

Impegni

Riscosso

SPESE IN CONTO CAPITALE

pagato pagato

Impegni Accertamenti ENTRATE (titoli 1-5)

CENTRO DI RESPONSABILITÀ SETTORE AMMINISTRAZIONE GENERALEÀ SETTORE AMMINISTRAZIONE GENERALEÀ SETTORE AMMINISTRAZIONE GENERALEÀ SETTORE AMMINISTRAZIONE GENERALE

capacità previsionale

capacità pagamento capacità

previsionale capacità riscossione

capacità pagamento

(10)

Centro di responsabilità Polizia Locale

Risorsa 0070 Tassa occupazione spazi ed aree pubbliche 100.000,00 100.000,00 79.297,56 76.187,34 Risorsa 0100 Proventi diversi - 6.620,00 5.951,51 1.332,17 Risorsa 0500 Polizia municipale 150.000,00 360.000,00 247.171,01 41.753,57 Risorsa 0510 Codice della strada 950.000,00 1.050.000,00 1.057.966,63 244.160,89 Risorsa 0630 Viabilità, circolazione 670.000,00 570.000,00 509.796,05 509.796,05 Risorsa 1070 Trasferimenti - 10.300,00 10.279,20 10.279,20

Totale 1.870.000,00 2.096.920,00 1.910.461,96 883.509,22 112% 46%

intervento 1 Personale. 834.861,19 831.787,44 818.160,23 783.091,42

intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime. 55.090,00 58.731,54 48.396,59 26.349,11 intervento 3 Prestazione di servizi. 220.868,38 487.308,38 375.360,30 273.736,50 intervento 7 Imposte e tasse. 67.751,58 67.751,58 67.588,44 52.827,47

Totale 1.178.571,15 1.445.578,94 1.309.505,56 1.136.004,50 123% 87%

intervento 1 Acquisizione di beni immobili. - 10.300,00 10.279,20 - intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico -

scientifiche. 85.000,00 85.000,00 68.464,90 -

Totale 85.000,00 85.000,00 68.464,90 - 100,0% 0%

Accertamenti ENTRATE - Titoli 1 - 5

CENTRO DI RESPONSABILITÀ SETTORE POLIZIA LOCALEÀ SETTORE POLIZIA LOCALEÀ SETTORE POLIZIA LOCALEÀ SETTORE POLIZIA LOCALE

pagato pagato

Impegni SPESE CORRENTI

Impegni

Riscosso

capacità riscossione

previsionale

capacità pagamento

(11)

Centro di responsabilità Gestione del territorio (lavori pubblici e urbanistica, edilizia e sostenibilità ambientale)

Risorsa 0100 Proventi diversi 143.000,00 109.000,00 96.254,29 10.377,11 Risorsa 0200 Proventi beni dell'Ente 292.000,00 312.000,00 335.085,82 265.173,60 Risorsa 0650 Urbanistica e gestione del territorio 500,00 500,00 329,36 236,20 Risorsa 0680 Servizio idrico integrato 25.000,00 10.000,00 8.253,66 6.428,15 Risorsa 0860 Gestione fabbricati 21.500,00 93.720,12 110.326,40 96.936,35 Risorsa 0880 Gestione beni diversi 6.030,00 6.030,00 6.030,00 6.030,00 Risorsa 0990 Trasferimento ordinario di capitali 2.700.000,00 2.700.000,00 143.742,47 - Risorsa 1030 Trasferimenti da altri enti pubblici 1.518.913,10 988.913,10 - - Risorsa 1050 Proventi concessioni edilizie e sanzioni

urbanistiche 2.514.025,00 2.881.456,59 2.384.687,10 2.384.687,10 Risorsa 1060 Trasferimenti capitali da altri soggetti 1.400.000,00 1.400.000,00 1.019.264,72 791.755,95 Risorsa 1070 Trasferimenti da altri 592.500,00 763.511,43 560.885,93 377.632,95

Totale 9.213.468,10 9.265.131,24 4.664.859,75 3.939.257,41 101% 84%

intervento 1 Personale. 1.330.411,29 1.330.356,29 1.299.319,34 1.239.027,72

intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime. 32.260,00 33.710,00 29.353,63 19.111,57 intervento 3 Prestazione di servizi. 5.008.910,00 5.088.996,00 4.960.663,34 3.728.392,99 intervento 4 Utilizzo di beni di terzi. 6.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00 intervento 5 Trasferimenti. 54.000,00 57.000,00 45.251,90 10.301,90 intervento 7 Imposte e tasse. 145.641,51 143.741,51 141.723,75 117.809,72

Totale 6.577.222,80 6.677.803,80 6.500.311,96 5.138.643,90 101,5% 79%

intervento 1 Acquisizione di beni immobili. 13.003.530,00 11.399.030,00 4.772.159,35 253.531,62 intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed

attrezzature tecnico - scientifiche. 86.925,00 106.925,00 94.508,90 4.992,00 intervento 6 Incarichi professionali esterni. 210.850,00 210.850,00 94.075,00 - intervento 7 Trasferimenti di capitale. 77.000,00 101.000,00 76.000,00 -

Totale 13.378.305,00 11.817.805,00 5.036.743,25 258.523,62 88% 5%

pagato Impegni

Impegni

pagato SPESE CORRENTI

Accertamenti CENTRO DI RESPONSABILITÀ SETTORE LAVORI PUBBLICIÀ SETTORE LAVORI PUBBLICIÀ SETTORE LAVORI PUBBLICIÀ SETTORE LAVORI PUBBLICI

ENTRATE - Titoli 1 - 5

riscosso

previsionale capacità riscossione

capacità pagamento

(12)

Centro di responsabilità Segretario Generale

Risorsa 0100 Proventi diversi 2.000,00 2.000,00 285,00 285,00 Risorsa 0450 Segreteria generale 40.000,00 40.000,00 21.635,58 14.222,20 Risorsa 0480 Altri servizi generali 5.000,00 3.712,27 3.712,27 3.712,27

Totale 47.000,00 45.712,27 25.632,85 18.219,47 97% 71%

intervento 1 Personale. 1.172.181,84 1.118.098,49 1.107.228,96 771.947,02 intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie

prime. 2.565,00 3.615,00 3.601,49 2.071,06 intervento 3 Prestazione di servizi. 416.605,20 380.624,07 302.074,84 214.341,11 intervento 5 Trasferimenti. 26.000,00 15.299,03 12.414,17 11.672,83 intervento 7 Imposte e tasse. 17.803,74 16.963,90 16.963,90 14.474,28

Totale 1.635.155,78 1.534.600,49 1.442.283,36 1.014.506,30 94% 70%

Impegni pagato ENTRATE

SPESE CORRENTI

CENTRO DI RESPONSABILITÀ SEGRETARIO GENERALEÀ SEGRETARIO GENERALEÀ SEGRETARIO GENERALEÀ SEGRETARIO GENERALE

Accertamenti riscosso capacità previsionale

capacità pagamento

(13)

Centro di responsabilità Settore economico-finanziario

Previsione Previsione iniziale definitiva ***

Risorsa 0010 Compartecipazione IRPEF Risorsa 0015 Addizionale IRPEF Risorsa 0020 Imposta comunale sugli immobili Risorsa 0040 Addizionale Enel Risorsa 0050 Imposta comunale sulla pubblicità Risorsa 0060 Imposte comunali diverse Risorsa 0070 Tassa occupazione spazi ed aree Risorsa 0090 Tassa smaltimento rifiuti solidi Risorsa 0100 Proventi diversi Risorsa 0110 Diritti sulle pubbliche affissioni Risorsa 0130 Trasferimenti correnti dello Stato Risorsa 0140 Trasferimenti correnti dello Stato Risorsa 0200 Beni dell'Ente Risorsa 0450 Segreteria generale Risorsa 0480 Altri servizi generali Risorsa 0500 Polizia municipale Risorsa 0790 Proventi distribuzione gas metano Risorsa 0860 Gestione beni diversi Risorsa 0870 Gestione terreni Risorsa 0880 Gestione beni diversi Risorsa 0910 Interessi su anticipazioni e crediti Risorsa 0920 Utili netti aziende speciali Risorsa 0950 Beni mobili Risorsa 0960 Alienazione beni immobili Risorsa 0990 Trasferimento ordinario di capitali 386.959,76 1.863.561,76 1.863.561,76 1.863.561,76 1.635.000,00 1.850.000,00 1.750.000,00 503.600,00 5.350.000,00 5.400.000,00 5.469.969,71 5.143.040,24 270.000,00 290.000,00 310.549,44 290.647,58 341.000,00 321.000,00 333.357,89 276.970,45 475.000,00 555.101,00 563.503,00 195.158,19 pubbliche 285.000,00 275.000,00 273.050,00 254.841,26 urbani 4.179.000,00 4.096.668,35 4.096.874,35 3.537.021,42 1.587.831,20 1.611.831,20 1.649.906,58 563.078,68 105.000,00 105.000,00 104.496,48 73.986,63 a carattere generale 4.424.742,00 336.972,40 157.938,34 157.938,34 finalizzati 91.800,00 2.874.767,68 2.891.518,52 2.801.991,47 1.200,00 - - - 37.000,00 37.000,00 24.821,84 24.808,72 236.429,00 143.525,01 127.319,99 123.274,93 25.000,00 25.000,00 15.005,31 13.883,31 17.000,00 6.000,00 6.000,00 - 552.000,00 578.509,56 583.563,08 294.867,35 1.000,00 2.053,83 2.269,97 2.269,33 155.000,00 231.255,85 209.782,43 139.169,48 diversi 65.000,00 57.000,00 27.545,33 20.495,79 282.000,00 356.181,97 256.181,97 94.181,97 - 400,00 400,00 400,00 1.900.000,00 3.556.000,00 133.086,05 107.269,05 9.003.500,00 - - -

Totale 31.406.461,96 24.572.828,61 20.850.702,04 16.482.455,95 78% 79%

*** Al netto di applicazione avanzo amministrazione 2010 e previsione definitiva (non accertata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000

intervento 1 Personale. 675.585,07 678.377,22 664.349,80 598.582,74 intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime. 65.455,00 51.330,00 46.569,36 37.978,91 intervento 3 Prestazione di servizi. 2.323.240,00 2.483.117,25 2.309.675,76 1.774.504,74 intervento 4 Utilizzo di beni di terzi. 88.280,00 87.000,00 80.484,21 72.270,74 intervento 5 Trasferimenti. 4.000,00 3.000,00 1.817,11 - intervento 6 Interessi passivi e oneri finanziari diversi. 1.780.557,33 1.780.548,19 1.716.783,62 1.716.783,62 intervento 7 Imposte e tasse. 158.993,88 418.941,51 325.669,94 308.109,19 intervento 8 Oneri straordinari della gestione corrente. 28.500,00 66.500,00 43.931,00 31.205,62 intervento 10 Fondo svalutazione crediti - 350.000,00 - - intervento 11 Fondi di riserva 80.000,00 101.532,44 - -

Totale 5.204.611,28 6.020.346,61 5.189.280,80 4.539.435,56 116% 87%

intervento 1 Acquisizione di beni immobili. 5.605.000,00 10.000,00 - - intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature

tecnico - scientifiche. 194.883,10 194.883,10 71.467,77 21.970,99 intervento 7 Trasferimenti di capitale. - 400.000,00 - -

Totale 5.799.883,10 604.883,10 71.467,77 21.970,99 10% 31%

Previsione Previsione iniziale definitiva***

intervento 3 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti 1.445.105,79 1.376.105,79 1.322.577,10 1.322.577,10 intervento 4 Rimborso di prestiti obbligazionari 974.649,24 974.649,24 974.649,24 974.649,24

Totale 2.419.755,03 2.350.755,03 2.297.226,34 2.297.226,34 97% 100%

*** Al netto di previsione definitiva (non impegnata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000 SPESE PER RIMBORSO PRESTITI

Impegni pagato

Accertamenti ENTRATE - Titoli 1 - 5

CENTRO DI RESPONSABILITÀ SETTORE ECONOMICO-FINANZIARIOÀ SETTORE ECONOMICO-FINANZIARIOÀ SETTORE ECONOMICO-FINANZIARIOÀ SETTORE ECONOMICO-FINANZIARIO

riscosso

SPESE CORRENTI

pagato

Impegni pagato

Impegni

capacità pagamento

(14)

In riferimento agli obiettivi indicati negli strumenti di programmazione economica e sulla ba- se delle rilevazioni contabili, i risultati raggiunti per ciascun Centro di responsabilità si possono così sintetizzare:

Amministrazione generale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 102% 6% 86% 77%

grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 79% 34% 79% 63%

Segretario generale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate

stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 94% 0% 94% 97%

Economico finanziario tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate

Lavori Pubblici tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate

Polizia locale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate

Comune di Treviglio tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate

Andamento risultati di PEG nel periodo 2008/2011

Comune di Treviglio Spese tit. 1-3 2008 2009 2010 2011

Comune di Treviglio Entrate tit. 1-5 2008 2009 2010 2011

stato realizzazione programmi (accertato/previsione) 81% 80% 80% 77%

grado ultimazione programmi (riscosso/accertato) 79% 75% 70% 76%

La capacità di realizzare i programmi è diminuita in modo significativo (dalla media dell’82%

del triennio precedente al 74% del 2011) a causa della diminuzione delle spese di parte capitale per mancato accertamento dei finanziamenti previsti (32% rispetto al 54% dell’anno 2010), in particolare conseguente a mancata alienazione di beni immobili comunali e mancata concessione di contributi da privati. Per contro si è verificata una sostanziale ripresa nella velocità dei pagamenti, in particolare al titolo 1. Per le entrate, il rallentamento registrato nel 2010 nella velocità di riscossione è stato recuperato tornando in media con il trend storico.

Sottendono a tali esiti anche le dinamiche da Patto di Stabilità.

(15)

Il raggiungimento degli obiettivi specifici del patto di stabilità interno

L’ufficio bilancio e programmazione, come previsto dalla normativa, ha predisposto la certificazione previsionale del saldo di cassa ai fini del rispetto del patto di stabilità, da trasmettere al Ministero del Tesoro, corredato da certificazione del collegio dei revisori dei conti. A fine esercizio, dopo un costante monitoraggio e controllo giornaliero dei saldi di cassa e di competenza, si dichiara il rispetto dei limiti previsti dal patto di stabilità per l’esercizio 2011, come si evince dal prospetto che segue, illustrativo dei dati connessi alla certificazione.

(16)

Il controllo sulle procedure di acquisto di beni e servizi

In merito al controllo specifico sulle procedure di acquisto di beni e servizi, di cui alle dispo- sizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007, n. 296) che, all’art. 449, precisa che gli enti “possono ricorrere alle convenzioni di cui al presente comma e al comma 456 del presente articolo, ovvero ne utilizzano i parametri di prezzo-qualità come limiti massimi per la stipulazione dei contratti”, si rileva quanto segue:

a) determinazioni dirigenziali di adesione a convenzioni Consip anno 2011:

OGGETTO IMPORTO IVA

INCLUSA

DETERMIN

AZIONE DATA FORNITORE

23 PC E MONITOR CONVENZIONE PC

DESKTOP 10 LOTTO 1 15.520,45 398 29/03/2011 CONVERGE SPA

23 PACCHETTI OFFICE PER PC

CONVENZIONE MICROSOFT 9 7.387,69 398 29/03/2011 CONVERGE SPA AUTOVETTURA FIAT BRAVO

CONVENZIONE AUTOVEICOLI IN ACQUISTO E SERVIZI CONNESSI 5

17.870,00 1304 10/11/2011 FIAT AUTO VAR SRL

b) determinazioni dirigenziali per acquisto autonomo rispetto a convenzioni Consip anno 2011:

OGGETTO IMPORTO IVA

INCLUSA

DETERMIN

AZIONE DATA FORNITORE

ARREDI SCOLASTICI 15.196,05 892 E 932 15/07/2011 E

29/07/2011PASA SAS CARBURANTE AUTOMEZZI 43.790,00 225 25/02/2011 ENI SPA

Gli acquisti di cui alla tabella punto b) sono stati effettuati autonomamente in quanto:

- carburante: il fornitore ha offerto condizioni migliorative rispetto a consip sia in termini economici (maggior sconto al litro € 0,0125), sia in termini di opportunità (carburante prelevabile direttamente da distributori sul territorio comunale);

- arredi: la convenzione Consip attiva non offriva le caratteristiche previste dall’ufficio pubblica istruzione.

Sono state esercitate le funzioni di sorveglianza e di controllo nei seguenti modi:

verifica delle pratiche da parte dell’uff. Contabilità in sede di assunzione di impegno;

verifiche a campione da parte dell’uff. Controllo di Gestione;

richiesta tramite e-mail di confermare l’adesione o mancata adesione alle convenzioni Consip attive.

(17)

Il controllo sui costi gestionali dell’anno 2011

Nell’anno 2011, è continuato l’impegno del Comune di Treviglio nella gestione di attività pro- gettuali e di monitoraggio nell’ambito del contenimento dei costi e dei consumi energetici dell’Ente.

Tali attività/progetti hanno riguardato i seguenti ambiti:

1) produzione di energia da fonti rinnovabili;

2) miglioramento dell’efficienza energetica degli impianti esistenti;

3) gestione analitica di tutte le utenze comunali.

1) Gestione energia da fonti rinnovabili

Il Comune di Treviglio, grazie agli impianti fotovoltaici installati e attivati tra il 2009 e il 2010, nell’esercizio 2011 ha maturato un contributo in conto energia di € 185.085 e un provento da vendita di surplus energetico pari a € 46.606.

2) Efficienza energetica

Il Comune ha proseguito l’attività di miglioramento dell’efficienza energetica degli impianti tramite revisioni e regolarizzazioni con i manutentori, sostituendo inoltre un impianto di riscaldamento presso una palestra. Nel 2011 è stato inoltre affidato un incarico per l’elaborazione del piano d'azione per l'energia sostenibile (SEAP) il cui esito sarà disponibile nel 2012.

3) Servizio gestione utenze

Dal secondo semestre 2007, il Comune di Treviglio ha attivato un’attività destinata a svilup- parsi in un nuovo servizio: la gestione e il monitoraggio analitici di tutte le utenze comunali relativi a energia elettrica, riscaldamento, telefonia fissa e servizio idrico.

Tale attività ha consentito la razionalizzazione di varie voci, attivando modifiche tariffarie laddove ritenuto opportuno, adeguamenti contrattuali, disdette di utenze non utilizzate o ac- corpabili in altre utenze attigue, segnalando consumi anomali con il celere recupero di eventuali danni causati da perdite o altri problemi tecnici.

Si tratta di un’attività svolta in modo il più possibile capillare, che si avvale dell’assistenza di alcuni operai comunali, che si occupano efficacemente del controllo sul territorio dei singoli impianti ed utenze.

Tale attività combinata ha portato alla seguente riduzione complessiva dei costi:

anno 2007 € 61.369 anno 2008 € 85.898 anno 2009 € 59.826 anno 2010 € 41.424 anno 2011 € 31.257

con un risparmio totale permanente a bilancio realizzato nel quadriennio di quasi € 280.000.

Le principali attività di routine implementate sono:

(18)

verifica trend di consumo e di costo e rilevazioni incongruenze;

richiesta note di credito per maggiori consumi;

verifica e correzione corretta allocazioni in bilancio;

monitoraggio periodico consumi e costi per definizione variazioni di bilancio;

verifica nuove utenze e segnalazione agli uffici competenti;

elaborazione analisi di settore (cfr. scuole, impianti sportivi, associazioni);

verifica convenzioni con associazioni per analisi corretta assunzione di costo;

importazione automatizzata del 90% delle fatture relative alle utenze nel siste- ma di contabilità.

(19)

Il controllo sull’affidamento di incarichi e consulenze

Per quanto riguarda l’affidamento di incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei all’amministrazione in materie e per oggetti rientranti nelle competenze della struttura burocratica dell’ente, effettuati nell’anno 2011, si rilevano i seguenti atti:

DETERMINAZIONE

N. DATA OGGETTO FORNITORE IMPORTO

1017 23/08/2011

APPROVAZIONE DISCIPLINARE DI INCARICO AL DOTT.

MICHELE REMONTI PER CONSULENZA AMBIENTALE E SUPERVISIONE/ALTA SORVEGLIANZA SUGLI INTERVENTI DI BONIFICA IN CORSO NEL TERRITORIO COMUNALE

Dott. Michele Remonti - via F.lli Galliari 29 - Treviglio (BG)

5.000,00

185 18/02/2011

CONSULENZA IN RELAZIONE ALL'ATTIVITA' DI ALIENAZIONE DELLE FARMACIE COMUNALI ED ELABORAZIONE PERISIE DI STIMA

Studio professionale Ciro d'Aries - via Gallarate 101 - Milano

6.240,00

Il relativo elenco è stato pubblicato sul sito istituzionale dell’Ente in ottemperanza alle disposizione di legge.

Il costo totale sostenuto dall’Ente per l’affidamento di incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze a soggetti estranei all’Amministrazione, è di complessivi € 11.240,00. Tutti gli atti individuati sono a disposizione presso l’Ente per l’eventuale controllo successivo sulla gestione, così come disposto dal comma 173, legge 266/2005, e dalla delibera 11/2006 della Corte dei Conti – Sezione Regionale di Controllo per la Lombardia.

(20)

Il controllo sulle spese di rappresentanza, mostre, convegni e pub- blicità

In attuazione dell’art. 1 comma 10 della legge n. 266/2005 così come integrato dal decreto legge 78/2010 conv. in legge 122/2010 comma 8, il Comune ha provveduto al controllo delle spese per relazioni, rappresentanza, mostre, convegni e pubblicità effettuate in misura non superiore al 20% della stessa spesa sostenuta nel 2009, in applicazione dall’esercizio 2011.

Come da tabella seguente:

tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione

disposta

limite Previsione 2011

Studi e consulenze 44.338 80% 8.868 8.000

Sponsorizzazioni 100% 0 0

formazione 51.000 50% 25.500 25.500

Acquisto,manutenzione,noleggio, esercizio autovetture

57.363 20% 45.890 43.880

18.015

Missioni 4.290,60 50% 2.145,30 2.635

Relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza

102.495 80% 20.499

In particolare, per quanto attiene alle spese di rappresentanza, il Comune ha provveduto alla certificazione, all’invio alla Corte dei Conti e alla pubblicazione sul sito istituzionale per l’anno 2011 in ottemperanza al Decreto del 23 gennaio 2012 del Ministero dell’Interno.

(21)

(22)

Le spese di personale

Il Comune di Treviglio ha:

rispettato il patto di stabilità interno nell’ultimo triennio;

un volume complessivo della spesa per il personale in servizio al di sotto della soglia parametrale per l’accertamento della condizione di ente strutturalmente deficitario;

un rapporto medio tra i dipendenti in servizio e popolazione residente non superiore quello determinato per gli enti in condizioni di dissesto;

un’incidenza delle spese di personale rispetto alle spese correnti inferiore al 50% (art.

76, comma 7 legge n. 133/2008); l’incidenza per il Comune di Treviglio anno 2011 è pari al 37%.

un piano assunzionale improntato al rispetto del principio di riduzione della spesa complessiva e al contenimento della dinamica retributiva, come si evince dal raffronto tra i dati di spesa, del bilancio consuntivo 2011 rispetto anni precedenti;

Importi impegnati Titolo 1 - Intervento 01 IRAP Somministrazione Buoni Pasto Totale spesa Anno 2007 € 7.052.920,00 € 454.151,96 € 23.181,00 € 320.000,00 € 7.850.252,96 Anno 2008 € 6.793.681,00 € 478.424,66 € 118.183,00 € 294.700,00 € 7.684.988,66 Anno 2009 € 6.914.431,75 € 475.725,98 € 21.727,00 € 300.000,00 € 7.711.884,73 Anno 2010 € 6.985.018,25 € 484.194,32 € 49.000,00 € 280.000,00 € 7.798.212,57 Anno 2011 € 6.815.232,49 € 464.500,62 € 35.895,92 € 324.000,00 € 7.639.629,03

Sono state intraprese alcune azioni di razionalizzazione e contenimento delle spese del personale, quale trattamento accessorio. In particolare:

• contenimento degli importi destinati ad incentivazione del personale ex Art. 15.5:

somma di € 35.000,00 (corrispondente a una riduzione del 28%)

• le assunzione programmate rientrano nel limite legislativo previsto per il turnover