VERIFICA di CASSA IV TRIMESTRE 2018

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STEFANO BERTONCINI DOTTORE COMMERCIALISTA

REVISORE CONTABILE

REVISORE LEGALE

Via Paesi Bassi, 26 54016 Licciana Nardi (MS) C.F. BRT SFN 68A10 H501 R P.IVA 00640300455

VERIFICA di CASSA IV TRIMESTRE 2018

(articolo 223, comma 8 Decreto Legislativo 18/08/2000, n. 267)

Verbale del revisore unico dei conti n. 01 del 10/01/2019

PREMESSE

Con l’articolo 2, comma 186 bis, della l. 191/2009 è stata prevista la soppressione delle autorità di ambito ottimale di cui agli articoli 148 e 202 del d.lgs. 152/2006 a far data dal 31.12.2011;

La Legge della Regione Toscana 28.12.2011, n. 69 ha istituito l’Autorità Idrica Toscana per la riattribuzione delle competenze delle autorità di ambito territoriali a partire dal 1° gennaio 2012;

L’autorità idrica ha personalità giuridica di diritto pubblico, ha autonomia organizzativa, ammi

nistrativa, e contabile, ed è dotata di un proprio patrimonio costituito da un fondo di dotazione formato dai beni indicati all’articolo 52 della anzidetta Legge Regionale ed i suoi organi sono l’assemblea, il direttore generale ed il revisore unico dei conti;

Gli organi dell’autorità Idrica sono stati costituiti così come segue:

- Assemblea: propria delibera n. 1 del 16/07/2012 avente ad oggetto “Insediamento dell’Assemblea dell’Autorità Idrica Toscana”;

- Direttore Generale: delibera dell’Assemblea n. 9 del 26/10/2012 avente ad oggetto “ Nomina del Direttore Generale;

- Revisore unico dei conti e membro supplente: delibera dell’Assemblea n. 11 del 26/10/2012.

All’autorità idrica si applicano le disposizioni di cui al titolo IV della parte I e quelle di cui ai titoli I, II, III, IV, V, VI e VII della parte II del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali).

Ciò premesso,

in data odierna 10 gennaio 2019 in Firenze, presso la sede della Autorità Idrica Toscana di via Verdi 16, si svolge la verifica di cassa trimestrale ex articolo 223 del D. Lgs. 267/2000 in presenza del responsabile del servizio finanziario Dott. Marco Morgione.

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Il Revisore Unico procede alle seguenti operazioni di verifica:

1) giornale di cassa dell'ente (quadro riassuntivo della gestione di cassa al 31.12.2018) che presenta un saldo positivo alla data del 31/12/2018 pari a complessivi € 45.114.747,76;

2/a) conto corrente di tesoreria presso Unicredit SPA - filiale via dei Vecchietti, 11 Firenze (FI) - alla data del 31/12/2018 che presenta un saldo positivo di fatto pari ad € 45.114.747,76;

2/b) conto corrente presso la Banca d'Italia che alla data del 31/12/2018 presenta un saldo positivo di € 45.114.694,14;

3) cassa vincolata;

4) risultanze della gestione dell'economo;

5) adempimenti fiscali.

1) FONDO CASSA DELL'ENTE

Il saldo contabile della cassa dell’Ente alla data del 31/12/2018 è il seguente:

Fondo cassa 01/01/2018 48.193.838,85

Reversali emesse in conto competenza 19.134.383,67 e in conto residui 12.866.598,03 32.000.981,70 Mandati emessi

in conto competenza 22.418.884,09 e in conto residui 12.661.188,70 35.080.072,79 Saldo cassa Ente 31/12/2018

45.114.747,76

Il Revisore unico rileva che la composizione del saldo cassa al 31 dicembre 2018 è la seguente:

- consistenza cassa libera € 5.449.236,88

- consistenza cassa vincolata € 39.665.510,88

- Totale consistenza di cassa al 31/12/2018 € 45 114.747,76 Risultano emesse numero 815 reversali e numero 1440 mandati.

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2) RICONCILIAZIONI

a) Tesoreria Unicredit Spa - filiale di via dei Vecchietti, 11 - Firenze (FI)

Le risultanze del tesoriere alla data del 31 dicembre 2018 coincidono con le risultanze della contabilità dell’ente. Non vi è pertanto la necessità di procedere a riconciliazione.

b) Banca d'Italia

Le risultanze della Banca d'Italia alla data del 31 dicembre non coincidono con le risultanze della contabilità dell'ente in quanto le disponibilità assommano ad € 45.114.694,14. Vi é pertanto la necessità di procedere a riconciliazione.

Fondo banca d'Italia alla data 31/12/2018 € 45.114.694,14

Reversali da riscuotere € 53,62 (+) Reversali a copertura € 0,00 (+) Riscossioni da regolarizzare con reversali € 0,00 (-) Riscossioni non ancora accreditate dalla banca € 0,00 (+)

Mandati da pagare € 0,00 (-)

Pagamenti da regolarizzare con mandati € 0,00 (+) Mandati trasmessi ma non ancora gestiti dalla banca € 0,00 (-)

Mandati a copertura € 0,00 (-)

PARZIALE € 53,62 (+)

Saldo risultante dalla riconciliazione € 45.114.747,76

3) - CASSA VINCOLATA

Il Revisore rileva la perfetta coincidenza tra fondi liberi e fondi vincolati nella composizione del saldo cassa presso il tesoriere Unicredit - SPA al 31 dicembre 2018 e il saldo cassa presso l'ente così come segue:

- Totale consistenza di cassa al 31/12/2018 € 45.114.457,76

Il Revisore rileva la non coincidenza tra cassa vincolata presso l'ente e la tesoreria Unicredit - SPA e la cassa vincolata presso la banca d'Italia alla data del 31 dicembre 2018 suddivisa come segue:

- Totale consistenza di cassa al 31/12/2018 € 45.114.694,14

La differenza è dovuta alla reversale numero 815, pari ad € 53,62, ancora da contabilizzare alla data

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4) ECONOMATO E AGENTI CONTABILI

Viene ora esaminata la relazione dell'Economo riguardante le spese effettuate nel IV trimestre 2018 dall'Autorità Idrica Toscana.

Con Determinazione del Dirigente dell'Area Amministrativa e Personale n. 263 del 21 ottobre 2016 sono state nominate nuovo Economo dell'Ente la Dottoressa Cinzia Tomassoni e sostituto dell'Economo la Dottoressa Federica Venerandi con decorrenza 01 novembre 2016.

Contestualmente sono state eliminate le sei preesistenti figure di agente contabile.

Con Decreto del direttore Generale n. 32 del 6 luglio 2017 é stato approvato il nuovo Regolamento di Economato.

Con Determinazione n. 5 del 09 gennaio 2018 del Dirigente dell'Area Amministrazione e Risorse Umane, veniva costituito il fondo economale per il pagamento delle spese di non rilevante ammontare per complessivi € 6.000,00.

Alla data del 31 dicembre 2018 risultano quattro anticipazioni di fondi al servizio economato:

- mandato n. 24 del 10-01-2018 per € 2.000,00;

- mandato n. 176 del 21-02-2018 per € 2.000,00;

- mandato n. 388 del 09-04-2018 per € 2.000,00;

- mandati dal numero 798 al numero 811 del 20-07-2018 per € 5.908,99.

L'Economo per i mesi di ottobre, novembre e dicembre 2018 ha trasmesso il rendiconto delle spese effettuate a valere sulle anticipazioni ricevute nel periodo: il registro delle spese economali rimane allegato al presente verbale formandone parte integrante e sostanziale.

Viene altresì condotta una verifica a campione sui buoni giustificativi di spesa effettuate riscontrandone inerenza, coerenza e congruità nell'ammontare.

Alla data del 31 dicembre 2018 le somme complessive delle anticipazioni ricevute, delle spese sostenute e delle disponibilità liquide residue per l'intero anno 2018, risultano essere le seguenti:

SOMME ANTICIPATE SPESE RESIDUO

TOTALE 2018 € 11.908,99 € 11.128,95 € 780,04

Alla data del 31 dicembre 2018 le somme complessive delle anticipazioni ricevute, delle spese sostenute e delle disponibilità liquide residue, suddivise per trimestri dell'anno 2018, risultano essere le seguenti:

ANTICIPI/REINTEGRI SPESE RESIDUO

I TRIMESTRE € 4.000,00 € 3.687,45 € 312,55

II TRIMESTRE € 2.000,00 € 2.221,54 € 91,01

III TRIMESTRE € 5.908,99 € 1.871,92 € 4.128,08

IV TRIMESTRE € 0,00 € 3.348,04 € 780,04

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5) ADEMPIMENTI FISCALI

Il Revisore Unico procede alla analisi dei pagamenti di natura fiscale che sono stati effettuati nel trimestre ed in particolare alla indagine e correttezza delle procedure utilizzate per effettuare i pagamenti di ritenute erariali e previdenziali e di altri tributi (ad esempio Iva) mediante utilizzo del canale telematico Entratel dell'Agenzia delle Entrate ed il modello F24 EP (enti pubblici). Dalla verifica è emerso che:

* per settembre 2018 sono stati predisposti:

- tre modelli di pagamento F24 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap.

L’importo complessivo da pagare pari ad € 120.414,88 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'Agenzia delle Entrate in data 27.09.2018. Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo 18092716090529101-000001 del 16.10.2018.

* per ottobre 2018 sono stati predisposti:

* per novembre 2018 sono stati predisposti:

* per dicembre 2018 è stato predisposto:

- un modello di pagamento F24 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap.

L’importo complessivo da pagare pari ad € 191.921,05 e contenuto nel modello è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'Agenzia delle Entrate in data 20.12.2018. Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo 18122008572016914-000001 del 24.12.2018.

Infine, ricadendo nel periodo ricompreso nella verifica di cassa il termine previsto per l'invio del modello Irap 2018 e il modello 770/2018, il sottoscritto Revisore Unico rileva quanto segue:

- in data 09/10/2018 é stata correttamente presentata nei termini (scadenti il 31 ottobre 2018) la dichiarazione Irap 2018 al sistema Entratel dell'Agenzia delle Entrate che ha rilasciato il numero di protocollo 18100911363350260-000001;

- in data 23/10/2018 é stata correttamente presentata nei termini (scadenti il 31 ottobre 2018) la dichiarazione 770/2018 al sistema Entratel dell'Agenzia delle Entrate che ha rilasciato il numero di protocollo 18102317215911319-000001;

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La verifica di cassa e le conseguenti operazioni di controllo sui singoli atti ed operazioni non ha dato evidenza di irregolarità o manchevolezze di sorta.

Firenze (FI), lì 10 gennaio 2019

Il Revisore Unico

Dr. STEFANO BERTONCINI