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Il regime fiscale e contributivo dei redditi di lavoro dipendente, equiparati e assimilati nella P.A.: la CU

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Academic year: 2022

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(1)

A235 Il regime fiscale e contributivo dei redditi di lavoro dipendente,

equiparati e assimilati nella P.A.: la CU 2021 178

A371 Le imposte indirette nei contratti della pubblica

amministrazione (iva, registro e bollo) 180

(2)

178

Il regime fiscale e contributivo dei redditi di lavoro

dipendente, equiparati e assimilati nella P.A.: la CU 2021

A235

DURATA 2 giorni DATA

4 - 5 febbraio 2021

ORARIO 9,00 - 14,30

QUOTA DI PARTECIPAZIONE

euro 490,00 + IVA (la quota è esente da IVA se corrisposta da Enti pubblici)

RELATORI

Dott.ssa Maria ANDREOZZI

Esperto in materia tributaria e fiscale Rag. Rodolfo AFFATICATI

Esperto previdenza Pubblico Impiego PROGRAMMA

Regime fiscale. Qualificazione e determinazione del reddito di lavoro dipendente.

Le fattispecie non concorrenti alla formazione del reddito. La disciplina fiscale dei frin- ge-benefit alla luce delle recenti modifiche normative. Il welfare aziendale. La valuta- zione dei compensi in natura. Le indennità e i rimborsi spese. La tassazione separata.

Le modalità per la tassazione dei redditi di lavoro dipendente per servizi prestati all’e- stero e il credito d’imposta per le imposte pagate all’estero. Il trattamento fiscale dei compensi attribuiti a percipienti stranieri. Regime agevolato per i soggetti “impatriati”.

Le più recenti novità derivanti dalla normativa e dalla prassi.

Qualificazione e determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipen- dente: le indennità percepite a carico di terzi; le borse di studio; le collaborazioni co- ordinate continuative; i compensi per l’attività libero-professionale; le indennità per pubbliche funzioni e per cariche elettive; gli assegni periodici; i compensi per lavori socialmente utili.

Le prestazioni occasionali: tassazione e certificazione dei redditi erogati.

L’applicazione delle ritenute sui compensi erogati. Gli oneri deducibili. Il recupero della tassazione sulle somme percepite in anni precedenti e restituite al soggetto ero- gatore. Le detrazioni per familiari a carico, l’ulteriore detrazione per famiglie numerose e la gestione del relativo credito. Le detrazioni per redditi da lavoro e il credito fiscale.

- ANALISI

- OBBLIGHI DI CERTIFICAZIONE: LA CERTIFICAZIONE UNICA (CU) 2021 - LE NOVITÀ NORMATIVE

(3)

La compilazione della certificazione unica (CU 2019): analisi dei punti e rilevanza delle annotazioni. La certificazione rilasciata agli eredi del dipendente deceduto. Gli altri adempimenti del sostituto d’imposta: trasmissione telematica della certificazione unica (CU) all’Agenzia delle entrate.

Regime contributivo.- Compilazione della certificazione unica (CU); dati previden- ziali INPS–INPS ex Gestione INPDAP. Reddito imponibile ai fini pensionistici, Cassa Unica per il credito, ENPDEP/ENAM. La contribuzione obbligatoria ai fini pensio- nistici e previdenziali (Mod. CU 2018); la contribuzione non obbligatoria (ricongiun- zione, riscatti), la contribuzione figurativa, la contribuzione per la Gestione Credito, la contribuzione ENPDEP/ENAM relativa ai dipendenti delle amministrazioni pub- bliche e dei lavoratori privati. Flussi EMENS e ListaPosPA.

RILASCIO ATTESTATO DI FREQUENZA E PROFITTO

Il CEIDA, Ente accreditato dalla Regione Lazio quale soggetto erogatore di attività per la Formazione Superiore e Continua, (accreditamento ottenuto con Determinazione del Direttore della Dir. Reg. “Formazione, Ricerca e Innovazione, Scuola e Università, diritto allo studio” n. G16019 del 23/12/2016, pubblicata sul B.U.R.L. n. 2 del 5/1/17), attesta, per ogni partecipante, le caratteristiche del percorso formativo e quanto di questo è stato effettivamente frequentato, attraverso rilascio degli attestati di frequen- za e profitto, subordinatamente al superamento di una verifica finale attuata mediante questionario a risposta multipla.

(4)

180

Le imposte indirette nei contratti della pubblica amministrazione (iva, registro e bollo)

A371

DURATA 1 giorno DATA

12 marzo 2021

ORARIO 9 - 14,30

QUOTA DI PARTECIPAZIONE

euro 250,00 + IVA (la quota è esente da IVA se corrisposta da Enti pubblici)

RELATORE

Dott. Rolando VIVALDI

Funzionario Ufficio fiscale Università di Pisa – Esperto di fiscalità Enti Pubblici OBIETTIVI

Il seminario mira ad esaminare i principali aspetti legati alla fiscalità indiretta sulla con- trattualistica della Pubblica Amministrazione.

PROGRAMMA

Principi generali di fiscalità indiretta: i presupposti di applicazione dell’IVA sui contratti della Pubblica Amministrazione

Gli enti pubblici come enti non commerciali

Le norme della Direttiva 112/2006/CE nella configurazione della soggettività passiva degli enti pubblici:

la sfera istituzionale e quella commerciale degli enti pubblici I contratti c/terzi

Contratti per approvvigionamento di beni e servizi Contratti d’opera

I contratti con la Comunità Europea: il regime IVA di cui all’articolo 72 del DPR 633772 Le convenzioni di carattere istituzionale tra enti pubblici (art.15 legge 141/1990)

Le convenzioni di finanziamento per attività di ricerca e la rilevanza IVA I contratti internazionali e l’impatto sulla sfera doganale

Cenni sulla tecnica degli adempimenti IVA conseguenti: fatturazione elettronica, liqui- dazioni telematiche, dichiarazioni annuali, esterometro, corrispettivi telematici.

I regimi di imponibilità: operazioni assoggettate, esenti, non imponibili, fuori campo I principi della detrazione IVA

Lo split payment per gli enti pubblici

Il reverse charge e la sua rilevanza per taluni contratti degli Enti

L’imposta di registro nei contratti della Pubblica Amministrazione (esclusa la par- te relativa agli atti contenziosi)

(5)

I contratti privi di contenuto patrimoniale

La registrazione gratuita per certi atti della Pubblica Amministrazione Lo scambio di corrispondenza ai fini della imposta di registro

La registrazione dei contratti di gara

Cenni di tecnica redazionale dei documenti da presentare per la registrazione L’imposta di bollo sui contratti cartacei

L’imposta di bollo sui contratti digitali: la rilevanza in materia delle norme del CAD (Dl.

gvo 82/2005)

Il principio di alternatività tra IVA e bollo: differenze con l’imposta di registro

Il bollo sui contratti d’appalto: le modalità telematiche di corresponsione dell’imposta.

Il Modello Unico Informatico: la rilevanza della forfettizzazione dell’imposta. Quali do- cumenti di gara vi rientrano e quali no

Il bollo virtuale: cenni sulla tecnica di implementazione e versamento dell’imposta Esame approfondito della prassi dell’Agenzia delle Entrate e della Giurisprudenza delle Corte di Cassazione.

In particolare, per la rilevanza sistematica, saranno esaminate le fondamentali Circolari 34/E del 21 Novembre 2013 del e la Circolare 20 dell’11 Maggio 2015 ambedue ema- nate dall’ Agenzia delle Entrate.

Durante il corso saranno prodotti esempi e schemi contrattuali con la definizione delle formule idonee a ben rappresentare l’applicazione delle imposte indirette nel contratto.

RILASCIO ATTESTATO DI FREQUENZA E PROFITTO

Il CEIDA, Ente accreditato dalla Regione Lazio quale soggetto erogatore di attività per la Formazione Superiore e Continua, (accreditamento ottenuto con Determinazione del Direttore della Dir. Reg. “Formazione, Ricerca e Innovazione, Scuola e Università, diritto allo studio” n. G16019 del 23/12/2016, pubblicata sul B.U.R.L. n. 2 del 5/1/17), attesta, per ogni partecipante, le caratteristiche del percorso formativo e quanto di questo è stato effettivamente frequentato, attraverso rilascio degli attestati di frequenza e profitto, subordinatamente al superamento di una verifica finale attuata mediante questionario a risposta multipla.

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