LO STUDIO DIGITALE:

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LO STUDIO DIGITALE:

EVOLUZIONE E FUTURO DELLO STUDIO PROFESSIONALE

Cristian Barbisan - Dottore Commercialista in Treviso

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Evoluzione dello studio professionale

La corretta organizzazione dello studio professionale per una campagna fiscale a

zero rischi

Le opportunità della fatturazione

elettronica

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CAF

D.LGS 241/1997 D.LGS 175/2014

CIRCOLARI CIRCOLARI

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CAF

DLGS 175/2014

IL MODO DI ORGANIZZARE E GESTIRE IL PROCESSO OPERATIVO MODELLO 730

E’ CAMBIATO

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IL VISTO DI CONFORMITA’

Di fatto è il riscontro formale della corrispondenza dei dati esposti nella dichiarazione applicando la normativa

fiscale

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IL RIMEDIO

TERMINE DI SCADENZA

ENTRO IL 10 NOVEMBRE DELL’ANNO IN CUI LA VIOLAZIONE E’ STATA

COMMESSA

IL CAF/PROFESSIONISTA PAGA LA SANZIONE RIDOTTA IL CONTRIBUENTE PAGA LE IMPOSTE

SE IL CONTRIBUENTE NON INTENDE PRESENTARE LA NUOVA DICHIARAZIONE IL CAF O IL PROFESSIONISTA PUO’ COMUNICARE

ENTRO IL 10 NOVEMBRE LA DICHIARAZIONE CON I DATI

RETTIFICATI

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NOVITA’ 175/2014

CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI

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CAF

A. RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO

B. CONSERVAZIONE DOCUMENTALE

C. ESEMPIO DI ISPEZIONE 2016

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RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO

CONTRATTO DI INCARICO PROFESSIONALE

( CAF CGN – Intermediari di cui all’art 3, comma 3, lett. a) e b) del D.P.R. n. 322 del 22/07/1998 )

DIPENDENZA FUNZIONALE

CONTROLLO DIRETTO

Monitor errori all’interno del software 730

Attraverso il controllo formale sui dichiarativi

Attraverso il blocco di alcune dichiarazioni 730 durante la campagna fiscale

Attraverso gli ispettori dell’ufficio Audit

Attraverso i controlli post campagna da parte

dell’ufficio Audit

RISPETTO DI DIRETTIVE

Circolari di aggiornamento normativo/opertivo

Corsi in aula promossi a scopo informativo, formativo e tecnico

Guide normative/operative presenti nell'Assistente CGN

Assistenza telefonica

Assistenza telematica

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A fronte del contratto di incarico, il professionista può prestare assistenza fiscale, ovvero espletare tutte quelle attività propedeutiche all’apposizione del visto di conformità…

…entrare nel merito della documentazione consegnata dal contribuente (fatture, bonifici, abilitazioni amministrative ecc. ) e decidere se si tratta di spesa imputabili in dichiarazione

E’ proprio tale evenienza che permette di distinguere il CENTRO DI RACCOLTA dalla SEDE PERIFERICA:

CENTRO DI RACCOLTA: NO ASSISTENZA FISCALE!!

SEDE PERIFERICA : SI’ ASSISTENZA FISCALE!!

RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E

UFFICIO AUTORIZZATO

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Colui che presta assistenza fiscale, intesa come attività di interesse pubblico, non deve tralasciare il rispetto del principio di trasparenza nei confronti del contribuente, infatti è tenuto ad esporre la seguente documentazione:

• L’istituzione della sede periferica

• La targa interna obbligatoria Ufficio autorizzato CAF CGN

• L’autorizzazione concessa al CAF CGN Spa dall’AdE

• L’Agenzia delle Entrate – Avviso ai Contribuenti

• Il tariffario per l’elaborazione del modello 730

DOVE TROVI TUTTO

QUESTO????

NPC ->730->VIGILANZA-

>DOCUMENTAZIONE DA ESPORRE AL PUBBLICO

RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E

UFFICIO AUTORIZZATO

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CONSERVAZIONE DOCUMENTALE

Cosa si deve conservare???

730 debitamente sottoscritto

Documentazione a sostegno di quanto inserito in dichiarazione ( Es.: fatture, bonifici, scontrini …)

Informativa privacy debitamente sottoscritta dal contribuente (rinvenibile nella sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)

730/2 «provvisorio» nel caso di elaborazione del 730 in differita (documento presente nell’area Marketing della NPC)

Delega per l’accesso ai precompilati con annesso documento di riconoscimento

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CONSERVAZIONE DOCUMENTALE

N.B. Particolare attenzione la si deve prestare in ordine ai documenti contenenti dati sensibili o giudiziari, in quanto devono essere conservati separatamente dal resto della

documentazione relativa alla dichiarazione archiviata (Es. busta sigillata).

Dove si deve conservare??

Luogo chiuso a chiave e dedicato esclusivamente alla conservazione di detti documenti (Es. : armadio chiuso a chiave), in modo che possa averne accesso

solamente il personale dedicato ed autorizzato, art 11 del D.M. 31/07/1998 e art 5 del Provvedimento dell’AdE del 10/06/2009.

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CONSERVAZIONE DOCUMENTALE

Chi può entrare in contatto con tutta la documentazione?

Il Responsabile del trattamento dei dati personali, ovvero l’incaricato CAF, il quale

sottoscrivendo il contratto di incarico professionale viene ad assumere il ruolo in oggetto.

Nel caso in cui l’incaricato si avvalga di collaboratori per effettuare l’assistenza fiscale,

dovrà nominare per iscritto il soggetto incaricato al trattamento dei dati (specifica delega è presente nella sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)

Nella NPC devono essere configurate tante credenziali quanti sono i soggetti che espletano l’attività in questione

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CONSERVAZIONE DOCUMENTALE

Per quanto tempo si deve conservare?

Il contribuente è tenuto a conservare la copia del modello 730 in originale e la rispettiva documentazione attestante la conformità fino al 31/12 del quarto anno dalla trasmissione della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate (art 43, comma 1, D.P.R. N. 600/73).

La documentazione relativa alla dichiarazione Mod. 730/2016 (redditi 2015) deve quindi essere conservata dal contribuente fino al 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.

La Legge di stabilità 2016, intervenendo sull’art 43 D.P.R. dispone che, a partire dagli avvisi relativi al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2016, gli atti impostivi dovranno essere notificati, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.

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CONSERVAZIONE DOCUMENTI

L’incaricato del CAF a sua volta è tenuto a conservare copia firmata del modello 730 e di tutta la documentazione d’appoggio fino al 31/12 del quinto anno successivo a quello della trasmissione della dichiarazione (art 20 del Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 472)

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ESEMPI DI ISPEZIONI

Nel corso dell’anno potrebbe essere che la sede periferica abbia notizia di una visita ispettiva da parte dei funzionari dell’AdE, proprio per verificare il rispetto delle modalità operative viste sopra oltre al corretto esercizio dell’assistenza fiscale.

Di seguito alcuni controlli intervenuti nel corso dell’anno.

Punti toccati:

A) Rapporto fra Caf centrale e sede periferica

B) Conservazione documentale

C) Corretta apposizione del visto

(da qui si deve evincere l’oculatezza del lavoro fatto dal reparto Audit)

Avvisare sempre

l’ufficio Audit del CAF CGN spa, inviando copia della

relativa nota di accesso tramite l’Assitente CGN.

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ORGANIZZAZIONE

DOVE TROVI TUTTO

QUESTO????

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Il 730 oggi per il Professionista

Molto tempo speso per raccogliere la documentazione e per gli incontri con il cliente

Alti rischi dovuti alla maxi sanzione, pur mitigati dalla polizza CGN

Con CAF CGN la soluzione esiste

ed è RIVOLUZIONARIA!

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

Il contribuente fotografa i giustificativi da allegare al 730 e ve li invia senza dover venire in studio

Il tempo per gestire un 730 è dimezzato!

Chat diretta con il cliente per sollecitare eventuali documenti mancanti o inviare comunicazioni

Comunicazione tempestiva ed efficace

Documentazione scansionata dai clienti per l’invio a CGN

Si azzera il rischio sanzioni grazie ai controlli di CGN

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

In più raccogliendo le deleghe per lo scarico del

precompilato e archiviando digitalmente tutti i documenti dei 730

Massima retrocessione prevista dal listino

Come cominciare?

Inserite il numero di cellulare dei vostri clienti nel

frontespizio del modello 730

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

Numerosi vantaggi anche per il contribuente

Riduzione costi di gestione e meno stampe

Nessuna perdita di tempo per portare i documenti in studio

Minor margine di errori, il dato non viene trascritto

Migliore organizzazione nell’archiviazione con documenti sempre disponibili

Promemoria per non dimenticare le scadenze

La gestione del 730 diventa semplice e piacevole

Tutela dell’ambiente (meno stampe, toner e CO2)

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QUOKKY: vediamo assieme un’anteprima

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

Ma l’innovazione non finisce..

Come gestire i documenti se non si dispone di uno smartphone?

Abbiamo pensato anche a questo!

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

Quokky è presente anche sul web con un’apposita versione

DESKTOP

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

E per gli irriducibili della carta&

con uno scanner esterno, avrai la possibilità di

scansionare e trasmettere la documentazione cartacea

dei tuoi clienti direttamente in Quokky Studio

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QUOKKY, l’App che rivoluziona il 730

APP PIU’ INNOVATIVA DEL 2015

secondo Apple

Vincitore TIM #WCAP Accelerator e

FinTech Accelerator di UniCredit Start Lab

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Cristian Barbisan e Lavinia Linguanti Dottori Commercialisti e Revisori legali

LE OPPORTUNITA’ DIGITALI

PER LO STUDIO PROFESSIONALE

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COM’ERA LO STUDIO PROFESSIONALE

(32)

CON L’AVVENTO DEI PC

(33)

NONOSTANTE TUTTO

(34)

INTRODUZIONE DELLA FATTURAZIONE PA

FORNITORI

Fatture

Ricevute/notifiche

Interm ediari dei Fornito ri

SISTEMA di INTERSCAMBIO

Fatture Validate

Notifiche

Interm ediari della PA

Pubblica Amministrazione Flusso informativo per il monitoraggio di

finanza pubblica

Notifica esito

COMPITI

1.Emissione delle FE su richiesta 2.Trasmissione delle fatture allo SdI 3.Conservazione digitale su richiesta

COMPITI

1.Ricezione delle fatture per le PA 2.Conservazione digitale, su

richiesta

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INTRODOTTI DUE NUOVI CONCETTI

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA

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FATTURA ELETTRONICA

FATTURA STRUTTURATA

FATTURA

DESTRUTTURATA

FORMATO ELETTRONICO

FORMATO .PDF - .PDF/A FORMATO

ELABORABILE .XML

TRASMISSIONE

ELETTRONICA DATI

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FATTURA ELETTRONICA

(38)

FATTURA ELETTRONICA

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CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA

IL RESPONSABILE DELLA CONSERVAZIONE

Art. 7 D.P.C.M 3 DICEMBRE 2013 FUNZIONI E RESPONSABILITÀ

DELEGA

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CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA

IL MANUALE DI CONSERVAZIONE

Art. 8 D.P.C.M 3 DICEMBRE 2013 DOCUMENTO OBBLIGATORIO

CONTENUTO MINIMO

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Manuale della conservazione sostitutiva

•Nomine soggetti responsabili

•Struttura Organizzativa

•Tipologia degli oggetti da conservare con i relativi formati e metadati

•Modalità di presa in carico

•Rapporto di versamento

•Processo di conservazione e trattamento pacchetti

•Processo di esibizione ed esportazione pacchetti

•Descrizione sistema di conservazione

•Descrizione procedura produzione duplicati e copie

•Tempi di scarto

•Modalità per un eventuale intervento pubblico ufficiale

•Evidenza dei luoghi dove sono conservati i documenti

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PROCESSO DI CONSERVAZIONE

Pacchetto di versamento

Pacchetto informativo inviato dal produttore al sistema di conservazione secondo un formato predefinito e

concordato descritto nel manuale di conservazione Indice del pacchetto di versamento

Documento XML che descrive un pacchetto di versamento

Pacchetto di archiviazione

Pacchetto informativo composto dalla trasformazione di uno o

più pacchetti di versamento secondo le specifiche contenute

nell’allegato 4 del presente decreto e secondo le modalità

riportate nel manuale di conservazione

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PROCESSO DI CONSERVAZIONE

Indice del pacchetto di archiviazione o Indice di conservazione

Documento XML che descrive il pacchetto di archiviazione secondo lo standard UNISincro recepito anche dalla normativa italiana. Questo file viene firmato dal Responsabile della Conservazione e gli viene apposta la marca temporale.

Pacchetto di distribuzione

Pacchetto informativo inviato dal sistema di conservazione

all’utente in risposta ad una sua richiesta

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PROCESSO DI CONSERVAZIONE

Indice del pacchetto di distribuzione

Documento XML che descrive il pacchetto di distribuzione

Rapporto di versamento

Documento informatico che attesta l'avvenuta presa in carico da parte del sistema di conservazione dei pacchetti di

versamento inviati dal produttore

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FATTURA ELETTRONICA - ALGORITMO SHA 256

FILE CONSERVATO

2138dbec466050a32544dde8988f7552bdf54c547271df096f90e86c56abe37b

FILE CONSERVATO

bda5f008b1e13109d1a0e0a85dadd499f5f95c5f14cb2bce67c517c7cf26adb3

DIFFERENZA

UNO SPAZIO IN PIU’ TRA LE PAROLE FILE E CONSERVATO

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D.LGS 127 DEL 5 AGOSTO 2016

- esonerati dalla comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (cosiddetto “spesometro”) di cui all’art. 21 del DL 78/2010

- esonerati dalla comunicazione delle operazioni con soggetti domiciliati in Stati “black list” di cui all’art. 1 comma 1 del DL 40/2010 (in ogni caso abrogata dal D.L. n.193/2016)

- esonerati dalla presentazione dei modelli INTRASTAT, con riferimento agli acquisti di beni e alle prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue

- rimborsi IVA in via prioritaria, entro tre mesi dalla presentazione della dichiarazione annuale - dell’esonero dalla comunicazione dei dati dei contratti stipulati dalle società di leasing (ovvero dai soggetti che svolgono attività di locazione e noleggio), ai sensi dell’art. 7 co. 12 del DPR 605/73

- dell’esonero dalla comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori economici di San Marino con l’assolvimento dell’IVA mediante autofattura, ai sensi dell’art. 16 lett. c) del DM 24.12.93

Invio telematico FATTURE emesse e ricevute

e dei corrispettivi dal 01/01/2017 tramite SDI

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Emittente XXXXXXXXXXXXX Destinatario

Rossi Mario Via Europa 24 00100 Milano P.IVA 000958080002 Fattura n. 3 del 22/10/2015

Cod. 12345 - Articolo 1 € 100 iva 22% Cod. 67789 - Articolo 2 € 50 Iva 22% Rif.to DDT 111 del 10/10/2015 ---

Imponibile 150 IVA 22% 33 Totale 183

Modalità pagamento: rimessa diretta v.f.

VERDE -- DATI IVA

ROSSO - DATI DETTAGLIO

Effettuare il pagamento su c/c 24IT58S02030171000123456789

FORMATO XML

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IL SERVIZIO DELL’AGENZIA

02550D39

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IL SERVIZIO DELL’AGENZIA

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DL 193 DEL 22 OTTOBRE 2016

NUOVO SPESOMETRO

Invio trimestrale entro la fine del 2° mese successivo ad ogni trimestre contenuto minimo struttura file di trasmissione:

a) i dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni;

b) la data ed il numero della fattura c) la base imponibile

d) l'aliquota applicata e) l'imposta

f) la tipologia dell’operazione

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D.L. 193 DEL 22 OTTOBRE 2016

CONSERVAZIONE DIGITALE AI FINI FISCALI GRATUITA

Se le fatture sono elettroniche (ex art. 21 DPR 633/72) con i loro allegati e trasmesse tramite lo SDI si considerano conservate ai sensi dell’art. 3 DM 17.06/2014

COMUNICAZIONE TRIMESTRALE DATI CONTABILI LIQUIDAZIONI PERIODICHE

No per i soggetti esonerati dalla Dich. IVA annuale

i dati trasmessi ed i controlli di coerenza sono messi a

disposizione dei contribuenti

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D.Lgs 127/2015 vs D.Lgs 193/2016

VANTAGGI

¹²⁷ ¹⁹³

Modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza per non

ostacolare lo svolgimento dell’attività economica SI NO

Riduzione di un anno dei termini di accertamento (con

tracciabilità pagamenti incassi > 30,00€) SI NO

No INTRASTAT, per acq. beni e prestazioni di servizi ricevute

da soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue SI SI

No comunicazione dei dati dei contratti di società di leasing

(ovvero soggetti ad attività di locazione noleggio) SI SI Messa a disposizione del contribuente/intermediario delle

informazioni acquisite

file xml fatture acq.

vend. + corrispettivi

esito lib periodica Credito imposta euro 100,00 (una tantum) per sogg. con

vol.affari <50.000,00 € (utilizzo compensaz da 2018) SI? SI Credito imposta euro 50,00 per opzione corrispettivi telematici

(ex Dlgs127) (con invio anche dei dati fatture) SI SI

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D.Lgs 127/2015 vs D.Lgs 193/2016

VANTAGGI

¹²⁷ ¹⁹³

Rimborsi IVA in via prioritaria, entro 3 mesi dalla

presentazione della dichiarazione annuale SI NO

No comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori

economici di San Marino SI NO

No spesometro (art. 21 DL 31.05.2010) SI NO

Sanzione minima per omessa o errata trasmissione dati fattura € 250 a

comunicazione

€ 25 a

FATTURA

Conservazione a norma fatture elettroniche GRATIS ^SI NO