VERBALE DEL REVISORE UNICO DEL COMUNE DI QUINTO DI TREVISO
Il giorno 1 marzo 2018 alle ore 8.30 è presente presso la sede municipale del Comune di Quinto di Treviso il Revisore dei Conti Bonaldo dr. Giorgio.
Assiste alla riunione la Responsabile dell’U.O. Ragioneria/Economato rag. Bovo Antonietta Inizia quindi le verifiche ed emerge quanto segue:
VERIFICA DI CASSA
Viene quindi effettuata una verifica trimestrale di cassa del Tesoriere Comunale, che dà le seguenti risultanze:
a) Il saldo di cassa della Tesoreria Comunale alla data del 31/12/2017 risultante dal giornale di cassa è di € 1.147.582,22.
b) La situazione di diritto sulla base delle scritture contabili dell’Ente alla stessa data di riferimento è la seguente:
Fondo di cassa al 01/01/2017 € 970.527,12
Reversali emesse (fino al n. 2510 - distinta n.172) € 4.688.583,62
Sommano € 5.659.110,74
Mandati emessi (fino al n. 2468 - distinta n.170) € 4.783.444,02
Saldo di diritto € 875.666,72
c) La situazione di fatto sulla base delle scritture del Tesoriere è la seguente:
Fondo di cassa al 01/01/2017 € 970.527,12
Reversali ricevute e riscosse € 4.688.583,62
Riscossioni senza reversale € 271.915,50
Sommano € 5.931.026,24
Mandati pagati € 4.783.444,02
Pagamenti da regolarizzare €
Sommano € 4.783.444,02
Saldo di fatto € 1.147.582,22
Differenza tra saldo di fatto e saldo di diritto € 271.915,50
Reversali non riscosse € -
Riscossioni senza reversale € 271.915,50
Mandati ricevuti e non contabilizzati €
Pagamenti senza mandato € -
Mandati a copertura €
Differenza tra saldo di fatto e saldo di diritto € 271.915,50
e) La situazione sopra descritta è riferita sino agli elenchi di trasmissione n.170 in data 20/12/2017 (mandato n.2468) ricevuto dal Tesoriere il 20/12/2017 e l’elenco di trasmissione n.172 in data 28/12/2017 (reversale n. 2510) ricevuto dal Tesoriere il 28/12/2017.
f) La gestione del servizio è stata effettuata nel rispetto degli art. da 214 a 221 del D.Lgs.
267/2000, della convenzione del servizio e del regolamento di contabilità dell’Ente. I pagamenti sono stati effettuati sulla base dei mandati emessi dall’Ente contenenti le indicazioni minime di cui all’art. 185 del citato decreto legislativo, ovvero degli obblighi del tesoriere stabiliti dalla legge.
AGENTI CONTABILI – UFFICIO ECONOMATO
L’economo oltre ad effettuare piccole spese di non rilevante ammontare, provvede anche alla riscossione di varie entrate riferite ai servizi comunali. Il fondo economale per le spese d’ufficio è di € 500,00.
Il Revisore procede verificando il fondo alla data odierna con l’economo Tronchin Martina.
Emerge quanto segue:
Fondo al 28.02.2018
Il saldo di € 1.059,70 risulta così formato:
Contanti
Marche da bollo
€ 1.059,70
€ 0,00 Totale fondo € 1.059,70
Si rileva che:
- il fondo economale è di € 500,00;
- risultano da rimborsare spese sostenute per euro 71,90;
- sono stati riscossi euro 631,60 riferiti ad entrate riscosse successivamente all’ultimo riversamento in Tesoreria.
AGENTI CONTABILI – UFFICIO VIGILI
Il Revisore accerta che le riscossioni si riferiscono a: sanzioni per violazioni al codice della strada o a leggi e regolamenti, occupazioni temporanee di suolo pubblico e il versamento in tesoreria avviene con cadenza mensile.
Si procede alla verifica della gestione dal 1° gennaio alla data odierna dove risulta che sono stati riscossi i proventi per violazione al codice della strada e per violazioni a leggi e regolamenti ed altresì per C.O.S.A.P.
Tali importi sono stati regolarmente versati in tesoreria comunale con cadenza mensile.
Relativamente agli incassi del mese corrente per sanzioni C.D.S. pari a € 552,20 e per cosap pari a € 73,00 è stata verificata la corrispondenza degli stessi nella cassetta porta valori in capo all’agente contabile.
AGENTI CONTABILI – UFFICIO ANAGRAFE
Il Revisore procede alla verifica della gestione dal 1° gennaio alla data odierna con la Sig.ra Conte Nicla.
La verifica è fatta confrontando il report prodotto dallo specifico software che indica il totale dei singoli atti emessi dal servizio anagrafe e i corrispondenti valori dei diritti dovuti e da riscuotersi.
Si procede a verifica della gestione del mese su indicato e risulta dal report prodotto dal software dei servizi demografici che sono stati riscossi diritti di segreteria e diritti su carte d’identità regolarmente versati al tesoriere comunale con cadenza mensile come risulta da specifiche bollette.
Relativamente agli incassi del mese corrente per complessivi euro 701,60 se ne è verificata la corrispondenza con il contante giacente presso la cassaforte in dotazione all’ufficio.
VERIFICHE A CAMPIONE
Il Revisore procede poi alla verifica a campione di alcuni mandati di pagamento ed ordini di riscossione.
In particolare esamina i mandati seguenti:
- n. 2186 dell’esercizio 2017 in data 27/11/2017 di € 1.892,00 a saldo fatt. n. FATTPA 4_17 del 08/11/2017 a favore di Dal Zilio Termoidraulica s.r.l. di Quinto di Treviso (Tv), Impegno con determinazione n. 396 del 13/10/2017 per fornitura e posa di 1 caldaia a condensazione presso alloggio comunale di Via San Cassiano n. 26/12;
- n. 2441 dell’esercizio 2017 in data 19/12/2017 di € 163,11 a saldo fatt. n. 1617040070 del 13/12/2017 di € 163,11 a favore di S.I.A.E. di Roma (Rm), Impegno con determinazione n. 486 del 04/12/2017 per diritti Siae per gli intermezzi musicali in occasione dell’incontro con l’autore Luca Bonaffini.
I mandati risultano emessi sulla base di provvedimenti regolarmente assunti ed eseguibili.
Con riguardo alle reversali si verifica quanto segue:
- n. 2065 dell’esercizio 2017 in data 31/10/2017 di € 913,00 da Rizzante Francesco, Zabeo Nico per violazioni Ici accertamento Ici n. 31 anno 2011 Zabeo Nicoletta;
- n. 2409 dell’esercizio 2017 in data 14/12/2017 di € 345,72 da Il Gambero Restaurant Pizza Winebar per sanzione amministrativa in materia di igiene e sanità verbale Guardia Costiera di Venezia del 11/04/08 – ordinanza sindacale N.50 del 2008 rata n. 8.
BILANCIO ESERCIZIO FINANZIARIO 2017-2019 E AGGIORNAMENTO D.U.P.
La Giunta Comunale con deliberazione n. 147 del 15.11.2017 ha approvato lo schema di bilancio di previsione finanziario 2018-2020 e l’aggiornamento del documento unico di programmazione. Sui suddetti documenti il revisore dei conti ha espresso i propri pareri.
Con deliberazione consiliare n. 47 del 20.12.2017 è stato approvato il bilancio di previsione 2018- 2020 il cui termine di approvazione è stato rinviato al 31.03.2018.
PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE
Il revisore verifica se l’Ente ha provveduto, come prescritto dell’art. 169 del TUEL all’approvazione del Piano esecutivo di gestione per l’esercizio 2018.
La Giunta Comunale con deliberazione n. 175 in data 27.12.2017 ha approvato il pianto esecutivo di gestione e ha assegnato ai responsabili di settore le risorse finanziarie per l’attuazione del piano come risultano nel bilancio finanziario 2018-2020.
G.A.P. GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA
La Giunta Comunale con atto n. 169 in data 06.12.2017 ha individuato gli enti e le società che compongono il gruppo amministrazione pubblica del Comune di Quinto di Treviso e da includere
nel perimetro di consolidamento, e ha approvazione le linee guida per la redazione del bilancio consolidato 2017.
BANCA DATI DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE –B.D.A.P.-
Ai sensi del decreto in data 12 maggio 2016 del Ministro dell’economia e delle Finanze – Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato – sono state trasmesse entro il termine di 30 giorni dalla data di adozione, tutte le deliberazioni adottate nel trimestre relative alle variazioni del bilancio 2017-2019.
E’ stato altresì trasmesso il giorno 8 gennaio 2018 il bilancio di previsione 2018-2020, costituito da schemi di bilancio, dati contabili analitici, piano degli indicatori e dei risultati attesi, nota integrativa e relazione del Revisore dei Conti.
C.E.D.
In data 29 dicembre 2017 il Sindaco Dal Zilio Mauro, in qualità di Responsabile Legale dell’Ente, ha sottoscritto, così come previsto dalla Circolare 18 aprile 2017 n. 2/2017 dell’Agenzia per l’Italia Digitale, il modulo di implementazione di cui all’allegato 2 della suddetta circolare.
Tale documento attesta, in relazione alle misure minime di sicurezza ICT il livello di implementazione raggiunto, le modalità e i tempi di attivazione delle misure minime stabilite nella circolare 2/2017, necessarie al fine di contrastare le minacce più comuni e frequenti cui sono soggetti i sistemi informativi delle Pubbliche Amministrazione.
ESAME REGISTRI IVA
Il revisore prende visione della documentazione in oggetto riscontrando che l’Ente suddivide le registrazioni su più registri divisi tra attività imponibili e attività esenti e precisamente:
Registri Iva ATTIVITA’ IMPONIBILI
Registro I.V.A. acquisti: risulta aggiornato fino al 31/12/2017 e riporta:
nel sezionale 1(Iva immediata) non ci sono registrazioni;
nel sezionale 2 (Iva differita split payment) a pag. 9 come ultima registrazione la n. 120 del 19/12/17 relativa alla fattura di acquisto fornitore “SPIGAS S.R.L. – MILANO (MI)” n.
PA052819/2017 del 13/12/17 per un totale di € 2.075,53.
Registro I.V.A. Corrispettivi: risulta aggiornato fino al 31/12/2017 e riporta a pag. 7 come ultima registrazione la n. 115 del 29/12/17 corrispettivo a carico del cliente “Diversi c/abbonamento scuolabus” n. 2801 del 29/12/17 per un totale di € 70,00.
nel sezionale 1 (Iva immediata) a pag. 4 come ultima registrazione la fattura a carico del cliente Asso. Musicale ‘U. Amendola’ di Quinto di Treviso n. 58 del 28/12/17 per totali € 850,00;
nel sezionale 2 (Iva vendite da acquisti split payment) a pag. 9 come ultima registrazione la n. 120 del 19/12/17 relativa alla fattura a carico del cliente Comune di Quinto di Treviso di Quinto di Treviso (Tv) n. 120 del 13/12/17 per totali € 2.075,53;
Nel registro I.V.A. Vendite risulta regolarmente effettuata la liquidazione periodica I.V.A. relativa al quarto trimestre 2017 dalla quale emerge un debito di € 799,50 a pag. 8/2017.
Registri Iva ATTIVITA’ ESENTI
Registro I.V.A. acquisti: risulta aggiornato fino al 31/12/2017 e riporta, a pag. 1 come ultima registrazione la n. 12 del 14/12/17 relativa alla fattura di acquisto fornitore "EURO & PROMOS SOCIAL HEALTH CARE Società Coop. Sociale” di ROMA (RM) n. V4-1020 del 30/11/17 per un totale di € 2.425,02.
Registro I.V.A. Vendite e Corrispettivi – ART. 36 BIS D.P.R. N.633/1972 – Dispensa dagli adempimenti per le operazioni esenti.
Registro I.V.A. Vendite: risulta aggiornato fino al 31/12/2017 e riporta:
nel sezionale 2 (Iva vendite da acquisti split payment) a pag. 1 come ultima registrazione la n. 12 del 14/12/17 relativa alla fattura a carico del cliente Comune di Quinto di Treviso di Quinto di Treviso (Tv) n. 12 del 30/11/17 per totali € 2.425,02;
ACCONTO IVA versato in data 22/12/17 a mezzo F24 EP online per l’importo di € 2.334,60.
ESAME VERSAMENTI PREVIDENZIALI E FISCALI
Il Revisore prende visione della documentazione in oggetto riscontrando quanto segue:
INPDAP:
l’ultimo versamento risulta eseguito in data 22/12/2017 a mezzo F24 EP online con riferimento al mese di dicembre 2017 così suddivisi:
€ 49.666,51 Cpdel
€ 3.786,24 Inadel
€ 2.619,51 TFR Inpdap
€ 533,54 cassa credito
€ 9,65 ricongiunzioni periodi assicur.
€ 18,08 contr. Solid. Prev. Compl.
Totale € 56.633,53
IRPEF/IRAP/INPS/IVA/SPLIT PAYMENT:
l’ultimo versamento risulta eseguito in data 22/12/2017 a mezzo F24 EP online con riferimento al mese di dicembre 2017 così suddivisi:
Cod. 155E € -4.874,36 Cod. 1655 - 165E € -4.675,96 Cod. 1632 - 162E € -64,62 Cod. 165E € 543,36 Cod. 1001 - 100E € 34.849,47 Cod. 1004 - 100E € 2.281,17 Cod. 1040 - 104E € 1.476,20 Cod. 1045 - 106E € 404,00 Cod. 380E € 14.770,92 Cod. 381E € 83,53 Cod. 384E € 42,02 Inps € 1.734,00
Cod. 620E € 49.922,63 SPLIT PAYMENT DICEMBRE 2017 Cod. 618E € 2.334,60 ACCONTO IVA ANNO 2017
Letto, confermato e sottoscritto IL REVISORE
F.to Bonaldo Dr. Giorgio
