Il saldo di competenza 2020, distinto tra parte corrente, capitale e saldo delle partite finanziarie è così riassunto:
O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE 58.937.784,87 - Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio
dell'esercizio 2020 (-) 23.742.577,12
- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-) 17.320.117,77 O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE 17.875.089,98 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di
rendiconto'(+)/(-) (-) 12.908.916,22
O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 4.966.173,76 Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE 37.272.928,69 Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio
dell'esercizio 2020 (-) 147.117,60
- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 29.929.920,44 Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE 7.195.890,65 - Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di
rendiconto'(+)/(-) (-) 642.773,84
Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE 6.553.116,81
SALDO PARTITE FINANZIARIE 0,00
W1) RISULTATO DI COMPETENZA 96.210.713,56 Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio 2020 23.889.694,72
Risorse vincolate nel bilancio 47.250.038,21
W2/EQUILIBRIO DI BILANCIO 25.070.980,63 Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto 13.551.690,06 W3/EQUILIBRIO COMPLESSIVO 11.519.290,57
L’Ente ha conseguito un risultato di competenza dell’esercizio non negativo, nel rispetto delle disposizioni di cui ai commi 820 e 821 del citato articolo 1 della L.
145/2018 in applicazione di quanto previsto dalla Circolare MEF RGS n° 3/2019 del 14 febbraio 2019.
Come desumibile dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di gestione (allegato 10 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118), come modificato dal DM 1.08.2019 infatti gli esiti sono stati i seguenti:
▪ W1 (Risultato di competenza): euro 96.210.713,56
▪ W2 (equilibrio di bilancio): euro 25.070.980,63.
▪ W3 (equilibrio complessivo): euro 11.519.290,57
L’andamento della gestione di competenza è così riassunto:
Entrate
ENTRATE Previsioni iniziali
Previsioni
definitive Accertamenti
previsioni iniziali su definitive
accertamenti su previsioni
definitive
Titolo 1 236.322.772,89 233.102.772,89 232.492.853,26 98,6% 99,7%
Titolo 2 181.118.322,07 192.531.591,05 105.659.276,04 106,3% 54,9%
Titolo 3 51.508.325,91 51.258.394,09 41.998.288,92 99,5% 81,9%
Titolo 4 297.885.328,86 292.184.487,05 41.388.474,35 98,1% 14,2%
Titolo 5 0,00 0,00 0,00
Titolo 6 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 30.987.413,95 30.987.413,95 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 9 118.830.315,00 118.830.315,00 44.811.550,67 100,0% 37,7%
TOTALE 916.652.478,68 918.894.974,03 466.350.443,24
Il grado di realizzazione delle previsioni delle entrate di competenza è il seguente:
Accertamenti in c/competenza
Incassi in
c/competenza %
(A) (B) Incassi/accert.ti in
c/competenza (B/A*100)
Titolo I 233.102.772,89 232.492.853,26 165.835.373,04 71,33
Titolo II 192.531.591,05 105.659.276,04 90.302.396,66 85,47
Titolo III 51.258.394,09 41.998.288,92 20.127.190,14 47,92
Titolo IV 292.184.487,05 41.388.474,35 19.828.102,21 47,91
Titolo V 0,00 0,00 0,00
Entrate Previsione definitiva (competenza)
Si richiama quanto già osservato in relazione ai residui attivi dei Titoli I e III
In riferimento alle principali entrate si fornisce il seguente dettaglio:
Titolo Entrata Accertamento di
1 Addizionale IRPEF 28.399.029,89 19.385.965,54 No fcde 3 Sanzioni CDS 13.176.282,81 8.645.160,40 5.837.019,54 3 Refezione
scolastica 456.636,21 58.721,41 6.694,24 3 Trasporto
scolastico 63.099,97 6.375,20 2.257,46
3 Proventi derivanti dalla gestione dei beni
7.861.169,12 1.684.891,01 1.351.741,10
4 Oneri di
urbanizzazione 9.752.901,87 1.882.868,13 1.199.010,43
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
2018 2019 2020
accertamento 15.641.586,58 18.758.872,39 13.176.282,81
riscossione 7.690.701,27 7.544.690,33 4.531.122,41
%riscossione 49,17 40,22 34,39 SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA
Le sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92) ammontano ad euro 13.176.282,81, risulta rispettata la destinazione vincolata.
La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:
Accertamento 2018 Accertamento 2019 Accertamento 2020
Sanzioni CdS 7.820.793,30 9.379.436,20 6.588.141,41
fondo svalutazione crediti
corrispondente 1.580.019,30 2.277.243,43 2.297.683,24
Entrata netta 6.240.774,00 7.102.192,77 4.290.458,17
destinazione a spesa corrente
vincolata 4.643.498,31 5.198.805,11 3.154.344,85
% per spesa corrente 74,41% 73,20% 73,52%
destinazione a spesa per
investimenti 1.597.275,69 1.903.387,66 1.136.113,32
% per Investimenti 25,59% 26,80% 26,48%
DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA
L’ente ha provveduto all’invio delle certificazioni al Ministero dell’Interno. In riferimento all’esercizio 2020 i dati possono essere riepilogati nel modo seguente:
Descrizione Importo
A
Proventi complessivi delle sanzioni derivanti dall’accertamento di tutte le violazioni al codice della strada (ad eccezione delle sole violazioni di cui all’art. 142, comma 12-bis)
€ 7.043.257,61
B
Proventi complessivi delle sanzioni derivanti dall'accertamento delle violazioni dei limiti massimi di velocità di cui all’art. 142, comma 12-bis,
comminate dai propri organi di polizia stradale sulle strade di competenza e in concessione
C
50% del totale dei proventi delle sanzioni derivanti dall'accertamento delle violazioni dei limiti massimi di velocita di cui all’art. 142, comma 12-bis,
comminate dai propri organi di polizia stradale sulle strade non di proprietà dell’ente locale
D
50% del totale dei proventi delle sanzioni derivanti dall'accertamento delle violazioni dei limiti massimi di velocita di cui all’art. 142, comma 12-bis,
comminate su strade di proprietà dell’ente locale da parte di organi di
polizia stradale dipendenti da altri enti
TOTALE PROVENTI VIOLAZIONI LIMITI MASSIMI DI VELOCITA EX ART. 142, COMMA 12-BIS
€ - TOTALE PROVENTI VIOLAZIONI AL CODICE
DELLA STRADA € 7.043.257,61
Destinazione ai sensi dell'art. 208, comma 4 Importo Interventi di sostituzione, ammodernamento, potenziamento, di messa a norma e
di manutenzione della segnaletica delle strade di proprietà dell'Ente (art. 208,
comma 4, lettera a) 880.407,20
Potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di automezzi, mezzi e
attrezzature dei propri Corpi di polizia (art. 208, comma 4 lettera b) 1.869.984,90 Manutenzione delle Strade, installazione, ammodernamento, potenziamento,
messa a norma delle barriere e sistemazione del manto stradale, redazione dei PGTU. Interventi a tutela degli utenti deboli, educazione stradale nelle scuole di ogni ordine e grado, assistenza e previdenza per il personale di cui alle lettere d-bis) ed e) del comma 1, dell'art. 12. Mobilità ciclistica e misure di cui all'art. 208,
comma 5-bis) (art. 208, comma 4, lettera c) 771.236,71
TOTALE € 3.521.628,81
Destinazione ai sensi dell’art. 142, comma 12-ter Importo
Interventi di manutenzione e messa in sicurezza delle infrastrutture stradali (compreso segnaletica, barriere e relativi impianti) (142, comma
12-ter -1)
Potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale (compreso le spese relative al
personale) (142, comma 12-ter -2)
TOTALE €
-Contributi per permessi di costruire:
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
2018 2019 2020
Accertamento 11.984.831,10 14.296.842,73 9.752.901,87
Riscossione 11.437.444,27 13.037.394,22 7.870.033,74
CONTRIBUTI PERMESSI A COSTRUIRE E RELATIVE SANZIONI
Gli oneri di urbanizzazioni sono stati utilizzati per finanziare le tipologie di spese di cui all’art. 1, comma 460 della L. 232/2016.
Recupero evasione:
- l’ente sta procedendo ad effettuare le attività di verifica e controllo ai fini della lotta all’evasione e al recupero del non riscosso per le entrate di propria competenza.
FCDE Accantonamento FCDE Competenza Esercizio
2020 Rendiconto 2020 Recupero evasione IMU 8.133.381,40 2.134.891,58 2.656.051,20 4.480.871,90 Recupero evasione TARSU/TARES/TARI 98.075,12 363,73 325.143,00 77.543,76
Recupero evasione TOSAP 711.423,29 3.485,94 56.318,40 639.550,60
Recupero evasione ICI 550.685,95 308.596,58 184.320,00 180.840,76
Recupero evasione IMPOSTA PUBBLICITA' 7.980,94 1.933,68 32.890,50 5.516,31
TOTALE 9.501.546,70 2.449.271,51 3.254.723,10 5.384.323,33
Accertamenti Riscossioni
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la seguente:
Il Collegio, pur consapevole delle rilevanti difficoltà economiche provocate dalla pandemia da Covid-19, raccomanda che vengano intensificate anche le procedure per il recupero dei residui rivenienti da accertamenti tributari.
Spese
Titolo 1 499.599.180,62 508.332.539,20 321.688.203,03 101,7% 63,3%
Titolo 2 379.174.525,93 387.150.419,20 42.125.641,74 102,1% 10,9%
Titolo 3 0,00 0,00 0,00
Titolo 4 3.228.493,58 3.228.493,58 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 5 30.987.413,95 30.987.413,95 1.723.986,64 100,0% 5,6%
Titolo 7 118.830.315,00 118.830.315,00 44.811.550,67 100,0% 37,7%
TOTALE 1.031.819.929,08 1.048.529.180,93 410.349.382,08 101,6% 39,1%
Gli impegni di competenza conservati al 31.12.2020 sono esigibili alla luce dell’attività riaccertativa posta in essere dai dirigenti.
L’Organo di Revisione ha provveduto ad accertare l’equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi che risultano essere equivalenti.
La composizione delle spese per macroaggregati della spesa corrente e in c/capitale è la seguente:
101 redditi da lavoro dipendente 77.313.509,82 74.495.266,09 -2.818.243,73 102 imposte e tasse a carico ente 5.014.794,18 4.794.455,89 -220.338,29 103 acquisto beni e servizi 200.770.731,10 202.845.706,79 2.074.975,69 104 trasferimenti correnti 14.478.628,63 29.673.734,88 15.195.106,25
105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00
106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00
107 interessi passivi 3.670.599,63 3.288.304,78 -382.294,85
108 altre spese per redditi di capitale 112.370,92 0,00 -112.370,92 109 rimborsi e poste correttive delle
entrate 1.174.995,68 2.181.844,81 1.006.849,13
110 altre spese correnti 4.238.837,65 4.408.889,79 170.052,14
306.774.467,61 321.688.203,03 14.913.735,42
Macroaggregati spesa corrente 2019 2020 variazione
TOTALE
201 Tributi in conto capitale a carico dell'ente 0,00 0,00 0,00 202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 41.438.114,17 40.669.477,70 -768.636,47 203 Contributi agli iinvestimenti 10.863.800,78 1.327.688,92 -9.536.111,86
204 Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00
205 Altre spese in conto capitale 73.062,50 128.475,12 55.412,62 52.374.977,45 42.125.641,74 -10.249.335,71
Macroaggregati spesa conto capitale 2019 2020 variazione
TOTALE
L’Organo di Revisione ha verificato che il FPV sia stato correttamente calcolato in sede di riaccertamento ordinario (rinvio al verbale n. 8 del 04/05/2021) e correttamente esposto nei documenti contabili.
01/01/2020 31/12/2020 23.175.540,55 30.598.178,85 51.305.335,71 58.826.375,65
0,00 0,00
74.480.876,26 89.424.554,50 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO
TOTALE
FPV di parte corrente FPV di parte capitale FPV per partite finanziarie
L’evoluzione del FPV è la seguente:
2018 2019 2020
Fondo pluriennale vincolato corrente
accantonato al 31.12 21.983.688,72 23.175.540,55 30.598.178,85
di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
in c/competenza 3.608.987,80 4.293.712,36 3.305.440,97
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal
principio contabile * 7.304.268,94 7.068.623,27 10.759.387,72
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a
del principio contabile 4/2** 3.930.009,42 5.313.953,99 10.504.257,07
di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
in anni precedenti 4.430.598,23 4.089.009,36 3.744.946,22
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal
principio contabile 839.571,54 1.087.962,23 1.449.193,27
di cui FPV da riaccertamento straordinario 1.870.252,79 1.322.279,34 834.953,60
di cui FPV da impegno di competenza parte conto corrente riguardanti gli incentivi per le funzioni
tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016 0,00 0,00 0,00
di cui FPV ex art. 106, DL n. 34/2020 e art. 39, DL n.
104/2020, costituito in sede di riaccertamento
ordinario 0,00 0,00 0,00
(*) premialità e trattamento accessorio reimputato su anno successivo; incarichi legali esterni su contenziosi ultrannuali;
(**) impossibilità di svolgimento della prestazione per fatto sopravvenuto, da dimostrare nella relazione al rendiconto e da determinare solo in occasione del riaccertamento ordinario.
L’alimentazione del FPV di parte capitale:
2018 2019 2020
Fondo pluriennale vincolato c/capitale
accantonato al 31.12 57.647.355,55 51.305.335,71 58.826.375,65
di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate
investimenti accertate in c/competenza 21.421.277,08 20.201.670,49 24.391.968,43
di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate
investimenti accertate in anni precedenti 25.179.677,45 22.169.642,53 27.056.204,89
di cui FPV da riaccertamento straordinario 11.046.401,02 8.934.022,69 7.378.202,33
di cui FPV da impegno di competenza parte conto capitale riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di
cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016 0,00 0,00 0,00
di cui FPV ex art. 106, DL n. 34/2020 e art. 39, DL n.
104/2020, costituito in sede di riaccertamento ordinario 0,00 0,00 0,00
Il FPV in spesa c/capitale viene attivato in presenza di entrambe le seguenti condizioni: entrata esigibile e tipologia di spesa rientrante nelle ipotesi di cui al punto 5.4 del principio applicato della contabilità finanziaria così come modificato dal DM 1° marzo 2019.
L’importo del FPV trova corrispondenza:
- Prospetto del risultato di amministrazione;
- Conto del bilancio – gestione delle spese;
- Riepilogo generale delle spese per missione;
- Riepilogo generale delle spese per titolo;
- Composizione per missioni e programmi del fpv – all b) al rendiconto;
Analisi della spesa di personale
L’Organo di Revisione ha verificato, anche in sede di rendiconto 2020, il rispetto del limite della spesa di personale di cui all’art. 1 comma 557-quater della legge 296/2006 come riportato nella sottostante tabella:
Media 2011/2013 2008 per enti non
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 77.990.961,26 67.977.216,33
Spese macroaggregato 103 693.333,33 0,00
Irap macroaggregato 102 4.851.635,10 4.466.617,98
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo 0,00 10.343.776,55
Altre spese: da formazion, missione e comandi 256.749,39 576.486,00
Totale spese di personale (A) 83.792.679,08 83.364.096,86
(-) Componenti escluse (B) 15.274.039,75 19.463.463,06
(-) Altre componenti escluse: 0,00 0,00
di cui rinnovi contrattuali 0,00 0,00
(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 68.518.639,33 63.900.633,80
2020
L’ente nel 2020 ha rispettato per le assunzioni a tempo determinato le disposizioni di cui all’art. 36 del D.Lgs.n.165/2001 nonché il limite di spesa di cui all’art. 9, comma 28 del D.L.n.78/2010, come aggiornato dal D.L. 113/2016 convertito nella Legge n. 160/2016.
L’ente in occasione della modifica del piano dei fabbisogni di personale 2020/2022, approvata con delibera n. 597 del 02/12/2020, ha accertato che rispetto alle nuove regole assunzionali previste dall’art. 33, comma 2 del D.L.34/2019 si colloca quale ente virtuoso.
Il Precedente Organo di Revisione ha espresso i pareri previsti in tema di spesa di personale dipendente
L’ente risulta aver approvato in via definitiva entro il 31/12/2020 il contratto per le risorse decentrate del personale dipendente anno 2020.