L’ultima categoria del conto economico accoglie le poste aventi carattere straordinario. Sono qui indicate, se rilevate, le plus e minusvalenze derivanti dalla gestione del patrimonio, le insussistenze e sopravvenienze dell’attivo e del passivo e gli altri proventi ed oneri specificamente caratterizzati dalla straordinarietà. Le voci possono essere così esplicate:
E 24)
- Proventi da permessi di costruire comprendenti la quota del contributo per permesso di costruire destinato al finanziamento delle spese correnti (quanto non utilizzato per tale scopo è invece stato stornato alle riserve da permessi di costruire).
- Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo le quali sono principalmente dovute all’attività di contabilizzazione relative alle insussistenze del passivo riferite alle economie di impegni a residuo, alla diminuzione del fondo rischi ed alla eventuale diminuzione del fondo svalutazione crediti.
- Altri proventi straordinari ove vengono allocati gli altri proventi di carattere straordinario che non trovano posto in altra specifica voce di natura straordinaria.
E 25)
- Sopravvenienze passive e insussistenze dell’attivo tra cui rientrano le minori entrate di accertamenti a residuo mentre le sopravvenienze passive risultano principalmente generate dall’adeguamento dei dati IVA di apertura.
- Minusvalenze patrimoniali il cui valore corrisponde, se presente, alla differenza tra il valore di realizzo dei cespiti ceduti rispetto alla loro valorizzazione nell’inventario.
- Altri oneri straordinari nella cui voce sono riepilogati le spese riconducibili ad eventi straordinari (quindi non ripetitivi) e non allocabili in altra specifica voce di natura straordinaria.
La tabella seguente illustra la consistenza delle varie voci sopra commentate:
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Comune di BAGNOLI DI SOPRA
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 2018 2017 Variazioni
24 Proventi straordinari € 95.820,39 € 102.946,65 -€ 7.126,26
a) Proventi da permessi di costruire € 0,00 € 0,00 € 0,00
b) Proventi da trasferimenti in conto capitale € 0,00 € 0,00 € 0,00
c) Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo € 90.000,39 € 59.716,65 € 30.283,74
d) Plusvalenze patrimoniali € 0,00 € 0,00 € 0,00
e) Altri proventi straordinari € 5.820,00 € 43.230,00 -€ 37.410,00
Totale proventi straordinari € 95.820,39 € 102.946,65 -€ 7.126,26
25 Oneri straordinari € 44.358,12 € 51.757,58 -€ 7.399,46
a) Trasferimenti in conto capitale € 0,00 € 0,00 € 0,00
b) Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo € 43.611,48 € 51.757,58 -€ 8.146,10
c) Minusvalenze patrimoniali € 0,00 € 0,00 € 0,00
d) Altri oneri straordinari € 746,64 € 0,00 € 746,64
Totale oneri straordinari € 44.358,12 € 51.757,58 -€ 7.399,46
TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) € 51.462,27 € 51.189,07
Si propone infine la tabella che analizza più nel dettaglio la composizione delle voci relative alle sopravvenienze ed insussistenze:
Voce E 24c
Insussistenze del passivo € 47.113,95 Minori residui passivi Tit. I (U)
Insussistenze del passivo € 3.521,80 Minori residui passivi Tit. II (U)
Insussistenze del passivo € 0,00 Minori residui passivi Tit. III (U)
Insussistenze del passivo € 0,00 Minori residui passivi Tit. IV (U)
Insussistenze del passivo € 0,00 Minori residui passivi Tit. VI (U)
Insussistenze del passivo € 14.610,34 Minori residui passivi Tit. VII (U)
Insussistenze del passivo € 6.343,52 Allineamento Erario c/IVA
Sopravvenienze attive € 18.410,78 Maggiori entrate riaccertate
Sopravvenienze attive € 0,00
Sopravvenienze attive € 0,00
Sopravvenienze attive € 0,00
TOTALE SOPRAVV.ATTIVE E INSUSS. PASSIVO (E24c) € 90.000,39
Voce E 25b
Sopravvenienze passive € 0,00 Allineamento Erario c/IVA
Sopravvenienze passive € 3.310,07
Arretrati per anni precedenti corrisposti a personale a tempo indeterminato
Sopravvenienze passive € 0,00
Sopravvenienze passive € 0,00
Sopravvenienze passive € 0,00
Insussistenze dell'attivo € 1.223,48 Minori residui attivi Tit.I (E)
Insussistenze dell'attivo € 11,34 Minori residui attivi Tit.II (E)
Insussistenze dell'attivo € 24.456,25 Minori residui attivi Tit.III (E)
Insussistenze dell'attivo € 14.610,34 Minori residui attivi Tit.IX (E)
TOTALE INSUSS.ATTIVO E
SOPRAVV.PASSIVO (E-25-b) € 43.611,48
27
Comune di BAGNOLI DI SOPRA
IMPOSTE
Sono inseriti in tale voce, rispettando il principio della competenza economica, gli importi riferiti a imposte sul reddito e a Irap corrisposte dall’ente durante l’esercizio. I costi rilevati in questa voce derivano dalle corrispondenti spese liquidate nella contabilità finanziaria. La voce comprende le liquidazioni al Titolo 1.02.01.01 (Imposte e tasse a carico dell’ente). Gli altri tributi sono contabilizzati nella voce oneri diversi di gestione salvo che debbano essere conteggiati ad incremento del valore dei beni.
Fine documento
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 1 Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione CONTO ECONOMICO
CONTO ECONOMICO Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art. 2425 cc DM 26/4/95
b Ricavi della vendita di beni
c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 133.328,58 34.023,68
5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) A2 A2
6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione A3 A3
7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni A4 A4
8 Altri ricavi e proventi diversi 132.323,61 130.769,97 A5 A5 a e b
b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb.
c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 6.828,11 12.686,05
13 Personale 351.329,38 316.085,39 B9 B9
14 Ammortamenti e svalutazioni 592.199,37 507.298,80 B10 B10
a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 16.251,67 16.096,17 B10a B10a
b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 514.315,19 491.202,63 B10b B10b
c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni B10c B10c
d Svalutazione dei crediti 61.632,51 B10d B10d
15 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) B11 B11
16 Accantonamenti per rischi B12 B12
17 Altri accantonamenti 98.974,74 7.022,53 B13 B13
19 Proventi da partecipazioni C15 C15
a da società controllate
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 2
CONTO ECONOMICO Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art. 2425 cc DM 26/4/95 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE
22 Rivalutazioni D18 D18
23 Svalutazioni D19 D19
TOTALE RETTIFICHE (D)
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
24 Proventi straordinari 95.820,39 102.946,65 E20 E20
a Proventi da permessi di costruire b Proventi da trasferimenti in conto capitale
c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 90.000,39 59.716,65 E20b
d Plusvalenze patrimoniali E20c
e Altri proventi straordinari 5.820,00 43.230,00
Totale proventi straordinari 95.820,39 102.946,65
25 Oneri straordinari 44.358,12 51.757,58 E21 E21
a Trasferimenti in conto capitale
b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 43.611,48 51.757,58 E21b
c Minusvalenze patrimoniali E21a
d Altri oneri straordinari 746,64 E21d
Totale oneri straordinari 44.358,12 51.757,58 TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) 51.462,27 51.189,07 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+E) -408.036,16 526.284,95
26 Imposte (*) 27.699,80 23.752,86 22 22
27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO -435.735,96 502.532,09 23 23
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 1 Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione STATO PATRIMONIALE - ATTIVO
STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art.2424 CC DM 26/4/95 A) CREDITI vs. LO STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE
PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE A A
TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A)
B) IMMOBILIZZAZIONI
I Immobilizzazioni immateriali BI BI
1 Costi di impianto e di ampliamento BI1 BI1
2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità BI2 BI2
3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 577.059,53 592.533,69 BI3 BI3
4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile BI4 BI4
5 Avviamento BI5 BI5
6 Immobilizzazioni in corso ed acconti BI6 BI6
9 Altre BI7 BI7
a di cui in leasing finanziario
2.2 Fabbricati 5.306.339,42 5.346.698,65
a di cui in leasing finanziario
2.3 Impianti e macchinari BII2 BII2
a di cui in leasing finanziario
2.4 Attrezzature industriali e commerciali 2.404,67 3.271,65 BII3 BII3
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 2 Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione STATO PATRIMONIALE - ATTIVO
STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art.2424 CC DM 26/4/95
a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità
b Altri crediti da tributi 249.908,21 368.473,36
b per attività svolta per c/terzi
c altri 149.910,02 218.117,88
Totale crediti 1.073.938,12 636.276,68
III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi
1 Partecipazioni CIII1,2,3
CIII4,5 CIII1,2,3
2 Altri titoli CIII6 CIII5
Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi
IV Disponibilità liquide
1 Conto di tesoreria 1.033.289,68 926.072,75
a Istituto tesoriere 1.033.289,68 926.072,75 CIV1a
b presso Banca d'Italia
2 Altri depositi bancari e postali CIV1 CIV1b,c
3 Denaro e valori in cassa CIV2,3 CIV2,3
4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente
Totale disponibilità liquide 1.033.289,68 926.072,75 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 2.107.227,80 1.562.349,43
D) RATEI E RISCONTI
1 Ratei attivi D D
2 Risconti attivi D D
TOTALE RATEI E RISCONTI (D)
TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 17.533.524,69 16.682.735,24 (1) con separata indicazione degli importi esigibili entro l'esercizio successivo.
(2) con separata indicazione degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo.
(3) con separata indicazione degli importi relativi a beni indisponibili.
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 3 Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione STATO PATRIMONIALE - PASSIVO
STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art.2424 CC DM 26/4/95
b da capitale AII, AIII AII, AIII
c da permessi di costruire 86.242,48 15.000,00 AIX AIX
d riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni
culturali 10.383.451,48 10.005.903,62
e altre riserve indisponibili
III Risultato economico dell'esercizio -435.735,96 502.532,09 AIX AIX
TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 10.739.544,81 11.104.038,29
B) FONDI PER RISCHI ED ONERI
1 Per trattamento di quiescenza B1 B1
2 Per imposte B2 B2
3 Altri 105.997,27 7.022,53 B3 B3
TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 105.997,27 7.022,53
C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO C C
TOTALE T.F.R. (C)
D) DEBITI (1)
1 Debiti da finanziamento 2.175.354,41 2.534.871,33
a prestiti obbligazionari D1e D2 D1
b v/ altre amministrazioni pubbliche
c verso banche e tesoriere D4 D3 e D4
d verso altri finanziatori 2.175.354,41 2.534.871,33 D5
2 Debiti verso fornitori 459.222,37 353.388,41 D7 D6
3 Acconti D6 D5
4 Debiti per trasferimenti e contributi 482.224,76 87.544,47
a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale
b altre amministrazioni pubbliche 52.928,65 16.540,06 c per attività svolta per c/terzi (2)
d altri 232.712,92 140.038,52
TOTALE DEBITI ( D) 3.375.920,83 3.144.952,05
E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI
I Ratei passivi E E
Comune Bagnoli di Sopra Anno: 2018 Pagina 4 Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione STATO PATRIMONIALE - PASSIVO
STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) Anno Anno - 1 riferimento riferimento
art.2424 CC DM 26/4/95 CONTI D'ORDINE
1) Impegni su esercizi futuri 257.702,27 165.404,30
2) Beni di terzi in uso 3) Beni dati in uso a terzi
4) Garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 5) Garanzie prestate a imprese controllate 6) Garanzie prestate a imprese partecipate 7) Garanzie prestate a altre imprese
TOTALE CONTI D'ORDINE 257.702,27 165.404,30 (1) con separata indicazione degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo.
(2) non comprende i debiti derivanti dall'attività di sostituto di imposta. I debiti derivanti da tale attività sono considerati nelle voci 5 a) e b)