2017 2018 2019
Spesa corrente € 43.140.302,84 € 40.395.796,54 € 39.964.339,99 Totale Fondi accantonati € 4.854.534,08 € 5.466.706,12 € 5.386.023,84 Spesa netta € 38.285.768,76 € 34.929.090,42 € 34.578.316,15
LA SPESA PER MISSIONI
La spesa complessiva, precedentemente presentata secondo una classificazione economica (quella per titoli), viene ora riproposta in un’ottica funzionale, rappresentando il totale di spesa per missione. Si ricorda che le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni pubbliche territoriali, utilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali ad esse destinate, e sono definite in relazione al riparto di competenze di cui agli articoli 117 e 118 del Titolo V della Costituzione, tenendo conto anche di quelle individuate per il bilancio dello Stato.
DENOMINAZ IONE 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Totale TITOLO 1 Spese Correnti € 37.195.162,31 € 37.168.042,74 € 35.962.261,71 € 43.140.302,84 € 40.395.796,54 € 39.964.339,99 Totale TITOLO 2: Spese in c/capitale € 2.995.516,14 € 10.568.778,80 € 5.257.778,41 € 8.935.381,03 € 5.256.260,89 € 3.955.594,16
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Totale TITOLO 4: Rimborso prestiti € 18.704.445,12 € 12.268.684,49 € 1.473.607,61 € 1.298.344,00 € 1.851.314,00 € 1.924.204,00
€ 0,00 € 0,00 € 1.867.891,70 € 4.400.000,00 € 4.400.000,00 € 4.400.000,00
€ 3.278.510,56 € 7.165.910,11 € 5.398.397,18 € 7.179.000,00 € 7.179.000,00 € 7.179.000,00
TOTALE € 62.173.634,13 € 67.171.416,14 € 49.959.936,61 € 64.953.027,87 € 59.082.371,43 € 57.423.138,15
Totale TITOLO 3: Spese per incremento di attività finanziarie
Totale TITOLO 5: Chiusura anticipazioni ricevute da Istituto Tesoriere
Totale TITOLO 7: Sese per conto terzi e partite di giro
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DENOMINAZIONE 2016 2017 2018 2019
€ 10.179.490,98 € 11.737.517,77 € 9.737.083,94 € 8.807.069,92
TOTALE MISSIONE 02 - Giustizia € 20.965,77 € 500,00 € 20.111,00 € 19.716,00
TOTALE MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezza € 3.576.590,54 € 3.780.144,00 € 3.439.775,00 € 3.439.726,00
TOTALE MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio € 1.179.365,48 € 1.250.912,00 € 1.247.210,74 € 1.267.574,74
€ 2.069.045,67 € 2.461.574,67 € 2.121.611,24 € 1.884.049,72
€ 616.807,18 € 1.007.935,00 € 646.488,35 € 623.829,35
TOTALE MISSIONE 07 - Turismo € 368.552,56 € 284.102,55 € 325.184,55 € 325.184,55
€ 1.682.913,23 € 1.880.909,64 € 1.271.328,86 € 1.271.328,86
€ 6.564.380,38 € 6.499.180,60 € 6.463.393,74 € 6.463.343,74
TOTALE MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità € 7.057.671,58 € 9.040.110,46 € 7.021.032,03 € 6.673.864,91
TOTALE MISSIONE 11 - Soccorso civile € 575.489,52 € 1.063.550,00 € 590.694,00 € 485.694,00
€ 5.393.994,07 € 6.636.720,94 € 4.935.996,42 € 4.859.539,97
TOTALE MISSIONE 13 - Tutela della salute € 113.035,58 € 131.050,00 € 133.818,96 € 133.818,96
€ 668.114,58 € 492.047,25 € 781.903,00 € 766.322,11
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
€ 11.367,95 € 11.368,00 € 13.461,48 € 13.461,48
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE MISSIONE 19 - Relazioni internazionali € 13.564,10 € 13.892,64 € 8.000,00 € 8.000,00
TOTALE MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti € 0,00 € 4.863.533,35 € 5.475.206,12 € 5.394.523,84
TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico € 2.599.631,04 € 2.208.979,00 € 3.261.072,00 € 3.397.090,00
TOTALE MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie € 1.870.559,22 € 4.410.000,00 € 4.410.000,00 € 4.410.000,00
TOTALE MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi € 5.398.397,18 € 7.179.000,00 € 7.179.000,00 € 7.179.000,00
TOTALE MISSIONI € 49.959.936,61 € 64.953.027,87 € 59.082.371,43 € 57.423.138,15
TOTALE MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione
TOTALE MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali
TOTALE MISSIONE 06 - politiche giovanili, sport e tempo libero
TOTALE MISSIONE 08 assetto del territorio ed edilizia abitativa
TOTALE MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente
TOTALE MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia
TOTALE MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività
TOTALE MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale
TOTALE MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca
TOTALE MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche
TOTALE MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali
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DUP 2017-2019 LA SPESA CORRENTE
Passando all'analisi della spesa per natura, la spesa corrente costituisce quella parte della spesa finalizzata ad assicurare i servizi ed all’acquisizione di beni di consumo. Con riferimento al nostro ente la tabella evidenzia l’andamento storico e quello prospettico ordinato secondo la nuova classificazione funzionale per Missione.
DENOMINAZIONE
2014 2015 2016 2017 2018 2019
Totale TITOLO 1
Spese Correnti € 37.195.162,31 € 37.168.042,74 € 35.962.261,71 € 43.140.302,84 € 40.395.796,54 € 39.964.339,99
LA SPESA IN C/CAPITALE
Le Spese in conto capitale si riferiscono a tutti quegli oneri necessari per l'acquisizione di beni a fecondità ripetuta indispensabili per l'esercizio delle funzioni di competenza dell'ente e diretti ad incrementarne il patrimonio. Rientrano in questa classificazione le opere pubbliche.
DENOMINAZIONE
2014 2015 2016 2017 2018 2019
Totale TITOLO 2:
Spese in c/capitale € 2.995.516,14 € 10.568.778,80 € 5.257.778,41 € 8.935.381,03 € 5.256.260,89 € 3.955.594,16
GLI EQUILIBRI DI BILANCIO
Per meglio comprendere le scelte adottate dalla nostra amministrazione, procederemo alla presentazione del bilancio articolando il suo contenuto in sezioni (secondo uno schema proposto per la prima volta dalla Corte dei Conti) e verificando, all'interno di ciascuna di esse, se sussiste l'equilibrio tra "fonti" ed
"impieghi" in grado di assicurare all'ente il perdurare di quelle situazioni di equilibrio monetario e finanziario indispensabili per una corretta gestione.
A tal fine si suddivide il bilancio in quattro principali partizioni, ciascuna delle quali evidenzia un particolare aspetto della gestione, cercando di approfondire l'equilibrio di ciascuno di essi. In particolare, tratteremo nell'ordine:
a) Equilibrio di parte corrente, che evidenzia le entrate e le spese finalizzate ad assicurare l'ordinaria gestione dell'ente, comprendendo anche le spese occasionali che non generano effetti sugli esercizi successivi;
b) Equilibrio di parte capitale, che descrive le somme destinate alla realizzazione di infrastrutture o all'acquisizione di beni mobili che trovano utilizzo per più esercizi e che incrementano o decrementano il patrimonio dell'ente;
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DUP 2017-2019
L’equilibrio di parte corrente riporta un avanzo primario positivo per tutto il triennio oggetto di programmazione (cfr. lett. g somma finale) per giungere ad un equilibrio finale pari a zero attraverso l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione, nonché dai proventi derivanti dalle opere di urbanizzazione aventi generica destinazione.
L’equilibrio di parte capitale è anch’esso raggiunto attraverso l’utilizzo dei proventi derivanti dalle opere di urbanizzazione e dei proventi contravvenzionali aventi specifica destinazione.
GLI EQUILIBRI DI BILANCIO DI CASSA
Altro aspetto di particolare rilevanza ai fini della valutazione della gestione, è quello connesso all'analisi degli equilibri di cassa, inteso come rappresentazione delle entrate e delle spese in riferimento alle effettive movimentazioni di numerario, così come desumibili dalle previsioni relative all'esercizio 2017.
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COERENZA CON I VINCOLI DEL PATTO DI STABILITA'
Tra gli aspetti che rivestono maggior importanza nella programmazione degli enti locali, per gli effetti che produce sugli equilibri di bilancio degli anni a seguire, certamente è da considerare il Patto di stabilità. Si ricorda, infatti, che il mancato raggiungimento degli obiettivi del saldo comporta, nell’anno successivo, alcune sanzioni particolarmente gravose e limitanti l'azione degli enti.
La tabella che segue riepiloga i risultati conseguiti negli anni 2013/2016:
Patto di stabilità saldo
competenza mista 2013 2014 2015 2016
Patto di stabilità interno + 5.996 +3.848 + 2.614 + 4.194
IL PATTO DI STABILITA’ 2016 E VINCOLO DEL PAREGGIO DI BILANCIO
La L. 24/12/2012, n. 243, recentemente modificata dalla L. 12/8/2016, n. 164 ha sostituito il patto di stabilità interno con il nuovo vincolo del pareggio di bilancio di competenza finale, che fissa l’obiettivo del conseguimento di un saldo non negativo, in termini di sola competenza, fra le entrate finali e le spese finali. Per gli anni 2017-2019 il comma 466 della legge di bilancio 2017 prevede che nelle entrate e nelle spese finali in termini di competenza sia considerato il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa al netto della quota rinveniente dal ricorso all’indebitamento. Il comma 485 della stessa legge, inoltre, assegna agli enti locali spazi finanziari per il triennio 2017-2019 nel limite complessivo di 700 milioni annui, di cui 300 milioni destinati ad interventi di edilizia scolastica. Questi spazi sono assegnati nell’ambito dei patti nazionali, previsti dall’articolo10, comma 4, della citata L. 243 per costituire uno strumento di flessibilità di livello nazionale introdotto con il comma 732 della legge di stabilità 2016, aggiuntivo rispetto a quelli già previsti a livello regionale
Come detto, l’obiettivo previsto dalla legge di stabilità 2016 è declinato in termini di saldo di competenza fra entrate e spese finali, laddove per entrate finali si intendono quelle dei primi cinque titoli e per spese finali quelle dei primi tre titoli del bilancio armonizzato.
La tabella seguente riporta il valore dell’equilibrio finale positivo (4.194.417,92) determinato per il Comune di Spoleto.
ENTRATE FINALI SPESE FINALI
TITOLO VOCE VALORE
I Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
Accertamenti 28.384.632,40 I Spese correnti impegni 43.140.302,84
II Trasferimenti correnti Accertamenti 6.404.933,40 I Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente + altri fondi
Previsioni finali
4.854.533,35
III Entrate extratributarie Accertamenti 10.284.226,41 I Fondo pluriennale vincolato per spese correnti
Previsioni finali
----
IV Entrate in conto capitale Accertamenti 6.279.129,48 II Spese in conto capitale 8.935.381,03 V Entrate da riduzione di attività
finanziarie
Accertamenti -- II Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte capitale
45.134,19 II Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale non derivanti da debito
Previsioni finali
---
Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale non derivante da debito
Previsioni finali
17.512,56 III Spese per incremento di attività finanziarie
impegni ---
TOTALE ENTRATE FINALI 51.415.568,44 TOTALE SPESE FINALI 47.221.150,52 EQUILIBRIO FINALE 4.194.417,92
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