INDICE
INTRODUZIONE... pag. 3 CAPITOLO. 1 IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI NELLE IMPRESE ASSICURATIVE... pag. 5
1.1 Inquadramento normativo e definizione del sistema dei controlli interni... pag. 5 1.1.1 Il Decreto Legislativo 231/2001... pag. 12 1.2 Il ruolo degli Organi Sociali nel sistema dei controlli interni... pag. 15 1.3 Dal CoSO Report all’Enterprise Risk Management... pag. 21 1.4 Le caratteristiche dell’ERM... pag. 29 1.5 ERM: a che punto sono le società quotate italiane?... pag. 39 CAPITOLO 2. I CONTROLLI DI SECONDO LIVELLO NEL SETTORE ASSICURATIVO: LE FUNZIONI DI RISK MANAGEMENT E DI COMPLIANCE... pag. 45 2.1 La Corporate Governance: cenni... pag. 45 2.2 La gestione dei rischi... pag. 47 2.3 La funzione di Risk Management... pag. 50 2.4 La funzione di Compliance... pag. 57 2.5 Una prospettiva futura sui controlli di secondo livello... pag. 64 CAPITOLO 3. I CONTROLLI DI TERZO LIVELLO NEL SETTORE ASSICURATIVO: INTERNAL AUDITING... pag. 69
3.1 L’Internal Auditing: caratteristiche e cornice normativa... pag. 69 3.2 Gli aspetti operativi della funzione di audit... pag. 77 3.3 La collaborazione tra l’Internal Auditing e le altre attività di
controllo... pag. 87 3.4 L’Internal Auditing nel contesto assicurativo futuro... pag. 93
CAPITOLO 4. IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI: UN CONFRONTO TRA BANCHE E ASSICURAZIONI... pag. 95 4.1 La disciplina del sistema dei controlli interni nelle banche... pag. 95 4.2 I controlli interni nel sistema assicurativo e bancario: profili
generali... pag. 102 4.2.1 Il sistema dei controlli interni nei conglomerati
finanziari... pag. 109 4.3 Le differenze tra i rischi del settore assicurativo e
bancario... pag. 111 4.4 Compliance e Internal Auditing: confronto tra banche e
assicurazioni... pag. 114
CONSIDERAZIONI CONCLUSIVE... pag. 127 Bibliografia... pag. 133 Sitografia... pag. 141
