Indice
INTRODUZIONE………..4
CAPITOLO 1- INTERNAL AUDITING: I CAMBIAMENTI DELLA PROFESSIONE.5 1.1 La nuova definizione di Internal Auditing………..6
1.1.1 Il nuovo codice deontologico della professione………...10
1.1.2 Gli standard per la pratica professionale dell’Internal Auditing…………13
1.1.3 Le guide interpretative……….14
1.2 Le varie tipologie di audit………15
1.2.1 Financial Auditing………15
1.2.2 Operational Auditing ………...16
1.2.3 Management Auditing………..16
1.3 I cambiamenti della normativa e i riflessi sulla professione di Internal Auditor...17
1.3.1 Legge Draghi ………..18
1.3.2 Codice Preda………...23
1.3.3 D.lgs. 286/1999………...27
1.3.4 D.lgs. 231/2001………...31
1.3.5 La riforma del diritto societario………..31
1.3.6 Impatto delle normative sulla funzione di Internal Auditing………...35
1.4 I cambiamenti della normativa nel settore finanziario……….38
1.4.1 Le nuove disposizioni dell’ISVAP………38
1.4.2 Le nuove disposizioni della Banca d’Italia………..39
CAPITOLO 2 – IL PROGETTO CBOK: UN’INDAGINE SULL’INTERNAL AUDITING CONDOTTA A LIVELLO INTERNAZIONALE………..……….42
2.1 Le predenti esperienze del CBOK………....42
2.2 Il CBOK :un’indagine empirica internazionale………..44
2.3 Le fasi del progetto………...45
2.3.1 Fase 1: Progettazione “infrastrutture………....45
2.3.2 Fase 2: “Pre-review and reserch”……….49
2.3.3 Fase 3: “Survey design”: Programmazione ……….………49
2.3.4 Fase 4: “Survey rewiev” Revisione………...55
2.3.5 Fase 5: “Delivery and analysis” Consegna e analisi………...………..55
CAPITOLO 3 - L’INTERNAL AUDITING IN ITALIA: UN’ANALISI DELLE
RICERCHE EMPIRICHE CONDOTTE IN ITALIA………..,57
3.1 L’Internal Auditing un confronto fra Italia e Regno Unito…...……….….57
3.1.1 Il campione………...58
3.1.2 Il questionario………..59
3.1.3 Il tasso di risposta ………...55
3.1.4 I risultati………..60
3.2 L’Internal Auditing e il risk assessment:una ricerca empirica………...69
3.2.1 Il campione………...69
3.2.2 Il tasso di risposta………69
3.2.3 Il questionario………..70
3.2.4 I risultati………...70
3.3 L’Internal Auditing nelle società italiane quotate e non quotate………76
3.3.1 Il tasso di risposta………76
3.3.2 Il campione ……….76
3.3.3 I risultati………...78
3.4 L’Internal Auditing e l’applicazione del decreto legislativo 231/2001………95
3.4.1 Il campione………...95
3.4.2 Il questionario………..95
3.4.3 Il tasso di risposta ………...96
3.4.4 I risultati………...97
3.5 L’internal Auditing nelle società che gestiscono i servizi pubblici………..99
3.5.1 Il campione………...99
3.5.2 I risultati………...99
CAPITOLO 4 - L’INTERNAL AUDITING IN EUROPA: UN’ANALISI DELLE RICERCHE EMPIRICHE CONDOTTE IN EUROPA………104
4.1 L’Internal Auditing: a comparison between US and Begian companies………..104
4.1.1 Il campione………105
4.1.2 Il questionario………...105
4.1.3I risultati………106
4.2 The Internal Audit profession is continuing to evolve in Ireland, a new survey……….111
4.2.1 I risultati………111
4.2 The relationship between the Internal Auditing function and Corporate Governance in the UE, a survey………113
4.2.1 Il campione………113 4.2.2 Il questionario………...113 4.2.3 I risultati ………...114 CAPITOLO 5 – LE CONCLUSIONI………..116 Allegati………..120 Bibliografia………...143 Sitografia………...144
