Revisore Unico
Verifica di cassa e
delle Gestioni del Tesoriere al 31/12/2021
IL REVISORE UNICO dott. Francesco Ranieri
COMUNE MONTE DI PROCIDA
CITTA’ METROPOLITANA DI NAPOLI
Via Panoramica n. 10 TEL. 081/8684211 - FAX 081/8682579 C.F. 80100130634 - P. Iva 00548810639
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Comune di Monte di Procida Verbale n. 04 del 31 gennaio 2022
VERIFICA DI CASSA E DELLE GESTIONI DEL TESORIERE Anno 2021
Il giorno 31 del mese di gennaio dell’anno DUEMILAVENTIDUE, alle ore 12, si è riunito l’Organo di revisione nella persona del:
Nominativo Qualifica
Dott. Francesco Ranieri Revisore dei conti
per procedere, alla presenza del Responsabile del Servizio Ragioneria Dott. Giovanni Padovano e del Tesoriere Dott. Morra Bruno, alla verifica ordinaria di cassa prevista dall’art.233 comma del T.U.E.L. alla data del 31 Dicembre 2021.
La riunione si svolge da remoto.
Il verbale è redatto all'atto della situazione di contenimento e gestione dell'emergenza epidemiologica da COVID-19 e, pertanto, a seguito di controllo a distanza mediante l'uso di strumenti informatici.
Si premette che l'ente ha affidato il Servizio di Tesoreria, ai sensi dell'art. 208 del T.U.E.L. D.Lgs. 267/2000, ad una Azienda di credito autorizzata: Banca Di Credito Popolare di Torre del Greco S.C.P.A. – Corso V. Emanuele n.92/100, giusta convenzione approvata con atto di Consiglio Comunale n. 65 del 30 novembre 2018.
Il responsabile del Servizio ragioneria Dott. Giovanni Padovano ha preventivamente reso la disponibilità di tutti i files contenenti le notizie e le informazioni necessarie all’esecuzione della presente verifica compreso i dati per estrazione utili per controlli a campione.
L’Organo di revisione, visto il regolamento di contabilità, nonché l’art. 223 del D. Lgs. 18 agosto n.267, in data odierna ha provveduto alle rilevazioni contabili risultanti presso l’Ufficio Ragioneria dell’Ente (saldi di chiusura del 30.09.2021) e presso il Tesoriere (saldi di chiusura del 30.09.2021), per la verifica di cui l’art. 223 del Testo Unico Enti Locale.
A seguito della verifica sono state accertate le seguenti risultanze contabili:
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ESERCIZIO 2021
A) il saldo di cassa della Tesoreria Comunale (saldo di fatto) alla data del 31/12/2021, risultante dal prospetto finanziario esibito è di: € 4.210.036,73
allegato 1 TESORERIA COMUNALE
Saldo di cassa al 01/01/2021 € 4.322.866,51
Reversali incassate al 31/12/2021 € 10.568.326,13 incassi senza reversali al 31/12/2021 € -
Mandati pagati al 31/12/2021 € 10.681.155,91
pagamenti senza mandati al 31/12/2021 € -
A) saldo di fatto € 4.210.036,73
B) il saldo di cassa della Sezione Contabile del Comune (saldo di diritto ), sulla base delle scritture contabili dell’ente, in data odierna è la seguente:
CONTABILITÀ COMUNALE allegato 2
Saldo di cassa al 01/01/2021 € 4.322.866,51
Reversali emesse dal n.1 al n.2672 al 31/12/2021 € 10.568.326,13 Mandati emessi dal n.1 al n.3098 al 31/12/2021 € 10.681.155,91 B) saldo di diritto € 4.210.036,73 Pertanto emerge differenza tra i due saldi € - che dovrebbe essere giustificata da:
RICONCILIAZIONE DEI SALDI
-
€ -
€ Riscossioni ancora da regolarizzare € - Mandati trasmessi e non pagati dal Tesoriere € - -
€ Pagamenti effettuati dal Tesoriere in assenza di mandato € - C) saldo differenziale € - A = B + C ) saldo riconciliato € 4.210.036,73 Esso è determinato da:
Reversali trasmesse e non pagate dal Tesoriere
Mandati non Trasmessi al Tesoriere Reversali non trasmesse al Tesoriere
Cassa Vincolata Ente al 01/01/2021 € 979.480,10 Reversali vincolate al 31/12/2021 € 519.974,84 Mandati su cassa vincolata al 31/12/2021 € 515.392,19 Cassa vincolata al 31/12/2021 (all.to 1) € 984.062,75 Cassa Vincolata Tesoriere al 01/01/2021 € 873.149,10 Cassa Vincolata Tesoriere al 31/12/2021 € 912.364,73 Cassa vincolata al 31/12/2021 (all.to 2) € 912.364,73
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Il sottoscritto revisore evidenzia che il saldo iniziale riportato dall’ente (all.1) non coincide con il saldo iniziale del tesoriere (all.to 2) riportando una differenza pari ad € 106.331,00, mentre il saldo finale evidenzia una differenza pari a € 71.698,02.
Ad oggi non è possibile effettuare la riconciliazione del saldo della cassa vincolata tra le scritture del tesoriere e quelle dell’ente. Il sottoscritto revisore si riserva di verificare successivamente la suddetta riconciliazione.
E) Somme pignorate
Somme pignorate al 31/12/2021 € 93.234,03
Verifica Conto Tesoriere con saldo Banca d’Italia:
4.210.945,93
€
Saldo del conto fruttifero al 31/12/2021 € 426.932,77 Saldo del conto infruttifero al 31/12/2021 € 3.784.012,46 4.210.945,23
€ così distinto:
Il sottoscritto revisore ha verificato, altresì, il modello 56T della Banca d'Italia che presenta alla data del 31/12/2021 un saldo pari a:
Tale importo non coincide con quello della Tesoreria comunale per € 908,50.
Tale differenza è dovuta a giroconto sbilancio giornaliero dato da movimenti in entrata per € 782,00 e movimenti in uscita per € 1.690,50 registrati dal tesoriere il 31.12.2021 mentre in Banca d’Italia sono stati registrati dopo il 31/12/2021.
Controllo a campione di mandati e reversali
Con il sistema di campionamento per randomizzazione semplice, che si allega al presente verbale, si procede al controllo dei mandati e delle reversali di seguito riportate:
Mandati Del Importo Descrizione
2235 14/10/2021 10,76 Articolo 4, c. 3 CCNL 96
2246 14/10/2021 3.687,18 Versamento Contr. Cpdel
2325 26/10/2021 6.758,49 Fornitura cedole librarie a.s. 2021/2022-Det.144 del 20/10/2021 Rg.992
2413 11/11/2021 2.011,12 Stipendi e assegni fissi
2991 20/12/2021 1.259,13
Contributi per utenze domestiche e/o canoni di locazioni - L.
106/2021 Decreto Sostegni Bis - Det. di liquidazione 212 del 23/11/2021 R.G. 1144/2021
Reversali Del Importo Descrizione
2230 16/11/2021 515,18 Ruolo TARI anno 2019 (A COPERTURA)
2379 07/12/2021 188,34 Riversamenti IMU accertamenti e Sanzioni 2012 (A COPERTURA)
2386 07/12/2021 25,24 Tassa sui rifiuti TARI 2014 (A COPERTURA)
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2445 14/12/2021 27.044,27 Riversamenti addiz.le Com.le saldo 2021 (A COPERTURA)
2511 16/12/2021 58,49 Ruoli T.A.R.S.U. anno 2011 (A COPERTURA)
Il Revisore ha constatato, altresì:
I) che le reversali contengono gli elementi minimi previsti dall’art. 180 del Testo Unico degli Enti Locali (D.Lgs. 267/2000);
II) che per le riscossioni accettate senza autorizzazione del Comune, il Tesoriere:
a. rilascia ricevuta non contenente l'indicazione della causale del versamento e della dicitura «Salvi i diritti dell'ente»;
b. comunica telematicamente le stesse al Comune, per il rilascio dei relativi ordinativi di incasso;
c. L’Ente provvede ad emettere i relativi ordinativi di riscossione con la dicitura «a regolarizzazione provvisorio n…».
III) che i mandati contengono gli elementi minimi previsti dall’art.185 del TUEL e che:
a. l’emissione dei mandati avviene entro i limiti dei rispettivi interventi stanziati in bilancio (provvisorio);
b. l’estinzione dei mandati, qualora ricorre l’esercizio provvisorio o la gestione provvisoria, avviene solo in presenza della relativa annotazione sul mandato;
c. sono state rispettate le modalità di pagamento previste dal regolamento di contabilità, d. anche in mancanza di mandato, il Tesoriere provvede ad effettuare pagamenti per
delegazioni di mutuo, obblighi tributari, per somme iscritte a ruolo, nonché quelli relativi a spese ricorrenti come canoni di utenze, assicurative e altre spese ammesse dalla legge;
e. gli ordinativi di pagamento a copertura di dette spese sono emessi comunque entro il termine del mese e recano l’indicazione «a regolarizzazione provvisorio n…».
Il sottoscritto revisore ha, poi, verificato che ai sensi dell’art. 267 del TUEL, il servizio viene gestito con metodologie e criteri informatici, con collegamento diretto tra il servizio finanziario dell’ente ed il Tesoriere.
Il sottoscritto revisore ha anche preso atto di quanto dichiarato dal Tesoriere in relazione al rispetto del regime di tesoreria unica, per cui le operazioni di incasso e di pagamento sono eseguite a valere sulle contabilità speciali attivate presso la tesoreria provinciale, sono effettuate secondo le seguenti modalità:
gli incassi relativi alle entrate proprie degli enti confluiscono nella contabilità fruttifera;
gli incassi provenienti da mutui assistiti da contributi erariali, i trasferimenti dello Stato e delle altre amministrazioni pubbliche e le entrate con vincolo di destinazione confluiscono nella contabilità infruttifera;
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i pagamenti sono effettuati dal Tesoriere avvalendosi in via prioritaria delle giacenze sulla contabilità fruttifera e solo in un secondo momento sulla restante giacenza in contabilità infruttifera.
Il sottoscritto revisore ha accertato che l’Ente ha in corso n. 6 rapporti di c/c presso le Poste Italiane ed alla chiusura del 31.12.2021 i loro saldi di cassa erano i seguenti:
c/c postale n. 17007808 222.766,06
c/c postale n. 17738808 10772,73
c/c postale n. 27662824 1.130.748,28
c/c postale n. 35103803 555,95
c/c postale n. 05943811 88.027,32
c/c postale n. 87164703 1.633,63
Terminata l’attività di verifica si redige il presente verbale del quale un originale viene consegnato al Segretario Generale, al Tesoriere ed al Responsabile della Sezione Contabile del Comune, per la custodia ai relativi atti e per conoscenza al Sindaco, all’Assessore al Bilancio, al Responsabile Ufficio contenzioso.
Monte di Procida, 31 Gennaio 2022
Il Revisore dei Conti Il Capo Sezione Contabile
Dott. Francesco Ranieri Dott.ssa Giovanni Padovano
Il Tesoriere Dott. Bruno Morra
