Comune di San Giorgio di Mantova
A R EA A MM IN IST RAT I VO F IN AN Z IA RI A– Servizio Tributi P iazz a de l la Re pu b blic a, 8. T e l 0376 27 312 0 o 273 1 15 – F ax 03 76 2 731 54
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INFORMATIVA IUC (IMU-TASI-TARI)
La legge di stabilità per il 2014 (L. 27 dicembre 2013, n. 147), istituisce l'imposta unica comunale (IUC), che si articola in tre distinte obbligazioni tributarie:
IMU (imposta municipale propria);
TASI (tributo per i servizi indivisibili);
TARI (tassa sui rifiuti).
Si ricorda che continua ad essere applicata la Tassa comunale sui rifiuti (TARI), la cui gestione per il Comune di San Giorgio di Mantova è affidata a Mantova Ambiente srl
Che cosa è l’IMU
L'IMU è l'imposta municipale propria in vigore dal 2012.
Per il 2014 l'IMU si applica su fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli, comprese le abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 ed A/9 e le loro
pertinenze.
L'imposta è dovuta dal titolare del diritto di piena proprietà, usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi e superficie. Nel caso di immobili concessi in locazione finanziaria (leasing) il pagamento deve essere effettuato dal locatario. La nuda proprietà non produce alcun obbligo ai fini IMU.
Non sono soggetti ad IMU per il 2014:
abitazione principale del contribuente classificata in categoria catastale A/2, A/3, A/4, A/5, A/6 o A/7 e relative pertinenze (una sola per ciascuna categoria catastale C/2, C/6 e C/7);
fabbricati rurali strumentali;
fabbricati costruiti e destinati dalla imprese costruttrici alla vendita fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati.
Aliquote e detrazioni IMU
Aliquote da utilizzare per il calcolo dell’IMU 2014 per tutti gli immobili (tranne i fabbricati accatastati nel gruppo D non strumentali alla agricoltura):
Aliquota IMU abitazione principale (Solo per le categorie A/1 A/8 e A/9) e relative pertinenze = 0,45%
Detrazione IMU abitazione principale (Solo per le categorie A/1 A/8 e A/9) e relative pertinenze = Euro 200,00
Aliquota IMU alloggi e loro pertinenze regolarmente assegnati, dall'ALER e da Coop.
Edilizie a proprietà indivisa, a soggetti che li utilizzano come abitazione principale = 0,96%
Detrazione IMU alloggi e loro pertinenze regolarmente assegnati, dall'ALER e da Coop. Edilizie a proprietà indivisa, a soggetti che li utilizzano come abitazione principale = Euro 200,00
Aliquota IMU alloggi iscritti o iscrivibili al catasto edilizio urbano, nelle cat.castali A (da A/1 a A/9) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a figli maggiorenni o genitori a condizione che gli stessi dimori abitualmente e risieda anagraficamente nell'alloggio = 0,46%
Aliquote Fabbricati rurali strumentali all'attività agricola = 0,20%
Aliquote Aree fabbricabili = 0,96%
Aliquote Terreni agricoli = 0,96%
Aliquote Altri immobili diversi dalle precedenti fattispecie = 0,96%
Si ricorda che dal 1 gennaio 2014 non è più prevista l’ulteriore detrazione di Euro 50,00 per i figli di età fino a 26 anni
Codici tributo IMU
Codici tributo per il pagamento dell’IMU per tutti gli immobili tranne i fabbricati accatastati nel gruppo D non strumentali alla agricoltura:
DESCRIZIONE CODICE TRIBUTO
COMUNE STATO IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e
relative pertinenze 3912
IMU - imposta municipale propria per terreni 3914 IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili 3916 IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati 3918 IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso
produttivo classificati nel gruppo catastale d - stato 3925 IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso
produttivo classificati nel gruppo catastale d - incremento
comune 3930
Che cosa è la TASI
La TASI è il tributo per i servizi indivisibili in vigore dal 2014
Il Comune di San Giorgio di Mantova ha deliberato di applicare la TASI per l’anno 2014 alle seguenti fattispecie:
abitazione principale del contribuente classificata in categoria catastale A/1,A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/8 e A/9 e relative pertinenze (una sola per ciascuna categoria catastale C/2, C/6 e C/7);
fabbricati costruiti e destinati dalla imprese costruttrici alla vendita fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati.
Alloggi e loro pertinenze regolarmente assegnati, dall'ALER e da Coop. Edilizie a proprietà indivisa, a soggetti che li utilizzano come abitazione principale.
Alloggi iscritti o iscrivibili al catasto edilizio urbano, nelle cat.castali A (da A/1 a A/9) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a figli maggiorenni o genitori a condizione che gli stessi dimori abitualmente e risieda anagraficamente
nell'alloggio.
Altri immobili
Aree fabbricabili
Aliquote e detrazioni TASI
Aliquota TASI per abitazione principale classificata in categoria A/1, A/2, A/7, A/8 e A/9 e relative pertinenze = 0,18% (interamente al Comune)
Detrazione TASI per abitazione principale classificata in categoria A/1, A/2, A/7, A/8 e A/9 = Euro 25,00
Aliquota TASI per abitazione principale classificata in categoria A/3, A/4, A/5, A/6 e relative pertinenze = 0,18% (interamente al Comune)
Detrazione TASI per abitazione principale classificata in categoria A A/3, A/4, A/5, A/6 = Euro 40,00
Aliquota alloggi e loro pertinenze regolarmente assegnati, dall'ALER e da Coop.
Edilizie a proprietà indivisa, a soggetti che li utilizzano come abitazione principale = 0,18% (interamente al Comune)
Detrazione alloggi e loro pertinenze regolarmente assegnati, dall'ALER e da Coop.
Edilizie a proprietà indivisa, a soggetti che li utilizzano come abitazione principale = Euro 40,00
Aliquota TASI alloggi iscritti o iscrivibili al catasto edilizio urbano, nelle cat.castali A (da A/1 a A/9) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a figli maggiorenni o genitori a condizione che gli stessi dimori abitualmente e risieda anagraficamente nell'alloggio = 0,14% (interamente al Comune)
Aliquota Altri immobili = 0,14% (interamente al Comune)
Aree fabbricabili = 0,14% (interamente al Comune)
Aliquota Unità immobiliari locate (con contratto regolarmente registrato) = 0,14%
(interamente al Comune). La TASI è dovuta dal detentore nella misura del 10%
dell'imposta complessivamente dovuta per l'abitazione, la restante parte è a carico del titolare del diritto reale.
Codici tributo TASI
Codici tributo per il pagamento tramite F24 della TASI dovuta al Comune di San Giorgio di Mnatova.
DESCRIZIONE CODICE TRIBUTO
TASI – tributo per i servizi indivisibili su abitazione
principale e relative pertinenze 3958 TASI – tributo per i servizi indivisibili per fabbricati rurali
ad uso strumentale 3959
TASI – tributo per i servizi indivisibili per le aree
fabbricabili 3960
TASI – tributo per i servizi indivisibili per altri fabbricati 3961
Definizioni
Definizione abitazione principale
Per abitazione principale si intende l’immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente.
Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in fabbricati diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l’abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si
applicano per un solo immobile.
Il Comune di san Giorgio di Mantova riconosce il medesimo regime impositivo della abitazione principale (aliquota e detrazione di imposta) alle seguenti fattispecie:
L’abitazione e relative pertinenze possedute, a titolo di proprietà o di diritto reale di godimento, da soggetto anziano o disabile che acquisisca la residenza anagrafica presso istituti di cura o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che non sia locata o detenuta da parte di soggetti terzi
l’unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia da
cittadino italiano non residente nel territorio dello Stato, a condizione che non risulti locata;
Definizione pertinenze dell'abitazione principale
Possono essere considerate pertinenze dell'abitazione principale esclusivamente quelle comprese nelle categorie C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'abitazione. Attenzione: se si possiedono due o più pertinenze uguali per categoria, ad esempio due autorimesse (C/6), solo una viene assimilata all’abitazione principale, mentre alle altre si applica l'aliquota IMU ordinaria.
Casa coniugale assegnata ad uno dei coniugi a seguito di separazione o divorzio Nei casi di assegnazione della casa coniugale al coniuge disposta a seguito di
provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio l’IMU o la TASI devono essere versate solo dal coniuge cui è stata assegnata l’ex casa familiare ed è sempre considerata abitazione principale. Il coniuge non assegnatario potrà beneficiare delle agevolazioni per l’abitazione principale sull’eventuale altro immobile posseduto nel quale risiede anagraficamente e dimora abitualmente.
Unità abitativa e relative pertinenze posseduta dagli appartenenti alle Forze armate, ecc.
Non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica ai fini dell'applicazione dell'aliquota e detrazione per abitazione principale e relative pertinenze, posseduta, e non concessa in locazione, dal personale in servizio permanente
appartenente alle Forze armate, alle Forze di polizia ad ordinamento militare e ad ordinamento civile, nonché al personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, al
personale appartenente alla carriera prefettizia. Per avvalersi di tale beneficio per l’anno 2014 il soggetto passivo IMU è tenuto a presentare entro il 30 giugno 2015 una specifica ichiarazione su apposito modello predisposto dal Ministero.
Determinare la base imponibile IMU – TASI
L'art. 13 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla
legge 22 dicembre 2011, n. 214, disciplina le modalità di determinazione della base imponibile per l'IMU.
La legge di stabilità per il 2014, all'art. 1, comma 675, dispone che, per la TASI, la base imponibile sia quella prevista per l’applicazione dell’imposta municipale propria (IMU).
Per i FABBRICATI iscritti in catasto, la base imponibile è costituita dal valore ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento ai sensi dell'articolo 3, comma 48, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, i seguenti moltiplicatori:
Categoria base imponibile A (da A/1 a A/9) Rendita per 160
A/10 Rendita per 80 A/11 Rendita per 160
B (da B/1 a B/8) Rendita per 140
C/1 Rendita per 55
C/2 Rendita per 160
C/3-C/4-C5 Rendita per 140 C/6-C/7 Rendita per 160
D (da D1 a D/4) Rendita per 65
D/5 Rendita per 80
D( da D/6 a D12 Rendita per 65
Per le AREE FABBRICABILI la base imponibile è costituita dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell'anno di imposizione avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necesari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato della vendita di aree aventi analoghe caratteristiche
Per i TERRENI AGRICOLI, occorre distinguere tra:
Terreni agricoli e terreni non coltivati posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola, per i quali la base imponibile è ottenuta moltiplicando per 75 il reddito dominicale al 1°
gennaio rivalutato del 25%, e
Altri terreni agricoli, per i quali la formula di determinazione della base imponibile è:reddito dominicale al 1° gennaio rivalutato del 25% moltiplicato per 135.
I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali di cui all’articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, e successive modificazioni, iscritti nella previdenza agricola, purché dai medesimi condotti, sono soggetti all’imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro 6.000 e con le seguenti riduzioni:
del 70 per cento dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro 6.000 e fino a euro 15.500;
del 50 per cento dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 15.500 e fino a euro 25.500;
del 25 per cento dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 25.500 e fino a euro 32.000;
Nel caso in cui il coltivatore diretto o IAP, iscritto nella previdenza agricola, possiede e conduce più terreni, le riduzioni vanno calcolate proporzionalmente al valore dei terreni posseduti nei vari comuni, rapportate al periodo dell'anno in cui sussistono le condizioni richieste dalla norma nonchè alla quota di possesso.
Pagamento IMU-TASI
Il pagamento può essere effettuato esclusivamente mediante il modello F24. Il codice catastale del Comune di San Giorgio di Mantova (da utilizzare per il pagamento IMU e TASI) è H883
Le scadenze per il pagamento sono le seguenti:
IMU 16 giugno 2014 – acconto 2014 calcolato sul primo semestre 2014.
TASI 16 ottobre 2014 – acconto 2014 calcolato sul primo semestre 2014.
IMU –TASI 16 dicembre 2014 – saldo dovuto per il 2014, calcolato sull’intero anno applicando le aliquote definitive e detraendo l’acconto versato.
Importo minimo IMU e TASI
L’importo minimo annuo al di sotto del quale non è dovuto il pagamento dell’IMU per il Comune di San Giorgio di Mantova è di 12,00 Euro, mentre l’importo minimo annuo al di sotto del quale non è dovuto il pagamento della TASI per il Comune di San Giorgio di Mantova è di 2,00 Euro. Tale importo deve intendersi riferito all’importo complessivamente dovuto per l’intero anno dal singolo contribuente per tutti gli immobili posseduti nel Comune.
Esempio di calcolo della TASI 2014 .
1. Trovare la rendita catastale dell’immobile
Il primo passo per calcolare la TASI 2014 è quello di recuperare la rendita catastale
dell’immobile su cui si pagherà il tributo. Il dato si trova sull’atto di proprietà dell’immobile oppure consultando il servizio di visure catastali dell’Agenzia delle Entrate che è diventato gratuito per gli immobili di cui il soggetto richiedente risulti titolare .
Nel nostro esempio, supponiamo che l’immobile sia di categoria A/2 e la rendita catastale sia di 298,25 euro.
2. Rivalutazione della rendita catastale
Il secondo passaggio è la rivalutazione della rendita catastale del 5%. La rivalutazione si ottiene semplicemente moltiplicando la rendita catastale per 0,05.
Rivalutazione 5% = Rendita catastale x 0,05
Nel nostro esempio, quindi, la rivalutazione sarà di:
298,25 euro x 0,05 = 14,91 euro
La rendita catastale rivalutata sarà quindi la somma della rendita catastale di partenza e della rivalutazione. Nel nostro esempio 313,16 euro.
3. Calcolo della base imponibile
La base imponibile, cioè la cifra sulla quale calcolare l’importo da versare per la TASI 2014, si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata per un coefficiente che, per le abitazioni civili è 160.
Base imponibile = Rendita catastale rivalutata x 160 Nel nostro esempio, quindi, la base imponibile sarà pari al seguente prodotto:
313,16 euro x 160 (coefficiente) = 50.105,6 euro
4. Calcolo della TASI 2014
L’ultimo passaggio, quello fondamentale, è il calcolo del corrispettivo da pagare. La cifra è il risultato del prodotto della base imponibile calcolata nel passaggio 3 e l’aliquota TASI decisa dal Comune meno eventuale detrazione.
TASI 2014 = Base imponibile x aliquota comunale - detrazione Nel nostro esempio, quindi, la base imponibile sarà pari al seguente prodotto:
(50.105,6 euro x 0,18% ) – 25,00 Euro = 65.19 euro annuo
