ALLEGATO 1 - MAPPATURA DEI PROCESSI E DEGLI EVENTI RISCHIOSI AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi
Processi - descrizione EVENTO RISCHIOSO
E.1
Gestione delle entrate tributarie a carattere generale
E.1.1 Omissione di adempimenti necessari all'accertamento (es. mancato inoltro di avvisi, iscrizione a ruolo, ecc.).
E.1.2 Mancato recupero di crediti.
E.1.3 Mancata riscossione di imposte.
E.1.4 Accertamento in bilancio di crediti scarsamente o non più esigibili.
E.1.5 Omessa approvazione dei ruoli di imposta.
E.1.6 Emissione atti in autotutela in materia di tributi locali
E.1.7 Rimborsi/discarichi tributi locali - Applicazione di sgravi tributari irregolari.
E.1.8 Mancata riscossione di tributi regolarmente deliberati.
E.1.10 Mancato accertamento della tassa sui rifiuti urbani.
E.1.11 Mancato introito di proventi contravvenzionali.
E.2 Calcolo o rimborso di oneri concessori E.2.1 Irregolarità nelle pratiche di condono.
E.2.2 Rilascio di concessioni edilizie con contributi inferiori al dovuto E.2.3 Omessa applicazione di sanzione per il pagamento di oneri.
E.2.4 Ordinanza ingiunzione di pagamento/ archiviazione di verbale di accertata violazione a norma regolamentare o ordinanza del sindaco o ex lege 689/81
E.2.5 Mancata notifica dei verbali di contravvenzione.
E.2.6 Illegittima archiviazione di contravvenzioni.
E.3
Gestione delle spese per finalità
generali e per l'attuazione delle politiche pubbliche
E.3.1 Utilizzo di fondi di bilancio per finalità diverse da quelle di destinazione.
E.3.2 Irregolare gestione di fondi mediante la duplicazione di titoli di spesa, l'emissione di ordinativi di spesa senza titolo giustificativo, l'emissione di falsi mandati di pagamento con manipolazione del servizio informatico, ecc.
E.3.3 Manomissione del sistema informatico e sottrazione di somme con la fraudolenta compilazione di mandati di pagamento a fronte di forniture inesistenti o già pagate.
E.3.4 Sistematica sovrafatturazione di prestazioni
E.3.5 Improprio riconoscimento di debiti fuori bilancio ovvero omesso riconoscimento E.4 Gestione delle spese per il pagamento e/o l'erogazione di
benefici a prestatori d'opera esterni e/o interni
E.4.1 Illegittima erogazione di compensi e di maggiore retribuzione per indebito conferimento o esercizio di mansioni superiori.
E.4.2 Indebita retribuzione in assenza di prestazioni.
E.4.3 Corresponsione di indennità di posizione o retribuzione di risultato in assenza dei presupposti.
E.4.5 Rimborso indebito di spese sostenute da amministratori e dipendenti (es. uso di mezzo proprio, ecc.).
E.4.5 Appropriazione di denaro, beni o altri valori.
E.5 Maneggio di denaro o valori pubblici E.5.1 Utilizzo improprio dei fondi dell'amministrazione.
E.5.2 Mandati di pagamento effettuati in violazione delle procedure previste (es. senza mandato, senza rilascio di quietanza, ecc.).
E.5.3 Pagamento effettuato a soggetti non legittimati.
E.5.4 Mancata rilevazione di anomalie e irregolarità dei titoli di spesa o delle reversali.
E.5.5 Mancata riscossione o mancato trasferimento all'amministrazione di crediti erariali (concessionario della riscossione).
E.5.6 Spese di rappresentanza irragionevoli.
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 4 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 4 impatto reputazionale 3
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 4
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
ANNOTAZIONI MEDIE 3 3
8
LEGENDA
valori e frequenze probabilità 0 1 2 3
nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile
valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3
nessun impatto marginale minore soglia
considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3
medio-basso da 4 a 6
Critico da 7 a 12
Emissione atti in autotutela in materia di tributi
locali
8,8
Rimborsi/discarichi tributi locali - Applicazione di
sgravi tributari irregolari.
3,5 2,5 8,8
serio4 5
superiore
3,3 3,2 3,5 3,5
3,5 2,5
molto probabile4 5
altamente probabile iscrizione a ruolo, ecc.).
Mancato recupero di crediti.
Accertamento in bilancio di crediti scarsamente o non più esigibili.
3,5 2,8 9,6
2,3 2,5 2,5
7,5 7,9
Mancato accertamento della tassa sui rifiuti urbani.
3,0 2,3 6,8
Mancata riscossione di imposte.
3,0
8,8 10,5
Omessa approvazione dei ruoli di imposta.
AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi
E.1 Gestione delle entrate tributarie a carattere
generale
Mancato introito di proventi contravvenzionali.
3,5 2,3 7,9
Mancata riscossione di tributi regolarmente
deliberati.
3,0 2,5 7,5
SCHEDA E.2
MACRO-PROCESSO
descrizione descrizione sintetica descrizione del rischio valori e
freq.
probab.
valori e freq.
impatto
LIVELLO DI RISCHIO frequenza x impatto
(a x b)
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 3
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 4 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 4 impatto reputazionale 3
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 4
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 8
LEGENDA
valori e frequenze probabilità 0 1 2 3
nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile
valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3
nessun impatto marginale minore soglia
considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3
medio-basso da 4 a 6
Critico da 7 a 12
rilevante da 13 a 25
VALUTAZIONE DEL RISCHIO - SCHEDA E.2
Omessa applicazione di sanzione per il pagamento di oneri.
2,8
7,9 9,6
Mancata notifica dei verbali di contravvenzione.
AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi
E.2 Calcolo o rimborso di oneri concessori
9,6
VALUTAZIONE DEL RISCHIO
2,5 2,3 2,3
8,3 7,1
PROCESSO
Irregolarità nelle pratiche di condono.
Rilascio di concessioni edilizie con contributi inferiori al dovuto
INDICI DI VALUTAZIONE DELLA PROBABILITA' (a) INDICI DI VALUTAZIONE DELL'IMPATTO (b)
Ordinanza ingiunzione di pagamento/ archiviazione di verbale di accertata violazione a norma regolamentare o ordinanza del sindaco o ex lege 689/81
3,3 3,2 3,5 3,5
3,5 2,3
3,5 2,8
Illegittima archiviazione di contravvenzioni.
7,9
serio 4 5
superiore
molto probabile 4 5
altamente probabile
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 3
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 2
complessità 4 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6
LEGENDA
valori e frequenze probabilità 0 1 2 3
nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile
valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3
nessun impatto marginale minore soglia
considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3
medio-basso da 4 a 6
Critico da 7 a 12
rilevante da 13 a 25
Manomissione del sistema informatico e sottrazione di somme con la fraudolenta compilazione di mandati di pagamento a fronte di forniture inesistenti o già pagate.
2,3
6,4 6,4
Improprio riconoscimento di debiti fuori bilancio ovvero omesso riconoscimento
AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi
E.3 Gestione delle spese per finalità generali e per l'attuazione
delle politiche pubbliche
6,7
2,3 2,5 2,3
6,4 6,7
altamente probabile 5
Utilizzo di fondi di bilancio per finalità diverse daquelle di destinazione.
Irregolare gestione di fondi mediante la duplicazione di titoli di spesa, l'emissione di ordinativi di spesa senza titolo giustificativo, l'emissione di falsi mandati di pagamento con manipolazione del servizio informatico, ecc.
Sistematica sovrafatturazione di prestazioni
3,3 2,0
serio 4 5
superiore
2,8 2,7 2,8 2,8
molto probabile 4
SCHEDA E.4
MACRO-PROCESSO
descrizione descrizione sintetica descrizione del rischio valori e
freq.
probab.
valori e freq.
impatto
LIVELLO DI RISCHIO frequenza x impatto
(a x b)
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 3
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 5 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6
LEGENDA
valori e frequenze probabilità 0 1 2 3
nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile
valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3
nessun impatto marginale minore soglia
considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3
medio-basso da 4 a 6
Critico da 7 a 12
rilevante da 13 a 25
VALUTAZIONE DEL RISCHIO - SCHEDA E.4
Corresponsione di indennità di posizione o retribuzione di risultato in assenza dei presupposti.
2,3
6,3 6,4
Appropriazione di denaro, beni o altri valori.
AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi
E.4 Gestione delle spese per il pagamento e/o l'erogazione di benefici a prestatori d'opera esterni
e/o interni
6,0
VALUTAZIONE DEL RISCHIO
2,0 2,3 2,0
5,0 5,6
altamente probabile 5
PROCESSO
Illegittima erogazione di compensi e di maggiore retribuzione per indebito conferimento o esercizio di mansioni superiori.
Indebita retribuzione in assenza di prestazioni.
INDICI DI VALUTAZIONE DELLA PROBABILITA' (a) INDICI DI VALUTAZIONE DELL'IMPATTO (b)
Rimborso indebito di spese sostenute da amministratori e dipendenti (es. uso di mezzo proprio, ecc.).
2,7 2,3
serio 4 5
superiore
2,5 2,5 3,2 2,8
molto probabile 4
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 3
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 1 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2
frazionabilità 2 ---
controlli 5 ---
discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 4 impatto economico 3
complessità 3 impatto reputazionale 3
valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 3 ---
discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 3 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
discrezionalità del processo 2 impatto organizzativo 2
rilevanza esterna 2 impatto economico 2
complessità 3 impatto reputazionale 2
valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3
frazionabilità 2 ---
controlli 2 ---
ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6
LEGENDA
valori e frequenze probabilità 0 1 2 3 4 5
nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile
valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3
nessun impatto marginale minore soglia
considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3
medio-basso da 4 a 6
Critico da 7 a 12
rilevante da 13 a 25
Mancata riscossione o mancato trasferimento all'amministrazione di crediti erariali (concessionario della riscossione).
5,6
Pagamento effettuato a soggetti non legittimati.
2,8
7,9 9,2
Utilizzo improprio dei fondi dell'amministrazione.
Mandati di pagamento effettuati in violazione delle procedure previste (es. senza mandato, senza rilascio di quietanza, ecc.).
Mancata rilevazione di anomalie e irregolarità dei titoli di spesa o delle reversali.
2,0 2,3 2,3
serio 4 5
superiore
2,5 2,5 3,5 3,3
molto probabile altamente probabile
Spese di rappresentanza irragionevoli.