ALLEGATO 1 - MAPPATURA DEI PROCESSI E DEGLI EVENTI RISCHIOSI AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

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ALLEGATO 1 - MAPPATURA DEI PROCESSI E DEGLI EVENTI RISCHIOSI AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

Processi - descrizione EVENTO RISCHIOSO

E.1

Gestione delle entrate tributarie a carattere generale

E.1.1 Omissione di adempimenti necessari all'accertamento (es. mancato inoltro di avvisi, iscrizione a ruolo, ecc.).

E.1.2 Mancato recupero di crediti.

E.1.3 Mancata riscossione di imposte.

E.1.4 Accertamento in bilancio di crediti scarsamente o non più esigibili.

E.1.5 Omessa approvazione dei ruoli di imposta.

E.1.6 Emissione atti in autotutela in materia di tributi locali

E.1.7 Rimborsi/discarichi tributi locali - Applicazione di sgravi tributari irregolari.

E.1.8 Mancata riscossione di tributi regolarmente deliberati.

E.1.10 Mancato accertamento della tassa sui rifiuti urbani.

E.1.11 Mancato introito di proventi contravvenzionali.

E.2 Calcolo o rimborso di oneri concessori E.2.1 Irregolarità nelle pratiche di condono.

E.2.2 Rilascio di concessioni edilizie con contributi inferiori al dovuto E.2.3 Omessa applicazione di sanzione per il pagamento di oneri.

E.2.4 Ordinanza ingiunzione di pagamento/ archiviazione di verbale di accertata violazione a norma regolamentare o ordinanza del sindaco o ex lege 689/81

E.2.5 Mancata notifica dei verbali di contravvenzione.

E.2.6 Illegittima archiviazione di contravvenzioni.

E.3

Gestione delle spese per finalità

generali e per l'attuazione delle politiche pubbliche

E.3.1 Utilizzo di fondi di bilancio per finalità diverse da quelle di destinazione.

E.3.2 Irregolare gestione di fondi mediante la duplicazione di titoli di spesa, l'emissione di ordinativi di spesa senza titolo giustificativo, l'emissione di falsi mandati di pagamento con manipolazione del servizio informatico, ecc.

E.3.3 Manomissione del sistema informatico e sottrazione di somme con la fraudolenta compilazione di mandati di pagamento a fronte di forniture inesistenti o già pagate.

E.3.4 Sistematica sovrafatturazione di prestazioni

E.3.5 Improprio riconoscimento di debiti fuori bilancio ovvero omesso riconoscimento E.4 Gestione delle spese per il pagamento e/o l'erogazione di

benefici a prestatori d'opera esterni e/o interni

E.4.1 Illegittima erogazione di compensi e di maggiore retribuzione per indebito conferimento o esercizio di mansioni superiori.

E.4.2 Indebita retribuzione in assenza di prestazioni.

E.4.3 Corresponsione di indennità di posizione o retribuzione di risultato in assenza dei presupposti.

E.4.5 Rimborso indebito di spese sostenute da amministratori e dipendenti (es. uso di mezzo proprio, ecc.).

E.4.5 Appropriazione di denaro, beni o altri valori.

E.5 Maneggio di denaro o valori pubblici E.5.1 Utilizzo improprio dei fondi dell'amministrazione.

E.5.2 Mandati di pagamento effettuati in violazione delle procedure previste (es. senza mandato, senza rilascio di quietanza, ecc.).

E.5.3 Pagamento effettuato a soggetti non legittimati.

E.5.4 Mancata rilevazione di anomalie e irregolarità dei titoli di spesa o delle reversali.

E.5.5 Mancata riscossione o mancato trasferimento all'amministrazione di crediti erariali (concessionario della riscossione).

E.5.6 Spese di rappresentanza irragionevoli.

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valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 4 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 4 impatto reputazionale 3

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 4

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

ANNOTAZIONI MEDIE 3 3

8

LEGENDA

valori e frequenze probabilità 0 1 2 3

nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile

valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3

nessun impatto marginale minore soglia

considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3

medio-basso da 4 a 6

Critico da 7 a 12

Emissione atti in autotutela in materia di tributi

locali

8,8

Rimborsi/discarichi tributi locali - Applicazione di

sgravi tributari irregolari.

3,5 2,5 8,8

serio4 5

superiore

3,3 3,2 3,5 3,5

3,5 2,5

molto probabile4 5

altamente probabile iscrizione a ruolo, ecc.).

Mancato recupero di crediti.

Accertamento in bilancio di crediti scarsamente o non più esigibili.

3,5 2,8 9,6

2,3 2,5 2,5

7,5 7,9

Mancato accertamento della tassa sui rifiuti urbani.

3,0 2,3 6,8

Mancata riscossione di imposte.

3,0

8,8 10,5

Omessa approvazione dei ruoli di imposta.

AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

E.1 Gestione delle entrate tributarie a carattere

generale

Mancato introito di proventi contravvenzionali.

3,5 2,3 7,9

Mancata riscossione di tributi regolarmente

deliberati.

3,0 2,5 7,5

(3)

SCHEDA E.2

MACRO-PROCESSO

descrizione descrizione sintetica descrizione del rischio valori e

freq.

probab.

valori e freq.

impatto

LIVELLO DI RISCHIO frequenza x impatto

(a x b)

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 3

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 4 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 4 impatto reputazionale 3

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 4

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 8

LEGENDA

valori e frequenze probabilità 0 1 2 3

nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile

valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3

nessun impatto marginale minore soglia

considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3

medio-basso da 4 a 6

Critico da 7 a 12

rilevante da 13 a 25

VALUTAZIONE DEL RISCHIO - SCHEDA E.2

Omessa applicazione di sanzione per il pagamento di oneri.

2,8

7,9 9,6

Mancata notifica dei verbali di contravvenzione.

AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

E.2 Calcolo o rimborso di oneri concessori

9,6

VALUTAZIONE DEL RISCHIO

2,5 2,3 2,3

8,3 7,1

PROCESSO

Irregolarità nelle pratiche di condono.

Rilascio di concessioni edilizie con contributi inferiori al dovuto

INDICI DI VALUTAZIONE DELLA PROBABILITA' (a) INDICI DI VALUTAZIONE DELL'IMPATTO (b)

Ordinanza ingiunzione di pagamento/ archiviazione di verbale di accertata violazione a norma regolamentare o ordinanza del sindaco o ex lege 689/81

3,3 3,2 3,5 3,5

3,5 2,3

3,5 2,8

Illegittima archiviazione di contravvenzioni.

7,9

serio 4 5

superiore

molto probabile 4 5

altamente probabile

(4)

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 3

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 2

complessità 4 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6

LEGENDA

valori e frequenze probabilità 0 1 2 3

nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile

valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3

nessun impatto marginale minore soglia

considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3

medio-basso da 4 a 6

Critico da 7 a 12

rilevante da 13 a 25

Manomissione del sistema informatico e sottrazione di somme con la fraudolenta compilazione di mandati di pagamento a fronte di forniture inesistenti o già pagate.

2,3

6,4 6,4

Improprio riconoscimento di debiti fuori bilancio ovvero omesso riconoscimento

AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

E.3 Gestione delle spese per finalità generali e per l'attuazione

delle politiche pubbliche

6,7

2,3 2,5 2,3

6,4 6,7

altamente probabile 5

Utilizzo di fondi di bilancio per finalità diverse da

quelle di destinazione.

Irregolare gestione di fondi mediante la duplicazione di titoli di spesa, l'emissione di ordinativi di spesa senza titolo giustificativo, l'emissione di falsi mandati di pagamento con manipolazione del servizio informatico, ecc.

Sistematica sovrafatturazione di prestazioni

3,3 2,0

serio 4 5

superiore

2,8 2,7 2,8 2,8

molto probabile 4

(5)

SCHEDA E.4

MACRO-PROCESSO

descrizione descrizione sintetica descrizione del rischio valori e

freq.

probab.

valori e freq.

impatto

LIVELLO DI RISCHIO frequenza x impatto

(a x b)

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 3

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 5 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6

LEGENDA

valori e frequenze probabilità 0 1 2 3

nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile

valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3

nessun impatto marginale minore soglia

considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3

medio-basso da 4 a 6

Critico da 7 a 12

rilevante da 13 a 25

VALUTAZIONE DEL RISCHIO - SCHEDA E.4

Corresponsione di indennità di posizione o retribuzione di risultato in assenza dei presupposti.

2,3

6,3 6,4

Appropriazione di denaro, beni o altri valori.

AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

E.4 Gestione delle spese per il pagamento e/o l'erogazione di benefici a prestatori d'opera esterni

e/o interni

6,0

VALUTAZIONE DEL RISCHIO

2,0 2,3 2,0

5,0 5,6

altamente probabile 5

PROCESSO

Illegittima erogazione di compensi e di maggiore retribuzione per indebito conferimento o esercizio di mansioni superiori.

Indebita retribuzione in assenza di prestazioni.

INDICI DI VALUTAZIONE DELLA PROBABILITA' (a) INDICI DI VALUTAZIONE DELL'IMPATTO (b)

Rimborso indebito di spese sostenute da amministratori e dipendenti (es. uso di mezzo proprio, ecc.).

2,7 2,3

serio 4 5

superiore

2,5 2,5 3,2 2,8

molto probabile 4

(6)

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 3

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 1 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 2

frazionabilità 2 ---

controlli 5 ---

discrezionalità del processo 4 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 4 impatto economico 3

complessità 3 impatto reputazionale 3

valore economico 4 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 3 ---

discrezionalità del processo 3 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 3 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

discrezionalità del processo 2 impatto organizzativo 2

rilevanza esterna 2 impatto economico 2

complessità 3 impatto reputazionale 2

valore economico 3 imp.organ.econ.immagine 3

frazionabilità 2 ---

controlli 2 ---

ANNOTAZIONI MEDIE 3 2 6

LEGENDA

valori e frequenze probabilità 0 1 2 3 4 5

nessuna probabilità improbabile poco probabile probabile

valori e importanza dell'impatto 0 1 2 3

nessun impatto marginale minore soglia

considerazioni generali dei risultati Trascurabile da 1 a 3

medio-basso da 4 a 6

Critico da 7 a 12

rilevante da 13 a 25

Mancata riscossione o mancato trasferimento all'amministrazione di crediti erariali (concessionario della riscossione).

5,6

Pagamento effettuato a soggetti non legittimati.

2,8

7,9 9,2

Utilizzo improprio dei fondi dell'amministrazione.

Mandati di pagamento effettuati in violazione delle procedure previste (es. senza mandato, senza rilascio di quietanza, ecc.).

Mancata rilevazione di anomalie e irregolarità dei titoli di spesa o delle reversali.

2,0 2,3 2,3

serio 4 5

superiore

2,5 2,5 3,5 3,3

molto probabile altamente probabile

Spese di rappresentanza irragionevoli.

2,3 2,3 5,3

AREA DI RISCHIO E : Riscossione sanzioni o tributi

2,7 2,3 6,0

5,0

figura

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