MINIGUIDA
SULLE AGEVOLAZIONI FISCALI 2018
SETTORE EDILIZIA
EBOOK GRATUITO
LA LEGGE DI BILANCIO 2018
CONFERME E NOVITÀ PER L’EDILIZIA
Con l’approvazione definitiva del “Bilancio di
previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio
2018-2020” (abbreviato nel parlato in “legge di
bilancio”), finalmente abbiamo delle informazioni e dei dati precisi in merito alle agevolazioni fiscali previste per i contribuenti, molte delle quali riguardano il settore dell’edilizia.
La legge di bilancio riguarda in via diretta i privati, e in alcuni casi le imprese, offrendo incentivi ed
agevolazioni per coloro i quali intendono svolgere determinate operazioni sugli immobili di proprietà.
Alcune sono già note agli operatori del settore, altre invece, come il cosiddetto Bonus Verde, sono novità per il 2018.
L’auspicio è che le incentivazioni statali continuino a portare benefici agli operatori del mercato edile e dei prodotti per edilizia
Tra proroghe e modifiche di leggi precedenti, sono emerse cinque agevolazioni per coloro che intendono intervenire, in modi diversi, su immobili e proprietà: di seguito sono indicate alcune utili informazioni per ognuna di esse, quali contribuenti andranno a
interessare, i vantaggi effettivi che questi otterranno e ed alcuni esempi di tipologie di lavori.
Questo documento ha valore unicamente informativo e non esaustivo della materia. Dakota Group Sas
declina ogni responsabilità per eventuali errori o inesattezze. Per aggiornamenti ed approfondimenti, consigliamo di consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate.
BONUS VERDE COS’È?
È una detrazione Irpef del 36% sulle spese sostenute nel 2018 per la sistemazione a verde dei diversi tipi di proprietà private che lo consentono e per la realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili.
La detrazione va richiesta in dieci rate annuali uguali tra loro e va calcolata su un importo massimo di
5.000 euro per abitazione, e include le eventuali spese di progettazione e manutenzione connesse all’esecuzione degli interventi.
Il pagamento delle spese deve avvenire attraverso bonifico bancario o postale, oppure altri procedimenti tracciabili.
Può beneficiare dell’agevolazione chi possiede o detiene, sulla base di un titolo idoneo, l’immobile oggetto degli interventi e che ha sostenuto le relative spese.
A CHI INTERESSA?
BONUS VERDE
INTERVENTI AGEVOLATI
Sono riconosciuti gli interventi di sistemazione a verde delle aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze e recinzioni.
Per sistemazione a verde si intende:
- la fornitura e messa a dimora di piante o arbusti di qualsiasi genere o tipo;
- la riqualificazione di tappeti erbosi, con esclusione di quelli utilizzati per uso sportivo con fini di lucro;
- il restauro e il recupero del verde relativo a giardini di interesse storico e artistico;
- la realizzazione di coperture a verde;
- la realizzazione di giardini pensili.
Altre spese agevolate:
- realizzazione di impianti di irrigazione;
- realizzazione di pozzi;
- la progettazione e manutenzione connesse all’esecuzione degli interventi.
BONUS VERDE I VANTAGGI
La detrazione massima è di 1.800 euro per immobile (36% di 5.000).
Il bonus verde è valido anche per le spese sostenute per interventi eseguiti sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali, fino a un importo massimo
complessivo di 5.000 euro per unità immobiliare a uso abitativo.
In tal caso, può richiedere la detrazione il singolo condomino nel limite della quota a lui imputabile.
BONUS VERDE I VANTAGGI
La Sezione Drain comprende una vasta gamma di articoli e accessori destinati al Sistema Suolo. Disponibili in diverse misure, versioni e materiali, gli articoli appartenenti a questa Linea Made in Italy soddisfano e risolvono svariate esigenze avendo nella Raccolta Acque, meteoriche e di lavorazione, il
protagonista assoluto.
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nell'aerazione, nell'alloggiamento di
dispositivi termoidraulici, nella finitura e nel deflusso di acque meteoriche all'esterno dell'abitato i protagonisti assoluti.
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BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE COS’È
I contribuenti che ristrutturano le abitazioni e le parti comuni di edifici residenziali situati nel territorio dello Stato possono detrarre dall’Irpef una parte delle spese sostenute per i lavori.
La detrazione può essere richiesta per le spese sostenute nell’anno, secondo il criterio di cassa (costi e ricavi per i quali c’è stata manifestazione finanziaria), e va suddivisa fra tutti i soggetti che hanno partecipato alla spesa e che hanno diritto.
BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE A CHI INTERESSA
L’agevolazione è rivolta ai contribuenti soggetti all’Irpef, residenti o meno nel territorio dello Stato, che sostengono le spese di ristrutturazione.
L’agevolazione spetta:
- i proprietari degli immobili oggetto dell’intervento;
- i titolari con diritti sugli stessi immobili;
- i locatari o comodatari;
- soci di cooperative divise o indivise;
- imprenditori individuali, per gli immobili non rientranti fra i beni strumentali o merci;
- soggetti indicati nell’articolo 5 del Tuir, che producono redditi in forma associata, alle stesse condizioni previste per gli imprenditori individuali.
Hanno diritto alla detrazione, inoltre, purché ne sostengano le spese e siano intestatari di bonifici e fatture:
- il familiare convivente con il possessore o il possessore dell’immobile oggetto dell’intervento;
- il coniuge separato;
- il componente dell’unione civile;
- il convivente “more uxorio” (convivente senza vincolo matrimoniale), non proprietario né titolare di un contratto di comodato, per le spese sostenute a partire dal 1° gennaio 2016.
BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE INTERVENTI AGEVOLATI
I lavori per i quali spetta l’agevolazione fiscale sono:
A) MANUTENZIONE STRAORDINARIA:
• opere o modifiche necessarie per rinnovare e sostituire parti anche strutturali degli edifici per realizzare e integrare i servizi igienico/sanitari e tecnologici;
• opere di frazionamento e accorpamento delle unità immobiliari.
B) RESTAURO E RISANAMENTO CONSERVATIVO C) RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA
BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE ESEMPI DI INTERVENTI AGEVOLATI
ESEMPI DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA
• installazione di ascensori e scale di sicurezza
• realizzazione e miglioramento dei servizi igienici
• sostituzione di infissi esterni e serramenti o persiane con serrande e con modifica di materiale o tipologia di infissi
• rifacimento di scale e rampe
• interventi finalizzati al risparmio energetico
• recinzione dell’area privata
• costruzione di scale interne.
ESEMPI DI RESTAURO E
RISANAMENTO CONSERVATIVO
• Interventi mirati all’eliminazione e alla prevenzione di situazioni di degrado
• Adeguamento delle altezze dei solai nel rispetto delle volumetrie esistenti
• Apertura di finestre per esigenze di aerazione dei locali.
ESEMPI DI RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA
• Demolizione e ricostruzione con la stessa volumetria
dell’immobile preesistente
• Modifica della facciata
• Realizzazione di una mansarda o di un balcone
• Trasformazione della soffitta o in mansarda o del balcone in
veranda
• Apertura di nuove porte o finestre
• Costruzione dei servizi igienici in ampliamento delle superfici e dei volumi esistenti.
BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE I VANTAGGI
I contribuenti possono detrarre dall’Irpef il 50% delle spese sostenute dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2018, con un limite massimo di 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare.
Per gli interventi di ristrutturazione realizzati su immobili residenziali adibiti promiscuamente all’esercizi di natura commerciale la detrazione spetta nella misura ridotta della metà.
In generale, la detrazione deve essere ripartita in dieci quote annuali di pari importo.
Per informazioni dettagliate sulle agevolazioni fiscali per le ristrutturazioni edilizie, potete consultare il documento informativo pubblicato dalla Agenzia delle Entrate: scarica qui il documento.
La Sezione Building comprende una vasta gamma di articoli e accessori destinati al Sistema Termoisolante a Cappotto e ai Sistemi a Secco.
Disponibili in diverse tipologie, grammature e formati, gli articoli appartenenti a questa Linea soddisfanno e risolvono svariate esigenze avendo nell'abbinamento ad altri prodotti da pavimento e
rivestimento, per interno e per esterno all'abitato i protagonisti assoluti.
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La Sezione Indoor comprende una vasta gamma di articoli e accessori destinati al Sistema Abitativo Interno.
Disponibili in diverse tipologie, modelli e colorazioni, gli articoli appartenenti a questa Linea soddisfanno e risolvono svariate esigenze avendo nel
completamento di porte e di
collegamenti interpiano e nella finitura di pavimenti e rivestimenti all'interno dell'abitato i protagonisti assoluti.
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SISMABONUS | INTERVENTI ANTISISMICI COS’È
I contribuenti che eseguono interventi per l’adozione di misure antisismiche sugli edifici possono detrarre una parte delle spese sostenute dalle imposte sui redditi.
La detrazione può essere richiesta anche per le somme spese nel corso dell’anno. L’anno in cui la spesa viene effettuata incide profondamente sulle modalità di detrazione.
A CHI INTERESSA
L’agevolazione è rivolta sia ai contribuenti Irpef sia a quelli Ires (imposta sul reddito delle società). Dal 2017 gli interventi possono essere realizzati su tutti gli immobili di tipo abitativo e su quelli utilizzati per le attività produttive, situati sia nelle zone sismiche ad alta
pericolosità (zone 1 e 2) sia nelle zone sismiche a minor rischio (zona sismica 3): meno elevato è il rischio sismico nella zona interessata, più elevate saranno le detrazioni.
SISMABONUS | INTERVENTI ANTISISMICI INTERVENTI AGEVOLATI
Gli interventi antisismici le cui spese sono detraibili sono:
- interventi per la riduzione del rischio sismico - intervento di classificazione e verifica sismica degli immobili.
ECOBONUS | RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA COS’È
I contribuenti che eseguono interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici esistenti possono detrarre una parte delle spese sostenute per i lavori dall’Irpef o dall’Ires.
In particolare, i titolari delle imprese possono fruire della detrazione solo con riferimento agli edifici adibiti all’attività imprenditoriale.
ECOBONUS | RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA A CHI INTERESSA
L’agevolazione è rivolta a tutti i contribuenti, residenti e non residenti, che possiedono l’immobile oggetto di intervento. Oltre ai proprietari, tra gli altri possono fruire dell’agevolazione i titolari di un diritto reale sull’immobile (i condòmini, gli inquilini, i comodatari).
Inoltre, la detrazione può essere fruita dal familiare convivente con il possessore o il detentore dell’immobile oggetto dell’intervento e dal convivente more uxorio. Anche in questo caso la detrazione va ripartita in 10 rate annuali di pari importo.
ECOBONUS | RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA INTERVENTI AGEVOLATI
Le detrazioni sono riconosciute per le spese sostenute per:
• la riduzione del fabbisogno energetico per il riscaldamento
• i l m i g l i o ra m e n t o t e r m i c o d e l l 'e d i fi c i o (coibentazioni - pavimenti - finestre, comprensive di infissi)
• l'installazione di pannelli solari
• la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale.
ECOBONUS | RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA I VANTAGGI
L’importo da considerare riguardo la detrazione dalle imposte può variare dal 50% al 85% della spesa in base alle caratteristiche dell’intervento.
Le spese portate in detrazione comprendono sia i costi per i lavori relativi all’intervento di risparmio
energetico, sia quelli per le prestazioni professionali necessarie per realizzare l’intervento stesso e acquisire la certificazione energetica richiesta.
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BONUS CITTÀ | RIMOZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE COS’È
Per gli interventi rivolti all’eliminazione delle barriere architettoniche è possibile fruire di una detrazione ai fini Irpef da ripartire in dieci quote annuali di pari importo, nell’anno stesso in cui è sostenuta la spesa e in quelli successivi.
Attenzione: la detrazione non può essere fruita contemporaneamente alla detrazione del 19% a titolo di spese sanitarie riguardanti i mezzi necessari al sollevamento di una persona con disabilità. Il pagamento va effettuato con bonifico.
BONUS CITTÀ | RIMOZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE A CHI INTERESSA
Rivolta ai contribuenti che devono affrontare spese sostenute per ascensori e montacarichi, per elevatori esterni all’abitazione, per la sostituzione di gradini con rampe, sia negli edifici che nelle singole unità immobiliari, e quelle per la realizzazione di strumenti
che, attraverso la comunicazione, la robotica e ogni altro mezzo tecnologico, favoriscono la mobilità interna ed esterna delle persone portatrici di handicap grave.
BONUS CITTÀ | RIMOZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE INTERVENTI AGEVOLATI
Danno diritto alla detrazione gli interventi eseguiti per:
- realizzare un elevatore esterno all’abitazione - sostituire gradini con rampe
I VANTAGGI
Chi esegue interventi finalizzati all’eliminazione delle barriere architettoniche può usufruire di una detrazione Irpef del 50%, da calcolare su un importo massimo di 96.000 euro, se la spesa è sostenuta nel periodo compreso tra il 26 giugno 2012 e il 31 dicembre 2018.
Per le prestazioni di servizi relative all’appalto di questi lavori, è inoltre applicabile l’aliquota Iva agevolata del 4% rispetto a quella ordinaria.
DAKOTA GROUP SAS DI ZENO CIPRIANI & C.
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