NOTA INTEGRATIVA BILANCIO DI PREVISIONE

(1)

ALL. I)

del. C.C. n . 5 del 20.02.2020

Il Segretario Comunale Dott.ssa Rosella Mosti

NOTA INTEGRATIVA AL

BILANCIO DI PREVISIONE 2020 - 2022

COMUNE DI CICOGNOLO

Provincia di Cremona

(2)

INDICE GENERALE

1) Premessa

2) Strumenti della programmazione e pareggio di bilancio 2.2) Quadro generale riassuntivo

2.3) Equilibri di bilancio

3) Criteri valutazione per formulazione previsioni entrate 3.1) Le entrate tributarie

3.2) Le entrate per trasferimenti correnti 3.3) Le entrate extratributarie

3.4) Le entrate conto capitale

3.5) Le entrate per riduzione di attivita' finanziarie 3.6) Le entrate per accensione di prestiti

3.7) Le entrate per conto terzi e partite di giro

4) Criteri valutazione per formulazione previsioni delle spese 4.1) Le spese correnti

4.1.1) Accantonamenti al Fondo Crediti Dubbia Esazione

4.1.2.) Criteri determinazione per accantonamenti spese potenziali 4.2) Le spese conto capitale

4.2.1) Interventi programmati per spese di investimento 4.2.2) Fonti di finanziamento per spese di investimento 4.2.3) Piano biennale dei servizi e delle forniture 4.3) Le spese per incremento attività finanziarie 4.4) Le spese per rimborso prestiti

4.5) Risultato di amministrazione presunto 4.6) Le spese per conto terzi e partite di giro 5) Garanzie prestate a favore di enti o altri soggetti

6) Oneri e impegni finanziari da strumenti finanziari derivati 7) Enti e organismi strumentali e Società Partecipate

(3)

1. Premessa

La presente Nota Integrativa al Bilancio di Previsione 2020-2022 è redatta ai sensi di quanto previsto al punto 9.11.1 del principio contabile applicato concernete la programmazione e il Bilancio Allegato 4/1 al D.Lgs. 118/2011 che prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio.

Con la “nota integrativa”, quindi, si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio.

La nota integrativa integra i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso e svolge le seguenti funzioni:

• descrittiva: illustra i dati che per la loro sinteticità non possono essere pienamente compresi;

• informativa, apporta ulteriori dati non inseriti nei documenti di bilancio, che hanno una struttura fissa e non integrabile;

• esplicativa, indica le motivazioni delle ipotesi assunte e dei criteri di valutazione adottati per la determinazione dei valori di bilancio.

2. Gli strumenti di programmazione

Il bilancio di previsione è stato redatto sulla base delle linee strategiche ed operative approvate nel Documento Unico di Programmazione (DUP semplificato) 2020/2022 con delibera consiliare n. 34 del 12.09.2019 e relativa nota di aggiornamento.

Per la programmazione relativa al pareggio di bilancio il riferimento è a quanto previsto all’art. 1 dai commi 819 – 830 della Legge 30.12.2018 n. 145(Legge di Bilancio 2019) e di quanto stabilito dalla pronuncia n. 52 del 2019 delle sezioni riunite in sede di controllo della Corte dei Conti circa il rispetto dell’equilibrio sancito dall’art. 9 commi 1 e 1-bis della Legge 243/2012.

2.2 Quadro Generale riassuntivo e pareggio di bilancio

Il Bilancio di Previsione per gli esercizi finanziari 2020-2022 chiude con il pareggio a legislazione vigente adottando la seguente manovra finanziaria, tributaria, tariffaria e regolamentare:

1. politica tariffaria: non sono stati deliberati aumenti tariffari.

2. politica relativa alle previsioni di spesa: riduzione degli impegni di spesa come previsto negli stanziamenti di bilancio

3. la spesa di personale: è stato rispettato il limite previsto dall’art. 1 comma 562 della Legge 296/2006.

4. l’entrata relativa ai proventi per permessi di costruire: è stata destinata esclusivamente a spese di investimento.

5. politica di indebitamento: Non è stato effettuato alcun ricorso a fonti di indebitamento.

Il Bilancio finanziario è il documento nel quale sono riportate tutte le previsioni di Entrata e di Spesa riferite all’esercizio. Esso è stato formulato secondo le disposizioni del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. e redatto secondo lo schema redatto nell’allegato 9 al D.Lgs. 118 sopra citato.

Il bilancio è suddiviso in quattro parti. Ciascuna di esse evidenzia un particolare aspetto della gestione ed un proprio equilibrio finanziario.

Il bilancio corrente, comprende le entrate e le spese necessarie ad assicurare l’ordinaria gestione dell’ente, nonché le spese correnti una tantum che non si ripeteranno nell’anno successivo.

Il bilancio investimenti, comprende tutte le somme destinate alla realizzazione di opere pubbliche ed all’acquisto di beni mobili , la cui utilità va oltre l’esercizio.

Il bilancio anticipazioni, comprende poste di entrata e di spesa relative alle anticipazioni dell’Istituto Tesoriere, destinate ad assicurare liquidità all’Ente senza alterare la gestione corrente e quella degli investimenti. L’attivazione di questo finanziamento a breve è previsto per fronteggiare temporanee carenze di liquidità rispettando in tal modo le scadenze di pagamento dei fornitori.

Infine il bilancio per conto terzi è formato da poste compensative di entrata e di spesa. Comprende tutte quelle operazioni effettuate dall’ente in nome e per conto di altri soggetti. Rientrano in questa fattispecie, a titolo esemplificativo e non esaustivo, le ritenute d’imposta sui redditi effettuate dal Comune come sostituto d’imposta, le somme anticipate per il servizio economato, i depositi cauzionali.

Le previsioni triennali di entrata e spesa del bilancio di previsione 2020-2022 rispettano i principi dell'annualità, unità, universalità, integrità, veridicità, attendibilità, correttezza, comprensibilità,

significatività, rilevanza, flessibilità, congruità, prudenza, coerenza, continuità, costanza, comparabilità, verificabilità, neutralità, pubblicità e dell'equilibrio di bilancio.

Per garantire la flessibilità del bilancio è previsto un fondo di riserva conforme ai limiti di cui all’art. 166 comma 2 ter del D. Lgs. 267/2000.

(4)

Nelle seguenti tabelle sono evidenziate le componenti complessive del bilancio finanziario 2020-2022.

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO* 2020 - 2021 – 2022

ENTRATE CASSA 2020 COMPETENZA

2020

COMPETENZA 2021

COMPETENZA 2022 Fondo cassa inizio esercizio 553.314,24

Utilizzo Avanzo Am. 0,00 0,00 0,00

Fondo Plur.Vincolato 0,00 0,00 0,00

Titolo 1 Entrate natura tributaria, contributiva e perequativa

566.473,59 543.250,00 534.750,00 534.750,00

Titolo 2 Trasferimenti correnti 51.204,00 46.865,00 46.865,00 46.865,00

Titolo 3 Entrate extra tributarie 115.948,30 106.696,00 106.696,00 106.696,00

Titolo 4 Entrate in conto capitale 138.843,66 69.000,00 55.000,00 55.000,00

Titolo 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate finali 872.469,55 765.811,00 743.311,00 743.311,00

Titolo 6 Accensione di prestiti 5.193,84 0,00 0,00 0,00

Titolo 7 Anticipazioni da Tesoriere 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 9 Entrate per c/terzi e partite di giro 212.886,37 210.000,00 210.000,00 209.000,00

TOTALE TITOLI 1.090.549,76 975.811,00 953.311,00 952.311,00

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATA 1.643.864,00 975.811,00 953.311,00 952.311,00 Fondo di cassa finale presunto 428.815,42

SPESE CASSA 2020 COMPETENZA

2020

COMPETENZA 2021

COMPETENZA 2022 Disavanzo di Amministrazione

Titolo 1 Spese correnti 850.834,59 683.136,00 668.607,00 668.019,00

di cui Fondo Pluriennale Vincolato 0,00 0,00 0,00

Titolo 2 Spese in conto capitale 129.094,07 69.000,00 55.000,00 55.000,00

Titolo 3 Spese per incremento attività finanz, 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Spese Finali 979.928,66 752.136,00 723.607,00 723.019,00

Titolo 4 Rimborso prestiti 13.675,00 13.675,00 19.704,00 20.292,00

di cui Fondo anticipazione liquidità(D.L.

35/2013 e s.m. e rifinanziamenti)

0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 5 Chiusura Anticipazioni da Tesoriere 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 7 Spese per partite di giro 221.444,92 210.000,00 210.000,00 209.000,00

TOTALE COMPLESSIVO DELLE SPESE 1.215.048,58 975.811,00 953.311,00 952.311,00

2.3 Equilibri di bilancio.

I principali equilibri di bilancio da rispettare in sede di programmazione e di gestione sono i seguenti:

1. pareggio complessivo di bilancio, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deliberato in pareggio finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere uguale al totale delle spese;

2. equilibrio di parte corrente;

3. equilibrio di parte capitale;

NUOVE REGOLE DI FINANZA PUBBLICA

L'art. 1, comma 820, della Legge 30.12.2018, n. 145, prevede che, a decorrere dall'anno 2019, in

attuazione delle sentenze della Corte Costituzionale n. 247 del 29.11.2017 e n. 101 del 17.05.2018, le Regioni a statuto speciale, le Province Autonome di Trento e Bolzano, le Città metropolitane, le Province e tutti i Comuni(senza alcuna esclusione), utilizzano il risultato di amministrazione e il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa nel rispetto delle disposizioni previste dal decreto legislativo 23.06.2011, n.

118 (armonizzazione dei sistemi contabili ) e si considerano in equilibrio i presenza di un risultato di competenza dell'esercizio non negativo.

(5)

Recentemente il DM MEF 01.08.2019 ha modificato il prospetto di verifica degli equilibri per il controllo del concorso dell'Ente Locale alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica.

Si espone, di seguito, l'allegato al bilancio, dimostrativo degli equilibri per gli anni 2020 -2022.

BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO

2020 – 2021 -2022

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2021

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 553.314,24 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto

in entrata

(+) 0,00 0,00 0,00

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente

(-)

B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 696.811,00 688.311,00 688.311,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(+) 0,00 0,00 0,00

D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 683.136,00 668.607,00 668.019,00 di cui

- fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

- fondo crediti di dubbia esigibilità 5.685,76 5.866,25 5.866,25

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e

prestiti obbligazionari

(-) 13.675,00 19.704,00 20.292,00 - di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e

successive modifiche e rifinanziamenti)

0,00 0,00 0,00

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 0,00 0,00 0,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (2)

(+) 0,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(+) 0,00 0,00 0,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(-) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti

(+) 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)

O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00

(6)

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2022 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di

investimento (2)

(+) 0,00

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata

(+) 0,00 0,00 0,00

R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00 (+) 69.000,00 55.000,00 55.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(-) 0,00 0,00 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(-) 0,00 0,00 0,00

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine

(-)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio- lungo termine

(-)

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(-)

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(+) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti

(-) 0,00 0,00 0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 69.000,00 55.000,00 55.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività

finanziarie

(-) 0,00 0,00 0,00

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA

ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2022 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve

termine

(+)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio- lungo termine

(+)

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(+)

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine

(-)

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni crediti di medio- lungo termine

(-)

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie

(-)

EQUILIBRIO FINALE

W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00

(7)

Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali (4):

Equilibrio di parte corrente (O) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H)

(-) 0,00

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali

0,00 0,00 0,00

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.

S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.

S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000.

T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000.

X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000.

X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000.

Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000.

(1) Indicare gli anni di riferimento.

(2) In sede di approvazione del bilancio di previsione è consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. Nel corso dell'esercizio è consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno precedente se il bilancio (o la variazione di bilancio) è deliberato a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente.

(3) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali.

(4) Con riferimento a ciascun esercizio, il saldo positivo dell’equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi per un importo non superiore al minore valore tra la media dei saldi di parte corrente in termini di competenza e la media dei saldi di parte corrente in termini di cassa registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell’utilizzo dell’avanzo di amministrazione, del fondo di cassa, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni, o pagamenti.

3 CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI DELLE ENTRATE

Di seguito sono analizzate le principali voci d'entrata, al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati dei singoli cespiti.

Trend storico delle entrate

ENTRATE

TREND STORICO PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE %

scostamento colonna 4 da colonna 3 2017

Rendiconto

2018 Rendiconto

2019 Stanziamento

2020 Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Utilizzo avanzo di amministrazione

95.131,20

134.800,00

48.092,87

0,00 -100,000 %

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 32.802,90

34.376,87

18.369,18

0,00 0,00 0,00 -100,000 %

Fondo pluriennale vincolato per spese conto capitale 3.000,00

0,00 64.076,91

0,00 0,00 0,00 -100,000 %

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

550.521,67

536.270,84

556.100,00

543.250,00

534.750,00

-2,310 %

Titolo 2 - Trasferimenti correnti

54.695,10

55.189,86

41.342,39

46.865,00

13,358 %

Titolo 3 - Entrate extratributarie

71.761,12

102.133,04

107.740,85

106.696,00

-0,969 %

Titolo 4 - Entrate in conto capitale

8.942,94

31.783,21

95.400,00

69.000,00

55.000,00

-27,672 %

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 % Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 % Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 % Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

88.345,17

96.386,71

209.966,00

210.000,00

209.000,00

0,016 %

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE

905.200,10

990.940,53

1.141.088,20

975.811,00

953.311,00

952.311,00

-14,484 %

3.1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

La previsione elaborata nel presente bilancio non ha previsto variazioni rispetto alle aliquote approvate nell’anno 2019.

(8)

Le entrate tributarie

Questo Titolo è composto dalle seguenti categorie:

Descrizione Tipologia/Categoria

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Imposte, tasse e proventi assimilati

428.800,00

397.258,56

444.346,91

435.250,00

432.750,00

432.750,00 -2,047 % Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali

121.721,67

139.012,28

111.753,09

108.000,00

102.000,00

102.000,00 -3,358 %

TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE

550.521,67

536.270,84

556.100,00

543.250,00

534.750,00

534.750,00 -2,310 %

La Legge di Bilancio 2020 n. 160 del 27.12.2019 ha riscritto la disciplina dell’Imposta Municipale Propria(IMU) prevedendo l’accorpamento con la TASI.

Ai sensi dell’art. 1 comma 779 il Consiglio Comunale dovrà approvare la delibera relativa alle aliquote da applicare entro il 30.06.2020. In assenza di approvazione non opera la proroga di cui all’art. 1 comma 169 della Legge n. 296/2006 che consente l’applicazione delle aliquote applicate nell’anno precedente.

L’Addizionale Comunale Irpef - l’addizionale comunale IRPEF – è stata istituita con il decreto legislativo n. 360 del 30/9/98. L’aliquota, confermata anche per il 2020, è pari dallo 0,8% con una soglia di

esenzione f i n o a € 8.000,00 annui.

Il gettito previsto, tenuto conto degli importi incassati per l’anno 2018 e 2019 e delle stime effettuate tramite il portale del federalismo fiscale, ammonta ad € 95.000,00.

Nel 2020 l’applicazione della Tassa sui rifiuti (TARI) avrebbe dovuto seguire i nuovi criteri relativi al riconoscimento dei costi efficienti del servizio integrato dei rifiuti dettati dall’Autorità di regolazione per energia, reti e ambiente (ARERA) con delibera n. 443/2019 del 31/10/2019, ridisegnando completamente la metodologia di formulazione ed approvazione del PEF, nonché il corrispondente iter di approvazione delle tariffe, entro il 30.04.2020.

Un emendamento al DL fiscale ( DL 124 del 26.10.2019) ha spostato al 30 aprile di ciascun anno il termine per l’approvazione dei regolamento e delle tariffe TARI, sganciandolo dal termine per l’approvazione del bilancio di previsione.

In data 31.01.2020 la “Conferenza Stato-Città” ha stabilito il rinvio al 2021 della nuova metodologia sopra citata.

In relazione allo scenario sopra descritto, connotato fortemente da incertezza giuridica e incompatibilità delle diverse tempistiche, si è reso opportuno e necessario, anche ai fini dell’attendibilità e veridicità del bilancio, confermare le entrate e le spese previste nell’ultimo Piano economico finanziario del servizio integrato dei rifiuti e le relative tariffe TARI approvate dal Consiglio Comunale per l’anno 2019 (secondo le precedenti metodologie), salvo apportare del variazioni alle poste in entrata ed in uscite del bilancio 2020-2022 quando verrà approvato il PEF predisposto da Casalasca Servizi spa, gestore del servizio.-

L’Imposta sulla pubblicità e le pubbliche affissioni è stata affidata ad un Ditta esterna all’Ente la quale provvederà per gli anni 2020 e 2021 al versamento del canone fisso annuo pattuito, dopo di che si provvederà ad un nuovo affidamento.

Il Fondo di Solidarietà è stato previsto come dalle spettanze pubblicate sul sito della Finanza Locale del Ministero dell’Interno.

3. 2 Entrate da Trasferimenti Entrate per trasferimenti correnti

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 51.127,86

51.622,62

37.775,39

43.298,00

43.298,00 14,619 %

Trasferimenti correnti da Imprese

3.567,24

3.567,00

3.567,00 0,000 %

TOTALE ENTRATE PER TRASFERIMENTI CORRENTI

54.695,10

55.189,86

41.342,39

46.865,00

46.865,00 13,358 %

(9)

I trasferimenti correnti risentono della progressiva riduzione dell'intervento statale e, più in generale, delle Amministrazioni Pubbliche. Si prevede, comunque, un importo sostanzialmente costante per il triennio 2020/2022.

3. 3 Entrate extra – tributarie

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

61.053,22

79.004,01

79.100,00

78.880,00

78.880,00 -0,278 %

Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

54,40 0,00 1.516,00

1.516,00

1.516,00 0,000 %

Interessi attivi 0,44 5,00

300,00

300,00 0,000 %

Altre entrate da redditi da capitale

16,52

26,83

100,00

100,00 0,000 %

Rimborsi e altre entrate correnti

10.636,54

23.097,20

26.724,85

25.900,00

25.900,00 -3,086 %

TOTALE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

71.761,12

102.133,04

107.740,85

106.696,00

106.696,00 -0,969 %

Le entrate di questo titolo sono previste per complessivi € 106.696,00 e sono suddivise in 5 categorie con riferimento alla loro natura.

La Tipologia 100 "Vendita di e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni" ammonta ad €. 78.880,00 di cui le voci più significative sono:

- proventi dai servizi mensa, pari a € 18.000,00;

- proventi concessione gas metano, pari a €. 15.000,00 - proventi da pasti domiciliari pari a € 8.000,00;

- proventi da quote Scuolabus, pari a €. 5.000,00 - proventi da fitti di fabbricati, pari a €. 3.700,00 - proventi da loculi cimiteriali pari a €. 13.000,00 - proventi da COSAP, pari a €. 2.500,00

La tipologia 200 - "Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti " ammonta a €. 1.516,00 e sono le seguenti:

- proventi infrazioni codice della strada € 1.000,00;

- proventi infrazioni regolamenti comunali € 516,00;

La Tipologia 300 “Interessi attivi” comprende il valore complessivo delle entrate di natura finanziaria riscosse dall’ente, come gli interessi attivi sulle somme depositate in tesoreria unica, sui conti correnti bancari e postali. L’importo totale previsto è d i € 300,00.

La Tipologia 400 "Altre entrate da redditi di capitale" comprende le entrate derivanti dalla distribuzione di dividendi delle società partecipate per € 100,00.

La Tipologia 500 "Rimborsi e altre entrate correnti" prevede uno stanziamento € 25.900,00.

Le poste più significative di questa categoria sono:

- Introiti e rimborsi diversi, pari a €. 10.000,00;

- Introito IVA da servizi vari con una previsione di € 15.000,00.

- recupero spese da immobili comunali in affitto, pari a € 900,00

3. 4 Entrate in conto capitale

Le entrate di questo titolo sono suddivise in 5 tipologie con riferimento alla loro natura ed alla loro fonte di provenienza.

Sono rappresentate dalle entrate derivanti da contributi agli investimenti da parte di enti pubblici destinati a spese in conto capitale, e da altre tipologie di entrate destinate a spese in conto capitale (permessi di costruire e relative sanzioni).

(10)

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Contributi agli investimenti

4.950,00

19.843,66

90.000,00

61.597,90

50.000,00

50.000,00 -31,557 % Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 % Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali

1.220,00 0,00 400,00

2.000,00 0,00 0,00 400,000 %

Altre entrate in conto capitale

2.772,94

11.939,55

5.000,00

5.402,10

5.000,00

5.000,00 8,042 %

TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE

8.942,94

31.783,21

95.400,00

69.000,00

55.000,00

55.000,00 -27,672 %

La previsione dell’entrata riguardano i proventi da permessi di costruire.

Per il solo anno 2020 è stato assegnato all’Ente un contributo di €. 11.597,90 dal Decreto del Ministero dell’Interno del 14.01.2020 (art. 30 c. 14-ter del D.L. 30.04.2019 n. 34 convertito in L. 58/28.06.2019) per la realizzazione di lavori e interventi di manutenzione straordinaria per la messa in sicurezza degli edifici scolastici, di strade e di edifici pubblici.-

Inoltre con D.M. del 14.01.2020(art. 1 c. 29-37 Legge 160/27.12.2019) sono stati assegnati all’Ente un contributo di €. 50.000,00 per investimenti in materia di efficientamento energetico e sviluppo territoriale.

Si rinvia al punto 4.2.1. per l’elenco dettagliato degli investimenti come sopra finanziati..

3. 5 Entrate da riduzioni di attività finanziarie Questo Titolo è composto dalle seguenti categorie:

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 % TOTALE ENTRATE PER RIDUZIONE DI ATTIVITA'

FINANZIARIE

0,00

0,00 0,000 %

Non sono previste entrate da riduzioni di attività finanziarie.

3.6 Entrate da accensione Prestiti

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo

termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

TOTALE ENTRATE PER ACCENSIONE DI PRESTITI

0,00

0,00 0,000 %

Non sono previste entrate da accensione di prestiti.

3.7 Entrate per conto terzi e partite di giro

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Entrate per partite di giro

81.154,21

88.903,25

163.848,00

164.848,00

164.848,00 0,610 %

Entrate per conto terzi

7.190,96

7.483,46

46.118,00

45.152,00

44.152,00 -2,094 %

TOTALE ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

88.345,17

96.386,71

209.966,00

210.000,00

209.000,00 0,016 %

I servizi per conto di terzi e le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per conto di altri soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità ed autonomia decisionale da parte dell’ente, quali quelle effettuate come sostituto di imposta.

(11)

Non comportando discrezionalità ed autonomia decisionale, le operazioni per conto di terzi non hanno natura autorizzatoria.

In deroga alla definizione di “Servizi per conto terzi”, sono classificate tra tali operazioni le transazioni riguardanti i depositi dell’ente presso terzi, i depositi di terzi presso l’ente, la cassa economale, le anticipazioni erogate dalla tesoreria statale alle regioni per il finanziamento della sanità ed i relativi rimborsi.

Ai fini dell’individuazione delle “operazioni per conto di terzi”, l’autonomia decisionale sussiste quando l’ente concorre alla definizione di almeno uno dei seguenti elementi della transazione: ammontare, tempi e destinatari della spesa.

Le entrate per conto di terzi e partite di giro sono state previste a pareggio con le relative spese, stimando gli importi sulla base dell’osservazione storica degli aggregati corrispondenti.

Fondo pluriennale vincolato iscritto nelle entrate

Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata.

Nel bilancio di previsione il Fondo Pluriennale Vincolato in entrata finanzia le spese già impegnate negli esercizi precedenti per le quali si verifica l’esigibilità nell’anno e il Fondo Pluriennale Vincolato in uscita, costituito dalla quota di risorse accertate nell’esercizio in corso o negli esercizi precedenti a copertura di spese già impegnate ma che devono essere imputate agli esercizi successivi in base al criterio

dell’esigibilità.

Nella tabella sottostante si evidenzia che, al momento dell'approvazione dello schema di bilancio, il

Fondo Pluriennale Vincolato per gli esercizi 2020-2022, distinto in parte corrente e parte investimenti risulta essere il seguente:

Fondo Pluriennale Vincolato iscritto nelle entrate

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE

32.802,90

34.376,87

18.369,18 0,00 0,00 0,00 -100,000 %

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO C/CAPITALE

3.000,00 0,00

64.076,91 0,00 0,00 0,00 -100,000 % TOTALE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

ISCRITTO NELLE ENTRATE

35.802,90

34.376,87

82.446,09

0,00

0,00 -100,000 %

SPESA

4 CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI,CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AGLI STANZIAMENTI RIGUARDANTI GLI ACCANTONAMENTI PER LE SPESE POTENZIALI E AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ, DANDO ILLUSTRAZIONE DEI CREDITI PER I QUALI NON È PREVISTO L’ACCANTONAMENTO A TALE FONDO

In questo capitolo sono evidenziate le spese complessive del bilancio. Il D. Lgs.118/2011, integrato con il D. Lgs. 126/2014, in attuazione dell’armonizzazione contabile, prevede per queste una prima articolazione in " Missioni e programmi" che rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici individuati dalle amministrazioni. Queste si distinguono ulteriormente in sei "Titoli"che a loro volta si suddividono in

"Macroaggregati" secondo la loro natura economica, individuata sulla base del titolo giuridico. Ai fini della gestione e rendicontazione i macroaggregati sono ripartiti in capitoli e articoli, che troveranno la loro rappresentazione nel Piano Esecutivo di Gestione (PEG).

In questa sezione viene effettuata un’analisi delle spese per titoli nel loro dettaglio per l’annualità 2020. I titoli della spesa sono i seguenti:

- titolo 1 - Spese correnti: comprendono le spese per funzionamento e la gestione dei servizi erogati dall’ente come asili, scuole, assistenza, cultura, spese per stipendi, manutenzioni ordinarie, utenze, ecc.

- titolo 2 - Spese in conto capitale: sono spese per gli investimenti ovvero tutte quelle necessarie per la costruzione, la manutenzione straordinaria di opere pubbliche (strade, scuole, uffici, edifici pubblici, ecc.), i trasferimenti di capitale e i costi di progettazione di opere pubbliche, l’acquisto di beni strumentali come automezzi, software, hardware, arredi, ecc.

- titolo 3 - Spese per incremento attività finanziarie: comprende gli acquisti di partecipazioni azionarie e poste compensative derivanti da incassi e versamenti di mutui dall’istituto erogante all’Ente.

- titolo 4 - Spese per rimborso prestiti: sono i rimborsi delle quote capitali dei mutui contratti per finanziare gli investimenti;

- titolo 5 – Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere: sono spese effettuate per la

(12)

restituzione delle eventuali anticipazioni erogate dall’istituto tesoriere, per fare fronte a momentanee esigenze di liquidità;

- titolo 7 - uscite per conto terzi e partite di giro: sono le spese che il comune effettua per conto di terzi ed hanno sempre un uguale corrispettivo nella parte entrata. Principalmente includono il riversamento allo Stato delle ritenute effettuate sia sugli stipendi del personale quale sostituto d’imposta sia a titolo di IVA per effetto dell’istituto dello split payment e del reverse charge.

Trend storico delle spese

SPESE

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 1 - Spese correnti

581.259,64

616.023,82

738.226,29

683.136,00

668.607,00

668.019,00

-7,462 %

Titolo 2 - Spese in conto capitale

95.895,73

48.869,06

179.676,91

69.000,00

55.000,00

-61,597 %

Titolo 3 - Spese per aumento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 4 - Rimborso di prestiti

28.791,59

21.016,68

13.219,00

13.675,00

19.704,00

20.292,00

3,449 %

Titolo 5 - Chiusura di anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 7 - Spese per conto di terzi e partite di giro 88.345,17

96.386,71

209.966,00

210.000,00

209.000,00

0,016 %

TOTALE GENERALE DELLE SPESE

794.292,13

782.296,27

1.141.088,20

975.811,00

953.311,00

952.311,00

-14,484 %

4.1 Spesa corrente

Le spese correnti (titolo I) comprendono le spese relative alla gestione ordinaria dei servizi pubblici, e si distinguono, come previsto dai macroaggregati, in spese per il personale, acquisto di beni e servizi, utilizzo di beni di terzi, erogazione di contributi, interessi passivi, imposte e tasse, rimborsi vari.

Tra le spese correnti sono inclusi anche i fondi crediti dubbia esigibilità, il fondo di riserva ed il fondo passività potenziali.

L’ammontare di dette spese per l’annualità 2020 è pari a € 683.136,00 La spesa è articolata per macroaggregati come segue:

Rendiconto

1 2 3 4 5 6 7

Redditi da lavoro dipendente

140.728,72

160.373,71

183.122,00

168.176,00

160.168,00

160.553,00 -8,161 %

Imposte e tasse a carico dell'ente

13.091,61

14.075,66

17.824,19

15.901,00

15.445,00

15.560,00 -10,789 %

Acquisto di beni e servizi

281.416,95

299.195,39

333.196,18

345.207,00

336.157,00

339.007,00 3,604 %

Trasferimenti correnti

110.848,48

118.353,28

123.430,00

101.011,00

104.505,00

99.705,00 -18,163 %

Interessi passivi

5.607,74

4.328,15

3.849,00

3.393,00

2.920,00

2.426,00 -11,847 %

Rimborsi e poste correttive delle entrate

9.136,94

103,61

2.000,00

3.000,00 0,000 %

Altre spese correnti

20.429,20

19.594,02

74.804,92

47.448,00

47.412,00

47.768,00 -36,571 %

TOTALE SPESE CORRENTI

581.259,64

616.023,82

738.226,29

683.136,00

668.607,00

668.019,00 -7,462 %

Di seguito è illustrata la destinazione finale di queste spese destinate al funzionamento dell’ente ed all’erogazione dei servizi, confrontate con quelle assestate dell’esercizio 2019 per le medesime finalità.

Redditi da lavoro dipendente

La spesa del personale prevista per il triennio 2020/2022 è riferita a n. 4 dipendenti più quota parte del Segretario Comunale in reggenza, una quota convenzione di Segreteria, Vigilanza e Assistenza e Tecnico

convenzionato(comando ai sensi ex art. 14 CCNL con il Comune di Vescovato) ed è stata calcolata considerando:

- il Piano triennale del fabbisogno di personale 2020-2022;

- il rispetto dei limiti di cui:

.all’art. 3 del D.L. 90/2014 e dell’art. 1 comma 562 della Legge 296/2006

. all’art. 9 comma 28 del d.l. 78/2010 relativo alla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa.

Il fondo per il miglioramento della produttività è stato calcolato secondo i criteri previsti dalle vigenti disposizioni.

(13)

Imposte e tasse a carico dell’ente

La spesa per imposte e tasse a carico dell’ente prevista per il triennio 2020/2022 è riferita alle spese per IRAP, imposte di registro e di bollo, alle spese per le tasse automobiliste, alle tasse sul patrimonio dell’Ente.

Acquisto di beni e servizi

La spesa per acquisto di beni e servizi per il triennio 2020/2022 è la voce più rilevante alle spese correnti. Comprende le spese necessarie per l’acquisto di vari beni di consumo e dei servizi necessari al funzionamento dell’Ente. Tra questi ultimi si trovano le spese relative agli organi istituzionali(dal 2020 è previsto l’aumento dell’Indennità di funzione del Sindaco come previsto dall’art. 57-quater del DL 124/2019), manutenzioni, utenze, canoni , noleggi, prestazioni professionali, contratti di servizio, legali, informatici e telecomunicazioni.

Trasferimenti correnti

La spesa per trasferimenti correnti prevista per il triennio 2020/2022 è riferita ai trasferimenti verso amministrazioni pubbliche secondo le convenzioni approvate dall’Ente.

Interessi passivi

La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal Responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt’oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall’articolo 204 del Tuel.

Rimborsi e poste correttive delle entrate

Le spese per rimborsi e poste correttive delle entrate previste nel triennio 2020/2022 sono riferite a rimborsi di somme non dovute e/o non di competenza dell’Ente.

Altre spese correnti

Gli stanziamenti relativi alle altre spese correnti comprendono:

– le spese per i premi assicurativi stanziati sulla base dei contratti in essere;

– lo stanziamento relativo al fondo crediti di dubbia esigibilità per la cui illustrazione si rinvia al paragrafo successivo della presente nota integrativa;

– gli stanziamenti di competenza relativi al fondo di riserva sono stati calcolati come previsto dall’art. 166 del TUEL.

4.1.1 ACCANTONAMENTI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA E DIFFICILE ESAZIONE

Secondo quanto previsto dal principio applicato concernente la contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011), in fase di previsione, per i crediti di dubbia e difficile esazione, deve essere effettuato un apposito accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità.

Detto fondo è da intendersi come un “Fondo rischi” teso ad evitare che entrate di dubbia e difficile esazione, seppur legittimamente accertabili sulla base dei vigenti principi contabili, siano utilizzate per il finanziamento di spese esigibili nel corso del medesimo esercizio.

Non è stato effettuato l’accantonamento al FCDDE per:

a) i crediti da altre amministrazioni pubbliche, in quanto destinate ad essere accertate a seguito dell’assunzione dell’impegno da parte dell’amministrazione erogante,

b) i crediti assistiti da fidejussione,

c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi, sono accertate per cassa;

d) le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate riscosse da un ente per conto di un altro ente e destinate ad essere versate all’ente beneficiario finale. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è accantonato dall’ente beneficiario finale.