ROE, ROA, ROA operativo corrente e Variazione % dei ricavi netti

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ROE, ROA, ROA operativo corrente e Variazione % dei ricavi netti

-40.0%

-35.0%

-30.0%

-25.0%

-20.0%

-15.0%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

VARIAZIONE % RICAVI NETTI R.O.E. R.O.A. ROA OPERATIVO CORRENTE

(2)

Analisi del ROE

FORMULA ADDITIVA ROA C D/E PNO/CN Roe lordo RRAI/UC T ROE delta

2018 1.7% 5.2% 1.1 0.8 -0.8%

385.6% -25.4%

-3.7%

2019 2.1% 5.4% 1.1 0.6 -0.1%

-12005.3% 49.3%

6.4% 10.0%

2020 -7.8% 5.4% 1.1 1.1 -31.6%

117.6% 6.5%

-34.7% -41.1%

2021 -2.0% 7.5% 0.5 0.7 -8.6%

100.0% -0.9%

-8.7% 26.1%

2022 -0.5% 6.1% 0.7 0.7 -5.1%

100.0% -28.3%

-6.6% 2.1%

2023 -0.1% 6.6% 0.8 0.8 -5.5%

100.0% -33.2%

-7.3% -0.8%

2024 1.4% 7.1% 0.9 0.8 -2.4%

100.0% -91.6%

-4.7% 2.7%

2025 3.1% 7.5% 0.9 0.9 2.1%

100.0% 130.3%

-0.6% 4.0%

2026 3.9% 8.6% 0.8 1.0 3.9%

100.0% 73.1%

1.1% 1.7%

2027 4.8% 9.5% 0.6 1.0 7.1%

100.0% 42.3%

4.1% 3.0%

-35%

-30%

-25%

-20%

-15%

-10%

-05%

00%

05%

10%

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Contributi di CN DF PNO al ROE lordo

CN DF PNO ROE lordo

(3)

Analisi del ROA

-20%

-15%

-10%

-05%

00%

05%

10%

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 R.O.A. ROA OPERATIVO CORRENTE

-14%

-12%

-10%

-08%

-06%

-04%

-02%

00%

02%

04%

06%

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 MARGINE OPERATIVO SUI RICAVI

- .200 .400 .600 .800 1.00 1.200 1.400 1.600

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

TURNOVER OPERATIVO

(4)

Analisi del margine operativo netto

(14.00) (12.00) (10.00) (8.00) (6.00) (4.00) (2.00) .00 2.00 4.00 6.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 MON % dei ricavi netti MON % valore della produzione

0 2 4 6 8 10 12

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 MOL in % valore della produzione

- 2.00 4.00 6.00 8.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

Ammortamenti in % valore della produzione

(5.00) .00 5.00 10.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Accantonamenti in % valore della produzione

(5)

Analisi del margine operativo lordo

.00 2.00 4.00 6.00 8.00 10.00 12.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

MOL

in % del valore della produzione

48.00 50.00 52.00 54.00 56.00 58.00 60.00 62.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Consumi

in % del valore della produzione 22.00

23.00 24.00 25.00 26.00 27.00 28.00 29.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Costi per servizi

in % valore della produzione .00

5.00 10.00 15.00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Salari e stipendi

in % del valore della produzione

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Analisi del margine di contribuzione

0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 160,000

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

TOTALE COSTI OP. FISSI MARGINE DI CONTRIBUZ. (VP-costi op.variab.)

(7)

Analisi del turnover

aliquota imposta irpeg/ires

.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00

- .200 .400 .600 .800 1.00 1.200 1.400 1.600

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

TURNOVER OPERATIVO IMMOBILIZ. MATERIALI IN ESERCIZIO

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Analisi del ciclo del capitale circolante commerciale

Forecast05 (C) prof. Giacomo De Laurentis

83

152

108

132

121

111

98

85

77 72

0 50 100 150 200 250

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

DURATA DEL CICLO gg credito verso clienti gg credito da fornitori gg scorta semilavorati e lavoraz. in corso

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Struttura attivo/passivo

0% 20% 40% 60% 80% 100%

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

TOTALE ATTIVO IMMOBILIZZATO TOTALE ATTIVO CORRENTE

0% 20% 40% 60% 80% 100%

PATRIMONIO NETTO ALTRI CAPITALI PERMANENTI TOTALE PASSIVO CORRENTE

(10)

Struttura patrimoniale e finanziaria

-200,000 -150,000 -100,000 -50,000 0 50,000 100,000 150,000

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

MARGINE DI STRUTTURA CAPITALE CIRCOLANTE MARGINE DI TESORERIA CAPITALE NETTO - DEBITI FINANZIARI POSIZIONE FINANZIARIA NETTA

(11)

Risultato di bilancio, Cash flow, Flusso monetario della gestione corrente, Flusso di cassa ante coperture finanziarie

(60000.0) (40000.0) (20000.0) .0 20000.0 40000.0 60000.0

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

RISULTATO DI BILANCIO CASH FLOW FLUSSO MONETARIO DELLA GEST.CORR. FLUSSO DI CASSA ANTE COPERTURE FINANZIARIE

figura

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