CIRCOLARE N. 02/2021
SCADENZE FISCALI FEBBRAIO 2021
Lunedì 1 febbraio
• ACCISE AUTOTRASPORTATORI
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al quarto trimestre 2020 per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t).
• CORRISPETTIVI DISTRIBUTORI CARBURANTE
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di dicembre / quarto trimestre 2020, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:
- ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
- diversi da quelli ad elevata automazione che nel 2018 hanno erogato complessivamente più di 1,5 milioni di litri di benzina e gasolio (l’adempimento riguarda i soggetti mensili e trimestrali).
• CORRISPETTIVI SOGGETTI SENZA RT (FASE TRANSITORIA)
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di dicembre 2020, da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del
registratore telematico “in servizio”.
• SPESOMETRO ESTERO
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa al quarto trimestre 2020 dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le
operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.
• VENDITE TRAMITE PIATTAFORMA DIGITALE (MARKETPLACE) Invio all’Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti passivi IVA che facilitano la vendita a distanza di beni nell’UE tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale / piattaforma / portale o mezzi analoghi, dei dati relativi alle vendite effettuate nel quarto trimestre 2020.
• INPS DIPENDENTI
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di dicembre 2020.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in
partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
• INPS AGRICOLTURA
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre 2020.
• CONTRIBUTO ANNUALE REVISORI LEGALI
Versamento del contributo annuale (€ 35) da parte degli iscritti nel Registro dei Revisori legali tramite l’apposito c/c postale, bonifico bancario, ovvero online tramite il Nodo dei Pagamenti SPC (c.d. PagoPA) accessibile dal sito Internet www.revisionelegale.mef.gov.it.
• IMPOSTA DI BOLLO DICHIARAZIONE 2020
Invio telematico all’Agenzia della Entrate dichiarazione per la liquidazione definitiva dell’imposta di bollo assolta in modo “virtuale” per il 2020 utilizzando l’apposito modello.
• LOTTERIA SCONTRINI
Avvio della c.d. “lotteria degli scontrini” ossia della possibilità per le persone fisiche maggiorenni residenti in Italia, che acquistano beni / servizi presso esercenti che trasmettono telematicamente i corrispettivi all’Agenzia delle Entrate, di partecipare all’estrazione a sorte di premi. Il rinvio è contenuto nel c.d. “Decreto Milleproroghe”.
• IRPEF INVIO SPESE SANITARIE MOD. 730/2021 PRECOMPILATO
Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie 2020 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2021 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:
- medici e odontoiatri / farmacie e parafarmacie;
- ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale;
- strutture per l’erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture autorizzate all’erogazione di servizi sanitari;
- psicologi / infermieri e ostetriche / tecnici sanitari radiologia medica /ottici / biologi / soggetti iscritti agli Albi delle professioni sanitarie.
Si evidenzia che è necessario indicare anche la modalità di pagamento della spesa, tracciabile / non tracciabile, ferma restando l’esclusione per le spese la cui detrazione / deduzione non è subordinata al pagamento tracciabile.
Lunedì 8 febbraio
• BONUS PUBBLICITÀ 2020
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della “Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati” nel 2020.
Mercoledì 10 febbraio
• CREDITO D’IMPOSTA NEGOZIAZIONE ASSISTITA 2020
Termine ultimo per la richiesta del credito d’imposta spettante per le spese (avvocato / arbitro) pagate nel 2020 relative ai procedimenti di negoziazione assistita / conclusione dell’arbitrato con lodo, tramite l’apposito modello disponibile sul sito Internet www.giustizia.it.
Martedì 16 febbraio
• IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE “SPECIALE”
- Liquidazione IVA riferita a gennaio e versamento dell’imposta dovuta;
- liquidazione IVA riferita al quarto trimestre 2020 da parte dei contribuenti “speciali” e versamento dell’imposta dovuta, considerando l’eventuale acconto già versato / dovuto.
• IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
• IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
• IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a:
- rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
- utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
- contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto
dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
• RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI
Versamento delle ritenute (4%) operate a gennaio da parte dei condomini per le prestazioni
derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
• RITENUTE ALLA FONTE LOCAZIONI BREVI
Versamento delle ritenute (21%) operate a gennaio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
• TFR SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2020 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre 2020.
• INPS CONTRIBUTI IVS
Versamento della quarta rata fissa per il 2020 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
• INPS DIPENDENTI
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio.
• INPS GESTIONE SEPARATA
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n.
81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
Lunedì 22 febbraio
• ENASARCO VERSAMENTO CONTRIBUTI
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2020.
Giovedì 25 febbraio
• IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili). Si rammenta che:
- sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
- la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
- i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.
NOTIZIE FISCALIL
• IL CONTRIBUTO “RIDUZIONE CANONI DI LOCAZIONE”
Nell’ambito della Finanziaria 2021 il Legislatore ha previsto la concessione di uno specifico contributo a favore dei locatori che provvedono a ridurre il canone di locazione nei confronti dei propri
conduttori.
L’agevolazione in esame:
− è applicabile con riferimento agli immobili ad uso abitativo ubicati in Comuni ad alta tensione abitativa;
− è pari al 50% della riduzione concessa;
− è riconosciuta nel limite massimo di € 1.200 per singolo locatore.
Merita sottolineare che un’analoga agevolazione è stata “inserita” anche in sede di conversione del c.d.
“Decreto Ristori”.
• ULTERIORE PROROGA PER LA NOTIFICA DEGLI ATTI E IL PAGAMENTO DELLE CARTELLE
A pochi giorni dall'emanazione di un analogo provvedimento (ora abrogato), recentemente è stata disposta un'ulteriore proroga dei termini in materia di accertamento, riscossione e versamenti delle somme dovute a seguito dei relativi atti.
In particolare è stato disposto lo slittamento:
− del termine iniziale e finale di notifica degli atti di accertamento, contestazione, irrogazione delle sanzioni, ecc. emessi entro il 31.12.2020, per i quali gli invii sono stati sospesi a seguito dell’emergenza COVID-19. Ora la notifica è prevista nel periodo 1.3.2021 - 28.2.2022 (in luogo del periodo 1.2.2021 - 31.1.2022);
− del termine di decadenza per la notifica delle cartelle di pagamento relative alle dichiarazioni presentate nel 2017 / 2018, ora prorogato a 14 mesi (anzichè 13 mesi).
È inoltre previsto che il versamento delle somme relative a cartelle di pagamento / avvisi di accertamento, ecc., scadenti nel periodo 8.3.2020 - 28.2.2021 (in precedenza 31.1.2021), sia effettuato entro il 31.3.2021 (anzichè entro l'1.3.2021).
• LA RINEGOZIAZIONE DEL CANONE E LA PRESENTAZIONE DEL MOD. RLI La rinegoziazione del canone di locazione, sia in aumento che in diminuzione, va comunicata all’Agenzia delle Entrate con il mod. RLI. Avendo riscontrato frequenti difficoltà nella compilazione del modello la stessa Agenzia ha pubblicato sul proprio sito Internet alcune FAQ nelle quali sono illustrate nel dettaglio le modalità di compilazione al ricorrere delle possibili fattispecie di rinegoziazione.
INDICE DEI PREZZI AL CONSUMO PER LE FAMIGLIE DI OPERAI ED IMPIEGATI, AL NETTO DEI CONSUMI DI TABACCHI, PER LE RIVALUTAZIONI MONETARIE
Indice del mese di DICEMBRE = 102,3
Variazione percentuale rispetto al mese precedente = + 0,3
Variazione percentuale rispetto allo stesso mese dell’anno precedente = - 0,2 Variazione percentuale rispetto allo stesso mese di due anni precedenti = + 0,2
DOCUMENTI DISPONIBILI
Sono disponibili presso il sito www.interstudio.it, area clienti, ACCESSO AREA CLIENTI WEB DESK, digitando credenziali e password che avete ricevuto negli scorsi giorni direttamente sul vostro indirizzo email, i documenti principali a partire dall’anno 2017:
- bilancio depositato presso la CCIAA competente, - dichiarazione dei redditi,
- dichiarazioni varie.
Vi preghiamo pertanto in caso necessiti una copia di tale documentazione di utilizzare questo servizio.
SERVIZI A PAGAMENTO:
- Informazioni societarie C.C.I.A.A.
- Informazioni Catasto - Visure Pra
- Informazioni protesti
- Informazioni brevetti e marchi
- Banche dati aziendali nazionali ed internazionali (Report Nazionali e Internazionali) Per qualsiasi informazione è possibile rivolgersi alla segreteria dello studio tel. 049/503911 o visitare il sito www.interstudio.it, area clienti, accesso servizi pubblici, servizi a pagamento.
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