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Comune di Ficarra
Città Metropolitana di Messina Revisore Unico dei Conti
(art. 243-quater comma
6D.lgs
267/2000)Relazione sullo stato di attuazione del piano di riequilibrio pluriennale e sul raggiungimento degli obiettivi intermedi
dal 01.07.2020 al 31.12.2020
Ordinanza Corte dei Conti n.152/2019/PRSP del 25/06/2019
COMUNE DI FICARRA Comune di Ficarra
E
COPIA CONFORME ALL'ORIGINALE DIGITALE Protocollo N.0008843/2021 del 02/11/2021 Firmatario: PIERO CASTELLI2
Vista la proposta di ricorso alla procedura di riequilibrio finanziario pluriennale, di cui all’art 243bis, c. 1 D.Lgs n. 267/2000, avviata con Deliberazione della C.C n. 128 del 16/12/2016 avente ad oggetto
“proposta di ricorso alla procedura di Riequilibrio Finanziario ” ;
Visto il parere del Revisore Unico dei Conti Dott.ssa Tiziana Vinci come da verbale n. 18 del 19/12/2016, con il quale si ritiene che “l’avvio della procedura per l’adozione del Piano di Riequilibiro è atto neccessario e imprenscindibile”
Visto l’avvio della procedura di Riequilibrio Finanziario Pluriennale approvato con delibera del C.C n. 30 del 30/12/2016
Considerato il Piano di Riequilibrio Finanziario Pluriennale, deliberato dal Consiglio Comunale con atto n. 4 del 29/03/2017. Dal piano si evince la seguente situazione:
· Ultimo esercizio finanziario preso in considerazione dal piano anno 2016
· Piano di Riequilibrio Pluriennale Finanziario articolato in anni 10 (2017-2026)
· Primo anno previsto dal piano 2017;
· Ultimo anno previsto dal piano 2026;
· Verifica equilibri anno 2016 negativa per la parte corrente € - 46.278,63
· Verifica degli equilibri anno 2016 per la parte in conto capitale positva € 37.892,10
· Risultato finale di equilibrio anno 2016 negativo pari a € – 8.388,53
· Risultanze di finanza pubblica rispettato per l’anno 2016;
· La procedura di Riequilibrio Finanziario è stata predisposta per rientrare da un’esposizione debitoria di € 518.539,23 così suddivisa:
1) Disavanzo finale rendiconto 2016 negativo pari € 313.174,08;
I debiti fuori bilancio sono così suddivisi:
1) Debiti Fuori Bilancio già riconosciuti €105.922,65;
2) Debiti fuori bilancio da riconoscere €69.902,18;
3) Passività potenziali per € 28.940,00
· I debiti fuori bilancio sono coperti attraverso una dilazione di pagamento ripartiti nei primi quattro anni del piano (2017-2020);
· Il disavanzo del Rendiconto 2016 è inserito nel Piano di Riequilibrio prevedendo un ripiano in dieci anni in quote di € 31.377,40 per anno;
· Il piano indica le seguenti risorse a copertura del piano:
1) risparmio di spesa per il personale pari ad € 38.653 grazie ad aumento delle economie
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da personale in convenzione e da prepensionamenti decorrenti a partire dal 2017;
2) recupero evasione imu 20.000€ per i dieci anni previsti dal piano;
3) aumento dell’addizionale comunale con un recupero di gettito pari ad € 52.000 per i dieci anni di durata del piano;
4) risparmio di spesa per integrale copertura del costo del servizio idrico integrato pari ad € 57.133,00 per i dieci anni previsti dal piano;
· Sono state eliminate:
1) le spese per turismo e cultura;
2) riduzione al minimo spese di raprresentanza;
3) rinuncia all’indennità di funzione per il presidente del consiglio e del gettone di presenza per i iconsiglieri;
4) riduzione, entro il termini del primo triennio del piano di riequilibrio, di almeno del 10%
delle spese per prestazioni di servizi di cui al’intervento 03 della spesa corrente
Visto il parere del Revisore Unico dei Conti Dott.ssa Tiziana Vinci reso con verbale n. 5 del 28/03/2017, la quale esprime parere favorevole al Piano di Riequilibrio Finanziario proposto dalla G.C
Visto il verbale n. 12 del 24/8/2018 del Revisore Unico dei Conti Dott.ssa Tiziana Vinci con il quale esprime parere favorevole alla proposta di deliberazione della G.C avente ad oggetto “ Piano di Riequilibrio Finanziario Pluriennale ai sensi dell’art. 143 bis TUEL, redatto utilizzando lo schema istruttorio approvato dalla Corte dei Conti con deliberazione n., 16/SEZAUT/2012INPR” allegato allo schema istruttorio;
Vista la delibera del CC n. 11 del 06/9/2018 di adozione del Piano di Riequilibrio Pluriennale Finanziario redatto utilizzando lo schema istruttorio approvato dalla Corte dei Conti con deliberazione n.
16/SEZAUT/2012INPR;
Visto il Piano di Riequilibrio Finanziario approvato - ai sensi dell’art. 243quater, c. 3, Dlgs n. 267/2000 dalla Sezione Regionale della Corte dei Conti della Sicilia, con delibera n. 152/2019/PRSP adottata nell’adunanza del 25/6/2019, già oggetto di Parere Positivo da parte di quest’Organo di Revisione
Vista la delibera cc n. 13 dell’11/09/2018 con il quale si approva il Rendiconto di Gestione 2017 dal quale risulta, al netto degli accantonamento e vincoli, un disavanzo di € 175.151,51
Vista la delibera n. 91 della Giunta Comunale del 29/09/2018, di Riaccertamento Straordinario dei residui di cui all’art. 1 comma 848 della legge 21/12/2017 n. 205 ( legge finanziaria 2018). Dalla delibera risulta un maggiore disavanzo di € 394.155,04 da ripianare secondo disposizione legislative vigente in 30 anni dal 2018 (decreto interministeriale del 02/04/2015);
Con delibera n. 22 de 7/12/2018 il Consiglio Comunale del Comune di Ficarra nominava il sottoscritto Dott. Piero Castelli Revisore Unico dei Conti del Comune;
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Vista la delibera del C.C n. 12 del 29/06/2019 con la quale si approva il Rendiconto di Gestione 2018. Dalla delibera risulta, al netto di accantonamento e quote vincolate, un disavanzo di amministrazione di € 533.430,08 ( Disavanzo Ordinario 152.414,34 Disavanzo Straordinario da Riaccertamento Straordinario 381.016,54);
Viste delibere n. 12-13 del 29/09/2020, con il quale si approvano le aliquote relative all’addizionale comunale irpef e le aliquote IMU 2020;
Vista la delibera C.C. n. 24 del 4/11/2019 di approvazione del bilancio di previsione per il periodo 2019-2021;
Vista la delibera del C.C. n. 20 del 16/11/2020, di approvazione del Rendiconto di Gestione 2019;
Vista la delibera del C.C. n. 23 del 23/11/2020 di approvazione del Bilancio di Previsione 2020-2022;
Vista la delibera del C.C. n. 22 del 23/11/2020 con la quale si approva il DUP 2020/2022;
Che il sottoscritto si è insediato in data 21/12/2018 con verbale d’insediamento n. 1 di in pari data;
Posto che l’Organo di Revisione è tenuto a trasmettere, semestralmente, entro i 15 giorni successivi alla scadenza di ciascun semestre, al Ministero dell’Interno ed alla Sezione Regionale di Controllo della Corte dei conti, una Relazione sullo stato di attuazione del Piano e sul raggiungimento degli obiettivi intermedi (art. 243 quater, c. 6, Dlgs n. 267/2000).
Alla data del 30/12/2020, esercizio n. 4 del Piano di Riequilibrio, riguardo al raggiungimento degli obiettivi intermedi da raggiungere, in relazione ai contenuti necessari del Piano, di cui all’art. 243bis, c. 6, Dlgs n. 267/2000, il Revisore Unico dei Conti si è così espresso:
DEBITI FUORI BILANCIO
Relativamente ai debiti fuori bilancio come da delibere del Consiglio Comunale del 16/11/2017 dal n.
31 a 45 e del 27/12/2017, n. 48 al 61 e delibere C.C n. 28 – 29 -30 -31 del 30/12/2019 e delibera C.C n. 4 del 10/02/2020 e delibere del 30/12/2020 e 31/12/2020 n. 30-31-32-33-34+36+39+40+41 dalle quale risultano riconosciuti e imputati nei relativi anni i seguenti debiti fuori bilancio.
pagamenti
Fornitore
importo debito
art.
194
TUEL 2017 2018 2019 2020
Busacca Carmelo
2.468,90 lett a 617,22 617,22 617,22 617,22 Pirrone Giuseppe
4.711,49 lett. a 1.177,87 1.177,87 1.177,87 1.177,87 Marino Fabio
4.376,00 lett. a 1.094,00 1.094,00 1.094,00 1.094,00 Università di Firenze
9.760,00 lett. e 2.440,00 2.440,00 2.440,00 2.440,00 San Noto turismo
rurale
2.465,00 lett. a 661,25 661,25 661,25 661,25
5 Fattoria Grenne
540,03 lett. e 135,01 135,01 135,01 135,01 Ristorante il
Boschetto
1.402,50 350,63 350,63 350,63 350,63
Musca Giuseppe
9.998,00 lett. e 2.499,50 2.499,50 2.499,50 2.499,50 Omai srl
1.368,05 lett. e 342,01 342,01 342,01 342,01 ROMEO C. &
SPAGNOLO G. S.n.c
4.800,00 let. E 2.400,00 1.200,00 1.200,00 Idromeccanica sas
7.864,80 lett. e 1.966,20 1.966,20 1.966,20 1.966,20 Caprari spa
5.798,00 lett.e 5.798,00 Mola Carmelo 1.400,00 lett. e 1.400,00
Cover Star zenone 4.800,00 lett. e 2.400,00 1.200,00 1.200,00 Consorzio
Ripopolamento Ittico 8.336,96 lett.a 2.084,24 2.084,24 2.084,24 2.084,24 Giacoppo Placido 1.305,40 lett. e 1.305,40
Grillo srl 2.749,82 lett.e 1.374,90 687,45 687,45
Elettrosud spa 214,46 lett. e 107,24 53,62 53,62
Culletta Carmela 1.500,00 lett. e compensata compensata 178,00 207,00 Mola Gaetano 200,00 lett. e 200,00
Mola Carmelo 2.231,02 lett. e compensata compensata compensata compensata
Faranda Pietro 3.853,18 lett. e 1.926,58 963,29 289,96
Arch. Carmelo
Fiorenzo 815,97 lett. e 407,98 203,99 203,99
Simona Astone 270,08 lett. e 67,52 67,52 67,52 67,52 Ricciardi Gisuppe 5.200,00 lett. e 2.600,00 2.600,00
Artale Antonino
(17.132,97 – 3.262,86)
=13.870,11 lett. e 4.283,24 9.586,87
Ditta Ricciardo
Carmelo 35.311,36 Lett. a 8.500,00 8.937,00
Curci Rappresentanze
e Forniture 5.416,80 Lett. e 5.416,80
RI.FI di Rifici
Valentina 6.474,37 Lett. e 6.474,37
Arca Service srl 23.849,47 Lett. e 1.245,25 12.000,00
Saetta Servizi
Ambientali Soc Coop 1.144,00 Lett. e 1.144,00
RFI 5.388,50 lett. e 5.388,50
Asipa
17.177,50 lett. e 17.177,50
Caputo Rosy 3.500 Lett. e 3.500,00
Dott.ssa Carmela
Pizzuto 6.976,48 Lett. a 6.976,48
Faranda
Pietro 438,13 Lett. e
2,12
(compensata)
6
Grida Nirelli Carmelo 3.427,29 Lett. e 3.427,29
Arca service srl 21.376,10 Lett. e 21.376,10
Arasi Vincenzo
idrofer 488,00 Lett.e 488
Saetta servizi
ambientali soc. coop 1.399,99 Lett.e 1.399,99
Faranda Andrea
Alessandro 15.501,38 Lett. e 7.000,00
Onofaro Antonio srl 1.220,00 Lett. e
1.220,00
Onofra Antonino srl 1.586,00 Lett. e 1.586,00
Totale 251.205,14 47.304,85 24.652,15 43.772,72 95.921,32
I signori/e Culletta Carmela, Mola Carmela, Faranda Pietro si sono avvalsi della facoltà prevista dall’art.
22 bis del vigente regolamento comunale sulla disciplina delle entrate (compensazione debiti).
Relativamente all’Avv. Antonino Artale, con il nuovo regime fiscale comunicato, sull’originario impegno di spesa si prevede una economia in conto residui. L’importo totale dei debiti fuori bilancio riconosciuti al 31/12/2020 risultano di € 251.205,14. Rispetto al piano di riequilibrio sono stati interamente riconosciuti quelli inseriti nel piano, mentre altri si sono aggiunti a fine 2019 ed inizio 2020.
ALIQUOTE FISCALI
Il Comune ha fruito delle seguenti facoltà concesse all’Ente (per tutta la durata del Piano), al fine di assicurare il graduale riequilibrio (art. 243bis, c. 8 lett a):
- deliberazione di aliquote e/o tariffe dei tributi locali nella misura massima consentita, anche in deroga ad eventuali limitazioni disposte dalla legislazione vigente (lett. a). In particolare il comune ha proposto le seguenti misure sui tributi locali
Anno 2019 (delibera
Add.Comunale e IMU C.C n. 10 del 29/03/2019)
Anno 2020
(delibere C.C
Add.Comunale e Imu
n. 12-13 del
29/09/2020)
Addizionale comunale
Imu immobili diversi abitazione principale
8 per mille 10,60 per mille
8 per mille 10,60 per mille
7 Accertamenti Rendiconto
2016
Rendiconto 2017
Rendiconto 2018
Rendiconto 2019
Imposta municipale propria
210.000 232.136,11 232.976,24 252.451,04
Ici 20.000 20.000 17.958 0
Addizionale comunale irpef
52.322 92.000 91.699,30 96.018,22
COPERTURA DEI SERVIZI PRODUTTIVI
Per l’anno 2019 i risultati della certificazione obbligatoria (trasmessa entro il 22/12/2020), cui è sottoposto l’ente presenta i seguenti parametri di copertura.
Servizio Costi Ricavi
utile/
Perdita
%
Copertura realizzata
%
Copertura prevista Servizio acquedotto 153.957,03 157.091,29 +3.134,26 100 100
Servizio integrato rifiuti 252.783,35 253.166,65 +383,30 100 100
relativamente ai servizi sopra indicati si ritiene opportuno evidenziare la capacità di riscossione delle relative entrate da parte dell’Ente
Servizio Accertament i 2019
Riscossioni 2019
% riscossione
Sevizio acquedotto
157.091,29 150.495,25 95,80
Servizio
integrato rifiuti
253.166,65 150.415,11 59,41
RENDICONTI APPROVATI
Con delibera C.C. n. 12 del 11/05/2015 è stato approvato il rendiconto di gestione dell’anno 2016 del comune. Tale rendiconto si è chiuso con un disavanzo di amministrazione pari ad e 313.774,00 importo si è deciso di ripartire in 10 anni attraverso il Piano Pluriennale Finanziario approvato dal comune per un importo pari ad €31.377,00 annui.
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In ordine alle criticità riscontrate dalla Corte dei Conti con deliberazione n. 13/2018/PRSP si è proceduto al riaccertamento straordinario dei residui avvenuto con delibera C.C. n. 14 del 11/09/2018 per un importo totale di € 394.155,04. Tale operazione di riaccertamento è contestuale all’approvazione del rendiconto di gestione 2017. In conseguenza della delibera C.C. n. 14 dell’11/09/2018, si è proceduto quindi ad assestare il bilancio di previsione 2018/2020 alle risultanze della predetta delibera. Il disavanzo da riaccertamento straordinario sarà ripianato a partire dall’1/1/2018 in 30 anni secondo le modalità previste dal decreto dell’economia e delle finanze del 2/4/2015 attraverso una quota annua pari a € 13.138,50.
Qui un breve riepilogo delle varie forme di disavanzo prodotte ed approvate dal comune dal 2016 al 2018.
Natura disavanzo Delibera C.C.
n 12 del 11/5/2017 Rendiconto
2016
Delibera C.C n.
13 del 11/09/2018 Rendiconto
2017
Delibera C.C n.
12 del 29/06/2019 Rendiconto
2018
Delibera CC n.
20 del 16/11/2020 Rendiconto
2019 Disavanzo ordinario 313.774,00 175.515,00 152.413,54 56.889,25
disavanzo da
riaccertamento
straordinario al 31/12/2017 art. 1 comma 848 legge 205/2017. Delibera cc n.
91 del 29/8/2019
381.016,54 367.878,04
Ammontare
complessivo del disavanzo da ripianare
313.774,00 175.515,00 533.430,08 424.676,29
I disavanzi sia ordinari sia da riaccertamento da residui sono stati applicati con delibere di cui sotto riportate.
Delibera C.C n.
13 del 11/09/2018 rendiconto 2017
Delibera C.C n. 12 del 29/06/2019 Rendiconto 2018
Delibera C.C n. 20 del 16/11/2020 rendiconto 2019 applicazione
disavanzo ordinario
17.515,00 15.241,35 7.056,94
applicazione disavanzo da riaccertamento
13.138,50 13.138,50 13.138,50
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Totale 30.653,50 28.379,50 20.195,44
Ai sensi dell’art. 188 del TUEL i disavanzi accertati a consuntivo sono applicati nei bilanci previsionali approvati con delibera sotto riportate.
Delibera CC n. 17 del 17/06/2017
Delibera cc n.
19 del 5/11/2018
Delibera cc n.
28 del 4/11/2019
Delibera C.C.
n. 23 del 23/11/2020
Bilancio di previsione 2017-2019
Bilancio di previsione 2018-2020
Bilancio di previsione 2019-2021
Bilancio di previsione 2020-2022 applicazione
disavanzo da piano di riequilibrio per ogni anno del bilancio
31.377,00 17.515,00 15.241,35
Applicazione disavanzo ordinario e di riaccertamento residui straordinario
13.138,50 13.138,50 13.138,50
Totale 31.377,00 30.653,50 28.379,00 21.265,53
Si riporta qui seguito l’importo del disavanzo da riaccertamento straordinario dei relativamente alla quota non recuperata da applicare al bilancio 2020
Disavanzo da riaccertamento straordinario da ripianare
Disavanzo da riaccertamento straordinario da residui applicato al bilancio di previsione 2018
Disavanzo da riaccertamento straordinario da residui applicato al bilancio di previsione 2019
Disavanzo da riaccertamento straordinario da residui applicato al bilancio di previsione 2020
Quota non
recuperata da applicare al bilancio 2021
394.155,04 13.138,50 13.138,50 13.138,50 354.739,54
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Relativamente alla quota di disavanzo ordinario di € 313.774,00 inserito nel piano di riequilibrio pluriennale, si può notare come nel corso del tempo il disavanzo originario si è ridotto comportando un miglioramento della situazione finanziaria dell’ente.
ANALISI ACCERTAEMNTO ENTRATE Rendiconto
2016 approvato accertamenti
Rendiconto 2017
approvato accertamenti
Rendiconto 2018
approvato accertamenti
Bilancio di Previsione approvato 2019/2021 Anno 2019
Bilancio di Previsione approvato 2020/2022 anno 2020 imposte tasse e
proventi
529.578,93 658.082,54 600.764,08 730.472,72 634.562,00 compartecipazione
tributi
299.421,40 295.263,56 288.166,33 288.490,40 288.696,69 Titolo I 829.000,33 953.346,10 888.930,41 1.018.963,12 923.258,89 trasferimenti
correnti Titolo II
1.648.501,33 1.114.046,25 1.012.851,82 1.079.930,78 1.262.481,00
vendita di beni e servizi
141.652,28 188.081,77 185.162,76 238.350,00 202.747,00 attività di
controllo
694,90 557,00 881,34 1.500,00 2.500,00
altri redditi di capitale
1.121,76 1.000,00 1.000,00
rimborsi 18.096,37 17.372,14 76.502,84 98.515,00 84.500,00 Titolo III 161.565,31 206.010,91 262.546,94 339.365,00 290.747,00
Entrate correnti 2.639.066,97 2.273.403,26 2.164.329,17 2.438.258,90 2.476.486,89 Entrate proprie 990.565,64 1.159.357,01 1.151.477,35 1.358.328,12 1.214.005,89 Incidenza %
entrate proprie entrate correnti
37,53 50,99 53,20 55,71 49,02
Dalla tabella di cui sopra gli accertamenti del rendiconto del 2016 rappresentano la base di partenza inserita nel piano di riequilibrio pluriennale. Come si può notare l’incidenza, in percentuale, delle entrate proprie sulle entrate correnti è migliorata nel corso del tempo in linea con quanto previsto dal piano di riequilibrio approvato.
11 ANALISI RESIDUI ATTIVI
Rendiconto 2016 Residui attivi iniziali
Riscossione residui
Capacità di realizzo residui Imposte Tasse E
Proventi Titolo I
374.042,08 49.196,69 13,15
Compartecipazione Tributi Titolo I
299.421,40 266.224,21 88,91
Trasferimenti Correnti Titolo II
922.231,56 779.922,99 84,57
Vendita Di Beni E Servizi Titolo III
221.374,28 69.640,93 31,45
Attività Di Controllo Titolo III
712,66 0
Altri Redditi Di Capitale Titolo III
Rimborsi Titolo Iii 512,52 512,52 100
Rendiconto 2017 Residui attivi iniziali
Riscossione residui
Capacità di realizzo residui Imposte Tasse E
Proventi Titolo I 454.991,71 45.377,25 9,97 Compartecipazione
Tributi Titolo I 33.197,19 33.197,19 100 Trasferimenti
Correnti Titolo II 472.175,77 414.799,19
87,85
Vendita Di Beni E
Servizi Titolo III 230.801,39 66.811,74
28,85
Attività Di Controllo Titolo
III 712,66
0
Altri Redditi Di Capitale Titolo III Rimborsi Titolo III
Rendiconto 2018
Residui attivi iniziali
Riscossione residui
Capacità di realizzo residui Imposte Tasse E
Proventi Titolo I
599.545,84 85.601,44 14,28
12 Compartecipazione
Tributi Titolo I
17.437,58 8.641,54 49,56
Trasferimenti Correnti Titolo II
506.287,09 468.932,96 92,62
Vendita Di Beni E Servizi Titolo III
283.652,06 78.499,55 27,67
Attività Di Controllo Titolo III
712,66 712,66 100
Altri Redditi Di Capitale Titolo III
Rimborsi Titolo Iii 614,14 0 0
Residui Attivi:
· Mposte E Tasse
· Vendita Di Beni E Servizi
Rendicnto 2016
Rendiconto 2017
Rendiconto 2018
Rendiconto 2019
Conto Competenza 209.214,36 309.622,89 262.098,89 251.713,36 Conto Residui 476.578,74 573.575,01 718.918,68 747.267,01 Totale 685.793,10 883.197,90 981.017,57 998.980,37
Residui attivi finali anno 2019 rendiconto approvato
Accertamenti Bilancio di previsione approvato 2020/2022 anno 2020
Totale da riscuotere 2020
riscosso 2020 (dati siope)
% di riscossione 2020
Imposte Tasse E Proventi
673.881,48 634.562,00
Vendita Di Beni E Servizi
325.098,92 202.747,00
Totale 998.980,40 837.309,00 1.836.289,4
0
665.467,6 5
36,24
Dalle tabelle di cui sopra si nota una certa sofferenza da parte del comune nell’incasso in conto residui delle entrate per imposte tasse e proventi (Titolo I entrata) e per vendita di beni e servizi (tipologia 100 del titolo 3 delle entrate). Pe gli anni 2019 e 2020 il dato risulta provvisorio in quanto calcolato su dati non definitivi. Sul versante delle entrate al fine del recupero delle somme ad oggi non incassate il comune con delibera del C.C. n. 14 del 29/09/2020, procede ad affidare la riscossione coattiva delle entrate comunali al nuovo soggetto preposto alla riscossione nazionale “Agenzia delle Entrate” e per esso a
13
Riscossione Sicilia S.p.A. Obiettivo dichiarata dall’amministrazione è quello di recuperare forme di evasione ad oggi rimaste non recuperate.
ANALISI DEGLI IMPEGNI CORRENTI
Come da Piano di Riequilibrio l’ente ha programmato, si veda il prospetto di cui sotto, provvedimenti di riduzione della spesa per il periodo previsto dal piano. Tale programmazione ha prodotto un decremento percentuale significativo delle spese correnti.
Impegni Rendiconto 2016
Rendiconto 2017
Rendiconto 2018
Rendiconto 2019
Delibera C.C.
n. 23 del 23/11/2020 Bilancio di previsione approvato 2020/2022 anno 2020
Spese Correnti
2.411.081,90 2.147.251,53 1.867.772,56 1.814.285,90 2.421.865,15 Variazione
assoluta della spesa
corrente rispetto al 2016
- 263.830,37 - 543.309,34 596.796,00 -
Variazione percentuale della spesa corrente rispetto al 2016
- 10,94 - 22,53 - 24,75 -
Come si può notare dai prospetti di cui sopra si realizza a consuntivo un risparmio in percentuale del 22,53% con un calo in valore assoluto nel 2018 di € 543.309,34. Anche nel bilancio preventivo si nota, ancora una volta, un calo sia in valore assoluto sia in percentuale in aderenza a quanto indicato nel piano di riequilibrio.
Al fine di analizzare più in dettaglio la composizione della spesa corrente indicato sopra, si riportano i dati analitici della spese per lo stesso periodo di riferimento 2016-2020).Si può notare, in linea con le indicazioni del piano pluriennale, una sensibile riduzione degli acquisti di beni e servizi così anche per le spese del personale. L’ente ha visto il collocamento a riposo, per raggiunti limiti di età, di n. 2 dipendenti con decorrenza 01/7/2020 inquadrati uno nella categoria B e gli altri nella categoria C. La riduzione delle spese corrente compensa le difficoltà di incasso riscontrate dal comune.
14 Impegni per spese
correnti macroaggregati
RENDICONTO 2016
RENDICONTO 2017
RENDICONTO 2018
RENDICONTO
2019 Delibera C.C.
n. 23 del 23/11/2020
Bilancio di previsione approvato 2020/2022 anno 2020 redditi di lavoro
dipendente
1.163.239,22 1.092.566,92 1.043.878,26 1.058.881,89 1.047.362,00 imposte e tasse 74.408,60 70.074,18 66.749,99 67.541,66 68.279,00 acquisto di beni e servizi 1.023.516,15 828.070,64 632.523,11 585.002,41 992.344,55 trasferimenti correnti 50.067,46 58.950,32 52.746,29 30.035,87 92.023,00 interessi passivi 91.086,50 83.286,77 64.872,98 56.729,07 55.428,85 altre spese per redditi di
capitale
rimborsi poste correttive delle entrate
437,5 2.000,00
altre spese correnti 8.326,47 14.302,70 7.001,93 16.095,00 164.427,75 TOTALE 2.411.081,90 2.147.251,53 1.867.772,56 1.814.285,90 2.421.865,15
Come si può notare dalle tabelle di cui sopra c’è stato un calo a consuntivo nella spesa per il personale e per acquisto di beni e servizi.
Con riferimento alla capacita di pagamento si nota un certo rallentamento nei pagamenti soprattutto con riferimento a quelli per acquisto di beni e servizi. Tale rallentamento si riflette nell’indice di tempestività dei pagamenti il quale, nel 2018, risulta ancora alto.
Rendiconto 2016 approvato
spese correnti impegni
pagamento c/competenza
%
riscossione c/competenza
acquisto di beni e servizi 1.023.516,15 916.043,75 89,502
Rendiconto 2017
approvato
spese correnti impegni impegni
pagamento c/competenza
%
riscossione c/competenza
acquisto di beni e servizi 828.070,64 582.827,41 70,38
15
Rendiconto 2018 approvato
spese correnti impegni impegni
pagamento c/competenza
%
riscossione c/competenza
acquisto di beni e servizi 632.523,11 307.877,34 48,67
Rendiconto 2019 approvato
spese correnti impegni impegni
pagamento c/competenza
%
riscossione c/competenza
acquisto di beni e servizi 585.002,41 351.519,28 60,09
Bilancio Previsionale 2020/2022 anno 2020 approvato
spese correnti impegni impegni
Pagamento conto competenza conto residui dati SIOPE 2020
acquisto di beni e servizi 992.344,55 813.130,06
ANTICIPAZIONI LIQUIDITA’
Si riportano i dati a consuntivo degli Impegni e accertamenti per anticipazioni di tesoreria e l’importo massimo dell’entità dell’anticipazione concedibile ai sensi dell’art. 222 Tuel, come da relative delibere di approvazione. In particolare:
Consuntivo 2018 Entità anticipazione
complessivamente corrisposte (accertato Titolo VII)
1.850,052,00
.Entità anticipazione 1.850.052,00
16 complessivamente
impegnate Titolo V della spesa
Entità anticipazione concedibile ai sensi dell’art. 222 tuel (delibera n. 2 G.C del 18/01/2018)
889.184,00
Entità Anticipazioni non restituite al 31/12/2018
319.412,31
Giorni di utilizzo 365
Per quanto riguarda le anticipazioni di tesoreria nel 2019 e 2020:
· Anno 2019 limite massimo anticipazione di tesoreria è di € 947.251,36 delibera GC n. 1 del 03/1/2019
· Anno 2020 limite massimo anticipazione di tesorereria calcolato in € 901.803,82 pari ai 5/12 delle entrate del Titolo I-II-III accertate nell’esercizio t-2)
Con riferimento all’anno 2019 è il rendiconto approvato la fonte di estrapolazione dei dati. Come da prospetto sotto indicato la somma non restituita per anticipazione di tesoreria che forma residuo passivo a fine anno è di € 192.503,21. Con riferimento all’anno 2020, attraverso i dati dei rendiconti passati e i dati SIOPE è possibile constatare che a fine anno 2020 non risultano residui passivi per anticipazioni di tesoreria non restituiti.
Rendiconto approvato Anno 2019
Dati SIOPE Anno 2020 Incassi da istituto tesoriere 1.751.873,24 1.797.990,57 Chiusura per anticipazioni
ricevute da istituto tesoriere
1.559.370,03 1.990.493,78
Residui al 31/12 192.503,21 0
17 RISULTATO GESTIONE DI COMPETENZA
Gli accertamenti e gli impegni nel corso dei tre anni presi in considerazione mostrano un andamento costantemente in calo. Tale tendenza è in linea con l’operazione di razionalizzazione delle entrate e della spesa attuata dall’ente dall’adozione del piano pluriennale finanziario approvato.
Consuntivo
2017
Consuntivo 2018
Consuntivo 2019 Accertamenti
6.042.993,02 5.671.289,13 4.221.342,86 Impegni 6.071.863,91 4.274.566,59 4.213.484,46 differenza - 28.870,89
1.396.722,54
7.858,40 FPV(E) 195.116,38 25.986,00 1.083.292,95 FPV (S) 25.986,00 1.083.292,95 970.504,25 Differenza
169.130,38 -
1.057.306,95
112.788,70 Risultato
gestione di competenza
140.259,49 339.415,59 120.647,10
Così
determinato
Consuntivo
2017
Consuntivo 2018
Consuntivo 2019 Riscossioni
conto competenza
4.896.686,61 3.948.157,83 3.735.198,89 Pagamenti
conto competenza
4.582.912,87 3.737.873,34 3.613.881,00 Differenza 313.773,74 210.284,49 121.317,89
FPV(E)
195.116,38
25.986,00 1.083.292,95 FPV (S)
25.986,00
1.083.292,95 970.504,25 differenza
169.130,38 -
1.057.306,95
112.788,70 Residui attivi
conto
competenza 1.146.306,19 1.723.131,30 486.143,97 Residui passivi
conto
competenza 1.488.951,04 536.693,25 599.603,46
18
Differenza -342.644,85 1.186.438,05 -113.459,49 Risultato di
competenza 140.259,27 339.415,59 120.647,10
Risultato gestione competenza con applicazione avanzo/disavanzo
Consuntivo 2017
Consuntivo 2018
Consuntivo 2019 Risultato di
gestione di
competenza 140.259,27 339.415,59 120.647,10
Avanzo di
amministrazione
Quota disavanzo 31.377,00 30.653,65 28.379,85
Saldo di
competenza
108.882,27 308.761,94 92.267,25
GIUDIZIO DI COERENZA CON GLI OBIETTIVI DEL PIANO
Il Revisore Unico dei Conti rileva che I'ente ha adottato puntualmente le misure necessarie per la corretta attuazione di quanto previsto dal Piano di riequilibrio finanziario, approvato e del relativo conseguimento degli obiettivi intermedi con particolare riferimento ai seguenti aspetti:
1. Integrale assolvimento dei debiti secondo le tempistiche indicate dal piano. Si segnala, rispetto al piano iniziale, il riconoscimento di altri debiti;
2. II continuo monitoraggio del contenzioso;
3. II contenimento delle spese correnti, con particolare attenzione alle spese del personale ed alle spese per acquisti di beni e servizi
4. La corretta copertura dei disavanzi sia ordinari sia da riaccertamento straordinaio dei residui 5. Qualchè difficoltà si riscontra dal lato degli incassi relativamente al titolo I e III delle entrate.
Revisore Unico dei Conti
Dott. Piero Castelli
(Firmato Digitalmente)