MODELLO 730/2017 E NUOVO ISEE:
PIÙ VALORE IN MENO TEMPO
Cristian Barbisan - Dottore Commercialista in Treviso
IL MODELLO ISEE
MODALITÀ ORGANIZZATIVE DSU
1 • FATTI PUBBLICITÀ CON CGN
2 • UTILIZZA I VOLANTINI CGN
3
• COMPILA LA DSU SOLO DOPO AVER RICEVUTO TUTTA LA DOCUMENTAZIONE
4 • SPEDISCI LA DSU SOLO DI FRONTE AL CONTRIBUENTE
5 • RACCOGLI SUBITO TUTTE LE FIRME
6 • INVIA IN SEGUITO IL CALCOLO
Dsu DSU
D.L. 201/2011 Decreto Salva Italia
Attuazione con DPCM n. 159/2013
IN VIGORE DAL 1 GENNAIO 2015
TERMINI DI PRESENTAZIONE
FINO AL 15 GENNAIO SUCCESSIVO Dalla data di
presentazione
VALIDITÀ
TIPOLOGIE DI DSU
ISEE ORDINARIO E
SITUAZIONI SPECIFICHE
TIPOLOGIE DI DSU
ISEE ORDINARIO ISEE UNIVERSITÀ
ISEE
SOCIO SANITARIO
ISEE
SOCIO SANITARIO RESIDENZE
ISEE
MINORENNI
ISEE
CORRENTE
TERMINI DI PRESENTAZIONE
COMPONENTI FAMIGLIA ANAGRAFICA
CONIUGI DIVERSA RESIDENZA
CONIUGE ISCRITTO AIRE
(NOVITÀ)
NUCLEO FAMILIARE
FIGLI MINORI CONVIVENTI
FIGLI MAGGIORENNI NON CONVIVENTI A CARICO IRPEF
(Non coniugato e senza prole) NOVITÀ
INDICATORE SITUAZIONE REDDITUALE
ABBATTIMENTO
*
REDDITI SOGGETTI AD
IMPOSTA SOSTITUTIVA
REDDITI ESENTI
TRATTAMENTI ASSISTENZIALI
E PREVIDENZIALI
REDDITO DISPONIBILE
REDDITI LAVORO DIPENDENTE
PENSIONI E ASSIMILATI
SPESE DISABILI
ABITAZIONE PRINCIPALE
IN LOCAZIONE
ASSEGNI EX CONIUGE
I CONTROLLI
DPCM 159/2013
RAFFORZAMENTO SISTEMI DI CONTROLLO
AGENZIA
ENTRATE INPS ENTI
EROGATORI
GUARDIA
FINANZA
IL MODELLO 730/2017
REDDITI 2016
CAF
DLGS 175/2014
IL MODO DI ORGANIZZARE E GESTIRE IL PROCESSO OPERATIVO MODELLO 730
È CAMBIATO
IL VISTO DI CONFORMITÀ
MODELLO 730
OBBLIGO DEI PROFESSIONISTI ABILITATI DI RISCONTRARE I DATI RELATIVI AD ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI INDICATI
NEL MODELLO 730/2017
IL MODELLO 730/2017 DOVRA’ ESSERE PRESENTATO ENTRO IL 7 LUGLIO 2017
(23 LUGLIO SE IL CAF HA INVIATO 80% DI MODELLI)
IL RIMEDIO
TERMINE DI SCADENZA
ENTRO IL 10 NOVEMBRE DELL’ANNO IN CUI LA
VIOLAZIONE È STATA COMMESSA
IL CAF/PROFESSIONISTA PAGA LA SANZIONE RIDOTTA IL CONTRIBUENTE PAGA LE IMPOSTE
SE IL CONTRIBUENTE NON INTENDE PRESENTARE LA NUOVA DICHIARAZIONE IL CAF O IL PROFESSIONISTA PUÒ COMUNICARE
ENTRO IL 10 NOVEMBRE LA DICHIARAZIONE CON I DATI RETTIFICATI
TELEFISCO 2017
IL RIMEDIO
MODELLO 730 E VISTO DI CONFORMITÀ MODIFICHE PER IL 2017
IN CASO DI INFEDELE VISTO È POSSIBILE PRESENTARE UNA DICHIARAZIONE
RETTIFICATIVA ANCHE DOPO IL TERMINE PRECEDENTEMENTE FISSATO NEL 10
NOVEMBRE DELL’ANNO.
TALE AGEVOLAZIONE ANCHE PER
ANNUALITÀ PREGRESSE CON VERSAMENTI EFFETTUATI DAL CONTRIBUENTE.
(TELEFISCO 2017)
NOVITÀ 175/2014
CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI
CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI
CAF
A. RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO
B. CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
C. ESEMPIO DI ISPEZIONE 2016
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO
CONTRATTO DI INCARICO PROFESSIONALE
(CAF CGN – Intermediari di cui all’art 3, comma 3, lett. a) e b) del D.P.R. n. 322 del 22/07/1998)
DIPENDENZA FUNZIONALE CONTROLLO DIRETTO
Monitor errori all’interno del software 730
Attraverso il controllo formale sui dichiarativi
Attraverso il blocco di alcune dichiarazioni 730 durante la campagna fiscale
Attraverso gli ispettori dell’ufficio Audit
Attraverso i controlli post campagna da parte
dell’ufficio Audit
RISPETTO DI DIRETTIVE
Circolari di aggiornamento normativo/operativo
Corsi in aula promossi a scopo informativo, formativo e tecnico
Guide
normative/operative presenti nell'Assistente CGN
Assistenza telefonica
Assistenza telematica
A fronte del contratto di incarico, il professionista può prestare assistenza fiscale, ovvero espletare tutte quelle attività propedeutiche all’apposizione del visto di
conformità
entrare nel merito della documentazione consegnata dal contribuente (fatture, bonifici, abilitazioni amministrative ecc. ) e decidere se si tratta di spesa imputabili in dichiarazione
È proprio tale evenienza che permette di distinguere il CENTRO DI RACCOLTA dalla SEDE PERIFERICA:
CENTRO DI RACCOLTA: NO ASSISTENZA FISCALE!!
SEDE PERIFERICA : SÌ ASSISTENZA FISCALE!!
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO
AUTORIZZATO
Colui che presta assistenza fiscale, intesa come attività di interesse pubblico, non deve tralasciare il rispetto del principio di trasparenza nei confronti del contribuente, infatti è tenuto ad esporre la seguente documentazione:
L’istituzione della sede periferica
La targa interna obbligatoria Ufficio autorizzato CAF CGN
L’autorizzazione concessa al CAF CGN Spa dall’AdE
L’Agenzia delle Entrate – Avviso ai Contribuenti
Il tariffario per l’elaborazione del modello 730
DOVE TROVI TUTTO
QUESTO????
NPC ->730->VIGILANZA-
>DOCUMENTAZIONE DA ESPORRE AL PUBBLICO
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO
AUTORIZZATO
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Cosa si deve conservare???
730 debitamente sottoscritto
Documentazione a sostegno di quanto inserito in dichiarazione (Es.: fatture, bonifici, scontrini )
Informativa privacy debitamente sottoscritta dal contribuente (rinvenibile nella sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)
730/2 «provvisorio» nel caso di elaborazione del 730 in differita (documento presente nell’area Marketing della NPC)
Delega per l’accesso ai precompilati con annesso documento di riconoscimento
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
N.B. Particolare attenzione la si deve prestare in ordine ai documenti contenenti dati sensibili o giudiziari, in quanto devono essere conservati separatamente dal resto della documentazione relativa alla dichiarazione archiviata (Es. busta sigillata).
Dove si deve conservare??
Luogo chiuso a chiave e dedicato esclusivamente alla conservazione di detti documenti (Es. : armadio chiuso a chiave), in modo che possa averne accesso solamente il personale dedicato ed autorizzato, art 11 del D.M. 31/07/1998 e art 5 del Provvedimento dell’AdE del 10/06/2009.
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Chi può entrare in contatto con tutta la documentazione?
Il Responsabile del trattamento dei dati personali, ovvero l’incaricato CAF, il quale sottoscrivendo il contratto di incarico professionale viene ad assumere il ruolo in oggetto.
Nel caso in cui l’incaricato si avvalga di collaboratori per effettuare l’assistenza fiscale, dovrà nominare per iscritto il soggetto incaricato al trattamento dei dati (specifica
delega è presente nella sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)
Nella NPC devono essere configurate tante credenziali quanti sono i soggetti che espletano l’attività in questione
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Per quanto tempo si deve conservare?
Il contribuente è tenuto a conservare la copia del modello 730 in originale e la rispettiva documentazione attestante la conformità fino al 31/12 del quarto anno dalla trasmissione della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate (art 43, comma 1, D.P.R. N. 600/73).
La documentazione relativa alla dichiarazione Mod. 730/2016 (redditi 2015) deve quindi essere conservata dal contribuente fino al 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
La Legge di stabilità 2016, intervenendo sull’art 43 D.P.R. dispone che, a partire dagli avvisi relativi al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2016, gli atti
impositivi dovranno essere notificati, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
CONSERVAZIONE DOCUMENTI
L’incaricato del CAF a sua volta è tenuto a conservare copia firmata del modello 730 e di tutta la documentazione d’appoggio fino al 31/12 del quinto anno
successivo a quello della trasmissione della dichiarazione (art 20 del Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 472)
ESEMPI DI ISPEZIONI
Nel corso dell’anno potrebbe essere che la sede periferica abbia notizia di una visita ispettiva da parte dei funzionari dell’AdE, proprio per verificare il rispetto delle
modalità operative viste sopra oltre al corretto esercizio dell’assistenza fiscale.
Di seguito alcuni controlli intervenuti nel corso dell’anno.
Punti toccati:
A) Rapporto fra Caf centrale e sede periferica
B) Conservazione documentale
C) Corretta apposizione del visto
(da qui si deve evincere l’oculatezza del lavoro fatto dal reparto Audit)
Avvisare sempre l’ufficio Audit del CAF CGN spa, inviando copia della relativa nota di accesso tramite
l’Assistente CGN
IL 730 OGGI PER IL PROFESSIONISTA
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documentazione e per gli incontri con il cliente
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VEDIAMO INSIEME
UN’ANTEPRIMA
TERMINI DI PRESENTAZIONE
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTO CAF/
PROFESSIONISTA
ENTRO 31/03/2017
RICEZIONE C.U.
CONSEGNA C.U.
ENTRO 7/3/2017
INVIO A.D.E.
C.U.
DAL 15/4/2017
ACCESSO PRECOMPILATA
TERMINI DI PRESENTAZIONE
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTO CAF
PROFESSIONISTA
ENTRO 7/7/2017 23/07/2017
PRESENTAZIONE/RI C.
TRASMISSIONE 730/2017
RILASCIO RICEVUTA + CONTROLLO + TRASMISSIONE
RILASCIO RICEVUTA + CONTROLLO + TRASMISSIONE
DA LUGLIO RICEVE
CONGUAGLIO
EFFETTUA CONGUAGLIO
E le integrative???
TERMINI DI PRESENTAZIONE
PREVISTO RECUPERO CREDITO
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
QU A LI R E D D IT I N E L 730 QU A LI R E D D IT I N E L 730
Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-) Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)
Redditi dei terreni e dei fabbricati Redditi dei terreni e dei fabbricati
Redditi di capitali Redditi di capitali
Redditi autonomo no P.IVA Redditi autonomo no P.IVA
Alcuni redditi diversi Alcuni redditi diversi
Redditi da Trust come beneficiario Redditi da Trust come beneficiario
Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017 Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017 Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero) Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
N O 730 N O 730
Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-) Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)
Redditi dei terreni e dei fabbricati Redditi dei terreni e dei fabbricati
Redditi di capitali Redditi di capitali
Redditi autonomo no P. IVA Redditi autonomo no P. IVA
Alcuni redditi diversi Alcuni redditi diversi
Redditi da Trust come beneficiario Redditi da Trust come beneficiario
Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017 Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017 Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero) Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
SOGGETTI CHE NEL 2016 HANNO CONSEGUITO ANCHE:
PLUSVALENZE – MINUSVALENZE (RT)
TASSAZIONE SEPARATA (RM)
INVESTIMENTI O ATTIVITÀ ESTERO (RW)
MODELLO 730 + MODELLO DICHIARATIVO
ESONERO PRESENTAZIONE 730
N O OB B LI GO C H I N E L 2016 H A : N O OB B LI GO C H I N E L 2016 H A :
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 8.000, CONRLD O ASSIMILATO, CON PERIODO DI LAVORO NON < A 365 GG, E IL SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO
RITENUTE
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 8.000, CON RLD O ASSIMILATO, CON PERIODO DI LAVORO NON < A 365
GG, E IL SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 7.500, NEL QUALE CONCORRE UNA PENSIONE CON PERIODO NON < A 365 GG, E IL
SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE NON > 7.750 PER I SOGGETTI CON ETA’ =>A 75 ANNI
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 7.500, NEL QUALE CONCORRE UNA PENSIONE CON PERIODO NON < A 365 GG, E IL
SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE NON > 7.750 PER I SOGGETTI CON ETA’ =>A 75 ANNI
COMPENSI DERIVANTI DA ATTIVITÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE
< 28.158,28
COMPENSI DERIVANTI DA ATTIVITÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE
< 28.158,28
ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO DAL CONIUGE PIÙ ALTRE TIPOLOGIE DI REDDITO NON > EURO 7.500
(NO ASSEGNO MANTENIMENTO FIGLI)
ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO DAL CONIUGE PIÙ ALTRE TIPOLOGIE DI REDDITO NON > EURO 7.500
(NO ASSEGNO MANTENIMENTO FIGLI)
I SOGGETTI SENZA SOSTITUTO
POSSONO PRESENTARE IL MOD. 730 I SOGGETTI CHE NEL 2016 HANNO
Percepito redditi da lavoro dipendente Percepito redditi di pensione
Redditi assimilati
E NEL 2017 NON HANNO SOSTITUTO D’IMPOSTA
RISOLUZIONE 57/E 2014
IL MODELLO PRECOMPILATO
PRESENTAZIONE TELEMATICA
CONSEGNA
AL CONTRIBUENTE
ALMENO 10 GG PRIMA DELLA SCADENZA
(21/06/2017)
(21/07/2017 + 0,40%)
LIQUIDAZIONE 730
A DEBITO E MODELLO F24
IL MODELLO PRECOMPILATO
LIQUIDAZIONE 730 A CREDITO E RIMBORSO
CON COORDINATE BANCARIE DA
COMUNICARE ALL’ A.E.
IN ALTERNATIVA:
< €. 1.000
CONTANTI ALLE POSTE
> = €. 1.000
VAGLIA CAMBIARIO
IL MODELLO PRECOMPILATO
ART 1 DLGS 175/2014
MOD 730
PRECOMPILATO
ACQUISITO DAL SITO AE
DELEGA AL SOSTITUTO IMPOSTA
DELEGA CAF O PROFESSIONISTA
IL MODELLO PRECOMPILATO
REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE ED ASSIMILATO
PRESENTATO UNICO 2016 R 2015 E AVEVA REQUISITI PER 730
PRESENTATO 730/2016 R 2015 E UNICO CON QUADRO RT RW
TITOLARI PARTITA IVA MINORI
NOTO DECESSO CONTRIBUENTE ALLA DATA DI ELABORAZIONE MODELLO
SE PRESENTATE DICHIARAZIONI
INTEGRATIVE/CORRETTIVE
IL MODELLO PRECOMPILATO
SE IL CONTRIBUENTE ACCETTA IL
PRECOMPILATO SENZA MODIFICHE
NO CONTROLLO
FORMALE EX ART 36-TER RIMANE CONTROLLO SUSSISTENZA CONDIZIONI
SOGGETTIVE
ACQUISITO
DIRETTAMENTE O TRAMITE SOSTITUTO
VALE ANCHE PER LE MODIFICHE CHE NON INCIDONO SUL REDDITO /
IMPOSTA
NESSUN CONTROLLO PREVENTIVO PER RIMBORSI SUPERIORI A 4.000 euro
IL MODELLO PRECOMPILATO
730 PRECOMPILATO PRESENTATO
CAF/PROFESSIONISTA CON O SENZA
MODIFICHE
SÌ CONTROLLO FORMALE
IN CAPO AL CAF O PROFESSIONISTA
CONTROLLO SUSSISTENZA
CONDIZIONI
SOGGETTIVE IN CAPO AL CONTRIBUENTE
L’AGENZIA PUÒ EFFETTUARE I CONTROLLI
PREVENTIVI
I RIMBORSI SUPERIORI AD EURO 4.000,00
Nuovo co. 3-bis dell'art. 5 del DLgs 21.11.2014 n. 175 Agenzia delle Entrate può effettuare controlli preventivi, in via automatizzata o mediante verifica della documentazione giustificativa,
entro 4 mesi dal termine previsto per la trasmissione della dichiarazione, ovvero dalla data della trasmissione, se questa è successiva a
detto termine
QUANDO
I RIMBORSI SUPERIORI AD EURO 4.000,00
Nuovo co. 3-bis dell'art. 5 del DLgs 21.11.2014 n. 175
Sulle dichiarazioni modificate rispetto alla dichiarazione precompilata se le modifiche incidono sulla determinazione del reddito o dell'imposta
E TALI DICHIARAZIONI
presentano elementi di incoerenza rispetto ai criteri pubblicati con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate
ovvero
determinano un rimborso di importo superiore a 4.000 euro
IL FRONTESPIZIO
Nel frontespizio è stata inserita una casella da selezionare per allegare il nuovo quadro K
È il quadro AC del modello Unico
IL QUADRO K
SEZ. III Nella presente sezione devono essere indicati,
per ciascun fornitore, i dati identificativi e l’ammontare
complessivo degli acquisti di beni e servizi effettuati
dal condominio nell’anno solare.
IL QUADRO K
NON DEVONO ESSERE COMUNICATI I DATI RELATIVI:
alle forniture di acqua, energia elettrica e gas
agli acquisti di beni e servizi effettuati nell’anno solare, che risultano, al lordo dell’IVA gravante sull’acquisto, non
superiori complessivamente a euro 258,23 per singolo fornitore
alle forniture di servizi che hanno comportato da parte del condominio il pagamento di somme soggette alle ritenute alla fonte. I predetti importi e le ritenute operate sugli stessi devono essere esposti nella dichiarazione dei sostituti d’imposta che il condominio è obbligato a presentare per l’anno 2015
FAMILIARI A CARICO
Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nel 2014 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a:
€ 2.840,51
QUESITI
Possono essere considerati a carico anche se non conviventi con il contribuente o residenti all’estero:
Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato
I figli (compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati) indipendentemente dal superamento di determinati limiti di età
Non si tiene conto pertanto dell’età adulta o meno ma della condizione di dipendenza soggettiva della persona fiscalmente a carico.
QUESITI
Possono essere considerati a carico anche i seguenti altri familiari, a condizione che convivano con il contribuente:
Il coniuge legalmente ed effettivamente separato
I discendenti dei figli
I genitori (compresi quelli adottivi)
I fratelli e le sorelle
I nonni e le nonne
I generi e le nuore
QUESITI
CONIUGE A CARICO 100%
REGOLA GENERALE 50%
RIPARTIZIONE
GENITORI CONIUGATI
ACCORDO REDDITO PIÙ
ELEVATO 100%
QUESITI
50%
AFFIDAMENTO CONDIVISO
50%
AFFIDATARIO 100%
RIPARTIZIONE
GENITORI SEPARATI
ACCORDO REDDITO PIÙ
ELEVATO 100%
QUESITI
REDDITO INCAPIENTE
RIVERSAMENTO
ULTERIORE IPOTESI
CONIUGI SEPARATI
ALTRO CONIUGE 100%
50%
QUADRO A
ESENZIONE IMU
RIVALUTAZIONE RENDITE
QUADRO A
ANNO 2015 30%
ANNO 2016 30%
REDDITO AGRARIO E DOMINICALE
REDDITO AGRARIO E DOMINICALE IAP E CD ANNO 2015 10%
ANNO 2016 (NO)
RIVALUTAZIONE TERRENI DL. 91/2014
QUADRO A
ESCLUSIONE IRPEF E RELATIVE ADDIZIONALI PER GLI ANNI 2017, 2018 E 2019 PER I TERRENI
CONDOTTI DA CD E IAP ISCRITTI ALLA PREVIDENZA AGRICOLA.
SOLO PERSONE FISICHE CHIARIMENTO TELEFISCO 2017
ESENZIONE TERRENI
NOVITÀ
QUADRO A
Non devono versare Imu i Cd e Iap
Posseduti e condotti
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE
IMU NON DOVUTA
INDICATO REDDITO COMPLESSIVO
MA NON TASSATO
CODICI UTILIZZO 1 E 5
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE
IN DICHIARAZIONE A1/A8/A9 O EVENTUALI PERTINENZE
SOGGETTE AD IMU ES: ALTRO C/6
NON CONCORRONO AL REDDITO COMPLESSIVO INDICARE COD. 2
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE DAL 2016
DAL 2016 È ABOLITA LA TASI SULLE ABITAZIONI PRINCIPALI NON DI LUSSO E RELATIVE PERTINENZE
(SEMPRE NEI LIMITI DI UNA PER C/2, C/6 E C/7) DAL 2016 DIRITTO AD UN ABBATTIMENTO DEL 50%
DELL’ IMU SUGLI IMMOBILI DATI IN COMODATO TRA PARENTI IN LINEA RETTA (REQUISITI UN SOLO IMMOBILE OLTRE A QUELLO DATO IN COMODATO)
NOVITÀ DAL 2016
QUADRO B
IMMOBILI DATI IN COMODATO A FAMILIARI 2016
DAL 2016 È ABBATTIMENTO DEL 50% DELL’ IMU SUGLI IMMOBILI DATI IN COMODATO:
sì se si possiede un altro immobile stesso comune abit.princ.
sì se si possiede un terreno agricolo
sì se si possiede un terzo immobile (solo nudo proprietario)
sì se possiede un immobile rurale strumentale Risoluzione n. 1 MEF 17 febbraio 2016
IMU E TASI
FABBRICATI LOCATI A CANONE CONCORDATO
DAL 2016 PER GLI IMMOBILI LOCATI A CANONE CONCORDATO È PREVISTA UNA RIDUZIONE
DELL’IMU PARI AL 25%
QUESITI
Dal 1° gennaio 2016, in seguito a quanto previsto dalla legge di Stabilità, chi in passato ha acquistato una prima casa usufruendo delle agevolazioni previste e decide ora di comprare un nuovo immobile senza prima vendere il precedente può farlo sfruttando ancora una volta i benefici fiscali.
CREDITO DI IMPOSTA PER RIACQUISTO PRIMA CASA
QUESITI
L’abitazione acquistata in precedenza deve essere alienata entro un anno dalla data dell’atto.
Se l’immobile è acquistato nei primi mesi del 2017, il precedente non è venduto1 posso inserire nella
dichiarazione di quest’anno il credito?
C’È SOLO UNA CONDIZIONE
QUADRO B CEDOLARE SECCA
CEDOLARE SECCA E RELATIVE NOVITÀ 2016
QUADRO B CEDOLARE SECCA
CEDOLARE SECCA
RIDUZIONE DAL 15 % AL 10%
TASSAZIONE CONTRATTI CONVENZIONALI
COMUNI ALTA DENSITÀ ABITATIVA (CIPE DEL. 87/2003) ANNUALITÀ DAL 2014 AL 2017
ANCHE PER I COMUNI CHE NEI 5 ANNI PRECEDENTI AL 28.05.2014 HANNO DELIBERATO LO STATO DI
EMERGENZA
POSSIBILITÀ DI CEDOLARE PER :
COOPERATIVE PER LA LOCAZIONE
ONLUS CHE LOCANO A STUDENTI UNIVERSITARI
QUADRO B CEDOLARE SECCA
OPZIONE IN FASE DI REGISTRAZIONE RACCOMANDATA AL CONDUTTORE R.R.
(NO SE NEL CONTRATTO INDICATO RINUNCIA ISTAT)
IMMOBILI ABITATIVI NO A/10 E
NO SOLO PERTINENZE
QUADRO B CEDOLARE SECCA
TASSAZIONE AL 10% PER CONTRATTI CONVENZIONALI
COMUNI ALTA DENSITÀ ABITATIVA, COMUNI LIMITROFI E CAPOLUOGHI DI PROVINCIA
(CIPE DEL. 87/2003)
ANNUALITÀ DAL 2014 AL 2017
SÌ CONTRATTI TRANSITORI (DA 1 A 18 MESI)
DIVERSI DA QUELLI DI STUDENTI CON CEDOLARE 10%
(CANONI CONCORDATI)
CHIARIMENTO TELEFISCO 2017
QUADRO B CEDOLARE SECCA
MANCATA COMUNICAZIONE PROROGA CEDOLARE SECCA
LA VECCHIA NORMATIVA PREVEDEVA LA REMISSIONE IN BONIS CON IL
PAGAMENTO DI EURO 258 PER SANARE LA MANCATA COMUNICAZIONE DELLA
PROROGA CEDOLARE SECCA
QUADRO B CEDOLARE SECCA
MANCATA COMUNICAZIONE PROROGA CEDOLARE SECCA
IL DL 193/16 HA STABILITO CHE PER LA
MANCATA COMUNICAZIONE DELLA PROROGA DELLA CEDOLARE SECCA SI APPLICA UNA
SANZIONE
(50 EURO ENTRO 30 GG - 100 EURO SUPERATI 30 GG)
ED IN OGNI CASO LA PROROGA È VALIDA SE È MANTENUTO UN COMPORTAMENTO
CONSONO ALLA OPZIONE CONFERMA TELEFISCO 2017
QUADRO C
REDDITI QUADRO C
DETASSAZIONE PREMI PRODUTTIVITÀ 2016
QUADRO C
QUADRO C
È stato ripristinato il rigo C4, REINTRODOTTA
la detassazione sulle somme percepite per incremento della produttività, consistente nell’applicazione di un’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali, pari al 10% nel limite di 2.000 euro lordi.
QUADRO C
PER IL 2016 LIMITE DI EURO 2.000
DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI RISULTATO REDDITO MAX 50.000
PER IL 2016 LIMITE DI EURO 2.500
DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI RISULTATO NEL CASO IN CUI L’AZIENDA
PREVEDA LA PARTECIPAZIONE DEI LAVORATORI ALL’ORGANIZZAZIONE DEL
LAVORO
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2016
QUADRO C
Le novità del bonus "Renzi"
Rientrano nel reddito complessivo:
le quote di reddito esenti dalle imposte sui redditi previste per i ricercatori e docenti
universitari e per i lavoratori rientrati in Italia
le somme erogate a titolo di parte integrativa della retribuzione (TFR) assoggettate a
tassazione ordinaria (L.190/2014)
QUADRO C
INNALZAMENTO DA 2.000 A 3.000
INNALZAMENTO DA 2.500 A 4.000 PER CASI
PARTICOLARI
NO IMPOSTA SOSTITUTIVA PER SPECIFICI UTILIZZI INNALZAMENTO FASCIA
REDDITUALE DA 50.000 A 80.000
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
NOVITÀ 2017
QUADRO C
SI PASSA DA 2.000 A 3.000 COME LIMITE DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO
SI PASSA DA 2.500 A 4.000 COME LIMITE DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO NEL CASO IN CUI L’AZIENDA PREVEDA LA PARTECIPAZIONE DEI LAVORATORI ALL’ORGANIZZAZIONE DEL
LAVORO
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
NON SONO SOGGETTE ALL’ IMPOSTA
SOSTITUTIVA DEL 10% E NON CONCORRONO A FORMARE IL REDDITO COMPLESSIVO DEL LAVORATORE LE SOMME CHE IL LAVORATORE
SCEGLIE DI SOSTITUIRE CON UNA SERIE DI SOMME PREVISTE DALL’ART. 51 DEL TUIR
(BUONI PASTO, BORSE DI STUDIO, CONTRIBUTI PREVIDENZIALI)
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
RIENTRANO ANCHE LE SOSTITUZIONI DEL PREMIO DI PRODUTTIVITÀ CON I BENEFIT
PREVISTE DALL’ART. 4 TUIR
(OVVERO AUTOVEICOLI USO PROMISCUO, PRESTITI FABBRICATI IN LOCAZIONE, TRASPORTI PUBBLICI).
IN QUESTO CASO LE SOMME CONCORRONO ALLA FORMAZIONE DEL REDDITO
COMPLESSIVO DEL LAVORATORE E NON SI APPLICA L’ALIQUOTA DEL 10%
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
LAVORATORI DIPENDENTI CHE RIETRANO IN ITALIA COD. 1
DOCENTI E RICERCATORI CHE
RIENTRANO IN ITALIA COD. 2 REDDITO TASSATO AL 10% DEL TOTALE REDDITO TASSATO AL 20%
PER LE DONNE E AL 30%
PER GLI UOMINI
LAVORATORI IMPATRIATI Dlgs. 16 14.09.2015 n.147 COD. 4
REDDITO TASSATO AL 70% DEL TOTALE PRODOTTO IN ITALIA
NOVITA’
QUADRO C
DIVERSA TASSAZIONE TRA PENSIONI PUBBLICHE O
PRIVATE
IN LINEA GENERALE LE PENSIONI PUBBLICHE NON SONO TASSATE IN
ITALIA, MENTRE QUELLE PRIVATE LO SONO
È DETERMINANTE QUASI SEMPRE LA DOPPIA NAZIONALITÀ CHE EVITA
LA TASSAZIONE ANCHE IN ITALIA DELLE PENSIONI
DIVERSA TASSAZIONE IN RELAZIONE AL PAESE
STRANIERO
LE PENSIONI PRIVATE SONO TASSATE SOLO IN ITALIA
ES: PENSIONE BELGA PRIVATA EROGATA A CITTADINO ITALIANO CON SOLA CITTADINANZA ITALIANA
SARÀ TASSATA SOLO IN ITALIA
PENSIONI ESTERE
QUADRO C
Al rigo C14 sono state quindi inserite tre nuove
caselle, utili alla determinazione del bonus irpef la prima
denominata "Tipologia esenzione", la seconda
denominata "Parte reddito esente" e la terza “Quota
TFR” presente al punto 477 della CU.
QUADRO C
ART. 1 DL 66/2014 – CONV. L.N. 89/2014 ART. 1, CO. 12,13,15
L. N.. /2014
MAGGIO DICEMBRE
2015
CIRCOLARE 8/E/2014
RISOLUZIONE 48/E/2014
CIRCOLARE 9/E/2014
CIRCOLARE 22/E/2014
INPS
CIRCOLARE N. 60/2014 CIRCOLARE N. 67/2014
FONDAZIONE CDL 11/2014
QUADRO C
CONTRIBUENTI TITOLARI REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
REDDITO COMPLESSIVO
<
€ 26.000 CAPIENZA IRPEF LORDA
>
DETRAZIONE
REQUISITI
BONUS
80 EURO
QUADRO C
SOGGETTI BENEFICIARI
CONTRIBUENTI TITOLARI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
QUADRO C
PRECISAZIONI
SOGGETTI BENEFICIARI
PENSIONATI
E LAVORATORI AUTONOMI
CONTRIBUENTI
“REDDITI MISTI” (LAV. DIP. + LAV. AUT.)
QUADRO C
PRECISAZIONI
SOGGETTI BENEFICIARI
TITOLARI C.I.G. – MOBILITÀ – DISOCCUPAZIONE – PRESTAZIONI SOSTEGNO AL REDDITO
CONTRIBUENTI LAVORATORI ESTERI TASSATI IN ITALIA IN BASE A RETRIBUZIONI CONVENZIONALI
CONTRIBUENTI
LAVORATORI DIPENDENTI FRONTALIERI SOGGETTI NON RESIDENTI
CON REDDITI IMPONIBILI IN ITALIA
QUADRO C
CONDIZIONE
IRPEF LORDA CORRISPONDENTE
AZZERAMENTO IMPOSTA PER CARICHI FAMILIARI DETRAZIONE REDDITI
CORRISPONDENTI
>
QUADRO G
QUADRO G
SCHOOL BONUS
RICONOSCIUTO UN CREDITO DI IMPOSTA PER SOMME EROGATE MAX. 100.000 EURO
PARI AL 65% 2016 E 2017 MENTRE PER IL 2018 SARÀ PARI AL 50%
DA RIPARTIRE IN TRE ANNI PER LE EROGAZIONI LIBERALI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DEGLI ISTITUTI SCOLASTICI
DEL SISTEMA NAZIONALE
SI RIPORTA IN AVANTI LA PARTE NON FRUITA
NOVITÀ
QUADRO G
ART BONUS
• 65 % CREDITO DI IMPOSTA
• EROGAZIONE LIBERALE 2016
• 15% REDDITO IMPONIBILE ECCEDENZA RIPORTABILE LIMITE MAX
• 3 QUOTE COSTANTI DETRAZIONE
QUADRO G
IMPIANTI DI VIDEOSORVEGLIANZA
RICONOSCIUTO UN CREDITO DI IMPOSTA PER IMPIANTI RELATIVI AD IMMOBILI
ABITATIVI CON LE ENTITÀ CHE VERRANNO STABILITE CON APPOSITO PROVVEDIMENTO
DA PARTE DELL’ AGENZIA DELLE ENTRATE ENTRO IL 31 MARZO 2017
GIÀ DISPONIBILE LA PROCEDURA
TELEMATICA PER LA TRASMISSIONE DEI DATI DAL 20 FEBBRAIO AL 20 MARZO 2017
QUADRO E sez I
SPESE DETRAIBILI E DEDUCIBILI
QUADRO E sez I
QUADRO E
QUADRO E
A COME AEROSOL
DISPOSITIVO MEDICO
QUADRO E
DISPOSITIVI MEDICI
• Scontrino fiscale o fattura emessi dal rivenditore dal quale risulti descrizione prodotto e dati identificativi del soggetto
• Autocertificazione in mancanza dei dati identificativi
• NB: Marcato CE
Cm 13 maggio 2011, n. 20/E
QUADRO E
B COME BIOLOGO NUTRIZIONISTA
DETRAIBILE
(FATTURA ANCHE SENZA PRESCRIZIONE
MEDICA)
QUADRO E
PROFESSIONI SANITARIE D.M. 29 MARZO 2001
INFERMIERISTICHE ED OSTETRICHE
RIABILITATIVE
TECNICO SANITARIO TECNICHE DELLA
PREVENZIONE
a) infermiere; b) ostetrica/o; c) infermiere pediatrico
a) podologo; b) fisioterapista; c) logopedista; d) ortottista -
assistente di oftalmologia; e) terapista della neuro e psicomotricità dell'età evolutiva; f) tecnico della riabilitazione psichiatrica; g)
terapista occupazionale; h) educatore professionale
1.1 area tecnico-diagnostica: a) tecnico audiometrista; b) tecnico sanitario di laboratorio biomedica; c) tecnico sanitario di radiologia medica; d) tecnico di neurofisiopatologia
1.2 area tecnico-assistenziale: a) tecnico ortopedico; b) tecnico audioprotesista; c) tecnico della fisiopatologia cardiocircolatoria e perfusione cardiovascolare; d) igienista dentale; e) dietista
a) tecnico della prevenzione nell'ambiente e nei luoghi di lavoro;
b) assistente sanitario
ANCHE SENZA PRESCRIZIONE MEDICA (Circ. 19/E/2012)
QUADRO E CIRCOLARE 3 DEL 2016
MESOTERAPIA OZONOTERAPIA GROTTE DI SALE
SÌ NO
SE EFFETTUATE DA PERSONALE MEDICO O ABILITATO E
PRESCRIZIONE MEDICA CON PATOLOGIA
QUADRO E CIRCOLARE 3 DEL 2016
SPESE PEDAGOGISTA
NO PERCHÈ FIGURA PROFESSIONALE NON RICONOSCIUTA TRA LE PROFESSIONI
SANITARIE
QUADRO E
Spese di istruzione universitaria e canoni di locazione
Sono detraibili le spese universitari
Art.15 TUIR con modifiche legge stabilità 2016
Limite di spesa per università private con decreto MIUR entro il 31.12 di ciascun anno
DETRAIBILI SPESE PER CANONI LOCAZIONE IN COMUNE DISTANTE ALMENO KM.100 DAL COMUNE DI RESIDENZA O PAESE UE/ SPAZIO E.E.
(almeno una via di comunicazione) MAX €.2.633,00.
E8 COD.18
DETRAZIONE AFFITTI ANCHE PER UNIVERSITÀ COLLEGI UNIVERSITARI ENTI SENZA FINI DI LUCRO
(NO SUB AFFITTO c.m. 21/e/10)
SPESE UNIVERSITARIE E LOCAZIONE
QUADRO E
SPESE FREQUENZA SCUOLA INFANZIA E SCUOLA
SECONDARIA
DETRAIBILI LE SPESE FINO A MAX 564 EURO PER STUDENTE
(art.15 c.1 lettera e bis TUIR)
NON CUMULABILE CON LE EROGAZIONI LIBERALI COD. 31
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
REQUISITI DETRAZIONE INTERESSI DI MUTUO
POSSESSO DI UNA QUOTA
ACQUISTO ENTRO L’ANNO O QUELLO SUCCESSIVO ROGITO DA ADIBIRE AD ABITAZIONE PRINCIPALE
NEL ROGITO INDICAZIONE CHE TRATTASI DI ABITAZIONE PRINCIPALE
MUTUO CON SOGGETTI UE
Cfr. r.m. 147/E/2006
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
Immobile e contratto di mutuo intestati ad entrambi i coniugi
TITOLARITÀ IMMOBILE
TITOLARITÀ MUTUO
SOGGETTO BENEFICIARIO DELLA DETRAZIONE
A e B A e B A e B max Euro 2.000,00 ciascuno
A e B A A max su Euro 4.000,00
B non ha diritto ad alcuna detrazione
A A e B A max su Euro 2.000,00
B non ha diritto ad alcuna detrazione
A B Né A né B hanno diritto alla
detrazione
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 99%
FRANCESCA PROPRIETARIO 1%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
INTERESSI DETRATTI 2.000 € A TESTA
DETRAIBILITÀ IN FUNZIONE DEL COSTO SOSTENUTO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
FRANCESCA (CONIUGE A CARICO) PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
GIOVANNI PUÒ DETRARRE ANCHE LA PARTE DEL CONIUGE FISCALMENTE A CARICO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
FRANCESCA (FIGLIA A CARICO O CONVIVENTE) PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
GIOVANNI NON PUÒ DETRARRE LA PARTE DELLA FIGLIA FISCALMENTE A CARICO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
USUFRUTTUARI POSSONO DETRARRE GLI INTERESSI SUI MUTUI
USUFRUTTUARI POSSONO DETRARRE GLI INTERESSI SUI MUTUI
CASS. 22191/2016
CASS. 22191/2016
LEASING ABITATIVO
A C QU IS T O IN L E A S IN G A C QU IS T O IN L E A S IN G
SONO DETRAIBILI I CANONI DI LEASING PAGATI PER ACQUISTO O COSTRUZIONEDELL’ABITAZIONE PRINCIPALE REDDITO TITOLARE MAX 55.000
NO TITOLARI DIRITTI DI PROPRIETÀ SU ALTRE UNITÀ ABITATIVE
SONO DETRAIBILI I CANONI DI LEASING PAGATI PER ACQUISTO O COSTRUZIONE
DELL’ABITAZIONE PRINCIPALE REDDITO TITOLARE MAX 55.000
NO TITOLARI DIRITTI DI PROPRIETÀ SU ALTRE UNITÀ ABITATIVE
ENTRO 1 ANNO DALLA CONSEGNA L’UNITÀ DEVE ESSERE DESTINATA AD ABITAZIONE
PRINCIPALE
ENTRO 1 ANNO DALLA CONSEGNA L’UNITÀ DEVE ESSERE DESTINATA AD ABITAZIONE
PRINCIPALE
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
DETRAZIONE MASSIMA 2.582,28 EURO (NO DETRAZIONE CONIUGE A CARICO)
DETRAZIONE MASSIMA 2.582,28 EURO (NO DETRAZIONE CONIUGE A CARICO)
ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO 6 MESI DALLA FINE DEI LAVORI
ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO 6 MESI DALLA FINE DEI LAVORI
MUTUO STIPULATO NEI 6 MESI ANTECEDENTI O NEI 18 SUCCESSIVI ALLA DATA INIZIO LAVORI MUTUO STIPULATO NEI 6 MESI ANTECEDENTI O
NEI 18 SUCCESSIVI ALLA DATA INIZIO LAVORI
LIMITE IMPORTO MUTUO EFFETTIVAMENTE UTILIZZATO PER LA COSTRUZIONE
LIMITE IMPORTO MUTUO EFFETTIVAMENTE UTILIZZATO PER LA COSTRUZIONE
SPESE FUNERARIE
DETRAIBILE MAX 1.550,00 EURO PER CIASCUN SOGGETTO
NESSUN VINCOLO FAMILIARE PER FAVORIRE PRECOMPILATA
QUADRO E sez II
QUADRO E sez III
NUOVE DETRAZIONI
LA DETRAZIONE IRPEF DEL 50% DELL’IVA
Detrazione del 50%
IVA sull’acquisto
CLASSE
A o B
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
CONVIVENTI 2014-2015-2016
SÌ SE 35 ANNI
COMPIUTI NEL 2016
NUCLEO
FAMILIARE DA ALMENO 3 ANNI ALMENO UNO NON DEVE AVER
SUPERATO I 35
ANNI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
I REQUISITI SI CONSIDERANO SODDISFATTI SE SONO PRESENTI NELL’ANNO DI VIGENZA
DELL’AGEVOLAZIONE, INDIPENDENTEMENTE DAL GIORNO O DAL MESE DI REALIZZAZIONE
LA SUSSISTENZA DI TALI REQUISITI PUÒ ESSERE QUINDI ANTERIORE O SUCCESSIVA
ALLA DATA DI ACQUISTO DEI MOBILI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
IN ASSENZA DI DIVERSA PRESCRIZIONE
NORMATIVA SI DEVE RITENERE CHE L’UNITÀ IMMOBILIARE POSSA ESSERE ACQUISTATA A
TITOLO ONEROSO O GRATUITO
L’ACQUISTO PUO’ ESSERE EFFETTUATO DA ENTRAMBI I CONIUGI O CONVIVENTI MORE
UXORIO O DA UNO SOLO DI ESSI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
CCCDA UNO SOLO DI ESSI
CHE NON ABBIA SUPERATO IL 35° ANNO D’ETÀ NEL 2016
L’ACQUISTO DELL’UNITÀ IMMOBILIARE SI RITIENE CHE POSSA ESSERE EFFETTUATO
NELL’ANNO 2016 O CHE POSSA ESSERE
STATO EFFETTUATO NELL’ANNO 2015
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
L’ACQUISTO DELL’UNITÀ IMMOBILIARE SI RITIENE CHE POSSA ESSERE EFFETTUATO
NELL’ANNO 2016 O CHE POSSA ESSERE STATO EFFETTUATO NELL’ANNO 2015
NEL 2016 DEVE DIVENTARE ABITAZIONE PRINCIPALE
AL PIÙ TARDI ENTRO IL TERMINE DI
PRESENTAZIONE DI UNICO 2017/RED 2016
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
Ad esempio, se una coppia coniugata acquista i mobili a marzo 2016 e stipula il rogito di
acquisto dell’unità immobiliare ad ottobre 2016, nel rispetto del requisito anagrafico, avrà diritto
alla detrazione sempreché l’unità immobiliare sia destinata ad abitazione principale di
entrambi, entro il termine per la presentazione
dei redditi relativa all’anno 2016
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
NON RILEVA QUALE DEI COMPONENTI DEL
NUCLEO FAMILIARE ACQUISTI I MOBILI, LE CUI SPESE POSSONO,
PERTANTO, ESSERE SOSTENUTE
INDIFFERENTEMENTE
DA ENTRAMBI I COMPONENTI
DA UNO SOLO, ANCHE SE NON
COMPROPRIETARIO E
SE SUP 35 ANNI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
L’ammontare massimo di spesa è 16.000 euro riferito alla coppia e ripartita fra i
componenti della coppia, in base
all’effettivo sostenimento della spesa da parte di ciascuno
10 QUOTE ANNUALI
RISTRUTTURAZIONI
1 • Titoli abilitativi o autocertificazione
2 • Se immobile non censito, domanda accatastamento
3 • Delibera assembleare
4 • Dichiarazione consenso del possessore all’esecuzione lavori
5 • Comunicazione preventiva all’Asl se dovuta
6 • Fatture e ricevute fiscali spese sostenute
7 • Ricevute bonifici di pagamento
RISTRUTTURAZIONE E RISPARMIO ENERGETICO
E VISTO DI CONFORMITÀ
CASA INTERATTIVA
RISTRUTTURAZIONI
PROROGA 2016 RISPARMIO ENERGETICO 65%
PROROGA 2016
RISTRUTTURAZIONE 50%
PROROGA 2016 ACQUISTO MOBILI E ARREDI
ACQUISTO MOBILI E ARREDI GIOVANI COPPIE
RISTRUTTURAZIONI
1 • Titoli abilitativi o autocertificazione
2 • Se immobile non censito, domanda accatastamento
3 • Delibera assembleare
4 • Dichiarazione consenso del possessore all’esecuzione lavori
5 • Comunicazione preventiva all’Asl se dovuta
6 • Fatture e ricevute fiscali spese sostenute
7 • Ricevute bonifici di pagamento
RISTRUTTURAZIONI
FAMILIARE CONVIVENTE E DOCUMENTAZIONE
(DOCUMENTI INTESTATI A UNO – SPESA SOSTENUTA DA ENTRAMBI)
CON ANNOTAZIONE IN FATTURA
RISTRUTTURAZIONI
RISTRUTTURAZIONI IMMOBILE CONDOMINIALE
E SOGGETTO INCAPIENTE
ANNOTAZIONE SUL DOCUMENTO
RILASCIATO DALL’AMMINISTRATORE
RISTRUTTURAZIONI
SPESE SOSTENUTE MEDIANTE FINANZIAMENTO
DETRAZIONE AMMESSA
BONIFICO COMPLETO DEI DATI RICHIESTI
RISTRUTTURAZIONI
BONIFICO CON CAUSALE ERRATA
DETRAZIONE AMMESSA
RISTRUTTURAZIONI
ACQUISTO BOX PERTINENZIALE FIGLIA INTESTATARIA
MADRE SOSTIENE LA SPESA
DETRAZIONE AMMESSA
MADRE = FAMILIARE CONVIVENTE
RISTRUTTURAZIONI
RIPARTIZIONE SPESE IN ASSENZA DI CONDOMINIO
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI QUADRO K
Sappiamo che su piccoli condomini è necessario chiedere il codice fiscale del condomino per fruire delle detrazioni del 50-65%.
RIPARTIZIONE SPESE IN ASSENZA DI CONDOMINIO
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI QUADRO K
ART 1100 DEL CODICE CIVILE
La comunione, in diritto è una situazione per la quale la proprietà o un altro diritto reale spetta in comune a più persone
DEFINIZIONE DI COMUNIONE
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI
In mancanza di amministratore (ad esempio su condominio di tre appartamenti, rifacimento tetto), il condominio compila il quadro K?
Se ci sono parti comuni allora deve essere richiesto il codice fiscale e l’amministratore deve compilare il quadro k
INTERPRETAZIONE CIRCOLARE 3/2016
BONUS MOBILI
SOGGETTI
OGGETTO
FINALITÀ
BENEFICIARI DETRAZIONE RECUPERO EDILIZIO
MOBILI – GRANDI
ELETTRODOMESTICI A+ FORNI E APPARECCHI CON ETICHETTA
ARREDO DELL’IMMOBILE MANUTENUTO
FONTI
D.L. 63/2013, ART. 16, CO.2 CIRC. 29/E/2013
BONUS MOBILI
IMMOBILE OGGETTO DI RISTRUTTURAZIONE
MANUT. ORDINARIA PARTI COMUNI
(Art. 3, lett. a) DPR 380/2001)
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
(Art. 3, lett. b) DPR 380/2001) RESTAURO E
RISANAMENTO CONS.
(Art. 3, lett. c) DPR 380/2001)
RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA
(Art. 3, lett. d) DPR 380/2001)
RICOSTRUZIONE RIPRISTINO EVENTI
CALAMITOSI
RESTAURO E RISANAMENTO CONS. INTERI FABBRICATI
(Art. 3, lett. c) d) DPR 380/2001)
BONUS ARREDI OK
BONUS MOBILI
ALTRI INTERVENTI
ABBATTIMENTO BARRIERE ARCHITETTONICHE
CABLATURA EDIFICI
PREVENZIONE INFORTUNI DOMESTICI
PREVENZIONE RISCHI ATTI ILLECITI
OPERE FINALIZZATE AL RISPARMIO ENERGETICO
NO BONUS ARREDI
(SE NON RICONDUCIBILI A LAVORAZIONI-PRESUPPOSTO)
BONUS MOBILI
BENI AGEVOLABILI
MOBILI
“NUOVI”
LETTI, ARMADI, CASSETTIERE, LIBRERIE, SCRIVANIE, TAVOLI, SEDIE, COMODINI, DIVANI, CREDENZE, MATERASSI E COMPLEMENTI ARREDI (APPARECCHI ILLUMINAZIONE)
GRANDI
ELETTRODOMESTICI
“NUOVI”
PORTE, PAVIMENTAZIONE, TENDE E TENDAGGI NONCHÈ ALTRI COMPLEMENTI ARREDI
SPESE DI TRASPORTO E MONTAGGIO - CLASSE A+
- FORNI CLASSE A
- CON ETICHETTA ENERGETICA
ALLEGATO 1-B DEL D.LGS. 151/2005
BONUS ARREDO
INTERVENTI RISPARMIO ENERGETICO
LAVORI-PRESUPPOSTO?
PAGAMENTO MEDIANTE BANCOMAT/CARTA DI CREDITO E ASSENZA ESTRATTO CONTO
BONUS ARREDO
ACQUISTO BOX PERTINENZIALE
LAVORI-PRESUPPOSTO?
BONUS ARREDO
ACQUISTO MOBILI ALL’ESTERO
LASSO TEMPORALE FINE LAVORI E
ACQUISTO MOBILI
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
1
• COPIA ASSEVERAZIONE RILASCIATA DA TECNICO ABILITATO
2
• ATTESTATO DI CERTIFICAZIONE / QUALIFICAZIONE ENERGETICA EDIFICIO
3 • COPIA RICEVUTA INVIO ENEA
4 • DOCUMENTI ATTESTANTI LA SPESA
5 • COPIA BONIFICI
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
1 • INTERVENTI DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA 2
• INTERVENTI PER LA RIDUZIONE DELLA TRANSMITTANZA TERMICA
3
• INSTALLAZIONE DI PANNELLI SOLARI PER LA PRODUZIONE DI ACQUA CALDA
4 • SOSTITUZIONE DI IMPIANTI CLIMATIZZAZIONE INVERNALE 5 • ACQUISTO E POSA IN OPERA DI SCHERMATURE SOLARI 6
• ACQUISTO E POSA IN OPERA DI GENERATORI DI CALORE ALIMENTATI A BIOMASSA
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
RISPARMIO ENERGETICO 65% LIMITE DI SPESA
RIQUALIFICAZIONE 100.000
PARETI, TETTI, SOLAI 60.000
SOSTITUZIONE INFISSI 60.000
PANNELLI SOLARI TERMICI 60.000
CALDAIE A CONDENSAZIONE, POMPE CALORE 30.000
SOST. SCALDA ACQUA CON POMPE CALORE 30.000
SCHERMATURE SOLARI 60.000
SOST. IMP. RISCALDAMENTO CON BIOMASSA 30.000
INST. SISTEMI MULTIMEDIALI CONTR. IMPIANTI NESSUN LIMITE
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
LA LEGGE DI STABILITÀ 2016 HA PREVISTO LA POSSIBILITÀ DI CEDERE LA DETRAZIONE
SPETTANTE PER LE SPESE DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
PER I SOGGETTI CHE SI TROVANO NELLA
NO TAX AREA
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
PROVVEDIMENTO 43434 DEL 22/03/2016
1
• SPESE SOSTENUTE SU PARTI COMUNI NEL 2016 ANCHE PER LAVORI INZIATI ANNI PRECEDENTI
2
• I SOGGETTI FRUITORI NEL 2015 DEVONO RICADERE NELLA NO TAX AREA
3 • IL CREDITO CEDUTO CORRISPONDE ALLA DETRAZIONE IRPEF
4
• LA VOLONTÀ DELLA CESSIONE DEVE RISULTARE DA DELIBERA ASSEMBLEARE
5 • IL FORNITORE DEVE COMUNICARE L’ACCETTAZIONE
6
• IL CONDOMINIO ENTRO IL 31 MARZO 2017 APPOSITA
COMUNICAZIONE TELEMATICA ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE
