STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI .............................. 2

(1)

Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

TERZO TRIMESTRE 2013

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 2

ENTRATE - C

OMPETENZA

2013 ... 2

R

ESIDUI ATTIVI AL

30

SETTEMBRE

2013 ... 4

L

IQUIDITÀ

... 5

SPESE - C

OMPETENZA

2013 ... 6

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/09/2013: ... 7

T

EMPO MEDI DEI PAGAMENTI

... 8

CONTABILITÀ ANALITICA ... 9

UTENZE ... 12

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013 ... 13

O

BIETTIVI GESTIONALI

2013 ... 13

PATTO DI STABILITÀ ... 14

REPORT SUGLI IMPIANTI SPORTIVI ... 15

SOCIETÀ PARTECIPATE ... 26

(2)

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C

OMPETENZA

2013

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 30/09/2013:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 19.235.000,00 18.495.086,93 13.141.900,82 6.451.524,49 96% 71% 49%

Titolo 2 479.660,42 482.660,42 100.033,57 68.233,57 101% 21% 68%

Titolo 3 7.122.698,28 7.430.048,28 4.335.973,70 2.096.698,27 104% 58% 48%

Titolo 4 8.259.000,00 8.485.000,00 1.911.530,59 892.162,43 103% 23% 47%

Titolo 5 3.100.000,00 3.100.000,00 1.708.446,92 1.288.565,83 100% 55% 0%

Titolo 6 3.301.691,19 3.311.691,19 2.009.970,37 1.481.891,34 100% 61% 74%

Totale complessivo 41.498.049,89 41.304.486,82 23.207.855,97 12.279.075,93 100% 56% 53%

(al netto dell’avanzo di amministrazione)

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.837.358,70 26.407.795,63 17.577.908,09 8.616.456,33 98% 67% 49%

entrate parte straordinaria 8.259.000,00 8.485.000,00 1.911.530,59 892.162,43 103% 23% 47%

Totale complessivo 35.096.358,70 34.892.795,63 19.489.438,68 9.508.618,76 99% 56% 49%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2012 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: sostanzialmente invariata sul 100%. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Il dato a 100% significa che non è intervenuto alcun evento fuori programmazione alla data attuale.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Questo indicatore riporta una drastica riduzione (nel 2012 era 71%). Per quanto riguarda la parte corrente, nel 2012 l’indicatore riportava 88%; a fronte di un assestato sostanzialmente equivalente (27milioni nel 2012 e 26milioni nel 2013), il delta in numeri assoluti risulta essere pari a € 7.000.000 in parte dovuti all’accertamento parziale della TARES (l’anno scorso la TARSU risultava tutta accertata a pari periodo) e dell’addizionale IRPEF (anch’essa tutta accertata a pari periodo). Il titolo 3° mostra una flessione di 10 punti percentuali (58% su 69%

del 2012).

- velocità di riscossione: si dimostra stabile sul complessivo e in leggera flessione considerando il netto dei titoli 5 e 6. È stata effettuata specifica segnalazione per incrementare la velocità di riscossione con prelievo dai conti correnti postali che al momento presenta un saldo di circa euro 1.200.000.

- l’importo di € 1.708.446,92 accertato al titolo 5° è relativo ad anticipazioni di cassa di Tesoreria effettuate al corrispondente saldo negativo di cassa.

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

ENTRATE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Parte corrente 102% 101% 98% 77% 88% 67% 62% 48% 49%

Parte straordinaria 64% 102% 103% 26% 30% 23% 58% 92% 47%

Totale entrate 86% 101% 99% 61% 71% 56% 62% 53% 49%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

Velocità di riscossione Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi

(3)

Controllo di gestione Pag. 3 I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 30 settembre 2013, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

(4)

R

ESIDUI ATTIVI AL

30

SETTEMBRE

2013

L’andamento dei residui nel triennio è il seguente:

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

Titolo 1 3.592.269,63 2.003.685,69 3.818.591,25 1.742.960,98 4.894.005,17 2.294.086,77 Titolo 2 769.699,97 702.490,26 419.412,50 48.674,47 306.687,93 24.862,27 Titolo 3 5.252.593,94 2.973.776,01 5.087.584,67 2.472.910,71 6.185.119,25 3.030.642,09 Titolo 4 1.826.131,63 204.497,94 1.915.715,48 232.659,49 1.597.202,66 187.934,98 Titolo 5 5.949.283,21 51.217,91 4.646.804,03 56.158,07 6.573.462,59 1.513.940,59 Titolo 6 979.932,05 215.651,43 935.276,65 424.852,47 487.485,04 99.425,69 Totale complessivo 18.369.910,43 6.151.319,24 16.823.384,58 4.978.216,19 20.043.962,64 7.150.892,39

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

entrate parte corrente 9.614.563,54 5.679.951,96 9.325.588,42 4.264.546,16 11.385.812,35 5.349.591,13 entrate parte straordinaria 7.775.414,84 255.715,85 6.562.519,51 288.817,56 8.170.665,25 1.701.875,57 Totale complessivo 17.389.978,38 5.935.667,81 15.888.107,93 4.553.363,72 19.556.477,60 7.051.466,70

2011 2012 2013

Tali dati evidenziano un picco nella formazione dei residui attivi nel 2012 (82%) e una normalizzazione nel 2013 (vedi tabella sotto) e un aumento di incidenza (45%) nel 2013 (ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti), valore influenzato dalla velocità di riscossione.

I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 20.043.962,64 -assestati in corso d’anno a € 20.245.637,88 a seguito di maggiori entrate per € 549.929,81 e minori entrate per € (348.254,57) – di cui € 11.155.284,44 formatisi nell’esercizio 2012. Si tenga presente che nell’anno 2010 è presente l’accertamento di € 4.350.000 relativo al mutuo per la ristrutturazione dell’edificio ex UPIM.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

Anno del residuo residui attivi reversali emesse a residui

residui da al 30/09 1979 1982 1985 1986 1989 1992 1993 1994 1999 2000 2001 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Totale complessivo riscuotere 3.013,37 - 3.013,37 206,58 - 206,58 1.235,36 - 1.235,36 154,94 - 154,94 516,46 - 516,46 17.746,85 10.000,00 7.746,85 516,46 - 516,46 464,81 - 464,81 364,91 - 364,91 1.343,66 - 1.343,65 35.811,19 - 35.811,19 8.010,16 800,16 7.210,00 153.155,77 1.199,84 151.955,93 21.241,61 - 21.241,61 41.458,24 7.153,18 34.305,06 283.544,69 8.384,41 274.294,09 555.622,45 18.777,90 536.844,55 801.646,05 247.973,70 553.672,35 4.948.903,05 1.553.116,94 3.395.786,11 2.215.396,83 833.379,20 1.382.017,63 11.155.284,44 4.636.073,42 6.519.211,02 20.245.637,88 7.316.858,75 12.927.912,93

*

* Nota: il totale nella stratificazione non corrisponde al totale delle altre tabelle sulle entrate perché i due database sono stati esportati a una settimana di distanza e nel frattempo la contabilità è stata movimentata ulteriormente.

(5)

Controllo di gestione Pag. 5 Entro settembre del 2013 sono stati riscossi a residui per € 7.316.858,75, € 4.636.073,42 dei quali a copertura residui anno 2012. Tra i residui attivi più consistenti ancora da incassare:

- Concessione mutuo ristrutturazione ex UPIM €2.891.485 - mutuo per acquisizione area formazione polo fieristico € 1.200.000 - mutuo per acquisizione area polo fieristico € 800.000

- canone concessione reti anno 2012 € 522.146

- contributo formazione parcheggio interscambio € 479.883

La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 44% ed è stabile nel biennio.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

residui attivi iniziali 53% 82% 55%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 33% 30% 36%

Incidenza residui attivi tot.residui attivi

tot.acc.competenza 39% 34% 45%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

Titolo 1 12.156.090,97 10.705.234,28 8.745.611,26 Titolo 2 923.490,63 122.200,13 93.095,84 Titolo 3 5.786.930,57 5.099.052,37 5.127.340,36 Titolo 4 2.125.967,48 3.372.007,74 1.080.097,41 Titolo 5 51.217,91 56.158,07 2.802.506,42 Titolo 6 2.018.827,21 1.935.762,24 1.581.317,03 Totale complessivo 23.062.524,77 21.290.414,83 19.429.968,32

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

entrate parte corrente 18.866.512,17 15.926.486,78 13.966.047,46 entrate parte straordinaria 2.177.185,39 3.428.165,81 3.882.603,83 Totale complessivo 21.043.697,56 19.354.652,59 17.848.651,29

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2011 2012 2013

Parte corrente 61% 47% 48%

Parte straordinaria 20% 34% 33%

Totale entrate 50% 44% 44%

Velocità di riscossione complessiva

L

IQUIDITÀ

Alla data del 30 settembre 2013 il saldo di Tesoreria è pari a € 1.769.903,59, cui si sommano € 1.177.850,50 depositati sui conti correnti postali.

(6)

SPESE - C

OMPETENZA

2013

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 30/09/2013 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.621.949,64 24.198.386,57 20.635.439,21 11.801.844,10 9.911.333,01 98% 85% 48%

Titolo 2 8.259.000,00 9.029.000,00 1.515.848,61 284.159,35 90.695,33 109% 17% 6%

Titolo 3 5.315.409,06 5.315.409,06 2.425.776,87 2.388.620,80 2.388.620,80 100% 46% 98%

Titolo 4 3.301.691,19 3.311.691,19 2.190.408,74 1.432.264,31 1.430.944,39 100% 66% 65%

Totale complessivo 41.498.049,89 41.854.486,82 26.767.473,43 15.906.888,56 13.821.593,53 101% 64% 52%

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore è analogo a quello dello stesso periodo del 2012 (103%), senza particolari note da aggiungere.

- Capacità di realizzazione obiettivi: invariata al 2012 come dato complessivo. Al suo interno si nota un peggioramento al titolo 2° di 6 punti percentuali e del 3% al titolo 1° (andamento compensato dai titoli 3 e 4).

- Velocità di pagamento: passa dal 56% al 52%, confermando il trend di rallentamento già in atto dal 2012 e oggetto di segnalazione nel report del secondo semestre 2012. Si tratta di un indicatore che evidenzia la velocità di pagamento rispetto all’impegnato. Per i tempi di pagamento si veda la sezione relativa. Si evidenzia in questa sede che la diminuzione colpisce prevalentemente il titolo 2° (dal 23% al 6%), anche per le dinamiche legate al patto di stabilità, ma anche il titolo 1° per 10 punti percentuali. Il fenomeno che colpisce il titolo 1° ha anche origine nell’attuale sistema amministrativo-burocratico del Comune. In questa area, con la digitalizzazione degli atti di liquidazione, si auspica un incremento nei tempi medi.

(7)

SPESE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Spese parte corrente 103% 101% 98% 89% 88% 85% 63% 59% 48%

Spese parte straordinaria 67% 110% 109% 19% 24% 17% 7% 23% 6%

Totale spese 89% 103% 103% 64% 64% 64% 58% 56% 52%

Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/09/2013:

RESIDUI IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO

Titolo 1 5.401.445,42 5.403.684,25 5.694.850,11 5.403.684,25 7.461.688,99 5.982.960,78 Titolo 2 19.188.795,88 4.587.151,76 14.740.246,52 4.587.151,76 16.308.857,95 4.963.798,04 Titolo 3 2.247.376,90 44.891,13 214.197,43 44.891,13 70.930,82 70.930,82 Titolo 4 2.801.220,64 758.877,05 1.143.803,45 758.877,05 417.457,76 242.925,65 Totale complessivo 29.638.838,84 10.794.604,19 21.793.097,51 10.794.604,19 24.258.935,52 11.260.615,29

2011 2012 2013

Situazione complessiva:

Anno residuo residui passivi mandati a residui residui da pagare al 30/09 1990 15.445,44 - 15.445,45 1995 75.725,77 - 65.353,80 1997 5.951,27 1.638,85 4.312,41 1998 - - - 1999 63.240,38 1.975,16 61.265,21 2000 1.376,00 - 651,67 2001 - - - 2002 83.329,91 - 78.276,85 2003 46.521,58 - 41.369,81 2004 177.773,97 12.982,00 164.791,97 2005 49.962,56 1.913,83 38.215,13 2006 34.334,93 81,78 29.141,55 2007 71.000,02 34.139,59 72,93 2008 218.070,94 14.249,31 56.729,33 2009 544.486,16 283.053,72 143.200,94 2010 5.903.831,97 1.818.207,57 126.125,98 2011 3.242.003,86 1.055.076,38 1.088.784,39 2012 13.712.393,03 8.073.262,31 3.735.161,86 Totale complessivo 24.245.447,79 11.296.580,50 5.648.899,28

Entro settembre del 2013 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 11.296.580,50, €8.073.262,31 dei quali a copertura residui anno 2012. Tra i residui passivi più consistenti:

- acquisizione area ex Cava della Vailata €1.200.000 - acquisizione area formazione polo fieristico € 800.000

- riqualificazione ex UPIM €1.382.894

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 46%, in leggera flessione rispetto al biennio precedente. Resta elevata la formazione dei residui e, conseguentemente, aumenta anche l’incidenza dei residui passivi sul totale accertamenti.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

residui passivi iniziali 42% 60% 53%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 36% 50% 46%

Incidenza residui passivi tot.residui passivi

tot.imp.competenza 98% 74% 91%

(8)

Controllo di gestione Pag. 8 In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO

Titolo 1 19.303.764,89 18.766.650,11 15.894.293,79 Titolo 2 5.346.102,01 5.256.281,55 5.054.493,37 Titolo 3 1.142.405,98 1.142.405,98 2.459.551,62 Titolo 4 2.205.834,68 2.188.088,94 1.673.870,04 Totale complessivo 27.998.107,56 27.353.426,58 25.082.208,82

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2011 2012 2013

Spese parte corrente 66% 66% 57%

Spese parte straordinaria 27% 30% 28%

Totale spese 52% 53% 49%

Velocità di pagamento complessiva

che evidenzia il rallentamento generale dei pagamenti sia in termini assoluti, sia rispetto alle somme impegnate a carico del titolo 1° (più marcatamente) e del titolo 2°.

T

EMPO MEDI DEI PAGAMENTI

Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica dei tempi medi dei pagamenti per l’anno 2012, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e conseguente pubblicazione sul sito istituzionale.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 40. La stessa analisi ha inoltre consentito di verificare il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione della stessa, mediamente 7 giorni, e il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria (13 giorni). A questi vanno aggiunti ulteriori 2 giorni per la consegna fisica della fattura nella mani del responsabile alla liquidazione. Complessivamente, pertanto, dalla data fattura decorrono circa 22 giorni prima che la fattura pervenga al responsabile in carico del suo pagamento. Per ovviare a questa criticità organizzativa, e grazie sia alla nuova versione dell’applicativo della contabilità finanziaria, sia all’avvio della liquidazione con firma elettronica, gli uffici potranno verificare direttamente dalla loro postazione nello scadenziario dei fornitori quali sono le fatture in scadenza e quindi liquidarle senza dover attendere il cartaceo che resterà presso l’ufficio contabilità per essere poi archiviato in sede di emissione del mandato. In questo modo si auspica di ridurre significativamente il dato dei 22 giorni.

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Controllo di gestione Pag. 9 TITOLI BILANCIO n. fatture pagategi orni tra da ta fa ttura e

protocol l a zi one giorni medi gi orni tra protocol l a zi one e re gi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi

gi orni tra da ta

protocol l o e ma nda to giorni medi

Spese correnti 4.645 32.562 7 61.013 13 169.911 37

Spese conto investimenti 284 3.475 12 1.140 4 28.999 102

Spese conto terzi 215 1.314 6 3.749 17 9.292 43

Totale complessivo 5.144 37.351 7 65.902 13 208.202 40 Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009)

Anno 2012

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori (altresì in fase di formazione con indicatori per servizio e centro di costo, indicatori finanziari, indicatori patrimoniali, indicatori di risultato e indicatori di gestione del bilancio).

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/09/2013):

VOCE DI COSTO Totale

COSTO DEL PERSONALE 7.217.254,55

ACQUISTI 225.446,23

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 219.598,37

ASSICURAZIONI 120.792,89

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.745.364,72

COSTI UTENZE 1.466.783,40

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.048.943,92 ORGANI ISTITUZIONALI 189.535,62

PULIZIE 230.295,71

QUOTA INTERESSI MUTUI 774.979,25 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 6.875.223,20

SPESE POSTALI 110.135,00

SPESE VARIE 14.616,31

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 82.418,53

Totale complessivo 20.321.387,70

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 Più in dettaglio:

VOCE DI COSTO VOCE DI SPESA Totale

COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI 3.859.207,72

ASSEGNI ORDINARI F.R. 94.794,86

BUONI MENSA 224.880,00

CONTRIBUTI 1.391.643,73

CONTRIBUTI F.R. 33.179,36

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 22.561,33

IRAP 390.852,49

LAVORO STRAORDINARIO 117.824,00

LAVORO TEMPORANEO -

MISSIONI 2.085,00

PENSIONI 8.681,24

RETRIBUZIONE AGGIUNTIVA (INDENNITA’,

PREMIO, PO…) 1.043.280,00

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 6.322,01 SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 21.942,81

COSTO DEL PERSONALE Totale 7.217.254,55

ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE 21.437,31

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM -

ALTRI BENI DI CONSUMO 23.762,03

ALTRI BENI DUREVOLI 8.728,88

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 400,00

CANCELLERIA E STAMPATI 21.410,82

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 64.825,99

GENERI ALIMENTARI 24.620,00

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 57.800,00

VESTIARIO 2.461,20

ACQUISTI Totale 225.446,23

AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI 215.155,33

CANONI E NOLEGGI 4.443,04

CANONI LEASING -

AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale 219.598,37

ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI 90.302,67

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 24.246,22 ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 550,00

ASSICURAZIONE IMMOBILI 3.000,00

ASSICURAZIONE PERSONALE 2.694,00

ASSICURAZIONI Totale 120.792,89

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI 47.800,00

ALTRI CONTRIBUTI 67.795,50

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 96.086,24

CONTR. SCOPI SPORTIVI 302,50

CONTR.SCOPI CULTURALI 151.253,00

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 256.885,35

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 230.000,00

EROGAZIONI ASSISTENZIALI 119.728,22

MANIFESTAZIONI CULTURALI 1.200,00

RETTE E RICOVERI 630.255,37

RIMBORSO PER UTENZE 144.058,54

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale 1.745.364,72

COSTI UTENZE ACQUA 114.732,00

ILLUMINAZIONE 396.156,00

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ILLUMINAZIONE IMPIANTI 265.800,22

RISCALDAMENTO 605.800,00

TELEFONO 84.295,18

COSTI UTENZE Totale 1.466.783,40

MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI 150,00

ALTRI EDIFICI 6.681,92

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 12.656,02

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 18.789,13

CIMITERO 1.414,35

EDIFICI RES.LI USO ABITATIVO -

EDIFICI SCOLASTICI 41.023,92

HARDWARE E SOFTWARE 131.848,16

IMPIANTI SPORTIVI 120.884,46

MANUTENZIONE IMPIANTI 420.000,00

PATRIMONIO INDISPONIBILE 3.131,88

STRADE 89.106,02

UFFICI COMUNALI 44.903,06

VERDE PUBBLICO 158.355,00

MANUTENZIONI ORDINARIE Totale 1.048.943,92

ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE 900,00

COMMISSIONI COMUNALI 6.650,00

CONSIGLIERI 9.000,00

REVISORI DEI CONTI 48.700,00

SINDACO E ASSESSORI 118.440,00

SPESE DI RAPPRESENTANZA 5.845,62

ORGANI ISTITUZIONALI Totale 189.535,62

PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA 230.295,71

PULIZIE Totale 230.295,71

QUOTA INTERESSI MUTUI ANTICIPAZIONE TESORERIA -

QUOTA INTERESSI MUTUI 774.979,25

QUOTA INTERESSI MUTUI Totale 774.979,25

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.569.387,67

INCARICHI DIVERSI 176.584,86

INCARICHI LEGALI 24.344,45

INCARICHI TECNICI 74.257,92

PRESTAZIONI VARIE 167.905,73

SERVIZIO DI VIGILANZA 62.826,71

SERVIZIO PASTI E SAD 421.000,00

SERVIZIO TELESOCCORSO 10.917,92

SERVIZIO TRASPORTI 170.000,00

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 4.197.997,94

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale 6.875.223,20

SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE 110.135,00

SPESE POSTALI Totale 110.135,00

SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI 13.089,34

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 252,60 SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 1.274,37

SPESE VARIE Totale 14.616,31

TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI 250,00

CONTRATTUALI NOTARILI 17.000,00

IMPOSTE E TRIBUTI 51.042,61

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 11.055,92

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 3.070,00

TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale 82.418,53

(12)

Totale complessivo 20.321.387,70

Per quanto riguarda le entrate:

VOCE DI ENTRATA Totale

ALLACCIAMENTO FOGNATURA € 10.062,23

ALTRE IMPOSTE € 490.174,61

ALTRE RETTE € 8.296,95

ALTRE TASSE € -

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI € 20.299,50 ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO € 7.927,50 CENSI CANONI LIVELLI € 59.240,76 CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO € 20.234,07 CONTRIBUTI FINALIZZATI € 32.409,56 CONTRIBUTI GENERALI € 620.049,64

DIRITTI € 57.173,39

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI € 105.000,00 ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE € 333.689,37

I.C.I. € 209.814,00

I.M.U. € 7.928.017,88

INTERESSI ATTIVI € 1.635,12

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI € 1.229.339,79 ONERI URBANIZZATIVI € 495.224,70

PARCHIMETRI € 355.676,10

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI € 107.381,49 PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI € 76.186,00

PROVENTI DIVERSI € 41.079,00

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI € 23.122,00

PUBBLICITA' € 340.000,00

RETTE SCOLASTICHE € 113.324,00

RETTE SERVIZI ANZIANI € 30.979,97

RIMBORSI DIVERSI € 241.653,98

SANZIONI € 808.105,35

SMALTIMENTO RIFIUTI € 3.234.920,02

T.O.S.A.P. € 270.237,00

TRASPORTI SCOLASTICI € 44.044,93 UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. € 522.146,46 Totale complessivo € 17.837.445,37

UTENZE

Si rimanda al report ad hoc di aprile 2013. Al momento la registrazione dei consumi è sospesa a causa del cambio del sistema di fornitura dei dati da parte del fornitore che non ha attualmente possibilità di trasmettere elettronicamente fatture e riepiloghi dei consumi come fatto negli anni scorsi. Ciò ha di fatto causato la sospensione del sistema di acquisizione elettronica delle fatture in contabilità, nonché dei consumi nel database gestionale del Controllo di gestione che consente la rilevazione dei consumi/costi e la relativa attribuzione agli immobili/centri di costo. Tale database generale, gestito direttamente fino al 31/12/2012, dovrà essere oggetto di riorganizzazione per recuperare i dati mancanti.

(13)

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2013 avvenuta in data 15/05/2013 con la deliberazione n. 75, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 48 obiettivi strategici declinati complessivamente in 156 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche. Dei 156 obiettivi operativi (o azioni), n. 3 sono stati eliminati in quanto non realizzabili (ad es. per intervenuta normativa) e n. 7 sono stati posposti al 2014.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

L’esito dell’attività è allegato alla presente relazione come stato di avanzamento.

È attualmente in corso la valutazione intermedia e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione da parte dell’OIV.

In occasione della verifica degli equilibri generali e della ricognizione del grado di realizzazione dei programmi e progetti, è stato fatto l’accertamento della percentuale di avanzamento degli obiettivi, il cui esito è allegato al presente report.

O

BIETTIVI GESTIONALI

2013

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 30 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici, per i quali sono stati forniti i dati del realizzato alla data del 30/06/2012. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2014.

(14)

PATTO DI STABILITÀ

Il monitoraggio delle risultanze del patto al 30/09/2013 riporta quanto segue:

2013

ANNO

2013

E1 TOTALE TITOLO 1° Accertamenti 13.141.900,82

E2 TOTALE TITOLO 2° Accertamenti 100.033,57

E3 TOTALE TITOLO 3° Accertamenti 4.335.973,70

a detrarre: E3d Accertamenti 0,00

Accertamenti 17.577.908,09

E4 TOTALE TITOLO 4° Riscossioni 1.038.040,94

a detrarre: E4d Riscossioni 0,00

Riscossioni 1.038.040,94

EFN 18.615.949,03

ANNO

2013

S1 TOTALE TITOLO 1° ^Impegni 20.635.439,21

a detrarre: S1d Impegni 0,00

20.635.439,21

S2 TOTALE TITOLO 2° ^Pagamenti 5.054.493,37

a detrarre: S2d ^Pagamenti 3.020.000,00

Pagamenti 2.034.493,37

SFN 22.669.932,58

SFIN -4.053.983,55

SANZ 0,00

SFIN

NET -4.053.983,55

OB 2.469.534,00

-6.523.517,55 DIFFERENZA TRA IL RISULTATO NETTO E OBIETTIVO ANNUALE SALDO

FINANZIARIO (SFIN NET - OB)

MONITORAGGIO DELLE RISULTANZE DEL PATTO PER L'ANNO

Totale entrate correnti nette (E1+E2+E3-E3d)

Totale spese correnti nette (S1-S1d) Totale entrate in conto capitale nette correnti nette (E4-E4d)

Totale spese in conto capitale nette (S2-S2d) ENTRATE

OBIETTIVO PROGRAMMATICO ANNUALE SALDO FINANZIARIO SPESE

ENTRATE FINALI NETTE (E1+E2+E3-E3d+E4-E4d)

SALDO FINANZIARIO AL NETTO DEGLI EFFETTI DELLE SANZIONI (SFIN - SANZ) SALDO FINANZIARIO (EFN - SFN)

SPESE FINALI NETTE (S1-S1d+S2-S2d)

EFFETTI FINANZIARI DELLE SANZIONI (di cui ai commi 20 lett.a) e 21 dell'art.77-bis, legge n.133/2008).

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REPORT SUGLI IMPIANTI SPORTIVI

REPORT STRAORDINARIO PERIODO 2004/2012 SULLA GESTIONE DEI SEGUENTI IMPIANTI SPORTIVI:

PALAFACCHETTI

STADIO ZANCONTI VIA MILANO (sia individualmente nel foglio relativo, sia cumulativamente con lo stadio Mazza nel documento di sintesi)

STADIO MAZZA VIA AI MALGARI (sia individualmente nel foglio relativo, sia cumulativamente con lo stadio Zanconti nel documento di sintesi)

PALESTRE COMUNALI

DETTAGLIO UTENZE sul complesso "impianti sportivi"

RATIO:

Il report è di taglio finanziario-economico: sono stati acquisiti i dati a consuntivo per il periodo 2004-2012 che sono stati riorganizzati in macro-voci di costo, con verifica delle fatture. Per le manutenzioni si è operata una distinzione tra manutenzioni ordinarie e manutenzioni straordinarie prescindendo dal titolo di bilancio di imputazione e verificando invece se relative ad opere una tantum-strutturali. Questa ultima tipologia rientra nelle manutenzioni straordinarie. Per le manutenzioni ordinarie del Palafacchetti è stata inoltre effettuata un'analisi delle fatture per vedere le maggiori tipologie (anni 2005/6/7). Per le manutenzioni si è cercato di fornire il dato effettivo a consuntivo e non quello dell'impegno assunto.

La percentuale di copertura è calcolata sui costi della gestione ordinaria.

Note specifiche sono inserite nei rispettivi fogli di calcolo.

I dati relativi alle utenze sono desunti dalle fatture effettivamente pervenute per i contatori interessati a prescindere dalla imputazione contabile a bilancio. Per le palestre si segnala che il dato costituisce l'unica approssimazione possibile poiché svariate palestre hanno contatori unici con l'istituto scolastico annesso.

I dati dei mutui sono indicativi, pur se attendibili, in quanto riproporzionati agli impianti rispetto al totale dei mutui del settore sport. Per quanto riguarda i campi sportivi, gli importi dei mutui sono inseriti solo nel foglio di sintesi.

Le entrate si riferiscono all'importo accertato, non all'importo riscosso.

(16)

PALAFACCHETTI

COSTI 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

ACQUISTI VARI E MATERIALE DI CONSUMO

acquisti vari 1.629,83 1.654,29 2.049,37 2.242,14 1.000,00 - - 473,92 1.203,28

prodotti per pulizia 413,17 413,17 413,17 - -

TOTALE ACQUISTI 2.043,00 2.067,46 2.462,54 2.242,14 1.000,00 - - 473,92 1.203,28

RISCALDAMENTO 35.043,72 43.639,80 45.554,57 39.218,89 51.737,69 59.764,15 71.833,11 63.210,47 66.622,42 ILLUMINAZIONE 59.676,55 51.300,70 69.884,54 87.063,39 79.795,15 84.142,69 70.125,97 91.337,51 99.737,14

ACQUA 889,20 391,30 454,40 1.180,05 1.714,45 2.116,35 1.988,50 3.463,55 2.815,05

SPESE TELEFONICHE 1.861,98 1.975,91 2.059,78 1.958,16 1.646,64 1.320,67 1.318,51 1.253,22 1.190,52

TOTALE UTENZE 97.471,45 97.307,71 117.953,29 129.420,49 134.893,93 147.343,86 145.266,09 159.264,75 170.365,13

PULIZIA 64.353,24 52.953,24 50.328,75 49.039,97 48.000,00 48.000,00 48.000,00 48.133,32 51.980,98

SERVIZIO FACCHINAGGIO 2.245,24 7.763,33 3.673,62 13.499,33 20.756,81 20.978,80 21.592,40 21.660,60 24.271,00

CUSTODIA PALAZZETTO - - 17.280,00 23.560,00 27.479,56 27.480,00 27.480,00 27.556,32 20.025,48

TOTALE CONVENZIONE 66.598,48 60.716,57 54.002,37 62.539,30 96.236,37 96.458,80 97.072,40 97.350,24 96.277,46

ASSICURAZIONE 5.046,78 1.905,00 1.905,00 1.905,00 - - 2.000,00 2.000,00 2.000,00

NOLEGGIO ATTREZZATURE PRODOTTI

IGIENIZZANTI - - 3.280,00 5.104,70 5.104,70 884,81 -

VIGILANZA NOTTURNA E TELEALLARME 2.231,16 2.231,16 2.231,16 2.231,16 2.231,16 2.231,16 2.231,16 2.235,82 2.249,76 TOTALE ALTRE SPESE 7.277,94 4.136,16 4.136,16 7.416,16 7.335,86 7.335,86 5.115,97 4.235,82 4.249,76

MANUTENZIONE ORDINARIA - TITOLO PRIMO 864,39 1.401,44 1.488,77 6.912,07

MANUTENZIONE ORDINARIA - TITOLO SECONDO

opere di pittura 3.999,91 6.454,71 1.995,04 1.578,20 815,00

dis positivi antincendio - - 4.016,33 912,17 3.912,17 1.347,32

infiltrazioni e infiss i - 1.084,44 1.538,21

opere edili, elettriche e idrauliche 13.558,81 12.609,35 7.745,67 10.000,00 9.900,00 7.800,00 14.508,33 10.499,94

gruppi refrigeratori 6.284,00 2.360,00 9.640,00 2.440,00 7.360,00

impianti e centrali termiche 707,74 1.441,66 707,74 1.440,00 2.571,14 3.509,00

telegestione - 2.760,00 2.300,00

vari 40,92 90,92 768,00 5.700,00 5.003,77 2.105,24 864,00

TOTALE MANUTENZIONE ORDINARIA 34.911,06 24.591,38 26.801,08 28.710,99 21.158,20 16.680,33 22.578,85 19.915,56 22.600,01

QUOTA INTERESSI MUTUI 7.000,00 7.000,00 7.000,00 - - - - - -

TOTALE GESTIONE ORDINARIA 215.301,93 195.819,28 212.355,44 230.329,08 260.624,36 267.818,85 270.033,31 281.240,29 294.695,64

ACQUISTO TRIBUNETTA - 3.600,00 3.600,00 3.600,00 -

MANUTENZIONE STRAORDINARIA - - - 86.041,60 41.000,00 26.015,00

adeguamento tribunetta - - - 10.800,00

s os tituzione gruppo soccorritore - - - 10.020,00

ripristino impianto elettrico 10.761,44

s os tituzione gruppo continuità 5.760,00

s os tituzione caldaia 2.035,00

TOTALE GESTIONE STRAORDINARIA - 3.600,00 3.600,00 110.461,60 51.761,44 - 7.795,00 26.015,00 -

QUOTA CAPITALE MUTUI 10.000,00 10.000,00 10.000,00 - - - - - -

COSTI TOTALI 225.301,93 209.419,28 225.955,44 340.790,68 312.385,80 267.818,85 277.828,31 307.255,29 294.695,64

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ENTRATE ACCERTATE 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

PROVENTI UTILIZZO PALAZZETTO 50.065,12 61.499,16 72.395,80 94.499,92 54.621,04 57.224,59 28.256,13 41.188,25 32.737,19 ACQUISIZIONE SPAZI PUBBLICITARI 4.900,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.600,00 9.600,00 9.600,06 9.680,00 9.680,00

BAR 5.851,20 7.377,60 7.123,20 5.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

RIMBORSO DANNI 0,00 - - 200,00 - - - -

TOTALE 60.816,32 77.876,76 88.519,00 108.699,92 67.221,04 69.824,59 40.856,19 53.868,25 45.417,19 TRANSAZIONE CANONI LOCAZIONE - UNA

TANTUM 18.000,00 -

RAPPORTO COPERTURA SPESE GESTIONE

ORDINARIA 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

utile – perdita -154.485,61 -117.942,52 -123.836,44 -121.629,16 -193.403,32 -197.994,26 -229.177,12 -227.372,04 -249.278,45

GRADO DI COPERTURA 28,25% 39,77% 41,68% 47,19% 25,79% 26,07% 15,13% 19,15% 15,41%

COSTO MEDIO PRO DIE PER 365 GIORNI 589,87 536,49 581,80 631,04 714,04 733,75 739,82 770,52 807,39 COSTO MEDIO PRO DIE PER 260 GIORNI DI

APERTURA EFFETTIVA 828,08 753,15 816,75 885,88 1.002,40 1.030,07 1.038,59 1.081,69 1.133,44

COSTO MEDIO NETTO ENTRATE PRO DIE PER

365 GIORNI 423,25 323,13 339,28 333,23 529,87 542,45 627,88 622,94 682,95

COSTO MEDIO NETTO ENTRATE PRO DIE PER

260 GIORNI DI APERTURA EFFETTIVA 594,18 453,63 476,29 467,80 743,86 761,52 881,45 874,51 958,76

INCIDENZA VOCI DI COSTO SU TOTALE

totale costo utenze 134.893,93 52% 147.343,86 55% 145.266,09 54% 159.264,75 57% 170.365,13 61%

totale costi pulizia, facchinaggio ecc 96.236,37 37% 96.458,80 36% 97.072,40 36% 97.350,24 35% 96.277,46 34%

totale manutenzione ordinaria 21.158,20 8% 16.680,33 6% 22.578,85 8% 19.915,56 7% 22.600,01 8%

mutui (interessi) - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%

altri costi 8.335,86 3% 7.335,86 3% 5.115,97 2% 4.709,74 2% 4.249,76 2%

260.624,36 267.818,85 270.033,31 281.240,29 293.492,36

2012

2008 2009 2010 2011

Dal punto di vista economico-finanziario, la struttura presenta costi elevatissimi di gestione ordinaria, prevalentemente dovuti al consumo energetico. Si tratta, come è noto, di una struttura altamente energivora il cui costo può essere previsto in riduzione solo a fronte di interventi strutturali e gestionali significativi. Per quanto riguarda gli impianti, si segnala la sovrattassa per energia reattiva dovuta al mancato rifasamento del contatore elettrico (circa 5.000 euro annui). La vetustà dell'impianto e dei corpi illuminanti non consente una gestione ottimale dei costi. Si tratta di una utenza multioraria a media tensione, la differenza tariffaria tra le fasce è sostanziale e, evidentemente, come per molte altre grosse utenze, insistere sulla fascia 1 rappresenta un costo aggiuntivo, laddove potenzialmente (per le scuole non è possibile), si potrebbe considerare un'organizzazione prevalentemente in fascia serale oppure la revisione contrattuale con operatore che consentisse una gestione monofascia. E' necessario valutare interventi di ottimizzazione di costi e consumi. Le entrate attualmente prodotte dalla struttura comportano una copertura non soddisfacente. Il provento da gestione basket è 18.000 € annui a fronte di un utilizzo in termini di ore molto aumentato (con conseguente aumento dei costi e dei consumi) che incide anche sulla reale possibilità di uso di terzi dell'impianto. L'incremento di attività/eventi redditizi è legato alle limitazioni imposte dalla struttura sia per utilizzo prevalente del basket (domenicale), sia per la capienza dell'immobile che risulta spesso troppo ampia per taluni eventi e troppo ridotta per altri (concerti). Tuttavia, gli anni 2006/7 hanno dimostrato che il Comune può sfruttare maggiormente

(18)

Controllo di gestione Pag. 18 l'impianto per numero e per “dimensione” degli eventi (Baglioni, D'Alessio, Grillo, Antonacci) arrivando a percentuali di copertura (a bocce ferme sul lato spese) quasi del 40%). Attualmente la struttura è utilizzata per 30/40 eventi/attività annue. Di queste solo una decina sono a titolo oneroso. Le tariffe attualmente previste sono differenziate a seconda dell'attività, minori sono quelle applicate ad attività sportive (media giornaliera da 1.155 a 1.850 euro). Le rimanenti attività (che dovrebbero essere onerose con una media giornaliera da 2.310 a 3.969 euro) comportano un costo pari al costo pro die (800/1000 euro) e incidono sui costi di gestione.

Data l'incidenza del costo dell'energia elettrica, riporto i consumi che sono:

2007 2008 2009 2010 2011 2012

consumi energia attiva 487.933,00 449.671,00 477.747,00 367.773,00 510.939,00 435.648,00

costo m edio per kWh 0,18 0,18 0,18 0,19 0,18 0,23

Si tenga conto che i dati sopra indicati non comprendono eventuali conguagli che pervengono al Comune anche 2 anni dopo la chiusura del periodo.

Pulizia, facchinaggio e custodia sono affidati alla Coop. Cum Sortis con convenzione attiva fino al 31/12/2013. Dal punto di vista procedimentale, era stato segnalato da questo ufficio un sistema gestionale e di controllo non efficace in merito alle attività di facchinaggio. L'ufficio sport, a seguito dai controlli direttamente effettuati, ha predisposto una nuova convenzione che ha portato a un potenziale superamento della problematica prevedendo un servizio on demand del facchinaggio e della custodia in occasione di eventi organizzati dall'ente con effettivo controllo delle ore svolte e non più attivati direttamente dalla cooperativa o fatturati in via forfettaria. Questa modalità ha portato alla previsione di risparmi a bilancio, quantificabili in euro 2.556,92 rispetto all'impegnato.

Sviluppo

Si segnala per il 2013 che è stato individuato ed eliminato un errato costo acqua fatturato da Cogeide per euro 12,000 relativo a un contatore non esistente. Sono in corsi vari interventi sul costo della custodia che, al termine delle operazioni, dovrebbe coincidere esclusivamente con gli eventi extra-allenamenti squadra basket residente e, contemporaneamente, si sta valutando una revisione della convenzione con la società sportiva. Il costo sopra indicato di energia elettrica attiva e reattiva dovrebbe diminuire (al netto di incrementi tariffari, ovviamente) per l'intervento di rifasatura sul contatore attualmente in corso che è finalizzato alla eliminazione della penale per consumo di energia reattiva.