ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2013 STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI .............................................. 2 ENTRATE

Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

PRIMO SEMESTRE 2013

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 2

ENTRATE - C

2013 ... 2

R

15

2013 ... 3

SPESE - C

2013 ... 5

R

15/06/2012: ... 6

T

... 7

CONTABILITÀ ANALITICA ... 8

UTENZE ... 8

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013 ... 9

O

2013 ... 9

PATTO DI STABILITÀ ... 10

FOCUS - GESTIONE DELLE RISORSE UMANE ... 11

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ... 19

Controllo di gestione Pag. 2

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C

2013

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 15/06/2013:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 19.235.000,00 19.245.000,00 877.590,68 393.814,54 100% 5% 45%

Titolo 2 479.660,42 482.660,42 68.233,57 68.233,57 101% 14% 100%

Titolo 3 7.122.698,28 7.384.148,28 2.977.308,34 1.023.093,70 104% 40% 34%

Titolo 4 8.259.000,00 7.729.000,00 854.322,20 485.879,79 94% 11% 57%

Titolo 5 3.100.000,00 3.100.000,00 419.881,09 - 100% 14% 0%

Titolo 6 3.301.691,19 3.311.691,19 1.950.743,60 942.990,82 100% 59% 48%

Totale complessivo 41.498.049,89 41.252.499,89 7.148.079,48 2.914.012,42 99% 17% 41%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.837.358,70 27.111.808,70 3.923.132,59 1.485.141,81 101% 14% 38%

entrate parte straordinaria 8.259.000,00 7.729.000,00 854.322,20 485.879,79 94% 11% 57%

Totale complessivo 35.096.358,70 34.840.808,70 4.777.454,79 1.971.021,60 99% 14% 41%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2012 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: sostanzialmente invariata sul 100%. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Il dato a 100% significa che non è intervenuto alcun evento fuori programmazione alla data attuale.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato, drasticamente ridotto (nel 2012 era 59%). Tale calo è stato causato sostanzialmente dal mancato accertamento IMU e TARES che, insieme, valgono € 12.250.000.

- velocità di riscossione in aumento (era 23%): tale incremento, tuttavia, non corrisponde a un reale aumento della riscossione delle entrate in generale, e anzi rappresenta un minor introito, a parità di periodo, di € 3.500.000 (ricordiamo che la TARSU aveva la prima scadenza entro il primo semestre). Inoltre il denominatore è molto diminuito (si veda l’indicatore precedente) e pertanto il risultato del rapporto tra denominatore e nominatore aumenta. Si tenga tuttavia presente che nel 1° semestre 2012 si era verificato un incassato del titolo 4° pari a € 2.250.000 di cui € 800.000 come contributo da FFSS e da privati per la realizzazione dei parcheggi area stazione. In diminuzione anche le riscossioni degli oneri urbanizzativi da € 637.000 a € 219.000 solo sulla primaria.

- l’importo di € 419.881,09 accertato al titolo 5° è relativo a due anticipazioni di cassa di Tesorereria effettuate al corrispondente saldo negativo di cassa.

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

ENTRATE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Parte corrente 101% 101% 101% 62% 73% 14% 44% 15% 38%

Parte straordinaria 92% 102% 94% 10% 24% 11% 75% 84% 57%

Totale entrate 97% 101% 99% 41% 59% 14% 47% 23% 41%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

Velocità di riscossione Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi

Controllo di gestione Pag. 3 I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 15 giugno 2013, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro). Si tenga presente che alla data di redazione del presente report risulta in itinere la determinazione di accertamento dell’IMU per complessivi € 7.700.000, che, pertanto, influirà significativamente sull’indicatore di capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente portandolo al 45%

R

15

2013

L’andamento dei residui nel triennio è il seguente:

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

Titolo 1 3.577.081,78 1.489.708,35 3.819.255,25 1.186.141,49 4.899.278,95 1.120.644,94 Titolo 2 768.944,44 290.896,33 419.412,50 48.200,51 306.687,93 3.482,27 Titolo 3 5.253.807,58 1.916.757,31 5.119.077,23 1.792.452,86 6.319.384,37 1.991.740,45 Titolo 4 1.875.811,85 179.426,78 1.806.722,23 134.076,30 1.605.010,06 155.629,73 Titolo 5 5.949.283,21 31.707,62 4.646.804,03 51.059,13 6.573.462,59 1.116.891,50 Titolo 6 979.927,05 135.288,32 935.406,46 320.767,43 487.485,04 49.488,82 Totale complessivo 18.404.855,91 4.043.784,71 16.746.677,70 3.532.697,72 20.191.308,94 4.437.877,71

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

entrate parte corrente 9.599.833,80 3.697.361,99 9.357.744,98 3.026.794,86 11.525.351,25 3.115.867,66 entrate parte straordinaria 7.825.095,06 211.134,40 6.453.526,26 185.135,43 8.178.472,65 1.272.521,23 Totale complessivo 17.424.928,86 3.908.496,39 15.811.271,24 3.211.930,29 19.703.823,90 4.388.388,89

2011 2012 2013

Controllo di gestione Pag. 4 Tali dati evidenziano un picco nella formazione dei residui attivi nel 2012 (112%) e una normalizzazione nel 2013 (vedi sotto) e un aumento di incidenza (72%) nel 2013 (ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti), valore influenzato dalla velocità di riscossione.

I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 20.043.962,64 assestati in corso d’anno a € 20.191.308,94 a seguito di maggiori entrate per € 158.549,73 e minori entrate per € 11.203,43, di cui € 11.117.080,76 formatisi nell’esercizio 2012. Si tenga presente che nell’anno 2010 è presente l’accertamento di € 4.350.000 relativo al mutuo per la ristrutturazione dell’edificio ex UPIM.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

Anno del residuo Residui attivi attuali Reversali a residui Residui da riscuotere al 18/06/13 1979 3.013,37 - 3.013,37 1982 206,58 - 206,58 1985 1.235,36 - 1.235,36 1986 154,94 - 154,94 1989 516,46 - 516,46 1992 17.746,85 10.000,00 7.746,85 1993 516,46 - 516,46 1994 464,81 - 464,81 1999 364,91 - (8.296,78) 2000 1.343,66 - 1.343,65 2001 35.811,19 - 35.811,19 2003 8.010,16 800,16 7.210,00 2004 152.155,77 199,84 151.955,93 2005 21.241,61 - 21.241,61 2006 36.551,23 1.191,69 35.359,54 2007 283.544,69 6.046,02 276.632,48 2008 555.622,45 14.912,98 540.709,47 2009 801.646,05 211.279,01 590.367,04 2010 4.939.826,04 1.099.230,82 3.840.595,22 2011 2.214.255,59 444.424,35 1.769.831,24 2012 11.117.080,76 2.649.792,84 8.467.287,92

Totale complessivo 20.191.308,94 4.437.877,71 15.743.903,34

La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 22% ed è stabile nel triennio.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

residui attivi iniziali 65% 112% 21%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 22% 21% 22%

Incidenza residui attivi tot.residui attivi

tot.acc.competenza 42% 38% 72%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

Controllo di gestione Pag. 5

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

Titolo 1 6.987.958,29 2.851.046,97 1.514.459,48 Titolo 2 504.128,21 121.726,17 71.715,84 Titolo 3 3.515.648,99 3.204.497,17 3.014.834,15 Titolo 4 1.574.058,35 2.382.358,38 641.509,52 Titolo 5 31.707,62 51.059,13 1.116.891,50 Titolo 6 2.513.975,92 1.355.714,06 992.479,64 Totale complessivo 15.127.477,38 9.966.401,88 7.351.890,13

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

entrate parte corrente 11.007.735,49 6.177.270,31 4.601.009,47 entrate parte straordinaria 1.605.765,97 2.433.417,51 1.758.401,02 Totale complessivo 12.613.501,46 8.610.687,82 6.359.410,49

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2011 2012 2013

Parte corrente 42% 21% 30%

Parte straordinaria 17% 27% 19%

Totale entrate 35% 22% 26%

Velocità di riscossione complessiva

L

Alla data del 24 giugno 2013 il saldo di Tesoreria è pari a € 690.463, cui si sommano € 642.272 depositati sui conti correnti postali.

SPESE - C

2013

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 15/06/2013 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.621.949,64 24.896.399,64 18.009.471,76 5.611.283,14 4.972.570,10 101% 72% 28%

Titolo 2 8.259.000,00 8.029.000,00 940.068,60 80.358,84 20.424,80 97% 12% 2%

Titolo 3 5.315.409,06 5.315.409,06 5.328,13 5.328,13 5.328,13 100% 0% 100%

Titolo 4 3.301.691,19 3.311.691,19 2.018.439,50 1.019.026,85 1.011.127,93 100% 61% 50%

Totale complessivo 41.498.049,89 41.552.499,89 20.973.307,99 6.715.996,96 6.009.450,96 100% 50% 29%

Controllo di gestione Pag. 6 I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore superiore al 2012 (103%) indica considerevoli variazioni al titolo 2° in corso d’anno, in particolare per inclusione di movimenti patrimoniali per acquisizione aree, che alla data del presente report non trovano corrispettivo.

- Capacità di realizzazione obiettivi: in lieve diminuzione rispetto al 59% del 2012, prevalentemente per la riduzione di circa € 3.500.000 di impegni di parte corrente.

- Velocità di pagamento: passa dal 39% al 29%, confermando il trend già in atto dal 2012 e oggetto di segnalazione nel report del secondo semestre 2012, laddove si era rilevato un rallentamento di natura burocratica-organizzativa. Si tratta di un indicatore che evidenzia la velocità di pagamento rispetto all’impegnato. Per i tempi di pagamento si veda la sezione relativa.

SPESE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Spese parte corrente 101% 101% 101% 87% 83% 72% 44% 37% 28%

Spese parte straordinaria 92% 110% 97% 10% 15% 12% 10% 33% 2%

Totale spese 97% 103% 103% 54% 58% 50% 43% 39% 29%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

R

15/06/2012:

RESIDUI IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO

Titolo 1 5.010.515,83 4.149.676,51 5.397.690,81 4.149.676,51 7.453.162,74 5.368.748,86 Titolo 2 19.188.795,88 3.597.930,58 15.117.042,47 3.597.930,58 16.308.857,95 3.870.103,75 Titolo 3 2.247.376,90 - - - 70.930,82 - Titolo 4 2.801.220,64 317.587,18 602.828,28 317.587,18 417.436,46 221.882,08 Totale complessivo 29.247.909,25 8.065.194,27 21.117.561,56 8.065.194,27 24.250.387,97 9.460.734,69

2011 2012 2013

Situazione complessiva:

Anno residuo Residui passivi

attuali Mandati a residuo Da pagare al 18/06/2013 1990 15.445,44 - 15.445,44 1995 75.725,77 - 75.725,77 1997 5.951,27 1.638,85 4.312,42 1998 - - - 1999 63.240,38 - 63.240,38 2000 1.376,00 - 1.376,00 2001 - - - 2002 83.329,91 - 83.329,91 2003 46.521,58 - 46.521,58 2004 177.773,97 12.982,00 164.791,97 2005 49.962,56 - 49.962,56 2006 34.334,93 81,78 34.253,15 2007 71.000,02 34.139,59 36.860,43 2008 222.959,74 14.243,71 208.716,03 2009 544.486,16 275.079,62 269.406,54 2010 5.903.831,97 1.206.082,50 4.697.749,47 2011 3.242.055,24 839.068,58 2.402.986,66 2012 13.712.393,03 7.098.299,44 6.614.093,59

Totale complessivo 24.250.387,97 9.481.616,07 14.768.771,90

Controllo di gestione Pag. 7 Nel primo semestre 2013 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 9.481.000 circa, 6.614.000 dei quali a copertura residui anno 2012. I residui da saldare anno 2010 comprendono la ristrutturazione ex UPIM per € 3.150.000 e Largo Alighieri svincolo via Cavallotti per € 550.000.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 39%, sostanzialmente stabile rispetto al 2012. Resta elevata la formazione dei residui e, conseguentemente, aumenta anche l’incidenza dei residui passivi sul totale accertamenti.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

residui passivi iniziali 55% 78% 62%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 28% 38% 39%

Incidenza residui passivi tot.residui passivi

tot.imp.competenza 104% 78% 116%

In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO

Titolo 1 13.960.760,78 12.159.558,95 10.341.318,96 Titolo 2 5.005.398,50 4.193.154,76 3.890.528,55 Titolo 3 1.142.405,98 1.029.138,58 5.328,13 Titolo 4 1.537.358,25 1.286.144,09 1.233.010,01 Totale complessivo 21.645.923,51 18.667.996,38 15.470.185,65

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2011 2012 2013

Spese parte corrente 50% 45% 41%

Spese parte straordinaria 26% 25% 23%

Totale spese 41% 39% 34%

Velocità di pagamento complessiva

che evidenzia il rallentamento generale dei pagamenti sia in termini assoluti, sia rispetto alle somme impegnate a carico del titolo 1° (più marcatamente) e del titolo 2°.

T

Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica dei tempi medi dei pagamenti per l’anno 2012, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e conseguente pubblicazione sul sito istituzionale.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 40. La stessa analisi ha inoltre consentito di verificare il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione della stessa, mediamente 7 giorni, e il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria (13 giorni). A questi vanno aggiunti ulteriori 2 giorni per la consegna fisica della fattura nella mani del responsabile alla liquidazione. Complessivamente, pertanto, dalla data fattura decorrono circa 22 giorni prima che la fattura pervenga al responsabile in carico del suo pagamento. Per ovviare a questa criticità organizzativa, e grazie sia alla nuova versione dell’applicativo della contabilità finanziaria, sia all’avvio della liquidazione con firma elettronica del 1° luglio 2013, gli uffici potranno verificare direttamente dalla loro postazione nello scadenziario dei fornitori quali sono le fatture in scadenza e quindi liquidarle senza

Controllo di gestione Pag. 8 dover attendere il cartaceo che resterà presso l’ufficio contabilità per essere poi archiviato in sede di emissione del mandato. In questo modo si auspica di ridurre significativamente il dato dei 22 giorni.

TITOLI BILANCIO n. fatture pagategi orni tra da ta fa ttura e

protocol l a zi one giorni medi gi orni tra protocol l a zi one e regi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi

gi orni tra da ta

protocol l o e ma nda to giorni medi

Spese correnti 4.645 32.562 7 61.013 13 169.911 37

Spese conto investimenti 284 3.475 12 1.140 4 28.999 102

Spese conto terzi 215 1.314 6 3.749 17 9.292 43

Totale complessivo 5.144 37.351 7 65.902 13 208.202 40 Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009)

Anno 2012

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è in stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori (altresì in fase di formazione con indicatori per servizio e centro di costo, indicatori finanziari, indicatori patrimoniali, indicatori di risultato e indicatori di gestione del bilancio).

UTENZE

Si rimanda al report ad hoc di aprile 2013. Al momento la registrazione dei consumi è sospesa a causa del cambio del sistema di fornitura dei dati da parte del fornitore che non ha attualmente possibilità di trasmettere elettronicamente fatture e riepiloghi dei consumi come fatto negli anni scorsi. Ciò ha di fatto causato la sospensione del sistema di acquisizione elettronica delle fatture in contabilità, nonché dei consumi nel database gestionale del Controllo di gestione che consente la rilevazione dei consumi/costi e la relativa attribuzione agli immobili/centri di costo. Tale database generale, gestito direttamente fino al 31/12/2012, dovrà essere oggetto di riorganizzazione per recuperare i dati mancanti.

Controllo di gestione Pag. 9

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2013 avvenuta in data 15/05/2013 con la deliberazione n. 75, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 44 obiettivi strategici declinati complessivamente in 144 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

L’esito dell’attività è allegato alla presente relazione come stato di avanzamento.

Nel mese di settembre sarà effettuata la valutazione intermedia e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione, in occasione della verifica degli equilibri generali.

O

2013

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 30 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici, per i quali sono stati forniti i dati del realizzato alla data del 30/06/2012. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2014.

Controllo di gestione Pag. 10

PATTO DI STABILITÀ

Il monitoraggio delle risultanze del patto al 25/06/2013 riporta quanto segue:

2013

ANNO

2013

E1 TOTALE TITOLO 1° Accertamenti 877.590,68

E2 TOTALE TITOLO 2° Accertamenti 68.233,57

E3 TOTALE TITOLO 3° Accertamenti 3.201.636,43

a detrarre: E3d Accertamenti 0,00

Accertamenti 4.147.460,68

E4 TOTALE TITOLO 4° Riscossioni 643.056,77

a detrarre: E4d Riscossioni 0,00

Riscossioni 643.056,77

EFN 4.790.517,45

ANNO 2013

S1 TOTALE TITOLO 1° Impegni 19.130.039,44

a detrarre: S1d Impegni 0,00

19.130.039,44

S2 TOTALE TITOLO 2° Pagamenti 4.055.983,27

a detrarre: S2d Pagamenti 0,00

Pagamenti 4.055.983,27

SFN 23.186.022,71

SFIN -18.395.505,26

SANZ 0,00

SFIN

NET -18.395.505,26

OB 2.708.717,00

-21.104.222,26 SPESE

ENTRATE FINALI NETTE (E1+E2+E3-E3d+E4-E4d)

SALDO FINANZIARIO AL NETTO DEGLI EFFETTI DELLE SANZIONI (SFIN - SANZ) SALDO FINANZIARIO (EFN - SFN)

SPESE FINALI NETTE (S1-S1d+S2-S2d)

EFFETTI FINANZIARI DELLE SANZIONI (di cui ai commi 20 lett.a) e 21 dell'art.77-bis, legge n.133/2008).

DIFFERENZA TRA IL RISULTATO NETTO E OBIETTIVO ANNUALE SALDO FINANZIARIO (SFIN NET - OB)

MONITORAGGIO DELLE RISULTANZE DEL PATTO PER L'ANNO

Totale entrate correnti nette (E1+E2+E3-E3d)

Totale spese correnti nette (S1-S1d) Totale entrate in conto capitale nette correnti nette (E4-E4d)

Totale spese in conto capitale nette (S2-S2d) ENTRATE

OBIETTIVO PROGRAMMATICO ANNUALE SALDO FINANZIARIO

Controllo di gestione Pag. 11

FOCUS - GESTIONE DELLE RISORSE UMANE

Dati generali sul personale in servizio

Il Comune di Treviglio nella sua dotazione organica, approvata da ultimo con deliberazione giuntale 90 del 20/06/2012 ha previsto un totale di n. 194 dipendenti. Attualmente il grado di copertura risulta essere pari al 92%.

Il personale in servizio a giugno 2013 è, suddiviso per categoria:

Il grado di scolarizzazione del personale non dirigente è rappresentato dal grafico seguente, che indica una percentuale di istruzione universitaria pari al 21%.

La tabella seguente illustra invece la distribuzione per categoria dei titoli di studio:

Categoria Economica Titolo valido per il conto annuale Totale

A DIPLOMA SCUOLA MEDIA SUPERIORE 1

LICENZA MEDIA INFERIORE 11

A Totale 12

B DIPLOMA SCUOLA MEDIA SUPERIORE 22

LICENZA ELEMENTARE 1

LICENZA MEDIA INFERIORE 25

B Totale 48

C DIPLOMA SCUOLA MEDIA SUPERIORE 60

LAUREA 6

LICENZA MEDIA INFERIORE 5

C Totale 71

D DIPLOMA SCUOLA MEDIA SUPERIORE 16

LAUREA 25

LICENZA MEDIA INFERIORE 2

D Totale 43

Dirigenti LAUREA 4

Dirigenti Totale 4

Totale complessivo 178

Controllo di gestione Pag. 12 Segue la stessa distribuzione rappresentata graficamente:

Il personale ha un’età anagrafica media di 49 anni, in particolare, esaminando per decenni (nati prima del 1980 – nati dopo il 1980), l’anagrafica è la seguente:

Il personale prossimo al pensionamento, ovvero che maturerà il diritto al collocamento a riposo nei prossimi 3 anni è di n. 6 unità, come indicato per altro nella programmazione triennale del fabbisogno del personale.

Budget e costo del personale I 174 dipendenti sono assegnati a n. 5 direzioni (Piano esecutivo di gestione anno 2013) così come di seguito rappresentato, per numero complessivo di dipendenti

Controllo di gestione Pag. 13 e per incidenza rispetto allo stipendio tabellare iniziale per categoria previsto dal CCNL.

Come si può notare, la distribuzione analizzata dai due punti di vista è sostanzialmente omogenea.

Per quanto riguarda il costo complessivo del personale, che è dato dalle somme impegnate (dato a consuntivo) nell’intervento 1 delle spese correnti, oltre ai contratti di somministrazione lavoro temporaneo, ai buoni pasto e alla imposta IRAP, nonché alla formazione del personale, la situazione complessiva è delineata nel grafico che segue, dal quale si evince una diminuzione complessiva di tale costo.

Controllo di gestione Pag. 14 Considerato che l’andamento del numero di dipendenti a tempo indeterminato (escluso personale dirigente e Segretario Generale) alla data del 31/12 è il seguente:

anno n. dipendenti

tempo ind. costo media pro capite 2008 180 7.753.323 43.074 2009 175 7.746.347 44.265 2010 175 7.856.617 44.895 2011 173 7.636.714 44.143 2012 173 7.374.160 42.625

Si può notare che la diminuzione di costo non è legata alla diminuzione del n. dipendenti che, al contrario, alla data del 31/12/2012 risulta stabile.

7.100.000 7.200.000 7.300.000 7.400.000 7.500.000 7.600.000 7.700.000 7.800.000 7.900.000

2008 2009 2010 2011 2012

Andamento del costo del personale in rapporto al n.

dipendenti

180

175 175

173 173

Esaminando più in dettaglio le voci di spesa del personale nel suo complesso, la situazione è la seguente:

voci 2008 2009 2010 2011 2012

stipendi personale tempo indeterminato 3.839.933 3.879.335 3.915.438 3.886.715 3.864.692 contributi personale tempo indeterminato 1.482.475 1.462.096 1.517.206 1.442.413 1.420.409 prestazioni straordinarie 141.308 125.203 112.590 91.723 88.298 spese di trasferta 3.743 4.291 2.983 1.938 2.104 trattamento economico accessorio 1.199.013 1.239.312 1.102.267 1.122.865 1.133.361 benefici dipendenti cessati 12.500 146 2.732 22.164 7.794 stipendi personale a termine 51.694 108.187 209.543 145.508 94.355 contributi personale a termine 17.191 46.395 69.724 53.497 36.290 Incarichi per dirigenza generale/altro 41.235 33.000 46.510 25.058 15.360 contratti di somministrazione (lavoro temp.) 118.184 21.727 49.000 35.896 23.966 buoni pasto 294.700 300.000 280.000 324.000 267.500 IRAP 478.425 475.726 484.194 464.501 390.189 formazione 72.922 50.930 64.430 20.437 29.842

7.753.324

7.746.347 7.856.617 7.636.714 7.374.160 Vi è una riduzione costante del costo sostenuto per incarichi di lavoro a tempo determinato e di lavoro temporaneo, così come la formazione e l’IRAP (quest’ultima oggetto di obiettivo di riduzione con la detrazione del personale asili nido e trasporti). L’andamento del personale a tempo determinato negli ultimi 5 anni è il seguente:

Controllo di gestione Pag. 15 anno n. dipendenti

tempo det.

2008 8

2009 8

2010 10

2011 8

2012 5

Si tenga presente che nel numero indicato sono comprese anche unità assunte per periodi di tempo anche brevissimi, il che giustifica la variabilità dei costi indicati nella tabella analitica del costo del personale.

Premialità anno 2012

Per area dirigenziale di assegnazione, la prossima tabella dà conto della premialità erogata nel 2012, al termine del percorso di valutazione attuato nel Comune in esecuzione del Sistema di valutazione della performance approvato con deliberazione 61 del 09/05/2012 rapportata al numero dei dipendenti per Direzione.

€ -

€ 20.000,00

€ 40.000,00

€ 60.000,00

€ 80.000,00

€ 100.000,00

€ 120.000,00

Distribuzione premialità in rapporto a n. dipendenti

72

24,5

22

48

7,5

Il grafico successivo rappresenta la percentuale di destinazione, per Direzione, dell’importo totale del trattamento economico accessorio per retribuzione di risultato, performance dell’ente e obiettivi rientranti nell’art. 15 co. 5, ovvero € 260.002.

Controllo di gestione Pag. 16 Numericamente e mediamente, la premialità risulta così differenziata:

importo n. dipendenti media per

dip.

Direzione servizi di linea al cittadino € 119.133,00 72 € 1.654,63

Direzione servizi di staff € 20.640,00 24,5 € 842,45

Direzione polizia locale € 38.479,00 22 € 1.749,05

Direzione servizi di linea tecnici € 73.228,00 48 € 1.525,58 Direzione coordinamento e controllo € 8.522,00 7,5 € 1.136,27

€ 260.002,00 174 € 1.494,26

Indennità e responsabilità

La tabella rappresenta lo stato attuale (giugno 2013) dei dipendenti per categoria e il rispettivo stipendio tabellare, il numero di posizioni organizzative o alte professionalità e la rispettiva retribuzione di posizione, il numero di dipendenti con responsabilità particolari e la relativa indennità.

Complessivamente, su 174 dipendenti, il Comune ha assegnato n. 15 tra posizioni organizzative di cui n.

4 alta professionalità e n. 23 responsabilità per mansioni particolari. Pertanto il Comune ha il 22% di dipendenti titolari di responsabilità che incidono per il 5% rispetto al costo tabellare complessivo (circa il 2,5% rispetto al costo totale del personale).

Dirigente di assegnazione Categoria

Economica N. DIPEND. N. PO/AP N. RESP. TABELLARE INDENNITA' PO/AP

INDENNITA' RESP.

ASSOLARI PIER LUIGI A 6 € 113.057,20

B 15 4 € 302.104,63 € 4.000,00

C 14 6 € 288.170,41 € 12.500,00

D 13 5 4 € 325.563,00 € 51.664,56 € 9.000,00

ASSOLARI PIER LUIGI Totale 48 5 14 € 1.028.895,24 € 51.664,56 € 25.500,00

BUGATTI S. KATIUSCIA A 4 € 57.073,36

B 23 € 449.096,21

C 31 € 659.117,93

D 14 6 1 € 347.812,24 € 65.500,00 € 2.500,00

BUGATTI S. KATIUSCIA Totale 72 6 1 € 1.513.099,74 € 65.500,00 € 2.500,00

CERVADORO PIETRO A 2 € 36.916,64

B 9 € 157.583,27

C 8 € 174.302,73

D 5,5 3 1 € 136.912,17 € 28.000,00 € 2.500,00

CERVADORO PIETRO Totale 24,5 3 1 € 505.714,82 € 28.000,00 € 2.500,00

NOCERA ANTONIO C 1 € 23.429,72

CV 15 1 € 347.637,12 € 1.500,00

D 6 4 € 157.352,17 € 7.000,00

NOCERA ANTONIO Totale 22 5 € 528.419,01 € 8.500,00

PURCARO ANTONIO SEBASTIANO B 1 € 14.141,10

C 2 € 44.353,20

D 4,5 1 2 € 119.813,02 € 9.500,00 € 4.583,33

PURCARO ANTONIO SEBASTIANO Totale 7,5 1 2 € 178.307,32 € 9.500,00 € 4.583,33

Totale complessivo 174 15 23 € 3.754.436,13 € 154.664,56 € 43.583,33

Le prossime tabelle illustrano l’incidenza per direzione dei dati sopra indicati ora espressi in sintesi.

Controllo di gestione Pag. 17

Dirigente di assegnazione N. DIPEND. TABELLARE N. PO/AP INDENNITA'

PO/AP N. RESP. INDENNITA' RESP.

ASSOLARI PIER LUIGI 48 € 1.028.895,24 5 € 51.664,56 14 € 25.500,00

BUGATTI S. KATIUSCIA 72 € 1.513.099,74 6 € 65.500,00 1 € 2.500,00

CERVADORO PIETRO 24,5 € 517.429,09 3 € 28.000,00 1 € 3.541,66

NOCERA ANTONIO 22 € 528.419,01 5 € 8.500,00

PURCARO ANTONIO SEBASTIANO 7,5 € 166.593,05 1 € 9.500,00 2 € 3.541,67

Totale complessivo 174 € 3.754.436,13 15 € 154.664,56 23 € 43.583,33

Dirigente di assegnazione incidenza numerica di settore

incidenza economica di

settore

incidenza numerica sul

totale

incidenza economica

sul totale

incidenza numerica ente

incidenza economica

ente

ASSOLARI PIER LUIGI 40% 7% 50% 39%

BUGATTI S. KATIUSCIA 10% 4% 18% 34%

CERVADORO PIETRO 16% 6% 11% 16%

NOCERA ANTONIO 23% 2% 13% 4%

PURCARO ANTONIO SEBASTIANO 40% 8% 8% 7%

Totale complessivo 22% 5% 100% 100% 22% 5%

Analisi incidenza assegnazione posizioni organizzative/alte professionalità/responsabilità

La legenda è la seguente: prendendo ad esempio la prima voce, ovvero il settore Direzione servizi di line tecnici, la tabella esprime l’incidenza sul totale dell’Ente delle risorse stanziate per queste indennità pari al 50% dal punto di vista numerico, cioè n. 19 dipendenti con responsabilità di vario livello su un totale di n. 174 dipendenti, e del 39% dal punto di vista economico; in rapporto, invece, alla Direzione stessa, il 40% dei dipendenti è titolare di una responsabilità (n. 19 su n. 48 dipendenti) e incidono per il 7% sul costo complessivo tabellare della Direzione.

Presenze in servizio

Sul sito del Comune, in ottemperanza alle norme in materia di trasparenza ora riordinate nel d.lgs.

33/2013, sono pubblicati i dati relativi alle presenze e assenze dei dipendenti comunali per direzione di appartenenza. La sintesi di tali dati, riporta la seguente situazione in termini di andamento nell’anno 2012:

La distribuzione per Direzione è invece la seguente:

Controllo di gestione Pag. 18 Si tenga conto che nel computo delle assenze sono stati calcolati tutti i giorni di mancata presenza lavorativa a qualsiasi titolo (malattia, ferie, congedo di maternità, congedo parentale, permessi L. 104, ecc...). Sono stati presi in considerazione il numero medio dei dipendenti in servizio a tempo indeterminato. Il numero di assenze medio è stato di giorni 52 per dipendente nell’anno 2012.

Dati statistici e medi

In conclusione si riportano alcuni dati statistici di potenziale interesse:

stipendio tabellare medio € 21.577

n. cittadini (al 31/12/12) per dipendenti 169

n. cittadini (al 31/12/12) per vigile urbano 1.401

n. cittadini (al 31/12/12) per addetto servizi demografici 2.452

età media dipendenti 49

dipendenti con licenza elementare/media inferiore 25%

n. giorni di assenza media per dipendente (inclusa

maternità, ferie, malattia, ecc…) anno 2012 52 n. giorni lavorati medi per dipendente anno 2012 257

importo medio premialità anno 2012 € 1.494

costo medio complessivo per dipendente anno 2012 € 42.625 importo medio lavoro straordinario per dipendente anno

2012 € 507

Dati medi e statistici personale a tempo determinato

Controllo di gestione Pag. 19

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO

Con delibera GC 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera GC 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. La tabella prevede un totale di 211 voci (per voci si intende sia il documento singolo, sia il gruppo omogeneo di documenti, come, ad esempio “curriculum Consiglieri”). Compete al Controllo di gestione il monitoraggio costante di questo adempimento. In collaborazione con l’area IT che sta seguendo la predisposizione fisica della sezione del sito, si è realizzata una ricognizione complessiva del materiale presente, del materiale mancante e dei responsabili alla produzione dei dati/documenti, nonché alla produzione diretta di dati e documenti in modo da adempiere agli obblighi il più celermente possibile.

Alla data di redazione del presente report l’area IT ha quasi ultimato la sezione “Amministrazione Trasparente” che andrà on line entro fine mese. I documenti e i dati in essa contenuti sono attualmente:

Documento

Completo / Parziale / Assente Totale

ASSENTE 34

COMPLETO 167

PARZIALE 10

Totale complessivo 211

Per un grado di raggiungimento pari al 79%.

Dello stato attuale di pubblicazione è stata data comunicazione ai responsabili tramite e-mail in data 14/06/2013.

Controllo di gestione Pag. 20

SOCIETÀ PARTECIPATE

Si allega al report presente il risultato dell’attività di riordino dei dati e dei documenti degli enti partecipati e controllati dal Comune. Il report di sintesi sulle partecipate, pubblicato a maggio sul sito, riporta l’andamento nel quinquennio dei principali dati di bilancio e del personale.

Anche l’area Società partecipate sul sito è stata rivista, aggiornata e completata con i documenti previsti.

Dal punto di vista della gestione informatica, è stato predisposto un disco di rete comune per l’accesso diretto all’archivio dei principali documenti societari da parte del Segretario e del Sindaco e un calendario condiviso dei vari appuntamenti assembleari e relativo materiale.

È attualmente in corso il perfezionamento dell’acquisto di un software basic per la gestione integrata della documentazione e dei dati degli enti partecipati che sarà utile sul fronte della standardizzazione della loro gestione e della condivisione dei risultati.