La declinazione UE del fenomeno BEPS
Franco Roccatagliata
Schema della presentazione
I. BEPS – limiti e specificità dell'azione UE
a. OCSE/G20 e UE b. UE e Stati Membri
II. EU-BEPS - le ricette dell’UE
a. proposte "pacchetto gennaio" (e attuazioni) b. proposte "pacchetto ottobre"
III. Conclusioni
a. work in progress
b. previsioni sul futuro
problema globale
quadro globale
per risposte nazionali e/o regionali
I.
problema globale
risposta regionale (?)
I.
V.
¾ Contesto territoriale meno esteso
¾ Risposte giuridiche più forti
(nelle aree di competenza)
¾ Maggiori difficoltà a raggiungere il consenso (unanime)
I.
V.
¾ Limiti applicativi imposti dai Trattati:
competenze esclusive / concorrenti
¾ Limiti all'azione U.E. imposti dai Trattati:
sussidiarietà, proporzionalità, …
¾ Minor flessibilità negli strumenti
giuridici (fiscalità diretta: direttiva) I.
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
doppio obiettivo
:rendere il fisco più
equo
ecompetitivo
II.
a. Limitare la pianificazione
fiscale aggressiva
b. Evitare la pressione fiscale eccessiva
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
II.
¾ Ridurre la pressione fiscale su imprese e lavoratori
¾ Rendere i sistemi fiscali più
efficienti, semplici e coordinati
¾ Lottare contro la pianificazione fiscale aggressiva e le altre
forme di evasione/elusione fiscale
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
Gli antecedenti
II.
Codice di condotta (1997)
Direttiva “risparmio” (2003)
Promozione good governance (2009)
Raccomandazioni “paradisi fiscali” (2012)
Clausole anti-abuso nelle direttive (2014)
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
L'attualità
II.
Indagini Commissione UE DG Concorrenza
(aiuti di Stato),
sui rulings individuali (2014-2016)
“Pacchetti Transparenza” (2015-16)
COM(2015)135 DIRETTIVA (UE) 2015/2376 (rulings)
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
L'attualità
• Scambio informazioni sui
“rulings” e “paese per paese”
• Revisione del codice di condotta
II.
“Pacchetti anti-abuso” (gennaio-ottobre 2016)
• Direttiva ATAD
• Raccomandazione
clausole anti-abuso in convenzioni fiscali
• Comunicazione Strategia Esterna (Black List UE)
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
L'attualità
II.
COM(2016)26 DIRETTIVA (UE) 2016/1164 (ATAD)
“Migliorare il quadro fiscale
per le imprese nel mercato interno” (2016)
• Proposta Risoluzione Controversie Fiscali
• Proposte (C)CCTB
• Orientamenti per un
Codice EU del contribuente
BEPS: Le “ricette” dell’U.E.
L'attualità
II.
Conclusioni
quadro comparativo (alcuni esempi) OCSE / UE
III.
Conclusioni III.
Luxleaks, Bahamas Leaks,
Panama Papers, … e il prossimo?
… e della società civile, contro gli
abusi fiscali
Previsioni meteo:
"Nubi in arrivo sulla fiscalità UE"
dalle relazioni US/UE alla Brexit … III.
franco.roccatagliata@coleurope.eu
Conclusioni III.
