SCADENZARIO FISCALE ASSISTENZA FISCALE. I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale

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SCADENZARIO FISCALE

GENNAIO

2013ⁱ TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI RIFERIMENTO

10 Giovedì

Soggetti che si avvalgono del regime fiscale agevola- to per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo e che abbiano chiesto l'assistenza fiscale dell'Agenzia delle Entrate per l'adempimento degli obblighi tributari.

Art. 13, L. 23 dicembre 2000, n.

388

14 Lunedì

I soggetti che hanno corrisposto compensi e retribuzioni non aventi carattere fisso e continuativo a "dipendenti delle pubbliche amministrazioni comunicano agli uffici delle Amministrazioni dello Stato che effettuano il conguaglio ai sensi dell'art. 29, comma 2, D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, le somme corri- sposte, l'importo dei contributi e delle ritenute effettuate.

Art. 29, comma 2, DPR n. 600/1973.

15 Martedì

ASSISTENZA FISCALE

I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale

Comunicazione diretta ai dipendenti

Art. 17, D.M. 31 maggio 1999, n.

164

16

Mercoledì RAVVEDIMENTO OPEROSO

Termine ultimo per regolarizzare gli omessi o gli in- sufficienti versamenti di imposta al 17 dicembre 2012 con la riduzione della sanzione ad un decimo del mi- nimo, oltre agli interessi legali.

Modello F24

Art. 13 D.Lgs.

472/1997

I.V.A. Soggetti MENSILI

Liquidazione e versamento IVA mensile dicembre 2012 al netto dell’acconto versato.

Codice tributo: 6012.

Modello F24 con modalità telematiche.

Artt. 27 e 30 D.P.R.

633/1972;

I.V.A.

Fatturazione differita per cessioni di beni la cui con- segna o spedizione risulta da DDT emessi nel mese precedente.

Art. 21, D.P.R.

633/1972;

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2 DETTAGLIANTI E ASSIMILATI

Registrazione riepilogativa mensile

Annotazione, anche con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di precedente.

Art. 15, D.P.R.

n.435/2001;

C.M. del

25/01/2002, n.6/E;

CONTRIBUENTI IVA MENSILI

CHE HANNO AFFIDATO A TERZI LA TENUTA DELLA CONTABILITÀ

Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente

Codice tributo 6012 Modello F24 telematico

Art. 1, comma 3, del D.P.R. n.

100/1998

IVA - LETTERE DI INTENTO

Oggi scade il termine per l’invio telematico delle di- chiarazioni di intento ricevute da clienti esportatori abituali per le quali le operazioni effettuate senza ap- plicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 16 gennaio

Invio telematico

Art. 1 D.L.

29/12/1983, n.

746,

Art. 1, comma 381- 385 L. 311/2004 Provv.Ag.Entr.

14/03/2005 prot.

19025/2005 Circolare 10/E del 16.03.2005 e 41/E del 26/09/2005 SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN-

TRATTENIMENTO

Versamento unitario dell’imposta sugli intrattenimenti e della relativa IVA concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di dicembre 2012.

Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione.

Modello F24 telematico.

Art. 74, comma 6, e 74-quater, Art. 6, D.P.R. n. 544/1999 Art 17, D. Lgs.

241/1997;

SOSTITUTI D’IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE

Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di dicembre 2012 relativamente a:

Redditi di lavoro dipendente, comprese le inden- nità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR);

Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente;

Artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73;

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3 Reddito di lavoro autonomo;

Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commer- cio e di procacciamento;

Indennità di cessazione del rapporto di agenzia;

Indennità di cessazione di collaborazione a pro- getto

Perdita di avviamento commerciale;

Riscatti di polizze vita;

Contributi, indennità e premi vari;

Interessi e redditi di capitale vari;

Premi e vincite;

Cessione titoli e valute;

Pignoramento presso terzi;

Redditi di capitale diversi.

SOSTITUTI D’IMPOSTA

IMPOSTA SOSTITUTIVA STRAORDINARI Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti nel mese di dicembre 2012 in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza organizzativa e altri elementi di competitività e reddi- tività legati all'andamento economico dell'impresa.

Art. 2, comma 1, lett. c),

Legge 24 luglio 2008, n.126;

Art. 5, D.L. n.

185/2008;

Art. 2, commi 156- 157, Legge del 23 dicembre 2009, n.

191;

SOSTITUTI D’IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF

Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d’imposta di:

Rata addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno

in unica soluzione, dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro;

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4 SOSTITUTI D’IMPOSTA

ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF

Oggi scade il termine per il versamento in unica soluzione da parte del sostituto d’imposta dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.

Modello F24 telematico.

Art. 1, D. Lgs. n.

360/1998;

Art. 6, comma 12, L. n. 488/1999;

C. M. del

09/01/1998, n. 3/E;

CONDOMINI

Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese di settembre 2012 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell’esercizio dell’impresa.

Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006;

Art. 25-ter, D.P.R.

n. 600/1973;

ENTI FINANZIARI, SOCIETÀ/ENTI (la cui attivi- tà consista in via esclusiva o prevalente

nell’assunzione di partecipazioni)

Versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta ai dipendenti che rivestono la qualifica di dirigenti e dei collaboratori operanti nel settore finanziario Codice tributo 1033 (v. altri codici per regioni a statu- to speciale)

Modello F24 telematico

Art. 33, D.L. n.

78/2010 Circolare

15/02/2011 n. 4/E Risoluzione

04/01/2011 n. 1/E

INPS

CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese precedente.

INPS

CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA

Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS- gestione separata, sui compensi corrisposti nel mese precedente a collaboratori co.co.co./pro.

e sulle provvigioni per vendite a domicilio, iscritti e non a forme di previdenza obbligatoria.

Art. 53, comma 1, D.P.R. n. 917/1986;

INPS (EX ENPALS)

Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al mese pre-

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5 cedente.

INPGI

Versamento dei contributi previdenziali dei giornalisti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente.

PREVINDAI E PREVINDAPI

Versamento dei contributi previdenziali integrativi a favore dei dirigenti di aziende industriali, relativi alle retribuzioni maturate nel trimestre precedente.

Versamento su c/c postale a mezzo appositi bollettini predisposti dal PREVINDAI

DIVIDENDI

Versamento ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente e deliberati dal 1 luglio 1998, nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nello stesso periodo.

Codice tributo:

1035 (Ritenute su utili distribuiti da società- ritenute a titolo di acconto);

1036 (Ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere).

Modello F24.

Art. 27, D.P.R. n.

600/1973;

EREDI

Termine per il versamento delle imposte da parte degli eredi delle persone decedute successivamente al 16 febbraio 2012 che presentano la dichiarazione dei redditi per conto del de cuius e che si avvalgono della facoltà di effettuare i versamenti entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto, maggiorando le somme dovute dello 0,40%

Modello F24

Art. 17, comma 2, del D.P.R. n.

435/2001

21 Lunedì

CONAI

Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichiarazione annuale 2012, del mese precedente e trimestrale (4° trimestre).

Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10.

Direttiva europea 94/62/CE, recepita dal D. Lgs. n.

22/1997 (cd. De- creto Ronchi”);

OPERATORI COMMERCIALI EXTRACOMUNITARI IDENTIFICATI AI FINI I.V.A. CHE EFFETTUANO

PRESTAZIONI DI SERVIZI TRAMITE MEZZI ELETTRONICI

Oggi scade il termine per trasmettere in via telematica al Centro operativo di Pescara la dichiarazione re-

D.Lgs. n. 273/2003;

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6 lativa alle operazioni effettuate nel trimestre prece-

dente e, contestualmente, effettuare il versamento dell’I.V.A. dovuta.

L’obbligo sussiste anche in caso di mancanza di operazioni.

22 Martedì

GESTORI DI SERVIZI DI PUBBLICA UTILITÀ Comunicazione all'Anagrafe Tributaria dei dati e delle notizie concernenti i contratti di servizi di telefonia, fissa, mobile e satellitare, relativamente alle utenze domestiche e ad uso pubblico, di cui all'art. 6, comma 1, lett. g-ter) del D.P.R. n. 605/1973, riferiti all'anno 2011, anche in assenza di dati da trasmettere (comunicazione negativa).

Modalità: esclusivamente in via telematica

Art. 7, d.P.R. n.

605/1973

Provvedimento del Direttore dell'Agen- zia delle Entrate del 18 aprile 2012, prot. n.

2012/10563 Provvedimento del Direttore dell'Agen- zia delle Entrate del 6 settembre 2012, prot. n.

2012/125557 - Provvedimento del Direttore dell'Agen- zia delle Entrate del 19 ottobre 2012, prot. n. 151390 25

Venerdì

INSTRASTAT MENSILI

Presentazione elenchi riepilogativi mensili per acquisti e cessioni di beni, servizi resi o ricevuti, relativi al mese di dicembre 2012.

Invio telematico.

Direttiva

2006/112/CE, che ha abrogato, sosti- tuendola, la Diretti- va 1977/388/CEE;

art. 50, comma 6.

D.L. 30/08/1993, n.

331,

art. 3 D.M. 22 febbraio 2010

INTRASTAT TRIMESTRALI

Scadenza termine di presentazione elenchi Intrastat trimestrali (4° trimestre 2012).

Invio telematico.

Direttiva

2006/112/CE, che ha abrogato, sosti- tuendola, la Diretti- va 1977/388/CEE;

art. 50, comma 6.

D.L. 30/08/1993, n.

331,

art. 3 D.M. 22 febbraio 2010

INPS - GESTIONE EX ENPALS UNIFICATA Denuncia unificata relativa al mese precedente delle retribuzioni, soggette a contribuzione, percepite dai lavoratori occupati.

Invio telematico

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7 28

Lunedì

RAVVEDIMENTO ACCONTO IVA

Regolarizzazione versamento acconto IVA non effettuato o effettuato in misura non sufficiente entro il 27 dicembre 2012, con sanzione ridotta (3%) e interessi legali.

Codice tributo:

6013 (Versamento acconto I.V.A. mensile);

6035 (Versamento I.V.A. acconto);

8904 (Sanzione pecuniaria I.V.A.);

1991 (Interessi sul ravvedimento I.V.A.).

Art. 6, L. n.

405/1990 Art. 13, D. Lgs.

472/1997

31 Giovedì

TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE (senza cedolare secca)

Registrazione dei nuovi contratti di locazione e versamento dell’imposta di registro per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/01/2012.

Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Con- cessionari.

Art. 17, D.P.R. n.

131;

TITOLARI DI REDDITO DEI TERRENI

Scade oggi il termine per presentare all’Agenzia del territorio la denuncia delle variazioni del reddito do- minicale.

Art. 30, comma 1, D.P.R. n. 917/1986;

TENUTA CONTABILITÀ

Termine ultimo per il responsabile della conservazio- ne, per comunicare in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, l’impronta degli archivi contenenti documenti aventi rilevanza fiscale all’Agenzia delle Entrate per estendere la validità degli stessi fino a che permane l’obbligo di conservarli ai fini tributari.

Provvedimento direttore Agenzia En- trate prot. n.

2010/143663 del 25 ottobre 2010;

art. 5 DM 23/1/2004

Circolare n. 5/E del 29 febbraio 2012 Circolare n. 36/E del 6 dicembre 2006

IVA INTRACOMUNITARIA (OPERATORI MENSILI)

Versamento IVA acquisti intracomunitari registrati nel mese di dicembre 2012.

D.L. n.331/1993, convertito, con mo- dificazioni, dalla L.

29 ottobre 1993, n.

427

IVA

Operazioni con PAESI BLACK LIST

Invio telematico all’Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti di importo

D.M. 4 maggio 1999;

D.M. 21 novembre 2001

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8 superiore a euro 500 effettuate nei confronti di ope-

ratori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novembre 2001 nel mese precedente per i soggetti con cadenza di presentazione mensile, e nel 4° trimestre 2012 per gli operatori trimestrali.

D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010;

Provv. Agenzia En- trate 28 maggio 2010;

D.M. 27 luglio 2010;

INTRA-12

Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese precedente mediante invio telematico.

Art. 38, comma 3, lett.c) D.L. n.

331/1993;

D.L. 30 agosto 1993, n. 331, art.

49, comma 2;

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633;

D.Lgs. 07 luglio 1997, n. 241, artt.

17, 18, 19 e 20 UNIEMENS

Ultimo giorno per effettuare l’invio telematico del modello UNIEMENS relativo al mese precedente

Messaggio n.

011903 del 25 maggio 2009;

IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITÀ E SULLE AFFISSIONI

Oggi scade il termine per il versamento dell’imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni in un’unica soluzione o come 1° rata trimestrale per l’anno 2013.

Artt. 1- 37, D. Lgs.

n. 507/1993;

TASSA PER L’OCCUPAZIONE DI SPAZI E AREE PUBBLICHE (TOSAP)

Oggi scade il termine per versare l’imposta totale o la 1° rata per le occupazioni di spazi e aree pubbliche di importo superiore ad € 258.

Codice tributo:

3931 (occupazione permanente);

3932 (occupazione temporanea).

Altre modalità previste dal regolamento comunale.

Artt. 38- 57, D. Lgs.

n.507/1993;

D. L. n. 566/1993;

CANONE RAI ANNUALE

Oggi scade il termine per il pagamento annuale del canone RAI.

D.L.C.P.S.

31/12/1947 N.

1542;

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9 CANONE RAI

SEMETRALE

Oggi scade il termine per il pagamento 1° semestre 2013 del canone RAI.

D.L.C.P.S.

31/12/1947 N.

1542;

CANONE RAI TRIMESTRALE

Oggi scade il termine per il pagamento della 1° rata 2013 del canone RAI.

D.L.C.P.S.

31/12/1947 N.

1542;

iN.B.: Le scadenze fiscali e previdenziali i cui versamenti cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'art. 6, comma 8, D.L. 330/1994 convertito con la Legge 473/1994 e dell'articolo 18, D. Lgs. 241/1997.