PARTE I Gli aspetti procedurali dell attività di accertamento e riscossione coattiva dei tributi locali Luigi Lovecchio

PARTE I

Gli aspetti procedurali dell’attività di accertamento e riscossione coattiva dei tributi locali

Luigi Lovecchio 1RUPDWLYD

• Articoli 67 e 68, Decreto-legge 17 marzo 2020, n. 18 – Misure di potenzia- mento del Servizio sanitario nazionale e di sostegno economico per famiglie, lavoratori e imprese connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19

• Commi 1092 e 1093, Legge 30 dicembre 2020, n. 178 - Bilancio di previsio- ne dello Stato per l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il trien- nio 2021-2023

• Articolo 3, Decreto-legge 31 dicembre 2020, n. 183 – Disposizioni urgen- ti in materia di termini legislativi, di realizzazione di collegamenti digitali, di esecuzione della decisione (UE, EURATOM) 2020/2053 del Consiglio, del 14 dicembre 2020, nonché in materia di recesso del Regno Unito dall’Unio- ne europea

• Articolo 27, Decreto-legge 28 ottobre 2020, n. 137, Ulteriori misure urgenti in materia di tutela della salute, sostegno ai lavoratori e alle imprese, giusti- zia e sicurezza, connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19

• Articolo 19, Decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 602 – Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito

• Articolo 12, Decreto legislativo 24 settembre 2015, n. 159 - Misure per la semplificazione e razionalizzazione delle norme in materia di riscossione, in attuazione dell’articolo 3, comma 1, lettera a), della legge 11 marzo 2014, n.

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• Circolare n. 5/E/2020 dell’Agenzia delle entrate

• Circolare n. 6/E/2020 dell’Agenzia delle entrate

• Circolare n. 25/E/2020 dell’Agenzia delle entrate

• Risoluzione n. 6/2020 del dipartimento delle politiche fiscali

PARTE II

La nuova Imu: dalle disposizioni emergenziali alle più recenti novità normative e giurisprudenziali

Pasquale Mirto

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• Articolo 177, d.l. n. 34/2020, esenzione rata acconto Imu 2020 settore turi- stico

• Articolo 78, d.l. n. 104/2020, esenzione saldo Imu 2020 settore turistico e spettacolo

• Articolo 78-bis d.l. n. 104/2020, norme di interpretazione autentica in ma- teria di Imu agricola

• Articolo 93, d.l. n. 104/2020, proroga termine presentazione Docfa per im- mobili portuali

• Articolo 108, d.l. n. 104/2020, maggiorazione Tasi anche sui fabbricati di categoria D

• Articolo 1, d.l. n. 125/2020, saldo Imu 2020 e differimento eventuale con- guaglio al 28 febbraio 2021

• Articolo 9, d.l. n. 137/2020, esenzione saldo Imu 2020 settore commercio

• Articolo 9-bis, d.l. n. 137/2020, esenzione saldo Imu 2020 per le “zone rosse”

• Comma 48, Legge n. 178/2020: agevolazione Imu immobili posseduti da pensionati esteri

• Comma 599, Legge n. 178/2020, esenzione acconto Imu 2021 settore turi- stico e spettacolo

• Commi 116-118, Legge n. 178/2020, esenzione Imu immobili inagibili sisma

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• Cassazione nn. 20130/2020, 4166/2020, 24296/2020, 28252/2020, 28534/2020, 28536/2020: Imu spacchettamento della famiglia – mancato beneficio Imu abitazione principale

• Cassazione n. 29077/2020: immobile categoria A/10 (ufficio) utilizzato come abitazione principale – nessuna agevolazione Imu

• Cassazione nn. 21612/2020, 22123/2020, 23914/2020, 25821/2020, 25816/2020, 27631/2020, 28250/2020, 29543/2020, 29693/2020: Imu – con- tratto leasing risolto – soggetto passivo società leasing

• Cassazione n. 21465/2020: beni merce – dichiarazione è a pena di deca- denza

• Cassazione n.14279/2020: immobilo storico ed inagibile – spetta doppia ri- duzione

• Cassazione n. 15988/2020: Trust – conferimento abitazione principale – nessuna agevolazione Imu

• Cassazione n. 29888/2020: fondi comuni investimento immobiliare – sog- gettività passiva in capo alla società di gestione

• Cassazione nn. 13354/2020, 5633/2020: termovalorizzatore – discarica ri- fiuti – accatastamento in categoria D

• Cassazione nn. 20649/2020, 29276/2020: cave – assoggettabilità come aree fabbricabili

• Cassazione n. 29080/2020: area fabbricabile pertinenziale – assoggettabili- tà autonoma

• Cassazione nn. 4587/202, 22701/2020, 21015/2020: rendita catastale non notificata – inutilizzabilità ai fini Imu

PARTE III

Gli aspetti sostanziali degli altri tributi locali:

tassa rifiuti e imposta di soggiorno

Giuseppe Debenedetto

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• Articolo 4, Decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23 - Disposizioni in mate- ria di federalismo Fiscale Municipale

• Articolo 4, Decreto-legge, 24 aprile 2017, n. 50, coordinato con la legge di conversione 21 giugno 2017, n. 96, recante: «Disposizioni urgenti in ma- teria finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo»

• Commi da 527 a 530, Legge 27 dicembre 2017, n. 205 - Bilancio di previsio- ne dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il trien- nio 2018-2020

• ARERA delibera n. 443/2019 (aggiornata)

• ARERA delibera n. 444/2019 (aggiornata)

• Articoli13-quarter e 15, Decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, coordinato con la legge di conversione 28 giugno 2019, n. 58, recante: «Misure urgenti di crescita economica e per la risoluzione di specifiche situazioni di crisi»

• Articoli 38-bis, 46, 57-bis e 58-quinquies, Decreto-legge 26 ottobre 2019, n.

124, coordinato con la legge di conversione 19 dicembre 2019, n. 157, re- cante: «Disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili»

• Articoli 183, 184, 195 e 238, Decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152 – Nor- me in materia ambientale

• Articolo 107, Decreto-legge 17 marzo 2020, n. 18, coordinato con la legge di conversione 24 aprile 2020, n. 27, recante: «Misure di potenziamento del Servizio sanitario nazionale e di sostegno economico per famiglie, lavorato- ri e imprese connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19. Proroga dei termini per l’adozione di decreti legislativi»

• Articoli 180 e 181, Decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34 - Misure urgenti in

materia di salute, sostegno al lavoro e all’economia, nonché di politiche so- ciali connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19

• Articolo 55, decreto-legge 16 luglio 2020, n. 76 - Misure urgenti per la sem- plificazione e l’innovazione digitale

• Articoli 1, comma 9, 3 comma 12, 6 comma 5, 8 allegato L-quinquies, de- creto legislativo 3 settembre 2020, n. 116, Attuazione della direttiva (UE) 2018/851 che modifica la direttiva 2008/98/CE relativa ai rifiuti e attuazione della direttiva (UE) 2018/852 che modifica la direttiva 1994/62/CE sugli im- ballaggi e i rifiuti di imballaggio

• Art. 1 comma 639, commi da 641 a 668, commi da 682 a 686, commi da 688 a 705 (norme Tari), Legge 27 dicembre 2013, n. 147, Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabi- lità 2014)

• Art. 9-ter decreto-legge 28 ottobre 2020, n. 137, Ulteriori misure urgenti in materia di tutela della salute, sostegno ai lavoratori e alle imprese, giustizia e sicurezza, connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19

• Art. 1 commi 48-49, comma 597, commi da 767 a 769, Legge 30 dicembre 2020, n. 178, Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-2023

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• MEF Circolare n. 2/DF del 22/11/2019

• D.M. 1/7/2020 Tefa

• D.M. 21/10/2020 Tefa-Tari

• Mef 30/12/2020 linee guida Tari fabbisogni standard

• D.M. 11/11/2020 (locazioni brevi)

• Agenzia delle Entrate risoluzione n. 5/E del 18/1/2021

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• Cassazione n. 8089 del 23/4/2020 (TARI)

• Cassazione n. 15983 del 27/7/2020 (TARI assimilazione)

• Cassazione n. 14385 del 8/7/2020 (TARI)

• Cassazione n. 14907 del 13/7/2020 (TARI)

• Tar Lecce n. 1021 del 28/9/2020 (imposta di soggiorno)

• Tar Milano n. 2525 del 17/12/2020 (imposta di soggiorno)

• Consiglio di Stato n. 1016 e 1019 del 10/2/2020 (contributo soggiorno Roma)

• Corte Conti Toscana n. 330 del 31/12/2020 (imposta soggiorno)

• Cassazione VI Sezione Penale n. 30227 del 30/10/2020 (imposta soggiorno)

• Cassazione VI Sezione Penale n. 36317 del 17/12/2020 (imposta soggiorno)

PARTE IV

Il canone unico

Stefania Zammarchi

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• Articolo 1 commi da 816 a 847 (disposizioni per l’istituzione del Canone unico patrimoniale), Legge 27 dicembre 2019, n. 160 - Bilancio di previsio- ne dello Stato per l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il trien- nio 2020-2022

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• Circolare Ministero delle finanze del 20/2/1996 n. 43/E, prot. 4/164

• Tosap – Legge 549 del 28/12/95 recante “Misure di razionalizzazione del- la finanza pubblica” – Chiarimenti per l’applicazione delle disposizioni di cui all’art. 3, commi da 59 a 67

• Risoluzione 9/DF del 18 dicembre 2020 – Canone patrimoniale di conces- sione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria – Art. 1, commi 816 e segg. della legge 27 dicembre 2019, n. 160 – Possibilità di gestire disgiun- tamente l’entrata a seconda dei due presupposti impositivi del canone – Quesito

*LXULVSUXGHQ]D

• Cassazione Civile – sezione tributaria – Sent. 11/6/2004, n. 11175

• Corte Costituzionale – Sentenza – 14/3/2008, n. 64

• Cassazione SS.UU. – Sentenza – 26/11/2008, n. 28161

• Cassazione SS.UU. – Sentenza – 16/4/2009, n. 8994

• Cassazione SS.UU. – Sentenza – 28/10/2015, n. 21950

• Cassazione SS.UU. – Sentenza – 7/1/2016, n. 61

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• Schema di parere dell’organo di revisione su proposta di approvazione provvisoria del regolamento del canone unico

• Schema di proposta di deliberazione del consiglio comunale di approva- zione del regolamento per l’applicazione del canone unico. Parere di rego- larità tecnica

• Schema di regolamento per l’applicazione del canone unico (art. 1, com- ma da 816 a 835 della legge n. 160/2019)

• Schema di deliberazione del consiglio comunale di approvazione del rego- lamento per l’applicazione del canone unico