Allegato 3 COMUNE DI PADERNO DUGNANO

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Allegato 3

COMUNE DI PADERNO DUGNANO

RELAZIONE TECNICA AL CONTO DEL BILANCIO

ANNO 2014

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Introduzione……….... pag. 5 Parte prima Quadro riassuntivo della gestione finanziaria……… pag. 6 Analisi dell’avanzo precedente applicato………. pag. 8 La gestione di competenza……… pag. 9 La gestione dei residui………... pag. 16 La gestione di cassa………... pag. 20 Analisi delle entrate………... pag. 21

Riepilogo delle entrate per titoli Entrate tributarie

Analisi dei tributi più significativi Contributi e Trasferimenti correnti Entrate extratributarie

Sanzioni amministrative per violazioni al codice della strada Alienazione di beni, trasferimenti di capitale e riscossione di crediti Accensione prestiti

Analisi della spesa………... pag. 33 Riepilogo delle spese per titoli

Spese correnti

Spese in conto capitale Rimborso di prestiti Servizio per conto terzi Parte seconda

Gli indicatori finanziari ………..………… pag. 45 1. incidenza entrate tributarie su entrate proprie

2. autonomia finanziaria

3. autonomia impositiva

4. entrate proprie pro- capite

5. pressione tributaria

6. grado di dipendenza erariale

7. intervento regionale

8. entrate extratributarie su proprie

9. autonomia tariffaria propria

10. incidenza dei residui attivi

11. incidenza dei residui passivi

12. indebitamento locale pro- capite

13. velocità di riscossione entrate proprie

14. incidenza spesa personale su spesa corrente

15. spesa media del personale

16. spesa del personale pro- capite

17. incidenza della spesa per interessi sulle spese correnti

18. rigidità spesa corrente

19. rigidità strutturale pro- capite

20. velocità di gestione spese correnti

21. indice di propensione all’investimento

22. rigidità per indebitamento

23. redditività del patrimonio

24. patrimonio pro capite (indisponibile)

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27. rapporto popolazione / dipendenti 28. Indicatori ai sensi DM 119/2000

Servizi Erogati………... pag.74 Servizi Istituzionali

Servizi a domanda individuale

Servizi produttivi

Le partecipazioni dell’ente al 31/12/2014……….. pag. 77

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Introduzione

Il Conto del bilancio ha la funzione di rappresentare sinteticamente le risultanze della gestione, ponendo a confronto i dati di previsione, eventualmente modificati da variazioni in corso d’anno, con quelli derivanti dalle scritture contabili tenute nel corso dell’esercizio.

Questa relazione si propone quindi di:

esporre i dati più significativi dell’attività dell’Ente riportando le risultanze finali dell’esercizio;

esprimere valutazioni sui risultati conseguiti;

fornire, come avviene ormai da diversi anni, una serie di indicatori che rivelano il posizionamento strategico del comune di Paderno Dugnano attraverso il raffronto con altri 15 comuni della Lombardia aderenti al progetto di benchmarking “Idee Comuni” (per il 2014 hanno potuto fornire i dati: Cinisello Balsamo, Crema, Lecco, Meda, Sesto San Giovanni) oltre a Paderno Dugnano.

A tal proposito si segnala che la Corte dei Conti, nella Relazione annuale 2009 sui controlli interni degli enti locali della Lombardia, ha citato positivamente il nostro

“Progetto Benchmarking” definendo uno “strumento di confronto costante e di scambio di esperienze… utile supporto alle scelte gestionali”¹;

Riportare una specificazione di contenuti che possa fornire un maggiore supporto informativo ai consiglieri e a tutti coloro che vogliono approcciarsi con il bilancio consuntivo dell’ente anche nel raffronto, se pure quest’anno più limitato, con altre realtà territoriali della Lombardia.

Va infine fatta una precisazione nella lettura dei dati del CONSUNTIVO 2014. I dati complessivi e il risultato della gestione sono molto diversi dagli altri anni in funzione di due aspetti:

1) l’avvio della nuova contabilità;

2) l’entrata e la spesa straordinaria delle reti di distribuzione del gas a seguito di gara pubblica.

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Parte prima

Residui Competenza Totale

Fondo di cassa al 1 gennaio 9.192.311,12

RISCOSSIONI 6.613.909,23 34.386.827,46 41.000.736,69

PAGAMENTI 7.387.123,22 34.828.537,08 42.215.660,30

Fondo di cassa al 31/12 7.977.387,51

PAGAMENTI (per azioni esecutive) e non

regolarizzate al 31/12 0,00

DIFFERENZA 7.977.387,51

RESIDUI ATTIVI 2.003.135,39 8.468.160,49 10.471.295,88

RESIDUI PASSIVI 3.060.684,85 6.373.945,70 9.434.630,55

AVANZO (+) / DISAVANZO (-) Risultato di amministrazione:

- Fondi Vincolati 942.985,00

- Fondi per finanziamento spese c/capitale 6.359.040,97

- Fondi di ammortamento 0,00

- Fondi non vincolati 1.712.026,87

QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA GESTIONE

9.014.052,84

Il risultato finanziario pari a € 9.014.052,84 è eccezionalmente alto al fine , come già detto, di allineare il più possibile i dati al successivo riaccertamento straordinario in ragione del passaggio alla nuova contabilità armonizzata disposto dal D.Lgs.118/2011, come modificato dal D.Lgs.

126/2014.

In estrema sintesi non è possibile lasciare a residuo disponibilità finanziarie come previsto dalla normativa precedente ma è necessario “riportare” gli importi dei residui o in avanzo di

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GESTIONE RESIDUI

Minori residui attivi accertati - 1.945.757,10

Maggiori residui attivi accertati 1.828,75

Minori residui passivi + 5.801.373,93

Avanzo da gestione residui + 3.857.445,58

GESTIONE COMPETENZA

Parte Corrente

Accertamenti Titolo I, II e III + 31.351.228,68 Quota eccedenza di parte corrente destinata

alle spese d'investimento. _ 120.000,00

Quota avanzo di amministrazione Esercizio

Finanziario 2013 applicata alla parte corrente + 3.721,84

Totale entrate accertamenti + 31.234.950,52

Spese correnti - Titolo I - 29.182.196,45

Spese per rimborso prestiti - Titolo III - 237.839,23

Avanzo parte corrente + 1.814.914,84

Conto Capitale

Accertamenti Titolo IV - V + 9.062.431,52

Quota avanzo di amministrazione Esercizio Finanziario 2013 applicata alla parte in conto capitale

+ 2.617.395,25

Quota eccedenza di parte corrente destinata

alle spese d'investimento. + 120.000,00

Totale accertamenti + 11.799.826,77

Impegni in conto capitale - 9.341.119,35

Avanzo conto capitale + 2.458.707,42

RIEPILOGO DIMOSTRATIVO

Avanzo gestione residui + 3.857.445,58

Avanzo gestione competenza - parte corrente + 1.814.914,84 Avanzo gestione competenza - conto capitale + 2.458.707,42 Avanzo 2013 non applicato al Bilancio 2014 + 882.985,00

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ANALISI DELL’AVANZO PRECEDENTE ESERCIZIO APPLICATO

In base all’art. 186 del D.Lgvo 267/2000 “Il risultato contabile di amministrazione e' accertato con l'approvazione del rendiconto dell'ultimo esercizio chiuso ed e' pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residui passivi” e in base all’art. 187, comma 1 “L'avanzo di amministrazione e' distinto in fondi non vincolati, fondi vincolati, fondi per finanziamento spese in conto capitale e fondi di ammortamento.”, comma 2, “L'eventuale avanzo di amministrazione, accertato ai sensi dell'articolo 186, può essere utilizzato:

a) per il reinvestimento delle quote accantonate per ammortamento, provvedendo, ove l'avanzo non sia sufficiente, ad applicare nella parte passiva del bilancio un importo pari alla differenza;

b) per la copertura dei debiti fuori bilancio riconoscibili a norma dell'articolo 194;

c) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio di cui all'articolo 193 ove non possa provvedersi con mezzi ordinari, per il finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive in qualsiasi periodo dell'esercizio e per le altre spese correnti solo in sede di assestamento;

d) per il finanziamento di spese di investimento.”

Nella tabella che segue viene rappresentato l’utilizzo dell’avanzo di amministrazione effettuato nel corso dell’esercizio che troverà riscontro nelle successive tabelle.

### ##

Avanzo risultante dal Conto del Bilancio 2013 3.504.102,00 di cui:

- Avanzo applicato alle spese correnti 3.721,84

- Avanzo applicato agli investimenti 2.617.395,25

- ………..

2.621.117,09

AVANZO 2013 APPLICATO NELL'ESERCIZIO 2014

Totale avanzo applicato

L’avanzo applicato agli investimenti è stato in sede di riaccertamento residui ordinario stralciato in parte perché non rispondente ai requisiti richiesti dall’art. 183 del Tuel, così come modificato dal D.Lgs. 118/2011 e del D.Lgs. 126/2014. L’importo stralciato risulta essere pari a € 1.152.341,47.

Pertanto l’avanzo che risulta ancora impegnato è pari a € 1.465.053,78, che unito alla quota

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LA GESTIONE DI COMPETENZA

Con questo termine ci riferiamo a quella parte di gestione determinata dalle sole operazioni relative all’esercizio in corso, senza considerare quelle generate negli anni precedenti e non ancora concluse. La gestione di competenza evidenzia il “risultato della gestione di competenza” come differenza tra gli accertamenti e gli impegni di stretta pertinenza dell’esercizio e permette di valutare come sono state utilizzate le risorse. Il risultato di questa gestione, di norma, evidenzia la capacità dell’ente di prevedere flussi di entrata e di spesa sia nella fase di impegno /accertamento che di pagamento / riscossione, tali da consentire il principio di pareggio finanziario non solo in fase previsionale ma anche durante l’intero anno. Va qui segnalato come la gestione di competenza venga influenzata ancora una volta dalle regole del patto e dall’oggettiva impossibilità di avere certezze su molte entrate a cominciare da quelle dello Stato e della Regione. Inoltre gli importi finanziari vengono influenzati in modo particolarmente evidente nella parte investimenti per l’acquisizione delle reti gas e la contestuale cessione delle stesse come previsto dal D.Lgs.

164/2000.

RISCOSSIONI 34.386.827,46

PAGAMENTI 34.828.537,08

DIFFERENZA -441.709,62

RESIDUI ATTIVI 8.468.160,49

RESIDUI PASSIVI 6.373.945,70

AVANZO (+) / DISAVANZO (-) 1.652.505,17

QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

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Le tabelle che seguono indicano i totali distinti per titoli di entrata e di uscita.

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

ENTRATE: ACCERTAMENTI DI COMPETENZA ACCERTAMENTI RISULTATO

Titolo 1: Entrate tributarie 23.677.888,78

Titolo 2: Entrate da trasferimenti correnti 1.019.676,21

Titolo 3: Entrate extratributarie 6.653.663,69

Titolo 4: Alienazioni, trasferimenti di capitale, riscossione di crediti 9.062.431,52

Titolo 5: Entrate da accensione di prestiti 0,00

Titolo 6: Partite di giro 2.441.327,75

Totale Parziale 42.854.987,95

Avanzo precedente esercizio applicato 2.621.117,09

Totale (1) 45.476.105,04

USCITE: IMPEGNI DI COMPETENZA IMPEGNI

Titolo 1: Spese correnti 29.182.196,45

Titolo 2: Spese in conto capitale 9.341.119,35

Titolo 3: Rimborso di prestiti 237.839,23

Titolo 4: Partite di giro 2.441.327,75

Totale Parziale 41.202.482,78

Disavanzo precedente esercizio applicato 0,00

Totale (2) 41.202.482,78

Avanzo / Disavanzo di gestione 4.273.622,26

Titolo 1: Entrate tributarie

52%

Titolo 2: Entrate da trasferimenti

correnti 2%

Titolo 3: Entrate extratributarie

15%

Titolo 4:

Alienazioni, trasferimenti di

capitale, riscossione di

crediti 20%

Titolo 5: Entrate da accensione di

prestiti 0%

Titolo 6: Partite di giro

5%

Avanzo precedente

esercizio applicato

6%

ENTRATE: ACCERTAMENTI DI COMPETENZA

Titolo 1: Spese correnti

71%

Titolo 2: Spese in conto capitale

23%

Titolo 3:

Rimborso di prestiti

0%

6%

USCITE: IMPEGNI DI COMPETENZA

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Equilibri della gestione di competenza

Vengono qui di seguito riportati gli equilibri della gestione di competenza degli ultimi due anni di conto del bilancio:

Entrate correnti (Titolo I + II + III) (+) 33.193.050,55 31.351.228,68

Spese Correnti: Titolo I (-) 30.102.642,59 29.182.196,45

Spese per rimborso di prestiti (quota capitale) (-) 1.312.431,29 237.839,23 DIFFERENZA (+/-) 1.777.976,67 1.931.193,00 Entrate del Titolo IV che finanziano le spese correnti (+)

Avanzo applicato al titolo I della spesa (+) 19.755,61 3.721,84

Alienazioni patrimoniali per debiti fuori bilancio corr. (+) 0,00 0,00

Entrate correnti che finanziano investimenti (-) 400.000,00 120.000,00

Altre (+/-) 0,00 0,00

TOTALE GESTIONE CORRENTE (+/-) 1.397.732,28 1.814.914,84

Entrate titoli IV e V (+) 2.929.178,98 9.062.431,52

Avanzo applicato al titolo II (+) 1.694.770,24 2.617.395,25

Entrate correnti che finanziano investimenti (+) 400.000,00 120.000,00

Entrate del Titolo IV che finanziano le spese correnti (-) 0,00 0,00

Spese titolo II (-) 4.076.776,55 9.341.119,35

TOTALE GESTIONE C/CAPITALE (+/-) 947.172,67 2.458.707,42 2014

2013 2014

SALDO GESTIONE CORRENTE E C/CAPITALE

EQUILIBRI DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

GESTIONE DI COMPETENZA CORRENTE

GESTIONE DI COMPETENZA CONTO CAPITALE

(+/-) 2.344.904,95 4.273.622,26

2013

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ANALISI DELLE COMPONENTI DI BILANCIO

Analizziamo ora i riepiloghi per le diverse componenti di bilancio.

2014

Entrate Uscite Differenza

Corrente 31.351.228,68 29.182.196,45 2.169.032,23

Investimenti 9.062.431,52 9.341.119,35 -278.687,83

Movimento fondi 0,00 237.839,23 -237.839,23

Di terzi 2.441.327,75 2.441.327,75 0,00

Totale 42.854.987,95 41.202.482,78 1.652.505,17

Composizione del Bilancio per l'anno 2014

Entrate Spese

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00 30.000.000,00 35.000.000,00

Corrente Investimenti Movimento fondi Di terzi

Composizione del Bilancio

Corrente 73%

Investimenti 21%

Movimento fondi

0% Di terzi

6%

Incidenza percentuale

Le tabelle che seguono mettono in evidenza le singole voci che compongono il bilancio corrente, il bilancio investimenti, il bilancio movimento di fondi e il bilancio servizi c/terzi, limitati alla sola competenza.

Bilancio corrente: misura la quantità di entrate destinate all’ordinaria gestione dell’ente.

Da sottolineare un valore di impegnato in riduzione rispetto agli ultimi anni frutto della contrazione della spesa corrente avviata da anni dall’Amministrazione.

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BILANCIO CORRENTE

^Parziale ^Totale

Entrate correnti: Titolo I + II + III Spese Correnti: Titolo I + III (int. 3,4,5)

ENTRATE (accertamenti)

Entrate Tributarie (Titolo I) 23.677.888,78

Entrate da Trasferimenti correnti (Titolo II) 1.019.676,21

Entrate Extratributarie (Titolo III) 6.653.663,69

Totale Accertamenti Entrate correnti (+) 31.351.228,68 Entrate correnti che finanziano investimenti:

……….. 120.000,00

………..

Totale Risparmio corrente (-) 120.000,00 Totale Entrate correnti nette (=) 31.231.228,68 31.231.228,68

Avanzo applicato al bilancio corrente (+) 3.721,84 3.721,84

Entrate del Titolo IV e V che finanziano spese correnti:

- Oneri urbanizzazione per manutenzione ordinaria 0,00

- Alienazioni per riequilibrio 0,00

- Mutui a copertura disavanzi 0,00

- Altre entrate straordinarie

Totale risorse straordinarie (+) 0,00 0,00

Totale Entrate 31.234.950,52

USCITE (impegni)

Spese correnti (Titolo I) (+) 29.182.196,45 29.182.196,45

Spese per il rimborso di prestiti (Titolo III) (+) 237.839,23 237.839,23

A detrarre: 237.839,23

- Anticipazione di cassa (int. 1) (-) 0,00

- Rimborso finanziamenti a breve (int. 2) (-) 0,00

Totale Impegni Spese correnti 29.420.035,68

Disavanzo applicato al bilancio corrente 0,00 0,00

Totale Uscite 29.420.035,68

RISULTATO bilancio di parte corrente:

Avanzo (+) / Disavanzo (-) 1.814.914,84

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Bilancio investimenti: destinato ad assicurare le infrastrutture necessarie per l’esercizio delle funzioni istituzionali, per l’erogazione dei servizi pubblici e per lo sviluppo socio-economico della popolazione. L’importo di avanzo degli investimenti dà evidenza di quanto precisato sulle modifiche della contabilità e sul Patto di Stabilità.

BILANCIO INVESTIMENTI

^Parziale ^Totale

Entrate vincolate: Titolo IV + V Spese d'investimento: Titolo II

Entrate da alienazione, trasferimento capitali (Titolo IV) (+) 9.062.431,52 - Oneri di urbanizzazione per man. Ordinaria (-) 0,00

- Alienazione patrimonio per riequilibrio (-) 0,00

- Riscossione di crediti (-) 0,00

Totale Accertamenti Entrate c/capitale (+) 9.062.431,52 Entrate correnti che finanziano investimenti:

……….. 120.000,00

………..

Totale Risparmio reinvestito (+) 120.000,00

Avanzo applicato al bilancio investimenti (+) 2.617.395,25 2.617.395,25

Entrate per accensione di prestiti (Titolo V) (+) 0,00

- Mutui passivi a copertura disavanzi (-) 0,00

- Anticipazioni di cassa (-) 0,00

- Finanziamenti a breve termine (-) 0,00

Totale accensione prestiti per investimenti (+) 0,00 0,00

Totale Entrate 11.799.826,77

Spese in conto capitale (Titolo II) (+) 9.341.119,35 9.341.119,35

A detrarre: 9.341.119,35

- Concessione di crediti (int. 10) (-) 0,00

Totale Uscite 9.341.119,35

RISULTATO bilancio Investimenti:

Avanzo (+) / Disavanzo (-) 2.458.707,42

Totale Accertamenti

Entrate Totale

Risparmio reinvestito

1%

Avanzo applicato al

bilancio investimenti

22%

Totale accensione prestiti per investimenti

0%

Composizione entrate - Bilancio investimenti -

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Bilancio servizi per conto terzi: movimenti che non incidono nell’attività economica dell’ente;

sono poste finanziarie figurative movimentate dall’ente per conto di soggetti esterni (partite di giro).

BILANCIO SERVIZI CONTO TERZI

^Parziali ^Totali

Servizi per conto di terzi (Titolo VI) (+) 2.441.327,75

Totale Entrate 2.441.327,75

0,00 Servizi per conto di terzi (Titolo IV) (+) 2.441.327,75

Totale Uscite 2.441.327,75

RISULTATO bilancio servizi di terzi:

Avanzo (+) / Disavanzo (-) 0,00

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LA GESTIONE DEI RESIDUI

La gestione residui misura l’andamento dei residui relativi agli esercizi precedenti. E’ importante considerare l’andamento del tasso di smaltimento dei residui attivi, inteso come capacità e rapidità di riscossione dei crediti, e quello dei residui passivi, inteso come capacità e rapidità di pieno utilizzo delle somme impiegate.

Questa gestione è rivolta principalmente alla verifica delle condizioni di mantenimento di tutto o in parte delle somme a residuo attraverso il procedimento di riaccertamento dei residui, con il quale i vari responsabili devono verificare i presupposti per la loro sussistenza.

Il risultato complessivo della gestione viene quindi influenzato dal riaccertamento dei residui a seguito dell’esistenza di nuovi crediti (maggiori residui attivi) e dell’insussistenza di debiti (eliminazione di residui passivi) o di crediti (eliminazione di residui attivi).

Fondo di cassa al 1 gennaio 9.192.311,12

RISCOSSIONI 6.613.909,23

PAGAMENTI 7.387.123,22

Fondo di cassa al 31/12 8.419.097,13

PAGAMENTI (per azioni esecutive) e non regolarizzate al 31/12 0,00

RESIDUI ATTIVI 2.003.135,39

RESIDUI PASSIVI 3.060.684,85

DIFFERENZA -1.057.549,46

AVANZO (+) / DISAVANZO (-) contabile 7.361.547,67

QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

Analisi del riaccertamento dei residui per titoli di entrata e spesa.

E’ stata condotta un’analisi delle singole poste di bilancio ancora più puntuale degli altri anni in ragione della modifica delle norme sulla contabilità e al riaccertamento straordinario connesso e consequenziale al riaccertamento ordinario qui riportato.

Durante la verifica, l’Ente ha mantenuto un comportamento prudente ricercando le condizioni dell’effettiva esistenza dei requisiti essenziali e ha provveduto ad eliminare la parte dei residui attivi con maggiore sofferenza. Questo anche nella prospettiva dell’analisi da fare pressoché contestualmente con il riaccertamento straordinario di cui al D.Lgs. 118/2011.

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ENTRATE: RESIDUI ATTIVI _INIZIALI^RESIDUI RIACCERTATI^RESIDUI

Scostamento

%

Titolo 1: Entrate tributarie 5.917.811,09 5.243.288,81 11,40%

Titolo 2: Entrate da trasferimenti correnti 847.979,16 598.180,88 29,46%

Titolo 3: Entrate extratributarie 2.250.303,13 1.424.749,37 36,69%

Titolo 4: Alienazioni, trasf. capitale, riscos. crediti 799.131,51 770.617,99 3,57%

Titolo 5: Entrate da accensione di prestiti 643.698,95 500.000,00 22,32%

Titolo 6: Partite di giro 102.049,13 80.207,57 21,40%

Totale 10.560.972,97 8.617.044,62 18,41%

USCITE: RESIDUI PASSIVI

Titolo 1: Spese correnti 7.179.349,57 5.780.606,42 19,48%

Titolo 2: Spese in conto capitale 8.986.304,24 4.603.180,19 48,78%

Titolo 3: Rimborso di prestiti 0,00 0,00

Titolo 4: Partite di giro 83.528,19 64.021,46 23,35%

Totale 16.249.182,00 10.447.808,07 35,70%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Titolo 1:

Entrate tributarie

Titolo 2:

Entrate da trasferimenti

correnti

Titolo 3:

Entrate extratributarie

Titolo 4:

Alienazioni, trasf. capitale, riscos. crediti

Titolo 5:

Entrate da accensione di

prestiti

ENTRATE:

RESIDUI ATTIVI

RESIDUI RIACCERTATI RESIDUI INIZIALI

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Titolo 1: Spese correnti Titolo 2: Spese in conto capitale

Titolo 3: Rimborso di prestiti

USCITE:

RESIDUI PASSIVI

RESIDUI RIACCERTATI RESIDUI INIZIALI

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Dai dati della gestione dei residui, raffrontati con quelli del precedente esercizio, emergono le seguenti risultanze:

PARTE CORRENTE (TIT. I, II, III) ²⁰¹³ ²⁰¹⁴

Residui Anno Precedente 6.415.607,09 9.016.093,38

Residui Riaccertati 5.314.554,43 7.266.219,06

Grado di realizzazione residui 82,84% 80,59%

Riscossione dei Residui 4.068.136,10 5.917.909,83

PARTE CONTO CAPITALE (TIT. IV,V) ²⁰¹³ ²⁰¹⁴

Grado di realizzazione residui 90,90% 88,06%

Riscossione dei Residui 258.845,18 638.371,44

PARTE CORRENTE (TIT. I, III) ²⁰¹³ ²⁰¹⁴

Grado di smaltimento residui 78,39% 80,52%

Pagamento dei Residui 4.803.127,97 4.938.437,58

PARTE CONTO CAPITALE (TIT. II) ²⁰¹³ ²⁰¹⁴

Grado di smaltimento residui 95,38% 51,22%

Pagamento dei Residui 4.554.759,50 2.436.604,05

I minori residui attivi discendono da:

Insussistenze dei residui attivi

Gestione corrente (al netto della gestione vincolata) -1.749.874,32 Gestione in conto capitale (al netto della gestione vincolata) -172.212,47

Gestione servizi c/terzi -21.841,56 80207,57 102049,1

Gestione vincolata

MINORI RESIDUI ATTIVI -1.943.928,35

I minori residui passivi discendono da:

Insussistenze ed economie dei residui passivi

GESTIONE DEI RESIDUI

ENTRATE

USCITE

(19)

Residui Esercizi Prec. 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ATTIVI

Titolo I 0,00 0,00 0,00 145.414,24 582,92 755.031,22 6.654.840,80

Titolo II 0,00 0,00 0,00 0,00 55.437,00 53.284,44 331.657,03

Titolo III 0,00 0,00 0,00 106.139,84 43.459,33 188.960,24 1.193.542,71

Titolo IV 44.630,74 0,00 0,00 0,00 0,00 385.000,00 255.744,36

Titolo V 202.615,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo VI 0,00 0,00 2.195,31 2.869,77 11.306,93 6.207,60 32.375,59

TOTALE RESIDUI ATTIVI

247.246,55 0,00 2.195,31 254.423,85 110.786,18 1.388.483,50 8.468.160,49

PASSIVI

Titolo I 64.256,21 26.655,72 36.510,23 57.727,71 155.412,56 501.606,41 5.241.609,92 Titolo II 417.891,18 64.707,78 99.049,67 22.121,83 302.523,43 1.260.282,25 1.101.863,75

Titolo III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo IV 51,65 51,65 22.513,90 51,65 11.302,61 17.968,41 30.472,03

TOTALE RESIDUI PASSIVI

482.199,04 91.415,15 158.073,80 79.901,19 469.238,60 1.779.857,07 6.373.945,70

ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI

Appare di assoluto interesse il riscontro dell’anzianità dei residui. In particolare va evidenziato come i valori dei residui attivi sono particolarmente bassi e non risalenti.

Questo appalesa una seria azione di accertamento e una valutazione prudenziale nei termini previsti nella normativa e dai principi contabili.

In particolare, oggi alla luce della nuova Legge sulla contabilità n.118/2011 come modificata dal D.Lgs. 126/2014 anticipando quanto poi verrà fatto in sede di riaccertamento straordinario si è effettuato una revisione dei residui ancora più puntuale ed efficace come emerge dal prospetto qui sopraesposto.

In tema di residui attivi, va evidenziata l’importante eliminazione di residui resa possibile dagli accantonamenti effettuati negli anni del cosiddetto Fondo Svalutazione Crediti e delle nuove disposizioni della contabilità armonizzata.

(20)

LA GESTIONE DI CASSA

La gestione di cassa verifica l’entità degli incassi e dei pagamenti e il suo risultato corrisponde al fondo di cassa di fine esercizio o, in caso di risultato negativo, con l’anticipazione di tesoreria.

Residui Competenza Totale

Fondo di cassa al 1 gennaio // // 9.192.311,12

RISCOSSIONI 6.613.909,23 34.386.827,46 41.000.736,69

PAGAMENTI 7.387.123,22 34.828.537,08 42.215.660,30

Fondo di cassa al 31/12 7.977.387,51

PAGAMENTI (per azioni esecutive) e non regolarizzate

al 31/12 0,00

DIFFERENZA 7.977.387,51

GESTIONE

Dalla tabella si può notare che il risultato è dato da una gestione di competenza e una di residui.

Analizziamo qui di seguito il dettaglio delle riscossioni e dei pagamenti effettuati in competenza e, nella tabella successiva, quelli effettuati a residuo, in base alle componenti di bilancio.

E’ evidente che sia in conto competenza sia in conto residui sono stati effettuati maggiori pagamenti rispetto alla riscossione. Ciò comporta da un lato l’effetto positivo di dare un’accelerata all’attività dell’Ente e un impulso all’economia dall’altro lato riduce la cassa che, senza particolari criticità, va monitorata con maggiore cura e attenzione.

Componenti di Bilancio Riscossioni C/Competenza

Pagamenti

C/Competenza Differenza

Corrente 23.171.188,14 23.940.586,53 -769.398,39

Investimenti 8.806.687,16 8.239.255,60 567.431,56

Movimento fondi 0,00 237.839,23 -237.839,23

Di terzi 2.408.952,16 2.410.855,72 -1.903,56

Totale 34.386.827,46 34.828.537,08 -441.709,62

Componenti di Bilancio Riscossioni C/Residuo

Pagamenti

C/residuo Differenza

Corrente 5.917.909,83 4.938.437,58 979.472,25

Investimenti 340.987,25 2.436.604,05 -2.095.616,80

Movimento fondi 297.384,19 0,00 297.384,19

Di terzi 57.627,96 12.081,59 45.546,37

Totale 6.613.909,23 7.387.123,22 -773.213,99

(21)

ANALISI DELLE ENTRATE

La corretta programmazione dell’attività dell’ente parte dalla ricerca delle fonti di finanziamento:

soltanto conoscendo l’ammontare e la natura delle risorse a disposizione si possono preventivare le relative spese.

Iniziamo quindi ad analizzare le entrate in base alla loro natura e fonte di provenienza suddividendole per titoli indicando, per ognuno di essi, la percentuale di incidenza sul totale complessivo.

Entrate

STANZIAMENTI DI

COMPETENZA % sul totale

Titolo 1: Entrate tributarie 23.513.919,56 47,54%

Titolo 2: Entrate da trasferimenti correnti 1.251.867,46 2,53%

Titolo 3: Entrate extratributarie 6.984.882,15 14,12%

Titolo 4: Alienazioni, trasf. Capitale, riscossione crediti 12.883.424,74 26,04%

Titolo 5: Entrate da Accensione di prestiti 1.000.000,00 2,02%

Titolo 6: Servizi per conto terzi 3.832.000,00 7,75%

Totale Entrate 49.466.093,91

Entrate

ACCERTAMENTI DI

Titolo 1: Entrate tributarie 23.677.888,78 55,25%

Titolo 2: Entrate da trasferimenti correnti 1.019.676,21 2,38%

Titolo 3: Entrate extratributarie 6.653.663,69 15,53%

Titolo 4: Alienazioni, trasf. Capitale, riscossione crediti 9.062.431,52 21,15%

Titolo 5: Entrate da Accensione di prestiti 0,00 0,00%

Titolo 6: Servizi per conto terzi 2.441.327,75 5,70%

Totale Entrate 42.854.987,95

100,70%

81,45%

95,26%

70,34%

0,00%

63,71%

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00

Titolo 1: Entrate tributarie Titolo 3: Entrate extratributarieTitolo 5: Entrate da Accensione di prestiti

Composizione delle Entrate 2014

STANZIAMENTI DI COMPETENZA

ACCERTAMENTI DI COMPETENZA

La tabella che segue riporta gli accertamenti delle entrate dell’ultimo triennio al fine di valutarne l’andamento.

Il 2014 è evidentemente l’anno di maggiore crescita finanziaria del triennio. Il dato però è influenzato soprattutto dall’entrata relativa alle dismissioni reti gas a seguito di gara ad evidenza pubblica.

Forte influenza sull’entrata corrente è derivata nel triennio dalla normativa sull’IMU che ha conosciuto forti modifiche anno per anno.

(22)

2012 2013 2014

Titolo 1: Entrate tributarie 23.624.022,14 22.193.079,69 23.677.888,78

Titolo 2: Entrate da trasferimenti correnti 1.271.785,35 3.762.100,36 1.019.676,21

Titolo 3: Entrate extratributarie 6.477.465,94 7.237.870,50 6.653.663,69

Titolo 4: Alienazioni, trasf. Capitale, riscossione crediti 3.164.968,00 2.839.357,98 9.062.431,52

Titolo 5: Entrate da Accensione di prestiti 0,00 89.821,00 0,00

Titolo 6: Servizi per conto terzi 3.063.981,19 3.250.125,57 2.441.327,75

Totale Entrate 37.602.222,62 39.372.355,10 42.854.987,95

Entrate

Accertamenti di Competenza

2012

2013

2014

34.000.000,00 35.000.000,00 36.000.000,00 37.000.000,00 38.000.000,00 39.000.000,00 40.000.000,00 41.000.000,00 42.000.000,00 43.000.000,00 44.000.000,00

Trend storico Entrate

(23)

LE ENTRATE TRIBUTARIE

Le entrate tributarie sono molto importanti nella politica di reperimento delle risorse dell’ente.

Sono suddivise in tre categorie che misurano le diverse forme di contribuzione dei cittadini alla gestione: imposte, tasse e tributi speciali.

Fanno parte della categoria delle imposte: l’imposta municipale sugli immobili (IMU), l’imposta sulla pubblicità, l’addizionale sul consumo dell’energia elettrica, l’addizionale comunale sull’IRPEF e la compartecipazione IRPEF.

Fanno parte della categoria delle tasse: la tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani e relativa addizionale erariale (oggi denominata TARI).

La categoria dei tributi speciali è una voce residuale che porta come posta principale i diritti sulle pubbliche affissioni. Da qualche anno in questa voce è allocato anche il Fondo di solidarietà comunale finanziato in gran parte dall’IMU comunale di competenza statale.

La tabella riporta le entrate del titolo I accertate nell’esercizio suddivise nelle categorie di appartenenza. L’ultima colonna indica la percentuale di incidenza sul totale generale.

Entrate tributarie (Tit. I)

ACCERTAMENTI DI

Cat. 1: Imposte 11.320.579,37 47,81

Cat. 2: Tasse 5.848.386,12 24,70

Cat. 3: Tributi speciali ed altre entrate tributarie 6.508.923,29 27,49

Totale Entrate Titolo I 23.677.888,78

(24)

La tabella che segue riporta gli accertamenti delle entrate tributarie dell’ultimo triennio modificata in rapporto agli interventi normativi in materia di TARI e di IMU nonché in relazione ai tagli del Fondo di solidarietà.

2012 2013 2014

Cat. 1: Imposte 10.368.681,20 8.206.103,88 11.320.579,37

Cat. 2: Tasse 5.816.402,18 6.352.002,64 5.848.386,12

Cat. 3: Tributi speciali ed altre entrate tributarie 7.438.938,76 7.634.973,17 6.508.923,29 Totale Entrate Titolo I 23.624.022,14 22.193.079,69 23.677.888,78

Entrate tributarie (Tit. I)

2012

2013

2014

21.000.000,00 21.500.000,00 22.000.000,00 22.500.000,00 23.000.000,00 23.500.000,00 24.000.000,00

Trend storico Entrate

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00

2012 2013 2014

Composizione e trend delle Entrate Tributarie

Cat. 3: Tributi speciali ed altre entrate tributarie

Cat. 2: Tasse

Cat. 1: Imposte

(25)

ANALISI DEI TRIBUTI PIU’ SIGNIFICATIVI

IMU abitazione principale altri immobili

Aliquote 4 per mille 8,60 per mille

Gettito 3.770.258,87

Addizionale comunale Irpef ²⁰¹² ²⁰¹³ ²⁰¹⁴ ^Variazione

Aliquote 0,4% 0,6% 0,8% 0,20%

Gettito 2.855.849,38 4.343.246,92 5.450.000,00 1.106.753,08

Tassa Rifiuti Solidi Urbani Prev. Tares 2013 Accertamenti 2013 Prev. Tari 2014 Accertamenti 2014

Gettito 5.815.161,41 5.799.051,36 5.836.533,23 5.632.297,53

Tassa Occupazione Spazi ed Aree

Pubbliche ^{cosap 2012} ^{cosap 2013} ^{cosap 2014} ^Variazione

Gettito (*) 227.207,84 406.334,61 595.216,67 188.882,06

(*) dal 2013 comprensivo anche del canone concessorio non ricognitivo

Previsioni Iniziali Rendiconto Previsioni Iniziali Rendiconto Variazione Rendiconto / Prev.

360.000,00 788.601,60 320.000,00 1.489.065,60 1.169.065,60

RECUPERO EVASIONE TRIBUTARIA (ICI+IMU+TASSA RIFIUTI)

2013 2014

(26)

ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DELLO STATO, DELLA REGIONE E DI ALTRI ENTI PUBBLICI, ANCHE IN RAPPORTO ALL’ESERCIZIO DI FUNZIONI DELEGATE DALLA REGIONE

Le entrate del titolo II evidenziano le forme contributive da parte dallo Stato e dagli enti del settore pubblico allargato finalizzate ad assicurare la gestione corrente e l’erogazione dei servizi di competenza dell’ente.

La tabella riporta le entrate del titolo II accertate nell’esercizio suddivise nelle categorie di appartenenza. L’ultima colonna indica la percentuale di incidenza sul totale generale.

Trasferimenti Correnti (Tit. II)

ACCERTAMENTI DI

Cat. 1: Dallo Stato 423.771,01 41,56%

Cat. 2: Dalla Regione 232.437,64 22,80%

Cat. 3: Dalla Regione per funz. Delegate 0,00 0,00%

Cat. 4: Da U.E. 0,00 0,00%

Cat. 5: Da altri Enti S.P. 363.467,56 35,65%

Totale Entrate Titolo II 1.019.676,21

La tabella che segue riporta gli accertamenti delle entrate da trasferimenti correnti dell’ultimo triennio. Il 2013 è anomalo nel triennio in quanto l’entrata è collegata alle vicende legislative sull’IMU.

2012 2013 2014

Cat. 1: Dallo Stato 451.234,93 2.860.788,52 423.771,01

Cat. 2: Dalla Regione 419.450,42 519.311,84 232.437,64

Cat. 3: Dalla Regione per funz. Delegate 0,00 0,00 0,00

Cat. 4: Da U.E. 0,00 0,00 0,00

Cat. 5: Da altri Enti S.P. 401.100,00 382.000,00 363.467,56

Totale Entrate Titolo II 1.271.785,35 3.762.100,36 1.019.676,21

Trasferimenti Correnti (Tit. II)

2012

2013

2014 500.000,00

1.000.000,00 1.500.000,00 2.000.000,00 2.500.000,00 3.000.000,00 3.500.000,00 4.000.000,00

Trend storico Trasferimenti Correnti

(27)

LE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

Le entrate extratributarie hanno un notevole valore sociale e finanziario in quanto abbracciano tutte le prestazioni rese ai cittadini attraverso i servizi istituzionali, a domanda individuale e produttivi.

La tabella riporta le entrate del titolo III accertate nell’esercizio suddivise nelle categorie di appartenenza. L’ultima colonna indica la percentuale di incidenza sul totale generale.

Entrate Extratributarie (Tit. III)

ACCERTAMENTI DI

Cat. 1: Proventi dei servizi pubblici 2.496.217,12 37,52%

Cat. 2: Proventi dei beni dell'ente 2.483.896,84 37,33%

Cat. 3: Interessi su anticip. e crediti 4.640,97 0,07%

Cat. 4: Utili netti da aziende, divid. 0,00 0,00%

Cat. 5: Proventi diversi 1.668.908,76 25,08%

Totale Entrate Titolo III 6.653.663,69

La tabella che segue riporta gli accertamenti delle entrate extratributarie dell’ultimo triennio.

Da evidenziare il dato dei proventi dei servizi pubblici del 2013. Il dato più rilevante è legato alle maggiori sanzioni del Codice della strada accertate in quell’anno.

2012 2013 2014

Cat. 1: Proventi dei servizi pubblici 2.669.935,15 3.065.056,52 2.496.217,12

Cat. 2: Proventi dei beni dell'ente 2.237.419,45 2.423.885,89 2.483.896,84

Cat. 3: Interessi su anticip. e crediti 39.100,44 10.821,13 4.640,97

Cat. 4: Utili netti da aziende, divid. 51.932,90 88.192,77 0,00

Cat. 5: Proventi diversi 1.479.078,00 1.649.914,19 1.668.908,76

Totale Entrate Titolo III 6.477.465,94 7.237.870,50 6.653.663,69

Entrate Extratributarie (Tit. III)

2012

2013

2014

6.000.000,00 6.200.000,00 6.400.000,00 6.600.000,00 6.800.000,00 7.000.000,00 7.200.000,00 7.400.000,00

Trend storico Entrate Extratributarie

0,00 1.000.000,00 2.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00 6.000.000,00 7.000.000,00 8.000.000,00

Composizione e trend delle Entrate Extratributarie

Cat. 5: Proventi diversi Cat. 4: Utili netti da aziende, divid.

Cat. 3: Interessi su anticip. e crediti Cat. 2: Proventi dei beni dell'ente Cat. 1: Proventi dei servizi pubblici

(28)

Risorsa Capitolo Descrizione

Previsione Assestata

Accertato

3010304 1390/10 SANZIONI PER VIOLAZIONI AL CODICE DELLA STRADA 1.000.000,00 694.313,45 PROVENTI ART.142 c. 12-bis D.Lgs. N. 285/1992

0 0

1.000.000,00 694.313,45 347.156,73

Intervento Capitolo Descrizione

1080203 8236 231 MANUTENZIONE IMPIANTI ILLUMINAZIONE PUBBLICA (quota parte 35% ) 354.851,64 354.851,64

Intervento Capitolo Descrizione

1010801 1010807

1812 art.10, art. 18 e 1871

446

POTENZIAMENTO SERVIZI DI CUI ALL'ART. 208 C.4 DEL D.LGS.

285/1992.

10.983,70

1030102 3121 45 VESTIARIO (Corte dei Conti sez.Lombardia parere n. 274/2013) 33.341,83

1030103 3138 223 MANUTENZIONE ATTREZZATURE - revisione etilometro 146,72

1030103 3136 MANUTENZIONE BENI MOBILI ED IMPIANTI (impianto videosorveglianza) 4.995,90

1030103 3131 94 RIMOZIONE E CUSTODIA VEICOLI 26.524,42

1030103 3133 171 CORSI OBBLIGATORI DI TIRO E PATENTE DI SERVIZIO 6.103,20 1030103 3138 264 SPESE PER ACCERTAMENTO VIOLAZIONI C.D.S. - NOTIFICHE 30.000,00 112.095,77 Impegnato

Impegnato Finalità: potenziamento attività di controllo e accertamento delle violazioni stradali (anche

acquisto di automezzi, mezzi e attrezzature)

Altre finalità connesse al miglioramento della sicurezza stradale, relative alla manutenzione delle strade di proprietà dell'ente, all'installazione, all'ammodernamento, al potenziamento, alla messa

Quota minima richiesta dalla norma: 1/4 di (B) Art. 208, comma 4, lettera b)

TOTALE

Quota minima richiesta dalla norma: 1/4 di (B) Art. 208, comma 4, lettera a)

RENDICONTO ESERCIZIO 2014

DESTINAZIONE DELLE ENTRATE DERIVANTI DALLA VIOLAZIONE ALLE NORME DEL CODICE DELLA STRADA (EX LEGGE 285/92) MODIFICATO DALLA L.N. 120/2010

ENTRATA

SPESA

Finalità: interventi di sostituzione, ammodernamento, potenziamento, messa a norma e manutenzione della segnaletica delle strade di proprietà dell'ente.

TOTALE

86.789,18 TOTALE

(A)

86.789,18

(B)

Quota minima vincolata dalla norma (art. 208, comma 4) : 50% di (A)

(29)

ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONE, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALI E DA RISCOSSIONI DI CREDITI

Le entrate del titolo IV sono di diversa natura e destinazione.

Le alienazioni rappresentano una fonte di autofinanziamento; i trasferimenti in conto capitale evidenziano le quote di partecipazione da parte dallo Stato e dagli enti del settore pubblico allargato al finanziamento degli investimenti; le riscossioni di crediti sono semplici operazioni finanziarie che fanno parte dei movimenti di fondi.

La tabella riporta le entrate del titolo IV accertate nell’esercizio suddivise nelle categorie di appartenenza. L’ultima colonna indica la percentuale di incidenza sul totale generale.

Alienazioni, trasferim. capitale (Tit. IV)

ACCERTAMENTI DI

Cat. 1: Alienazioni di beni patrimoniali 7.941.271,54 87,63

Cat. 2: Trasferimenti di cap. da stato 0,00 0,00

Cat. 3: Trasferimenti di cap. da regione 277.817,70 3,07

Cat. 4: Trasferimenti di cap. da altri E.P. 10.094,09 0,11

Cat. 5: Trasferimenti di cap. da altri sogg. 833.248,19 9,19

Cat. 6: Riscossione di crediti 0,00 0,00

Totale Entrate Titolo IV 9.062.431,52

Nel Titolo IV del 2014 va evidenziato in particolare l’importo delle alienazioni di beni patrimoniali legati principalmente alla cessione di reti distribuzione gas oltre che alla dismissione di cespiti non strategici per un importo complessivo di € 608.157,00.

(30)

2012 2013 2014

Cat. 1: Alienazioni di beni patrimoniali 1.536.899,72 950.460,44 7.941.271,54

Cat. 2: Trasferimenti di cap. da stato 0,00 970.000,00 0,00

Cat. 3: Trasferimenti di cap. da regione 0,00 0,00 277.817,70

Cat. 4: Trasferimenti di cap. da altri E.P. 0,00 0,00 10.094,09

Cat. 5: Trasferimenti di cap. da altri sogg. 1.628.068,28 918.897,54 833.248,19

Cat. 6: Riscossione di crediti 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate Titolo IV 3.164.968,00 2.839.357,98 9.062.431,52

Alienazioni, trasferimenti di capitale (Tit. IV)

2012 2013

2014

0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00

Trend storico alienazioni e trasferimenti di capitale

0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00

2012 2013 2014

Composizione e trend delle alienazioni e trasferimenti di capitale

Cat. 5: Trasferimenti di cap. da altri sogg.

Cat. 4: Trasferimenti di cap. da altri E.P.

Cat. 3: Trasferimenti di cap. da regione Cat. 2: Trasferimenti di cap. da stato Cat. 1: Alienazioni di beni patrimoniali

Un dato di assoluto interesse poi è quello dei proventi delle concessioni edilizie. Qui di seguito il dato dal 2009 al 2014 che evidenzia l’entrata più bassa che è quella del 2014.

(in migliaia di euro)

2009 2010 2011 2012 2013 2014

2.763 1.850 1.162 1.473 917 833