1) Debiti in valuta
Fornitore Inglese Omicron
Debito in £ (Sterline) £ 30.000
Data iscrizione debito 14/12/15
Data pagamento debito 03/02/16
Cambio storico £ per 1 € al 14/12/15 0,6765
Cambio corrente £ per 1 € al 31/12/15 0,6853
Data Valore in £
Cambio £
per 1 € Valore in €
Differenza di cambio 14/12/15 £ 30.000 / 0,67650 = € 44.345,90 - 31/12/15 £ 30.000 / 0,68530 = € 43.776,45 569,45
Rilevazione al 14/12/15
Diversi a Diversi 54.102,00
Costi per servizi
44.345,90 IVA a credito
9.756,10 Fornitore estero 44.345,90 IVA a debito 9.756,10
Ricevuta fattura fornitore x
Rilevazione al 31/12/15 (scritture di assestamento)
Fornitore estero a Utile presunto su cambi € 569,45
Valutati debiti in valuta estera
A fine esercizio la società normalmente presenta alla voce C. 17-bis del conto
economico un valore misto determinato in parte da utili e perdite su cambi effettivamente
realizzati, e in parte da utili e perdite solamente stimati, derivanti dall'adeguamento ai
cambi di chiusura. A questo punto, in virtù del principio di prudenza (si veda in proposito anche il documento OIC n. 11 e OIC n. 26):
Se le perdite presunte superano gli utili presunti il componente negativo resta a conto economico e null'altro occorre fare;
Se, viceversa, sono gli utili a prevalere, l'articolo 2426, punto 8-bis, nonché i principi contabili, impongono la creazione di una riserva specifica fino al realizzo.
L'accantonamento, da effettuarsi in sede assembleare come destinazione dell'utile di periodo, deve avvenire al lordo dell'effetto fiscale, per la parte non assorbita dalle perdite di esercizio e solo dopo aver adempiuto all'accantonamento a riserva legale di cui all'articolo 2430, comma 1 del C.c.
Nel nostro caso il saldo utili presunti su cambi è € 569,45
Creazione della riserva per eccedenza utili su cambi
1) Utile di esercizio 1000 > Eccedenza degli utili su cambi rispetto alle perdite su cambi
Utile d'esercizio a Diversi 1 1.000
Riserva legale 50
Riserva non distribuibile per
utili su cambi 569
…………..
2) Utile di esercizio 200 < Eccedenza degli utili su cambi rispetto alle perdite su cambi
Utile d'esercizio a Diversi 200
Riserva legale 50
Riserva non distribuibile per
utili su cambi 150
3) Nel caso di perdita di esercizio non si procede alla costituzione della riserva su cambi
Alla chiusura di ogni esercizio successivo, l'importo complessivo degli utili e delle
perdite non realizzati su cambi è rideterminato secondo quanto previsto dal punto 8-bis dell'articolo 2426 del C.c.
Qualora emerga un utile netto complessivo su cambi superiore all'importo della riserva patrimoniale quest'ultima viene integrata, se invece emerge una perdita o un utile netto inferiore all'importo scritto nella riserva, rispettivamente l'intera riserva o l'eccedenza è riclassificata a una riserva liberamente distribuibile in sede di redazione del bilancio.
Riserva non distribuible per utili su
cambi a
Riserva distribuibile per utili su
cambi
……
….
Aspetti fiscali:
“Art. 110 TUIR: i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera, percepiti o
effettivamente sostenuti in data precedente, si valutano con riferimento a tale data. La conversione in euro dei saldi di conto delle stabili organizzazioni all'estero si effettua secondo il cambio alla data di chiusura dell'esercizio e le differenze rispetto ai saldi di conto dell'esercizio precedente non concorrono alla formazione del reddito.”
Sotto il profilo fiscale, rispetto a quanto stabilito dall'art. 2426 del codice civile, le attività e le passività in valuta devono risultare in bilancio al cambio in cui sono originariamente iscritti (cambio storico). Ne deriva, di conseguenza, che :
gli inerenti utili o le relative perdite su cambi non possono assumere rilevanza fiscale fino al
momento del loro effettivo realizzo;
pertanto, in sede fiscale, occorre effettuare delle variazioni temporanee:
- In aumento, in caso di perdite presunte : generano imposte anticipate;
- In diminuzione, in caso di utili presunti : generano imposte differite.
2) Cessione macchinario
Costo storico 40.000
Fondo amm.to al 31/12/2014 20.000
Aliquota di ammortamento 20%
Periodo di utilizzo 2015 9 mesi
Ammortamento di competenza 2015 (40.000×20%) × 9/12 6.000
Fondo amm.to aggiornato 20.000+6.000 26.000
Prezzo di vendita 5.000
IVA 5.000×22% 1.100
Totale fattura 5.000+1.100 6.100
Minusvalenza 40.000-26.000-5.000 9.000
15-set
Amm.to Macchinario a Fondo Amm.to Macchinari 6.000
Rilevato amm.to di competenza 2015
15-set
Fondo Amm.to Macchinari a Macchinario 26.000
Storno fondo amm.to per cessione automezzo
15-set
Crediti Diversi a Diversi 6.100
Macchinario 5.000
IVA a debito 1.100
Emessa fattura n…. Per vendita automezzo
15-set
Minusvalenze a Macchinario 9.000
Emessa fattura n…. Per vendita Macchinario
16-set
Banca UNIPOL c/c a Crediti Diversi 6.100
Ricevuto bonifico a saldo delle fattura n… del 15/09/2015
3) Factoring
Commissioni di factoring: 43.800×1,5%= € 657,00
Somma anticipata = 43.800 ×85% 37.230,00
Interessi passivi anticipati: 37.230×90×5= € 459,00
36.500
Conteggio giorni:
dicembre (31 - 16) 15
Gennaio 31
Febbraio 28
Marzo 16
90
Somma accreditata dal factor:
85% del credito ceduto al factor: € 37.230,00 ( - ) commissioni di factoring: € 657,00 ( - ) interessi passivi di factoring: € 459,00 Somma accreditata dal factor: € 36.114,00
16-dic
Clienti c/factor a Clienti 43.800,00
Ceduto al factor credito pro solvendo
16-dic
Diversi a Debiti v/factor 37.230,00
Banca UNIPOL c/c 36.114,00
Interessi passivi di factoring 459,00
Commissioni di factoring 657,00
Accreditato 85% del credito ceduto al factor
Rilevazione al 31/12/2015 (Scritture di assestamento)
Interessi di competenza 2016:
(459,00 : 90 = x : 75) x=(459,00 * 75) / 90 = 382,50
31/12
Risconti attivi a Interessi passivi di factoring 382,50
Assestata competenza economica interessi passivi di factoring
16-dic
IVA a debito a Diversi 285.000,00
a IVA a credito 220.000,00
a Erario c/IVA 65.000,00
Liquidazione IVA di novembre
16-dic
Diversi a Diversi 67.900,00
Erario c/IVA 65.000,00
Erario c/acconto imposta sostitutiva TFR 2.900,00 a Enti Previdenziali 24.000,00 a Banca UNIPOL c/c 43.900,00
Rilevato pagamento F24
5) Rilevazione e pagamento stipendi
Contributi per il miglioramento delle prestazioni pensionistiche anticipati dall'azienda risultano così determinati:
60.000 x 0,50%= 300,00
31-dic
Diversi a
Dipendenti
c/retribuzione 66.800,00
Stipendi e salari 60.000,00
Enti previdenziali 6.800,00
Liquidazione delle retribuzioni e degli assegni familiari
4) Liquidazione IVA di novembre e pagamento F24
IVA a debito 285.000
IVA a credito 220.000
IVA da versare il 16/12/2015 65.000
Acconto imposta sostitutiva su TFR 2.900
Crediti vs Enti previdenziali da usare in compensazione 24.000
Addebito in c/c 65.000+2.900-24.000 43.900
31-dic
Dipendenti c/retribuzione a Diversi 66.800,00
a Enti previdenziali 4.850,00 a Erario c/ritenute IRPEF 16.200,00 a Anticipi a dipendenti 4.000,00
a BNL c/c 41.750,00
Pagamento in contanti delle competenze spettanti ai dipendenti
31-dic
Diversi a Enti previdenziali 13.800,00
Oneri sociali 13.500,00
Dipendenti c/recupero
contributi 300,00
Rilevazione contributi
Assestamento
n) Assestamento – Debito in valuta estera
31-dic
Fornitore estero a Utile presunto su cambi € 569,45
Valutati debiti in valuta estera
n 1) Assestamento – Interessi di Factoring Importo Interessi di Factoring: 459,00
durata anticipazione:
16-dic 31-gen 28-feb 16-mar
31/12/2015
Durata anticipazione: Competenza periodo successivo
Dicembre (31-16) 15 0
Gennaio 31 31
Febbraio 28 28
Marzo 16 16
90 75
Valore interessi da riscontare: (459,00 x 75) / 90 = € 382,50
a) Costruzione in economia
Manodopera 41.000
Materiali 32.000
Costi per servizi 7.000
Costi generali 15.000
Totale costi 2015 95.000 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
Costi sostenuti nel 2014 25.000
Totale costi di realizzazione 120.000 < 130.000 Stima valore di mercato
Il costo di realizzazione è inferiore al valore di mercato e quindi risulta prudenzialmente capitalizzabile
Vita utile stimata 10 Amm.to 2015 12.000
31-dic
Costruzioni leggere a Diversi 120.000,00
a
Incrementi di immobilizzazioni
per lavori interni 95.000,00 a
Immobilizzazioni
materiali in corso 25.000,00
Capitalizzazione costi per lavori in economia
31-dic
382,50 Risconti attivi a Interessi passivi di factoring
Assestata competenza economica interessi passivi di factoring
31-dic Ammortamento
costruzioni leggere a Fondo amm.to
costruzioni leggere
12.000,00
Rilevata quota di ammortamento 2015
b) Assestamento - Ammortamenti
31-dic
Diversi a Diversi 945.000,00
Amm.to Fabbricati 99.000,00
Amm.to Impianti 726.000,00
Amm.to Macchinari 120.000,00
a F.do amm.to macchinari 120.000,00 a Fondo Amm.to Fabbricati 99.000,00 a Fondo Amm.to Impianti e
Macchinari 726.000,00
Rilevati ammortamenti immobilizzazioni materiali
c) Assestamento – Risconti attivi Costo manutenzione: € 1.500,00 durata canone:
15-ott 31-ott 30-nov 31-gen 28-feb 31-mar 15-apr
31/12/2015
Durata canone: Competenza periodo successivo
Ottobre (31-15): 16 0
Novembre 30 0
Dicembre 31 0
Gennaio 31 31
Febbraio 28 28
Marzo 31 31
Aprile 15 15
182 105
Valore canone da riscontare: (1.500,00 × 105) / 182 = € 865,38
31-dic
Risconti attivi a Costi per servizi € 865,38
Assestata competenza canone di manutenzione anticipato semestrale
d) Assestamento – Ratei Passivi Importo fitto passivo € 1.800,00
durata canone:
novembre dicembre gennaio
31/12/2015
Durata (mesi): 3
Competenza periodo amministrativo in corso (mesi): 2
Valore fitto da imputare (1.800,00 x 2) / 3 = €1.200,00
31-dic
Fitti passivi a Ratei passivi 1.200,00
Rilevati ratei passivi relativi a fitti per locazione magazzino commerciale
e) Assestamento – Valutazione rimanenze
Costo orario MOD € 15,00
Ore MOD per unità 0,50 (30 minuti)
Ore MOD programmate per il 2015 4.150
Costi generali da ripartire € 1.400.000,00
Indice di riparto orario
1.400.000 / 4.150 € 337,35
Calcolo costo unitario 1° lotto di produzione
n.1 semilavorato € 37,22
0,5 h MOD € 7,50
Quota costi generali 337,35/2 168,68
Totale costo di produzione unitario 1° lotto € 213,40 Calcolo costo unitario 2° lotto di produzione
n.1 semilavorato € 40,15
0,5 h MOD € 7,50
Quota costi generali 337,35/2 168,68
Totale costo di produzione unitario 2° lotto € 216,33
SCHEDA DI MAGAZZINO PRODOTTI FINITI - LIFO CONTINUO
DATA CARICHI COSTO UNITARIO SCARICHI VALORI
Rim. Iniziali 750 120,00 90.000,00 Carico 03/03/2015 5.500 213,40
Scarico 22/05/2015 213,40 4.200 Stratificazione 750 120,00
rimanenze interm. 1.300 213,40 Carico 09/11/2015 2.800 216,33
Scarico 15/11/2015 216,33 2.800 213,40 1.200 4.000
Rimanenze Finali 750 120,00 90.000,00 100 213,40 21.339,50
850 111.339,50
Valore Unitario (111.339,50/850) 130,99
Prezzo di vendita 421,00
Costi diretti di vendita - 8,50
Realizzo netto 412,50 >Valore Unitario
Rimanenze finali semilavorati 74.395,00
Rimanenze finali materie di consumo
35.000,00
31-dic
Diversi a Diversi 220.734,50
Magazzino materie di consumo 35.000,00
Magazzino semilavorati 74.395,00
Magazzino prodotti finiti 111.339,50
a
Variazione rimanenze
materie di consumo 35.000,00
a
Variazione rimanenze
semilavorati 74.395,00
a
Variazione rimanenze
prodotti finiti 111.339,50
Valutate rimanenze materie prime e prodotti finiti
€ 82.983,12 × 17% = 14.107,13
Acconto imposta sostitutiva 2.900,00
Saldo da versare 11.207,13
31-dic
Acc.to TFR a Diversi 134.834,97
a Fondo TFR 131.334,97
a Dipendenti c/recupero contributi 3.500,00 Accantonata la quota TFR di competenza dell'esercizio
f) Assestamento – Acc.to TFR:
Quota corrente
700.000,00 / 13,5= € 51.851,85
Quota rivalutazione:
coefficiante di riv. (1,5+75%*2,4)% 3,3000 % 2.514.640,00 × (1,5+75%×2,4)% = € 82.983,12
Accantonamento TFR € 134.834,97
Calcolo imposta sostitutiva TFR
Quota di rivalutazione
31-dic
Fondo TFR a Diversi
14.107,13
a Erario c/acconto imposta sostitutiva 2.900,00 a Debiti per imposta sostitutiva 11.207,13 Accantonata la quota TFR di competenza dell'esercizio
31/12
Svalutazione crediti a Fondo svalutazione crediti 1.442,99
Accantonata quota svalutazione crediti di competenza dell'esercizio
7) Assestamento – Adeguamento Fondo Svalutazione:
Credito cliente xxx
1.400×30% = € 420,00 Svalutazione analitica
Crediti residui da svalutare in modo forfetario:
Clienti <12 mesi al 01/12 € 90.882,84
Clienti >12 mesi al 01/12 € 22.950,00
Clienti al 31/12: € 113.832,84
Cambiali attive commerciali € 45.000,00
(-) Credito xxx già svalutato € (1.400,00)
Totale € 157.432,84
Svalutazione forfetaria:
157.432,84×3%= € 4.722,99
Svalutazione totale (420+4.722,99)= € 5.142,99
Fondo preesistente: € (3.700,00)
Adeguamento fondo svalutazione crediti: € 1.442,99
Riepilogo scritture a libro giornale:
14-dic
Diversi a Diversi 54.102,00
Costi per servizi a 44.345,90
IVA a credito 9.756,10
a Fornitori Estero < 12 mesi 44.345,90
a IVA a debito 9.756,10
Ricevuta fattura fornitore x
15-dic
Amm.to Macchinari a Fondo Amm.to Macchinari 6.000,00
Rilevata quota amm.to protempore per cessione macchinario
15-dic
Fondo Amm.to Macchinari a Macchinari 26.000,00
Storno fondo amm.to per cessione macchinari
15-dic
Clienti diversi < 12 mesi a Diversi 6.100,00
Macchinari 5.000,00
IVA a debito 1.100,00
Emessa fattura n. ... per vendita macchinari
15-dic
Minusvalenze a Macchinari 9.000,00
Emessa fattura n…. Per vendita impianto
16-dic
Banca UNIPOL a Clienti diversi < 12 mesi 6.100,00
Ricevuto bonifico a saldo della fattura n. … del 15/12/2015
16-dic
Clienti c/factor a Crediti vs Clienti <12 mesi 43.800,00
Ceduto a factor credito pro solvendo
16-dic
Diversi a Debiti v/factor 37.230,00
Banca UNIPOL c/c 36.114,00
Interessi passivi di factoring 459,00
Commissioni di factoring 657,00
Accreditato 85% del credito ceduto al factor
16-dic
IVA a debito a Diversi 285.000,00
a IVA a credito 220.000,00
a Erario c/IVA 65.000,00
Liquidazione IVA novembre
16-dic
Diversi a Diversi 67.900,00
Erario c/IVA 65.000,00
Erario c/acc.to imp. sost. TFR 2.900,00
a Enti Previdenziali 24.000,00
a Banca UNIPOL c/c 43.900,00
Pagato F24 dicembre
27-dic
Diversi a Dipendenti c/retribuzione 66.800,00
Stipendi e salari 60.000,00
Enti previdenziali 6.800,00
Liquidazione delle retribuzioni e degli assegni familiari
27-dic
Dipendenti c/retribuzione a Diversi 66.800,00
a Enti previdenziali 4.850,00
a Erario c/ritenute IRPEF 16.200,00
a Dipendenti c/anticipi 4.000,00
Banca UNIPOL c/c 41.750,00
Pagamento a mezzo BNL delle competenze spettanti ai dipendenti
27-dic
Diversi Enti previdenziali 13.800,00
Oneri sociali a 13.500,00
Dipendenti c/recupero
contributi 300,00
Liquidati contributi previdenziali
31-dic
Fornitori Estero < 12 mesi a Utili presunti su cambi 569,45
Valutati debiti in valuta estera
31-dic
Risconti attivi a Interessi passivi di factoring 382,50
Assestata competenza economica interessi di factoring
31-dic
Costruzioni leggere a Diversi 120.000,00
a Incrementi di immobilizzazioni per lavori
interni 95.000,00
a Immobilizzazioni materiali in corso 25.000,00
Capitalizzazione costi per lavori in economia
31-dic
Ammortamento costruzioni
leggere a Fondo amm.to costruzioni leggere
12.000,00
Rilevata quota di ammortamento 2015
31-dic
Diversi a Diversi 945.000,00
Amm.to Fabbricati 99.000,00
Amm.to Impianti 726.000,0
Amm.to Macchinari 120.000,0
a Fondo Amm.to Fabbricati 99.000,00
a Fondo Amm.to Impianti 726.000,0
a Fondo Amm.to macchinari 120.000,0
31-dic
Risconti attivi a Costi per servizi 865,38
Assestata competenza canone di manutenzione semestrale anticipato
31-dic
Fitti passivi a Ratei passivi 1.200,00
Rilevati ratei passivi relativi a fitti per locazione magazzino commerciale
31-dic
Diversi a Diversi 220.734,50
Magazzino materie di
consumo 35.000,00
Magazzino semilavorati 74.395,00
Magazzino prodotti finiti 111.339,5
a Variazione rimanenze materie di consumo 35.000,00 a Variazione rimanenze semilavorati 74.395,00 a Variazione rimanenze prodotti finiti 111.339,5
Valutate rimanenze materie prime, semilavorati e prodotti finiti
31-dic
Acc.to TFR a Diversi 134.834,97
a Fondo TFR 131.334,97
a Dipendenti c/recupero contributi 3.500,00
Accantonata la quota TFR di competenza dell’esercizio
31-dic
Fondo TFR a Diversi 14.107,13
a Erario c/acconto imposta sostitutiva 2.900,00
a Debiti per imposta sostitutiva 6.228,14
Rilevati debiti tributari per imposta sostitutiva
31-dic
Svalutazione
crediti a Fondo svalutazione crediti 1.442,99
Rilevata svalutazione crediti
31-dic
IVA a debito a Diversi 10.856,10
IVA a credito 9.756,10
Erario c/IVA 1.100,00
Giroconto dell’IVA di dicembre
31-dic
Diversi a Diversi 562.678,08
Ires corrente 375.121,25
Irap corrente 187.556,83
a Erario c/acconto Irap 173.100,00
a Erario c/acconto Ires 315.890,00
a Erario c/ires 56.931,25
a Erario c/irap 14.456,83
a Erario c/ritenute Ires 2.300,00
Rilevate imposte correnti d'esercizio
31-dic
Attività per imposte anticipate a Ires anticipata 41.095,76
Rilevate imposte anticipate
31-dic
Ires differita a Fondo Imposte differite 21.309,92
Rilevate imposte differite
31-dic
Fondo imposte differite a Ires differita 5.528,00
Riassorbimento imposte differite
31-dic
CE a Diversi 3.770.202,07
B.10.b) Amm.to costruzioni leggere 12.000,00
B.10.b) Amm.to Fabbricati Industriali 99.000,00
B.10.b) Amm.to Impianti 726.000,00
B.10.b) Amm.to Macchinari 126.000,00
B.9.c) Acc.to TFR 134.834,97
B.7) Commissioni di factoring 657,00
B.9.b) Oneri sociali 53.500,00
B.8) Fitti passivi 1.200,00
C.17) Interessi passivi di factoring 76,50
C.17) Interessi passivi e oneri finanziari 250.600,00
22 Ires d'esercizio 375.121,25
22 Irap d'esercizio 187.556,83
22 Ires differita 15.781,92
B.7) Consulenze professionali 3.400,00
B.6) Semilavorati c/acquisti 428.865,10
B.7) Costi per servizi 427.480,51
B.6) Acquisti materie di consumo 47.000,00
B.14) Minusvalenze 9.000,00
B.14) Altri oneri di gestione 3.000,00
B.8) Canoni leasing 140.000,00
B.9.a) Stipendi e salari 700.000,00
B.10.d) Svalutazione crediti 1.442,99
(-) A.2 Variazione rimanenze semilavorati 27.685,00
Epilogo componenti negativi di reddito al CE
31-dic
Diversi a CE 4.295.987,55
Rivalutazioni Partecipazioni in Alfa Spa
(collegata) D.18.a) 22.700,00
Altri ricavi operativi A.5) 37.060,00
Incrementi di immobilizzazioni per
lavori interni A.4) 95.000,00
Interessi attivi di c/c C.16.d) 24.870,00
Ires anticipata 22 41.095,76
Fitti attivi da fabbricati civili A.5) 80.000,00
Prodotti c/vendite A.1) 3.963.852,84
Variazione rimanenze prodotti finiti A.2) 21.339,50
Variazione rimanenze materie di
consumo B.11) (-)
9.500,00
Utili presunti su cambi C.17)-bis 569,45
Epilogo componenti positivi di reddito al CE
31-dic
CE a Utile d'esercizio 23) 525.785,48
Rilevato utile d'esercizio
31-dic
SP a Diversi 16.578.874,98
C.IV.1 Banca UNIPOL c/c 326.964,00
B.I.3 Brevetti 800.000,00
C.II.5-ter Attività per imposte anticipate 41.095,76
C.II.1 Cambiali attive commerciali < 12 mesi 45.000,00
C.II.1 Crediti vs Clienti <12 mesi 47.082,84
C.II.1 Crediti vs Clienti a 14 mesi 22.950,00
A Crediti vs Soci per versamenti capitale sociale 1.000.000,00 B.II.1 Fabbricati civili per Investimento 2.300.000,00
B.II.1 Fabbricati industriali 3.300.000,00
B.III.1.b Partecipazioni in Alfa Spa (collegate) (Non
disponibili per la vendita) 720.000,00
C.III.4 Partecipazioni in Beta Spa (altre) (Detenute
per la negoziazione) 210.000,00
B.II.1 Terreni 600.000,00
C.III.6 Titoli a reddito fisso (Detenuti per la
negoziazione) 600.000,00
B.III.3 Titoli obbligazionari (Da detenere fino alla
maturità) 700.000,00
C.I.1 Magazzino materie di consumo 35.000,00
C.I.1 Magazzino semilavorati 74.395,00
C.I.4 Magazzino prodotti finiti 111.339,50
B.II.3 Costruzioni leggere 120.000,00
D Risconti attivi 382,50
D Risconti attivi su canoni leasing 40.000,00
B.II.2 Impianti 4.840.000,00
B.II.2 Macchinari 600.000,00
D Ratei attivi 865,38
C.II.1 Clienti c/factor 43.800,00
Epilogo componenti attivi SP
31-dic
Diversi a SP 16.578.874,98
Intesa c/c D.4 14.900,00
Capitale sociale A.I 5.303.290,00
Debiti Tributari D.12 4.700,00
Enti previdenziali D.13 11.850,00
Debiti per imposta sostitutiva D.12 11.207,13
F.do Amm.to Fabbricati Industriali B.II.1 (-) (attivo) 445.500,00
F.do Amm.to Impianti B.II.2 (-) (attivo) 3.267.000,00
F.do Amm.to Macchinari B.II.2 (-) (attivo) 300.000,00
F.do Amm.to costruzioni leggere B.II.3 (-) (attivo) 12.000,00
F.do Imposte differite B.2 26.111,92
F.do rischi B.4 632.000,00
F.do svalutazione crediti C.II.1 (-) (attivo) 5.142,99
F.do TFR C 2.631.867,84
Fornitori <12 mesi D.7 52.095,10
Mutui Banca Intesa >12 mesi D.4 734.750,00
Riserva legale A.IV 1.713.000,00
Riserva Statutaria A.V 460.000,00
Utili a nuovo A.VIII 256.780,00
Fornitori Estero < 12 mesi D.7 43.776,45
Debiti v/factor D.5 37.230,00
Erario c/ritenute IRPEF D.12 16.200,00
Utile d'esercizio A.IX 525.785,48
Ratei passivi E 1.200,00
Erario c/IRES D.12 56.931,25
Erario c/IRAP D.12 14.456,83
Erario c/IVA D.12 1.100,00
2015 1.000.000
800.000
800.000
5.862.500 1.873.000
7.735.500
720.000
700.000 1.420.000 9.955.500
35.000 74.395 111.340 220.735 2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
3) lavori in corso su ordinazione 4) prodotti finiti e merci;
5) acconti.
Totale 4) strumenti finanziari derivati attivi
Totale.
Totale immobilizzazioni (B);
C) Attivo circolante:
I - Rimanenze:
1) materie prime, sussidiarie e di consumo;
b) verso imprese collegate;
c) verso controllanti;
d) verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti d-bis ) verso altri
3) altri titoli;
d) imprese sottoposte al controllo delle controllanti d-bis ) altre imprese 2) crediti:
a) verso imprese controllate;
1) partecipazioni in:
a) imprese controllate;
b) imprese collegate;
c) imprese controllanti;
1) terreni e fabbricati;
2) impianti e macchinario;
3) attrezzature industriali e commerciali;
4) altri beni;
5) immobilizzazioni in corso e acconti.
Totale.
Totale.
II - Immobilizzazioni materiali:
1) costi d’impianto e di ampliamento 2) costi di sviluppo
3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno;
4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili;
III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo:
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti, con separata indicazione della parte gia' richiamata.
B) Immobilizzazioni, con separata indicazione di quelle concesse in locazione finanziaria:
I - Immobilizzazioni immateriali:
Bilancio al 31/12/2015 STATO PATRIMONIALE ATTIVO
5) avviamento
6) immobilizzazioni in corso ed acconti 7) altre
153.690
41.096,00 194.786
210.000 600.000 810.000
326.964
326.964 1.552.484 41.248 12.549.232
5.303.290
1.713.000 460.000
256.780 525.785 8.258.855
26.112 632.000 658.112 2.631.868 Totale Attivo (A+B+C+D)
Totale.
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato.
Totale.
B) Fondi per rischi e oneri:
1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili;
2) per imposte, anche differite;
3) strumenti finanziari derivati passivi
4) altri.
VII Riserva per copertura dei flussi finanziari attesi
VIII - Utili (perdite) portati a nuovo.
IX - Utile (perdita) dell'esercizio.
X Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio I - Capitale.
II - Riserva da soprapprezzo delle azioni.
III - Riserve di rivalutazione.
IV - Riserva legale.
V - Riserve statutarie VI – Altre riserve, distintamente indicate
Totale.
Totale attivo circolante (C).
D) Ratei e risconti
PASSIVO
A) Patrimonio netto:
Totale.
IV - Disponibilita' liquide:
1) depositi bancari e postali;
2) assegni;
3) danaro e valori in cassa.
1) partecipazioni in imprese controllate;
2) partecipazioni in imprese collegate;
3-bis) partecipazioni in imprese sottoposte al controllo delle controllanti 4) altre partecipazioni;
5) strumenti finanziari derivati attivi 6) altri titoli
5-quater ) verso altri.
Totale.
III - Attivita' finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni:
4) verso imprese controllanti
5) verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti 5-bis ) crediti tributari
5-ter ) imposte anticipate
II - Crediti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo:
1) verso clienti;
3) verso imprese collegate 2) verso imprese controllate;
749.650 37.230 95.872
104.595 11.850 999.197 1.200 12.549.232 Totale Passivo (A+B+C+D+ E)
12) debiti tributari;
13) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale;
14) altri debiti.
Totale.
E) Ratei e risconti
7) debiti verso fornitori;
8) debiti rappresentati da titoli di credito;
9) debiti verso imprese controllate;
10) debiti verso imprese collegate;
11) debiti verso controllanti;
11-bis ) debiti verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti 2) obbligazioni convertibili;
3) debiti verso soci per finanziamenti;
4) debiti verso banche;
5) debiti verso altri finanziatori;
6) acconti;
D) Debiti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo:
1) obbligazioni;
2015
3.963.853 Prodotti c/vendite -6.346(Variazione rimanenze
semilavorati),Variazione rimanenze prodotti finiti 95.000Incrementi di
immobilizzazioni per lavori interni
117.060Altri ricavi operativi, Fitti attivi da fabbricati civili 4.169.567
475.865Semilavorati c/acquisti, Acquisti materie di consumo
431.538Commissioni di factoring,Consulenze professionali,Costi per servizi
141.200Fitti passivi, canoni leasing
700.000Stipendi e salari 53.500Oneri sociali 134.835Acc.to TFR
963.000Amm.to costruzioni leggere,Amm.to Fabbricati Industriali, Amm.to Impianti, Amm.to Macchinari
1.443Svalutazione crediti
-9.500(Variazione rimanenze materie di consumo)
12.000Minusvalenze, Altri oneri di gestione
2.903.881 1.265.686 3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione;
4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni;
5) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio.
Totale.
B) Costi della produzione:
CONTO ECONOMICO A) Valore della produzione:
1) ricavi delle vendite e delle prestazioni;
2) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione,semilavorati e finiti;
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci;
7) per servizi;
8) per godimento di beni di terzi;
9) per il personale:
a) salari e stipendi;
b) oneri sociali;
c) trattamento di fine rapporto;
d) trattamento di quiescenza e simili;
e) altri costi;
10) ammortamenti e svalutazioni:
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali;
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali;
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni;
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide;
11) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci;
12) accantonamenti per rischi;
13) altri accantonamenti;
14) oneri diversi di gestione.
Totale.
Differenza tra valore e costi della produzione (A - B).
24.870Interessi attivi di c/c
-250.677(Interessi passivi di factoring,Interessi passivi e oneri finanziari)
569Utili presunti su cambi -225.238
22.700Rivalutazioni Partecipazioni in Alfa Spa (collegata)
22.700 1.063.148 537.364
562.678 Ires d'esercizio,Irap d'esercizio
15.782 Ires differita -41.096 (Ires anticipata) 525.785 Utile d'esercizio 23) utile (perdite) dell'esercizio.
22) imposte sul reddito dell'esercizio 17-bis) utili e perdite su cambi.
correnti differite anticipate
d) proventi diversi ai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese controllate, collegate, di quelli da controllanti e di quelli relativi a controllanti e di imprese sottoposte al controllo di queste ultime;
b) Da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni;
c) Da titoli iscritti nell’attivo circolante che non costituiscono partecipazioni;
16) altri proventi finanziari:
a) Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti e di quelli relativi a controllanti e imprese sottoposte al controllo di queste ultime;
C) Proventi e oneri finanziari:
15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi ad imprese controllate, collegate e di quelli relativi a controllanti e imprese sottoposte al controllo di queste ultime;
a) di partecipazioni;
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;
c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni;
d) di strumenti finanziari derivati;
17) interessi e altri oneri finanziari, con separata indicazione di quelli verso imprese controllate e collegate e verso controllanti;
Tot. Proventi e oneri finanziari Totale (15 + 16 - 17+ - 17 bis).
D) Rettifiche di valore di attivita' e passività finanziarie:
18) rivalutazioni:
Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D ) 19) svalutazioni:
a) di partecipazioni;
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni.
d) di strumenti finanziari derivati;
Totale delle rettifiche (18 - 19).
