ESAMI DI STATO
PER L'ABILITAZIONE ALL'ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE DI
DOTTORE COMMERCIALISTA
I SESSIONE 2016
Prova Pratica
2. Sulla base della situazione economica che segue, sono state effettuate le scritture di rettifica, tranne quelle dei leasing e degli ammortamenti fabbricati:
Nel corso del 2015 è stato riscattato un immobile (ufficio) in leasing al valore di Euro 29.926,85;
Vi è un contratto di leasing su un ulteriore immobile (ufficio) con costo originario di Euro 197.000 e riscatto 10.047, iniziato il 12/10/2009 e termine il 12/10/2027; le rate mensili sono 215 da Euro 723,50 ed il maxicanone Euro 70.329.
Si proceda al calcolo degli ammortamenti e delle competenze del leasing e le relative scritture.
Dopo aver determinato l’utile ante imposte si proceda poi al calcolo dell’ires e dell’irap sulla base delle seguenti indicazioni:
I crediti verso clienti sono pari ad Euro 163.209 ed il fondo al 31/12/2014 è di Euro 1.589;
La società ha versato Euro 1.712 ai fondi di previdenza complementare per Tfr ed ha meno di 50 dipendenti;
Le deduzioni forfetarie Irap per dipendenti sono di Euro 58.508 e quelle per personale dipendente a tempo indeterminato Euro 33.558;
Nel corso del 2015 sono stati versati: Euro 2.436 di primo
acconto irap ed Euro 3.655 di secondo acconto irap.
Qualora vi siano altre informazioni necessarie e non specificate, sarà cura del candidato esprimerle e motivarle.
Descrizione Saldo
MERCI C/VENDITE -1.865,00
RICAVI PER PRESTAZ. DI SERVIZI -455.797,85
PROD. IN CORSO DI LAV. C/R.F. -6.061,40
ABBUONI/ARROT. ATTIVI IMP. -6,15
SOPRAVVENIENZE ORDINARIE ATTIVE -2.186,44 MATERIE DI CONSUMO C/ACQUISTI 1.990,78
MERCI C/ACQUISTI P/PROD.SERV. 1.773,90
CANCELLERIA 1.039,08
ACQUISTI BENI COSTO UNIT.<516,46 520,13 ALTRI ACQUISTI INDEDUCIBILI 753,96
TRASPORTI SU VENDITE 233,23
LAVORAZ.DI TERZI P/PROGETTAZ. 27.451,00
ENERGIA ELETTRICA 2.556,69
SPESE CONDOMINIALI 6.354,84
CANONE DI MANUTENZIONE PERIODICA 4.846,03 MANUT.E RIPARAZ.BENI PROPRI 5% 1.023,25 MAN. E RIP. BENI DI TERZI 2.440,00 PEDAGGI AUTOSTR.PARZ.DEDUCIBILI 1.016,30 ASSICURAZ. NON OBBLIGATORIE 2.599,87
SERVIZI DI PULIZIA 1.956,00
COMP.COLL.COORD.ATTIN.ATTIVITA' 31.674,84 COMPENSI LAV.OCCAS.ATTIN.ATTIV. 4.780,00 CONTR.INPS COLLAB. ATTIN.ATT. 6.488,04 CONTR.INAIL COLLABOR. ATTIN.ATT. 68,49 RIMB.IND.CHILOM.ATTIN.ATT.CO.CO. 21.106,97
PUBBLICITA' 5.424,66
SPESE LEGALI NOTARILI 1.080,19
SPESE TELEFONICHE 1.748,63
SPESE CELLULARI 1.549,31
SPESE POSTALI,BOLLATI,AFFRANC. 32,6 SPESE DI RAPPRESENTANZA DEDUCIB. 529,91 PASTI/SOGGIORNI-SPESE DI RAPPRES 410
PASTI E SOGGIORNI 142,44
SPESE PER VIAGGI 494,96
CONVEGNI E CORSI DI AGGIORN. 135
ONERI BANCARI 1.020,21
TENUTA PAGHE,CONT.DICH.DA IMPRES 1.630,44 TEN.PAGHE,CONT.,DICH.DA LAV.AUT. 8.086,00
SERVIZI INTERNET 141,94
ALTRI SERVIZI DEDUCIBILI 4.204,70 ALTRI SERVIZI INDEDUCIBILI 95,16
QUOTE ASSOCIATIVE 563,18
PRESTAZIONI PROFESSIONALI 128.883,90
CONSULENZE TECNICHE 900
SPESE DI GESTIONE 262,5
CAN.LEASING IMMOBILE IN CORSO 58.388,46
CAN.LEASING TERMINATO 15.949,94
LIC. D'USO SOFTWARE DI ESERCIZIO 587,7 ALTRI COSTI P/GOD.BENI TERZI DED 101,66
SALARI E STIPENDI 68.318,44
ONERI SOCIALI INPS 19.084,83
ONERI SOCIALI INAIL 216,12
TFR 5.162,53
ALTRI COSTI DEL PERSONALE 428,48
AMM.TO SOFTWARE 5.664,72
AMM.TO ORD.FABBRICATI CIVILI 359,12 AMM.TO ORD.ATT.IND.LI E COMM. 219,99 AMM.TO ORD.MOB.E MAC.ORD.UF. 1.972,10 AMM.TO ORD.MAC.ELETTROM.UF. 656,44 AMM.TO ORD.MAC.ELETTR.UF.INDED. 10,84 ACC.TO P/RISCHI SU CRED.V/CLIENT 810,43
IMPOSTA DI BOLLO 450,58
IMPOSTA COM.IMMOB.ICI-IMU 1.958,00
IMPOSTA DI REGISTRO 941,18
TASSE DI CONCESSIONE GOVERNAT. 309,87
TASSA SUI RIFIUTI 1.336,29
DIRITTI CAMERALI 421,9
ALTRE IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI 261,5 ABBONAMENTI RIVISTE,GIORNALI 427,16 SOPRAV. PASSIVE ORD.INDEDUCIBILI 283,49 ABBUONI/ARROTONDAMENTI PASSIVI 7,68 INT.ATT.SU DEPOSITI BANCARI -114,31 INTERESSI PASS. FINANZ.SOCI 802,08 COMM. DIPON. FONDI SI ROL 462,38
INT.PASS. SU ALTRI DEBITI 92,65
463.581,38 -465.916,84 2.335,46
