Jazzy S.P.A
Bilancio d'esercizio al 31/12/2016 (Importi in unità di Euro)
STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2016 2015
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
- Non richiamati 75.000 75.000
B) Immobilizzazioni
I. Immateriali
3) Diritti di brevetto industriale 133.760 291.080 133.760 291.080
II. Materiali
1) Terreni e fabbricati 672.080 481.320 2) Impianti e macchinario 7.596.960 6.923.600 3) Attrezzature industriali 1.194.720 805.600
4) Altri beni
5) Immobilizzazioni in corso e acconti 7.600 50.920 9.471.360 8.261.440
III. Finanziarie
1) Partecipazioni in:
d) altre imprese 292.600 330.600 Totale immobilizzazioni 9.897.720 8.883.120
C) Attivo Circolante
I. Rimanenze
1) Materie prime, sussidiarie e consumo 367.080 496.280 4) Prodotti finiti 1.449.320 1.256.280 1.816.400 1.752.560
II. Crediti
1) Verso clienti
- entro 12 mesi 3.646.480 4.233.960 - oltre 12 mesi 160.360 418.000 3.806.840 4.651.960
5) Verso altri
- entro 12 mesi 1.340.640 1.245.640 5.147.480 5.897.600
III. Attività finanziarie non immobilizzate
IV. Disponibilità liquide
1) Depositi bancari e postali 175.560 404.320 2) Assegni in cassa - - 3) Denaro e valori in cassa 10.640 22.040 186.200 426.360 Totale attivo circolante 7.150.080 8.076.520
D) Ratei e risconti
- Ratei attivi 103.000 68.400
- Risconti attivi 30.000 -
Totale D 133.000 68.400
TOTALE ATTIVO 17.255.800 17.103.040
PASSIVO 2016 2015 A) Patrimonio netto
I. Capitale 1.520.000 1.520.000
II. Riserve sovraprezzo azioni
III. Riserve di rivalutazione 74.480 74.480
IV. Riserva legale 285.000 285.000
VI Riserve statutarie
VII. Altre riserve
Riserva straordinaria 2.853.040 2.786.160
VIII Utile (perdita) portati a nuovo
IX. Utile (perdita) dell'esercizio 508.820 464.360
Totale A 5.241.340 5.130.000
B) Fondi per rischi e oneri
2) Fondo imposte differite 185.820
3) Altri 591.280 576.080
Totale B 777.100 576.080
C) Trattamento fine rapporto 1.698.600 1.658.320
D) Debiti
3) Debiti verso banche
- entro 12 mesi 1.040.440 978.880
- oltre 12 mesi 4.404.200 4.461.200
5.444.640 5.440.080 6) Acconti
- entro 12 mesi 15.000 -
- oltre 12 mesi - -
15.000 -
7) Debiti verso fornitori
- entro 12 mesi 3.428.360 3.945.920
- oltre 12 mesi 82.080 -
3.510.440 3.945.920
12) Debiti tributari
- entro 12 mesi 403.560 198.360
- oltre 12 mesi - - 403.560 198.360
13) Debiti verso istituti di previdenza
- entro 12 mesi 34.960 30.400
- oltre 12 mesi - - 34.960 30.400
14) Altri debiti
- entro 12 mesi 19.960 8.360
- oltre 12 mesi - - 19.960 8.360
Totale D 9.428.560 9.623.120
E) Ratei e risconti
- Risconti passivi 110.200 115.520
110.200 115.520
TOTALE PASSIVO 17.255.800 17.103.040
CONTO ECONOMICO 2016 2015
A) Valore della produzione
1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 17.262.070 15.323.310 2) Variazione rimanenze prodotti finiti 193.040 - 91.200
5) Altri ricavi e proventi
- Altri ricavi 4.750 4.750 - Contributi in conto esercizio
- Sopravvenienze attive 90.440
15.200 91.200 174.800
Totale valore della produzione 17.565.500 15.502.860
B) Costi della produzione
6) Per materie prime, sussidiarie e consumo 6.504.840 5.358.000
7) Per servizi 6.694.080 6.764.000
8) Per godimento di beni di terzi 101.840 72.960
9) Per il personale
a) Salari e stipendi 494.760 456.000
b) Oneri sociali 183.920 155.800
c) Trattamento di fine rapporto 40.280 36.480 718.960 648.280
10) Ammortamenti e svalutazioni
a) Ammortamento immobilizzazioni immateriali 157.320 155.800 b) Ammortamento immobilizzazioni materiali 786.600 744.800 943.920 900.600
11) Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie
di consumo 129.200 - 38.000
13) Altri accantonamenti 15.200 7.600 14) Oneri diversi di gestione 781.280 449.160
Totale costi della produzione 15.889.320 14.162.600
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 1.676.180 1.340.260
C) Proventi e oneri finanziari
16) Altri proventi finanziari
d) proventi diversi:
- altri 60.800 91.200
17) Interessi e altri oneri finanziari
- altri 367.840 374.300
Totale proventi e oneri finanziari - 307.040 - 283.100
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie
19) svalutazioni
a) di partecipazioni 38.000
Totale delle rettifiche - 38.000 -
Risultato prima delle imposte 1.331.140 1.057.160
22) Imposte sul reddito dell'esercizio
a) imposte correnti 636.500 592.800
b) imposte differite 185.820
822.320 592.800 22) Utile (perdita) dell'esercizio 508.820 464.360
NOTA INTEGRATIVA
Immobilizzazioni materiali Terreni e
Fabbricati
Impianti Attrezzature
Costo storico 685.000 9.500.000 1.140.000
Fondo amm.to 203.680 2.576.400 334.400
Valore netto contabile al 1/1/16 481.320 6.923.600 805.600
Acquisizioni 308.750 1.284.650 546.440
Alienazioni - 50.000* -
Amm.ti esercizio 117.990 511.290 157.320
Valore netto contabile al 31/12/16 672.080 7.596.960 1.194.720
- Con riferimento all'impianto ceduto nel corso del 2015, di seguito si riporta il dettaglio degli elementi caratterizzanti la cessione:
Costo storico 250.000,00 Fonto amm.to (-) 150.000,00 Valore netto contabile 100.000,00 Valore di realizzo 50.000,00 Minusvalenza 50.000,00
- Nell'ambito della voce "Terreni e fabbricati" è compreso un terreno ad uso agricolo contabilizzato al costo storico di Euro 20.000 dal 2000. Allo stesso è attribuibile un valore corrente di mercato di Euro 100.000 sia nell'esercizio 2015 sia nel 2016.
Partecipazioni in altre imprese
La voce "partecipazioni in altre imprese" riguarda una partecipazione caratteristica in un Consorzio costituito per integrare e potenziare l'attività commerciale delle imprese consorziate. La variazione intervenuta nell'esercizio è dovuta ad una svalutazione di natura straordinaria
Crediti verso altri
La voce "Crediti verso altri" comprende anticipi vs/fornitori di materie prime pari a Euro 50.000 nel 2015 e a Euro 75.000 nel 2016.
Acconti
La voce Acconti accoglie anticipi da clienti per beni presenti fra le rimanenze per il valore di Euro 15.000.
Fondi per rischi e oneri
La voce B 2) Fondo imposte differite, è sorta nell'esercizio per imposte differite relative ad ammortamenti anticipati dedotti in dichiarazione dei redditi ma non giustificati sul piano civilistico. L'utilizzo del fondo è collegato al reversal di questa variazione temporanea previsto nel 2019.
La voce B 3) Altri riguarda un fondo oneri futuri per manutenzioni cicliche con cadenza quadriennale sugli impianti industriali. Il prossimo utilizzo è previsto nell'esercizio 2017.
Fondo Trattamento di fine rapporto Fondo al 31/12/2015 1.658.320
(-) Utilizzo -
(+) Accantonamento 40.280 Fondo al 31/12/2016 1.698.600
Nel prossimo esercizio è prevista la cessazione del rapporto di lavoro di 2 dipendenti il cui trattamento di fine rapporto ammonta complessivamente a Euro 96.000.
Voce A 5 conto economico
- La sottovoce "Altri ricavi" riguarda i fitti attivi relativi al terreno ad uso agricolo (di cui al punto 2) concesso in locazione.
- L'ammontare dei contributi in conto esercizio del 2015 riguarda erogazioni finanziarie da enti pubblici a riduzione del costo degli oneri finanziari. L'ammontare del 2016 è stato ottenuto per integrare i prezzi di vendita della produzione caratteristica.
- La restante parte è rappresentata da componenti straordinari di reddito, della natura di sopravvenienze attive.
Costi per godimento di beni di terzi
Si tratta dei canoni di leasing per l'acquisizione del macchinario ad uso industriale, (di cui al punto 11) e di fitti passivi per locali ad uso industriale.
Ripartizione costi caratteristici tra aree funzionali
2016 Industriale Amministrazione totale
Servizi 5.020.560 1.673.520 6.694.080 Personale 517.651 201.309 718.960 Ammortamenti 679.622 264.298 943.920
2015 Industriale Amministrazione totale
Servizi 4.734.800 2.029.200 6.764.000 Personale 466.762 181.518 648.280 Ammortamenti 648.432 252.168 900.600
Oneri diversi di gestione
La voce "Oneri diversi di gestione" 2016 comprende una minusvalenza di Euro 50.000 per l'alienazione di impianti, sopravvenienze passive per 675.640 mentre l’ammontare residuo riguarda costi caratteristici esterni collegati all’area industriale. La voce del 2015 comprende sopravvenienze passive per 324.520, l’ammontare residuo riguarda invece costi caratteristici esterni collegati all'area industriale.
Beni in leasing.
All’inizio del 2015 è stato stipulato un contratto di leasing finanziario per l'acquisizione di un macchinario ad uso industriale la cui vita utile stimata è di 5 anni. Le condizioni contrattuali prevedono un tasso del 7%, e la corresponsione di 4 canoni annuali anticipati di Euro 64.800, ed un prezzo di riscatto di Euro 2.250 pagabile nel 5° anno.
Nell'ambito dei costi di godimento per beni di terzi (voce B 8 conto economico) sono infatti compresi nel 2015 e 2016 canoni leasing per € 64.800 in ciascun anno.
Dallo sviluppo del contratto con il metodo finanziario emergono le seguenti risultanze:
Anno
Valore cespite all’1/1
Quota amm.to
Quota interessi
Canone e valore riscatto
Canone anticip.
Debito 31/12
2015 236.572 47.314 12.024 64.800 5.462 183.796
2016 189.258 47.314 8.330 64.800 9.156 127.326
2017 141.944 47.314 4.377 64.800 13.109 66.903
2018 94.630 47.315 147 64.800 17.338 2.250
2019 47.315 47.315 - 2.250 - 45.065 -
TOT. 236.572 24.878 261.450
*** Numero medio di addetti: 26 nel 2015 e 29 nel 2016 Sulla base delle informazioni fornite si richiede di:
a) Integrare i dati di bilancio relativamente alle operazioni riguardanti:
o il contratto di leasing contratto dalla Jazzy S.P.A.;
o il valore corrente del terreno iscritto in bilancio;
b) Procedere alla riclassificazione dello Stato Patrimoniale della Jazzy S.P.A per gli anni 2015-2016 secondo il criterio finanziario.
c) Riclassificare il Conto Economico della Jazzy S.P.A per gli anni 2015-2016 secondo la Struttura a costi e ricavi della produzione ottenuta (classificazione per destinazione);
d) Calcolare i principali indici di redditività, di struttura e situazione finanziaria (si considerino valori puntuali).
ATTIVO IMMOBILIZZATO (F) 2016 % 2015 % Immobilizzazioni immateriali
Diritti di brevetto, e di utiliz. op. ing. 133.760 291.080
Totale 133.760 0,8 291.080 1,7 Immobilizzazioni materiali
Terreni e fabbricati 752.080 561.320
Impianti e macchinari 7.738.904 7.112.858
Attrezzature industriali 1.194.720 805.600 Immobilizzazioni in corso e acconti 7.600 50.920
Totale 9.693.304 55,7 8.530.698 49,3
Immobilizzazioni finanziarie
Partecipazioni immobilizzate 292.600 330.600 Crediti oltre 12 mesi 160.360 418.000
Totale 452.960 2,6 748.600 4,3 TOTALE ATTIVO IMMOBILIZZATO 10.280.024 59,1 9.570.378 55,3
ATTIVO CIRCOLANTE (Ac) Disponibilità (D)
Rimanenze di materie 367.080 496.280 Rimanenze di prodotti finiti 1.449.320 1.256.280 Anticipi a fornitori 75.000 50.000 Antipici da clienti (-) - 15.000
Risconti attivi 30.000 -
Totale (D) 1.906.400 11,0 1.802.560 10,4 Liquidità differite (L)
Crediti vs clienti entro 12 mesi 3.646.480 4.233.960 Crediti diversi entro 12 mesi 1.265.640 1.195.640
Ratei attivi 103.000 68.400
Totale (L) 5.015.120 28,8 5.498.000 31,8 Liquidità immediate (l)
Cassa 10.640 22.040
assegni
Banca c/c 175.560 404.320
Totale (l) 186.200 1,1 426.360 2,5 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 7.107.720 40,9 7.726.920 44,7 CAPITALE INVESTITO (K) 17.387.744 100,0 17.297.298 100,0
FONTI
2016 % 2015 %
CAPITALE PROPRIO (N)
Capitale sociale 1.445.000 1.445.000
Riserva di rivalutazione 74.480 74.480
Riserva legale 285.000 285.000
Altre riserve 2.853.040 2.786.160
Utile (perdita) portati a nuovo 85.462 -
Utile d'esercizio 517.976 549.822
Totale capitale proprio (N) 5.260.958 30,3 5.140.462 29,7 PASSIVO CONSOLIDATO (P)
F.do imposte differite > 12 mesi 185.820 - F.do manutenzioni cicliche > 12 mesi 576.080
Totale fondi per rischi e oneri 185.820 1,1 576.080 3,3 Fondo TFR > 12 mesi 1.602.600 9,2 1.658.320 9,6 Debiti verso fornitori > i 12 mesi 82.080 -
Debiti verso banche > 12 mesi 4.404.200 4.461.200 Debiti vs società leasing > 12 mesi 66.903 127.326
Totale prestiti a medio e lungo termine 4.553.183 26,2 4.588.526 26,5 Totale passivo consolidato (P) 6.341.603 36,5 6.822.926 39,4 PASSIVO CORRENTE (p)
Prestiti a breve
Debiti vs banche < 12 mesi 1.040.440 978.880 Debiti vs società leasing < 12 mesi 60.423 56.470
Totale 1.100.863 6,3- 1.035.350 6,0-
Debiti di regolamento - -
Debiti vs fornitori < 12 mesi 3.428.360 3.945.920 Debiti vesrso imprese controllate
F.do manutenz. cicliche < 12 mesi 591.280
Totale 4.019.640 23,1- 3.945.920 22,8-
Debiti a breve diversi - -
Debiti TFR a breve 96.000
Debiti tributari e previdenziali 438.520 228.760 Debiti diversi entro l'es. 19.960 8.360
Risconti passivi 110.200 115.520
Totale 664.680 3,8 352.640 2,0 Totale passivo corrente (p) 5.785.183 33,3 5.333.910 30,8 FONTI DI FINANZIAMENTO (K) 17.387.744 100,0 17.297.298 100,0
Stato patrimoniale finanziario: criterio finanziario
Riclassificazione per natura e aree gestionali.
Importi % Importi %
2006 2005
Ricavi operativi netti 17.262.070 98,38 15.323.310 100,60 +/- Variazione rimanenze prodotti 193.040 1,10 -91.200 - 0,60
+Altri ricavi operativi 90.440 0,52 -
Valore della produzione ottenuta (V) 17.545.550 100,00 15.232.110 100,00
- Consumo materie: 6.634.040 37,81 5.320.000 34,93
acquisto materie 6.504.840 37,07 5.358.000 35,18
+/- Variazione rimanenze materie 129.200 0,74 -38.000 - 0,25
- Costi per servizi 6.694.080 38,15 6.764.000 44,41 - Costi per godimento di beni di terzi 37.040 0,21 8.160 0,05 - Oneri diversi di gestione 55.640 0,32 124.640 0,82 Valore aggiunto (Va) 4.124.750 23,51 3.015.310 19,80 - Costi per il personale 718.960 4,10 648.280 4,26
Stipendi e contributi 678.680 3,87 611.800 4,02
Accantonamento TFR 40.280 0,23 36.480 0,24
Margine operativo lordo (MOL) 3.405.790 19,41 2.367.030 15,54 - Amm.to immobilizz. materiali 833.914 4,75 792.114 5,20 - Amm.to immobilizz. immateriali 157.320 0,90 155.800 1,02 - acc.ti fondi rischi e spese future 15.200 0,09 7.600 0,05 Risultato operat. caratteristico (Roc) 2.399.356 13,68 1.411.516 9,27
+ Interessi attivi 60.800 0,35 91.200 0,60
+ Fitti attivi 4.750 0,03 4.750 0,03 Risultato operativo globale (Ro) 2.464.906 14,05 1.507.466 9,90 - Interessi passivi leasing 8.330 0,05 12.024 0,08 - Interessi e Oneri finanziari 367.840 2,10 374.300 2,46 + Contributi in conto esercizio - 91.200 0,60 Totale interessi e oneri finanziari 376.170 2,14 295.124 1,94 Risultato ordinario 2.088.736 11,90 1.212.342 7,96 + Proventi straordinari
Rivalutazione terreni 80.000 0,53
Sopravvenienze attive 15.200 0,09 174.800 1,15
- Oneri straordinari
Sopravvenienze passive 675.640 3,85 324.520 2,13
Minusvalenze da alienazione 50.000 0,28
Svalutazioni straordinarie 38.000 0,22 -
Risultato dell'area straordinaria -748.440 - 4,27 -69.720 - 0,46 Risultato al lordo delle imposte 1.340.296 7,64 1.142.622 7,50 - Imposte sul reddito 822.320 4,69 592.800 3,89 Risultato d'esercizio 517.976 2,95 549.822 3,61
(importi in unità di Euro)
2016 % 2015 %
Ricavi operativi netti 17.262.070 98,38 15.323.310 100,60 +/- Variazione rimanenze prodotti 193.040 1,10 -91.200 - 0,60
+Altri ricavi operativi 90.440 0,52 -
Valore della produzione ottenuta (V) 17.545.550 100,00 15.232.110 100,00 - Consumo materie: 6.634.040 37,81 5.320.000 34,93
acquisto materie 6.504.840 37,07 5.358.000 35,18
+/- Variazione rimanenze materie 129.200 0,74 - 38.000 - 0,25
- Costi per servizi industriali 5.020.560 28,61 4.734.800
- Costi per godimento di beni di terzi 37.040 0,21 8.160 0,05 - Oneri diversi industriali 55.640 0,32 124.640 0,82 Valore aggiunto industriale (Va) 5.798.270 33,05 5.044.510 33,12 - Costi personale industriale 517.651 2,95 466.762
- Amm.to immobilizz. Industriali 726.936 4,14 695.746
- acc.ti fondi rischi e oneri industriali 15.200 0,09 7.600 0,05 Risultato lordo industriale 4.538.482 25,87 3.874.402 25,44
Costi amministrazione - -
- Costi personale amministrazione 201.309 1,15 181.518 - Costi per servizi amministrazione 1.673.520 9,54 2.029.200
- Amm.to amministrazione 264.298 1,51 252.168
- Altri costi amministrazione - -
Totale costi amm.zione 2.139.126 12,19 2.462.886 16,17 Risultato operat. caratteristico (Roc) 2.399.356 12,19 1.411.516 9,27
+ Interessi attivi 60.800 0,35 91.200 0,60
+ Fitti attivi 4.750 0,03 4.750 0,03 Risultato operativo globale 2.464.906 14,05 1.507.466 9,90 - Interessi passivi leasing 8.330 0,05 12.024 0,08 - Interessi e Oneri finanziari 367.840 2,10 374.300 2,46 + Contributi in conto esercizio - 91.200 0,60 Risultato ordinario 2.088.736 11,90 1.212.342 7,96 + Proventi straordinari
Rivalutazioni straordinarie 80.000
Sopravvenienze attive 15.200 0,09 174.800 1,15
- Oneri straordinari
Sopravvenienze passive 675.640 3,85 324.520 2,13 Minusvalenze da alienazione 50.000
Svalutazioni straordinarie 38.000 -
Risultato dell'area straordinaria -748.440 - 4,27 -69.720 - 0,46 Risultato al lordo delle imposte 1.340.296 7,64 1.142.622 7,50 - Imposte sul reddito 822.320 4,69 592.800 3,89 Risultato d'esercizio 517.976 2,95 549.822 3,61
Struttura a costi e ricavi della produzione ottenuta Classificazione per destinazione
2016 2015 a) Redditività del capitale proprio
R. O. E. = Rn/N 9,85% 10,70%
b) Redditività operativa caratteristica
R. O. I. = Roc / Koc 14,03% 8,42%
Koc=K- liquidità immediata - terreni agricoli c) Rapporto di indebitamento
I = Koc / N 3,25 3,26
d) Rapporto di incidenza area extra caratteristica
R. n. / Roc 0,22 0,39
a = b x c x d 9,85% 10,70%
e) Retun on assets 14,18% 8,72%
R.O.A. = R.O/K
f) Rapporto di indebitamento
I = K / N 3,31 3,36
g) Rn/Ro 0,21 0,36
a = e x f x g 9,85% 10,70%
RONA 22,75% 14,00%
Ro/Kn
Kn: debiti di finanziamento + capitale proprio) 10.832.924 10.764.338
2016 2015
A) R. O. I. = Roc / Koc 14,03% 8,42%
B) Redditività della produzione
ROP = Roc. / V* 13,68% 9,27%
V = Valore della produzione
C) Tasso di rotazione del capitale investito
V* / Koc 1,03 0,91
A) = B x C 14,03% 8,42%
D) ROS = Roc. / V* 13,90% 9,21%
V = Ricavi di vendita
E) Tasso di rotazione del capitale investito
V* / Koc 1,01 0,91
A) = D x E 14,03% 8,42%
Indici di redditività globale
Indici redditività caratteristica
V/addetti 605.019 585.850 142.233
115.973 Va/addetti
24.792
24.934 Costo del lavoro/addetti
Indici del fattore lavoro
Costo del lavoro unitario medio per addetto Produzione per addetto
Valore aggiunto per addetto
2016 2015
Elasticità degli impieghi
Ac / K 40,88% 44,67%
Rigidità degli impieghi
F / K 59,12% 55,33%
Elasticità delle fonti
p / K 33,27% 30,84%
Rigidità delle fonti
(N + P) / K 66,73% 69,16%
Margine di struttura primario
Mp = N - F - 5.019.066 - 4.429.916
Indice di autocopertura delle immobilizzazioni
N / F 0,51 0,54
Margine di struttura secondario
Ms = (N + P) - F 1.322.537 2.393.010 Indice di copertura delle immobilizzazioni
(N + P) / F 1,13 1,25 Grado di ammortamento
F.di amm.to / costi stor. 0,292 0,273 Aliquota media di ammortamento
Quote amm.to / Costi storici 6,10% 6,86%
Rapporto di indebitamento
K / N 3,31 3,36
Indice di solidità patrimoniale
N / C.S. 3,64 3,56
Indici sulla struttura finanziaria
2016 2015 Indice di liquidità
(l + L) / p 0,90 1,11
Indice di tesoreria
(I / p) 0,03 0,08
Situazione finanziaria netta - 914.663 - 608.990 (disponibilità liquide ed equivalenti - debiti finanziari a breve)
Indice di disponibilità
Ac / p 1,23 1,45
Capitale circolante netto
Ac - p 1.322.537 2.393.010
Autofinanziamento su vendite 0,08 0,16 CCN / Vendite
Durata media dei crediti commerciali
Cred. comm.li medi/vendite x 365 77 101
Durata media dei debiti commerciali
Deb. comm.li medi/acquisti x 365 192 269
Durata giacenza media magazzino
Giac. media magaz. / vend.x365 38 42 Indici sulla situazione finanziaria
