GESTIONE DELLA
COMUNICAZIONE INTRA CEE
Sara Scarpellini
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GESTIONE DELLA COMUNICAZIONE INTRA CEE
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Modello Intrastat Operazione Novità 2022
Intra trimestrali acquistidi beni e servizi Abolizione della presentazione
Intra 2bis mensili acquisti di beni obbligo per operazioni che superano i 350.000 euro trimestrali;
Intra 2quater mensili acquistidi servizi obbligo per operazioni che superano i 100.000 euro trimestrali;
Intra 1bis mensili\trimestrali cessionedi beni Per operazioni non superiori a 50.000 trimestrali se no si passa a presentazione mensile
Intra 1quater mensili\trimestrali cessione di servizi Per operazioni non superiori a 50.000 trimestrali se no si passa a presentazione mensile
N O V I TA’ 2 0 2 2 s o g l i e
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Modello Intrastat Operazione Novità 2022
Intra 2bis mensili acquisti di beni
1. Negli elenchi relativi agli acquisti intracomunitari di beni, i dati relativi alla natura sono stati disaggregati in 2 colonne A e B ( Tabella )
2. Per Acquisti inferiore a euro 1.000, è possibile compilare gli elenchi utilizzando il codice unico convenzionale 99500000
3. Non sono più obbligatori informazioni relative fornitore e ammontare operazioni valuta
Intra 1bis mensili\ trim cessionedi beni
1. Negli elenchi relativi alle cessioni intracomunitari di beni, i dati relativi alla natura sono stati disaggregati in 2 colonne A e B ( Tabella )
2. È stata aggiunta l’informazione relativa al Paese di origine delle merci.
3. Per le spedizioni di valore inferiore a euro 1.000, è possibile compilare gli elenchi utilizzando il codice unico convenzionale 99500000
Intra 1 sexies (nuova sezione intra -1) Call of stock (spostamento merci) 1. Nuova sezione trasferimento merci da magazzino ita a magazzino ue tramite stipula di un contratto con soggetto UE. ; Il modello richiede le informazioni riguardanti Identificazione IVA del soggetto destinatario dei beni trasferiti
Intra 1quater mensili\tim cessionedi servizi NON è VARIATO NULLA
Intra 2quater mensili acquistidi servizi 1. Non sono più obbligatori informazioni al fornitore/ ammontare operazioni in valuta / modalita’ di erogazione / incasso del servizio e paese pagamento
N O V I TA’ 2 0 2 2 m o d i f i c h e m o d e l l o
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Acquisti di servizi Intra -2 quater
Identificazione STATO
codice IVA FORNITORE (FACOLTATIVO) Ammontare delle operazioni Euro
Ammontare delle operazioni valuta (Facoltativo) Numero e data fattura (Facoltativo)
Codice servizio
Modalita’ di erogazione (Facoltativo) Modalita’ di incasso (Facoltativo) Paese di pagamento (Facoltativo) PAESE dove arriva denaro
ES: azienda IT con c/c in IT paga un servizio ricevuto da DE che
ha il c/c in FR.: Si deve indicare FR.
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Cessioni di Servizi Intra -1quater
Identificazione STATO Cliente Codice IVA Cliente
Ammontare delle operazioni Euro Numero e data fattura (Facoltativo) Codice servizio
Modalita’ di erogazione (Facoltativo) Modalita’ di incasso (Facoltativo) Paese di pagamento
PER LE CESSIONI: paese in cui arriva il denaro,
Es azienda IT c/c IT viene pagata da cliente De con cc Fr , nel
campo occorre indicare IT
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Riassunto novita’
AGGIORNAMENTO NOMENCLATURE COMBINATE ANNO 2022 È stata allineata la nuova tabella delle nomenclature combinate per l’anno 2022.
NUOVE TABELLE NATURE A/B A partire dall’anno 2022 per la cessione e l’acquisto di beni è stata introdotta una nuova tabella “A” Natura della transazione a cui è stata affiancata la tabella “B”.
ATTENZIONE: in caso di rettifiche di beni relative ad anni precedenti, occorre far riferimento alla “nuova tabella A” e non alla tabella utilizzata in anni precedenti.
TABELLA PAESI UE aggiornata La tabella Paesi UE, utilizzabile a partire dall’anno 2022, sostituisce la tabella Paesi Cee utilizzata sino al 2021.
CESSIONI BENI VERSO SAN MARINO(per i contribuenti mensili)NON C’è
Più l’obbligo di indicare TALI SOGGETTI NEL MODELLO.
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Termini di Presentazione
MENSILE: entro il giorno 25 del mese successivo a quello di riferimento.
TRIMESTRALE: entro il giorno 25 del mese successivo al trimestre di riferimento. La scadenza è valida solamente per i modelli relativi alle cessioni di beni e servizi in quanto i modelli di acquisto con cadenza trimestrale sono stati aboliti.
Nb:La scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo solo se cade in un giorno di festività nazionale, sabato e
domeniche comprese
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OPERATIVITA’ CON IL PROGRAMMA
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1) AZIENDE - ANAGRAFICA AZIENDA - DATI AZIENDALI - PARAMETRI CONTABILI
2) CONTABILITA’- ANAGRAFICA AZIENDA - DATI AZIENDALI - NUMERATORI REGISTRI IVA
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AZIENDE – PARAMETRI DI BASE - INTERMEDIARIO/FORNITORI SERVIZIO TELEMATICO indicare a pagina 3 nel campo “Progressivo Ultimo numero elenco” il numero dell’ultimo elenco trasmesso dall’intermediario con il precedente softwareOPERAZIONI PRELIMINARI
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4) CONTABILITA’- RUBRICA CLIENTI/ FORNITORI
Impostare correttamente la Residenza fiscale Paese e Partita iva del Fornitore Cee.
Impostare correttamente la Residenza fiscale Paese Partita iva del Cliente Cee, impostando a pagina 2/2 Fattura B2B e nel campo codice destinatario Sdi XXXXXXX come specifiche tecniche.
VERIFICARE VALIDITA’ PARTITE IVA COMUNITARIE - SUL SITO DEL «VIES»
- CON LA «VERIFICA PARTITA IVA COMUNITARIA» IN PRIMANOTA.
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Nella funzione "Contabilità – Tabelle- Nomenclatura combinata" - "Nuovo" -"Tabella ministeriale"
E’ POSSIBILE RICERCARE PER :
5) NOMENCLATURA COMBINATA
E’ possibile memorizzare i codici e le descrizioni delle nomenclature combinate\ dei servizi intracomunitari più utilizzati
- Per codice, si digita il numero seguito dall’ok poi su Successivo\ Precedente fino a che si posiziona sulla riga che corrisponde al codice ricercato.
- Descrizione, nella videata che si apre occorre anteporre = (uguale) davanti alla stringa impostata e si preme OK (Invio).
Se non riguarda la merce ricercata, si preme su Successivo Precedente fino quando si trova la nomenclatura interessata.
- Per una ricerca mirata si potrebbe prima consultare la Gazzetta ufficiale tramite il tasto "Gazzetta ufficiale" si avrà una visione completa della tabella ministeriale delle nomenclature.
Nb: Se LA RICERCA NON corrisponde a nessuna categoria o sottocategoria, il programma si
posiziona sulla prima riga della tabella ministeriale
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EFFETTI BREXIT 2021
GRAN BRETAGNA
La Gran Bretagna è uscita definitivamente dall'euro ed è diventata a tutti gli effetti extraue.
Il fornitore\cliente dovranno essere configurati con "Residenza fiscale"="Estero" e "Codice paese "= GB".
Per le fatture emesse occorrerà utilizzare il codice N08.1 per i beni e Z07.3 per i servizi
Per le fatture ricevute occorre registrare la bolla doganale per i beni e autofattura per i servizi.
IRLANDA
Vengono sempre considerate operazioni intra sia per beni che servizi Il fornitore/cliente avra’ paese IE e residenza UE.
IRLANDA DEL NORD
Per i soggetti dell’irlanda del nord è stato predisposto un nuovo codice paese XI
Se si acquista o vende BENI si considerano operazioni intra. → Il fornitore/cliente avra’ paese XI e residenza UE.
Se si acquista o vende SERVIZI si considerano extraue.→ Il fornitore/cliente avra’ paese GB e residenza estero.
NB: Quindi solo nel caso in cui uno stesso soggetto dell’irlanda del nord si acq /ven sia BENI CHE SERVIZI OCCORRE CREARE UNA DOPPIA ANAGRAFICA.
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Vendite Cee
E’ POSSIBILE provvedere ad emettere la fattura in formato elettronico da Magazzino.
• il CLIENTE all’interno dell’anagrafica deve avere ‘Residenza fiscale’ CEE e ‘Paese’ indicazione specifica e PIva a pagina 2/2 Fattura B2B e nel campo codice destinatario Sdi XXXXXXX come specifiche tecniche.
• CREARE ARTICOLO MERCE/SERVIZIO indicando :
1. Nel “castelletto iva” CODICE DI NON IMPONIBILITÀ: N41 per i BENI / Y07,3 PER i SERVIZI 2. Nelle “condizioni contabili ” i DATI INTRACEE
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Vendite Cee
Magazzino – Emissione revisione documenti - FTE
• Nei TOTALI DOCUMENTO ‘Dati Intrastat’ compilare i dati relativi al trasporto
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NOTA DI CREDITO EMESSA nel periodo
Magazzino – Emissione revisione documenti - NCE
Se la nota di credito viene emessa all’interno dello stesso periodo vanno lasciati tutti i dati come da
fattura di riferimento non occorre compilare altre sezioni.(Perche’ si storna la sezione 1)
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NOTA DI CREDITO EMESSA Periodi precedenti
Se la nota di credito viene emessa in un periodo diverso da quello della presentazione del modello
intra occorre ESCLUDERE IL DOCUMENTO DALL’ELABORAZIONE E INTEGRARE LA SEZ.2 (Rettifiche
periodi precedenti)
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Nel caso in cui si debba inserire una rettifica per periodi precedenti a fronte di una NCE occorre
ENTRARE NELL’OPERAZIONE CONTABILE E COMPILARE Rett. Beni Per. Prec. Per la corretta compilazione della SEZ.2
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Questa nuova sezione presente solo per le cessioni, riguarda le operazioni in regime di call-off stock
( trasferimento da un magazzino Italia ad un magazzino all’interno dell’UE tramite stipula contratto con Sogg Ue );
Il modello richiede le informazioni riguardanti l’identità e il numero di identificazione IVA del soggetto destinatario dei beni trasferiti in un altro Stato membro in base a un contratto di call-off stock.
CALL OF STOCK
Introdotta la Sezione 5 Call of stock disponibile solo a partire dall’anno 2022
Il modulo può essere compilato dal Magazzino tramite una bolla di deposito
oppure direttamente nel Modello cessioni Sez 5.
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CALL OF STOCK MAGAZZINO
Per poter gestire il trasferimento da un magazzino di proprietà ad un magazzino all’interno dell’unione è necessario:
• codificare DUE magazzini di proprietà
• emettere un documento di tipo BD “bolla di deposito”, es. da magazzino 1 (Italia) a magazzino 2 (Germania)
• intestare la BD ad un soggetto comunitario (nel corpo della bolla inserire una riga descrittiva che riporti il riferimento al contratto di Call of stock stipulato con il cliente intestatario della bolla)
• nel piede del documento premere il pulsante F8 “Dati Intrastat” e compilare con il tipo operazione “1”.
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CALL OF STOCK MAGAZZINO
1)Nel caso in cui la merce venga poi venduta allo stesso soggetto, occorre procedere con la normale emissione della fattura di vendita intra, riportando il contenuto del corpo della bolla (la bolla di deposito non può essere fatturata).
2)Se invece la merce viene venduta ad un soggetto diverso è necessario compilare manualmente il modello nel mese in cui è avvenuta l’operazione, la Sezione 5 delle Cessioni.
3) viene riconsegnata al mittente è necessario compilare manualmente il modello nel mese in cui è avvenuta l’operazione,
la Sezione 5 delle Cessioni.
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Acquisti intracee
Il soggetto italiano che acquista un bene da un soggetto di uno stato membro dell’UE, riceve fattura senza IVA e deve:
• Annotare la fattura sia nel registro delle vendite che nel registro degli acquisti (F2 sul campo prot. e selezionare sezionale specifico per le vendite)
• Il programma evidenzia nel campo “prot”: +A01/00001, questo serve per ricordare che l’operazione HA DOPPIO PROTOCOLLO ed è INTRACEE
• Immettere il fornitore con l’importo indicato nella FR senza l’ammontare dell’iva
• Scegliere la contropartita di costo e immettere l’aliquota del 22%;
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FAT T U R A R I C E V U TA I N T R A C E E D I B E N I
Per le operazioni INTRACEE si consiglia l’utilizzo di un sezionale dedicato.
Premendo il tasto F2 ʻprotocollo venditeʼ si apre la schermata per inserire i dati del protocollo secondario Vendite
Il ʻ+ʼ evidenzia operazione con doppio protocollo INTRACEE
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Dopo aver inserito il fornitore, l’importo e il segno contabile, proseguendo con “Invio” si apre un’ulteriore finestra in cui inserire i dati intracee.
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Tabella tipo operazione reverse charge
Tabella "Tipo operazioni reverse charge " PREVISTA PER LE OPERAZIONI DI ACQUISTO - RIPORTA CORRETTAMENTE LE FR NEL QUADRO VJ della Dichiarazione iva - DISTINGUE CORRETTAMENTE LE OPERAZIONI nella Liquidazione iva periodica.
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Tale tabella è fornita da PASSEPARTOUT, non è editabile dall'utente, e vale per tutte le operazioni (FR) che hanno un'inversione contabile.
(Reverse/Intracee/extracee)
Stampe che ne evidenziano i totali sono:
• la liquidazione iva periodica dove si trova un totale per periodo
• la stampa Liquidazione imposta annuale (in annuali) selezionando il "Riepilogo registri iva e prospetto dati liquidazione"
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FAT T U R A R I C E V U TA I N T R A C E E D I S E R V I Z I
Dopo aver inserito il fornitore, l’importo e il segno contabile, proseguendo con “Invio” si apre la finestra Intra cee Sez.1 relativa ai beni;
Occorre azzerare importo che il programma propone nella sezione 1 relativa ai beni e selezionare il pulsante “Intra Sez.3”.
Dati obbligatori:
•Valore della transazione (Euro ed eventualmente valuta)
•Codice servizio (della prestazione resa o ricevuta)
AZZERARE IMPORTO NELLA SEZIONE 1 E SELEZIONARE IL PULSANTE “INTRA SEZ.3”.
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R E T T I F I C H E D I B E N I N E L P E R I O D O A F R O N T E D I U N A “ N R ”
Per una rettifica nel periodo a fronte di una NR, si effettua la modifica direttamente nella “Sezione 1” riportando gli stessi identici dati della fattura a cui si riferisce.
Per le note di credito del periodo NON occorre il segno meno
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R E T T I F I C H E D I B E N I P E R I O D I P R E C E D E N T I A F R O N T E D I U N A “ N R ”
Nel caso in cui si debba inserire una rettifica per periodi precedenti a fronte di una NR si seleziona Rett. Beni Per. Prec. [F5] per inserire i dati relativi alla nota di credito che andranno nel Sezionale 2.
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R E T T I F I C H E N E L P E R I O D O S E R V I Z I I N T R A C E E S E Z . 3
Le rettifiche relative a periodi ancora non inviati vengono inserite da
primanota direttamente nella “Sezione 3” Intra Servizi indicando i riferimenti della fattura che si sta stornando .
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R E T T I F I C H E D I S E R V I Z I G I A’ T R A S M E S S I
Le rettifiche di servizi riferite a “periodi GIA INVIATI” devono essere inserite manualmente da : Stampe - Fiscali contabili - Intra Cee - Immissione/revisione “Sez 4 Servizi Rett.”
Codice Sezione doganale (dove era stato fatto invio) Anno della data di protocollo
N°protocollo attribuito dall’agenzia Dogane (senza carattere alfabetico) N°progressivo della riga di dettaglio da rettificare
Dati del fornitore
L’ammontare del servizio al netto della n.credito
I riferimenti della fattura origine la modalita’ di erogazione e incasso , sono facoltativi.
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Compilazione/generazione archivio
Per generare l’archivio da inviare telematicamente è necessario effettuare l’elaborazione dei dati precedentemente inseriti in contabilità e\o Magazzino.
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I M M I S S I O N E / R E V I S I O N E I N T R A C E E
Attenzione all’anno inserito
Indicare 2021 per creare file di omesse dichiarazioni (se soggetto mai trasmesso)
Indicare 2022 per rettifiche periodo precedente e nuove dichiarazioni (se soggetto era stato trasmesso ma ho dimenticato una fattura)
PER I BENI
PER I SERVIZI
Indicare 2021 per creare file di omesse dichiarazioni Se fattura non inviata
Indicare 2022 per RETTIFICHE SERVIZI PERIODI PRECEDENTI e nuove dichiarazioni
Se devo rettificare una fattura gia’ inviata
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I M M I S S I O N E / R E V I S I O N E I N T R A C E E
O c c o r r e i n s e r i r e i d a t i d e l f r o n t e s p i z i o e i m p o r t a r e i d a t i p e r c o m p i l a r e m o d e l l o p r e f i n c a t o .
Quando si sono inseriti tutti i dati della testata occorre eseguire la funzione di IMPORT DA ELABORAZIONE CONTABILE / MAGAZZINO
IMPORTANTE
Prima di eseguire la funzione di Import è NECESSARIO azzerare la creazione telematico precedente con Canc.creaz.telem[ShF5].
E CANCELLARE LE SEZIONI con Canc.Sezioni[ShF3].
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La numerazione viene memorizzata in :
Anagrafica azienda - Dati aziendali – NUMERATORE ELENCHI INTRA CEE se legata al soggetto Obbligato (azienda).
Parametri di base – INTERMED.FORNITORI SERVIZIO TELEMATICO se associata al Delegato.
N U M E R A Z I O N E
La numerazione unica, continuativa per più anni, può essere legata all’azienda (modulo presentato da Soggetto obbligato) oppure legato al fornitore del servizio telematico (modulo presentato da Soggetto delegato). E’ possibile gestire la numerazione automatica od indicare uno specifico numero.
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C O M P I L A Z I O N E D AT I D E L F R O N T E S P I Z I O
•La prima volta che si prepara l’Intra, la sezione “Soggetto obbligato” deve essere compilata manualmente, indicando partita iva e ragione sociale dell’azienda. I dati restano poi in memoria.
•Nella sezione “Soggetto delegato” richiamare il codice dell’intermediario precedentemente codificato nell’apposita tabella in “Azienda – Parametri di base – Intermed/fornitori servizio telematico”.
•Nella sezione “Ulteriori dati per Telematico” devono essere indicati i dati per la presentazione del file telematico:
- Modulo presentato da: deve essere indicato o “soggetto delegato” o “soggetto obbligato” (l’azienda); - Codice utente: se la presentazione viene fatta tramite Entratel è necessario
indicare sempre ZENT, mentre se la presentazione è fatta
tramite il servizio telematico delle dogane, è necessario indicare il codice identificativo del soggetto che presenta; -
-Progressivo Sede: se la presentazione avviene tramite Entratel indicare sempre 001, altrimenti impostare il progressivo della sede della dogana;
- Codice Sezione Doganale: va indicato il codice della sezione doganale cui vengono presentati gli elenchi.
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C O N T R O L L O I N T R A W E B
1)Si crea il file con Simulazione file tel
Simulazione file telematico consente di generare un file provvisorio con nomenclatura simul_c_zent0407_I99_sig che rispetti il tracciato del file telematico al fine di essere sottoposto al controllo con il software Intraweb (dell’Agenzia delle dogane) per poter identificare eventuali errori e poterli correggere prima della generazione in definitivo del file da trasmettere.
2) Si controlla il file
intraWeb consente di controllare in tutto il suo contenuto il file precedentemente creato.
Web →controlla file di invio→ si
ricerca file sim *
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S TA M PA M O D E L L O
Per visualizzare un’anteprima della comunicazione su modulo prefincato, occorre richiamare la funzione nel menù
Fiscali > Comunicazioni > Intrastat > Stampa intrastat
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I M P E G N O A L L A T R A S M I S S I O N E
Il soggetto delegato stampa e consegna al proprio cliente la ricevuta con cui si impegna a trasmettere telematicamente gli elenchi degli scambi intracomunitari del contribuente.
NOTA BENE: la data dell’impegno viene riportata nel frontespizio dell’elenco nella sezione Soggetto Delegato al campo “Data impegno”. Questa informazione non è necessaria per l’invio telematico.
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C R E A Z I O N E A R C H I V I O I N T R A C E E
La funzione consente di creare il file per l’invio telematico.
Indipendentemente dalla tipologia di invio (se interna o esterna al programma)
Il programma genera con salvataggio in locale sempre due file:
• ZENT da inviare
• “scambi.siglaazie” (in passato veniva consegnato mediante supporto magnetico alla dogana)
Campi obbligatori:
• sono “Partita IVA Presentatore”
• la “directory” in cui deve essere salvato il file.
NB: «Data di Invio» è la Data in cui viene trasmesso il file inerente al trimestre o mese precedente.
«Progressivo» giornaliero, Si consiglia di lasciarlo vuoto e sarà il programma a procedere automaticamente con la numerazione
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INVIO TRAMITE PROCEDURA ESTERNA:
• se il file viene trasmesso tramite il SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE dovrà essere privato della “sigla azienda” e poi firmato con un apposito software (la firma digitale apporrà al file il suffisso “p7m”)
• se il file viene trasmesso tramite DESKTOP TELEMATICO dovrà essere privato della “sigla azienda”, controllato, autenticato e poi trasmesso. Entratel effettua solo il controllo formale del record di testata.
T R A S M I S S I O N E D E L S I N G O L O F I L E
INVIO INTERNO ALLA PROCEDURA
:
• Se invece si procederà con l’invio tramite il programma, i file possono essere lasciati così come sono stati creati.
L’invio si gestisce dalla funzione “Gestione telematico multiaziendale Intracee”.
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G E S T I O N E I N V I O T E L E M AT I C O M U LT I A Z I E N D A L E O S I N G O L O
Per creare la fornitura, su una riga vuota, premere Seleziona[Invio] e compilare la finestra con i dati seguenti:
• il numero della trasmissione e la data di invio
• l’anno al quale sono riferiti i dati da trasmettere con l’elenco
• il mese in cui è stato creato l’archivio (nell’esempio l’archivio è stato creato nel mese 09)
La funzione consente di creare la fornitura relativa a un singolo file o un file multiaziendale
Accedendo alla funzione occorre indicare: l’intermediario che farà l’invio e per creare la fornitura che sarà lo stesso indicato nel frontespizio.
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G E S T I O N E I N V I O T E L E M AT I C O
Elementi discriminanti per l’inclusione o meno all’interno di un’unica fornitura:
• Partita Iva dell’intermediario che effettua l’invio;
• Codice utente (campo della sezione “Ulteriori dati per Telematico”, esempio: “ZENT”);
• Prog.sede (campo della sezione “Ulteriori dati per Telematico”, esempio: “001”);
• Cod.Sez.Doganale (campo della sezione “Ulteriori dati per Telematico”, esempio: “014500”).
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G E S T I O N E I N V I O T E L E M AT I C O
Dopo la generazione del telematico è possibile effettuare:
• controllo telematico
• invio all’agenzia
• sincronizzazione ricevute
TRA10 controllo formale (AdE)
TRB10 controllo sostanziale (Dogane)
Il pulsante Copia File Telematico[F6]e successivamente Comandi di copia
consente di copiare l’archivio in una directory locale per poter poi procedere
con l’invio esterno.
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S T O R I C O
Il programma “Creazione archivio” riporta una copia dei dati in un archivio storico di sola consultazione.
ATTENZIONE: Le informazioni presenti in questo archivio vengono estrapolate dalla funzione ‘Gestione telematico multiaz.’, è quindi necessario che siano presenti solo quelli effettivi e vanno ELIMINATI QUELLI ERRATI .
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E R R O R I I N T R A – F I L E S C A R TAT O
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