COMUNE DI BRESSO (MI) Relazione sulla gestione del bilancio consolidato al 31/12/2017

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COMUNE DI BRESSO (MI)

Sede in Via Roma n. 25 - Bresso (MI)

Relazione sulla gestione del bilancio consolidato al 31/12/2017

Gli enti di cui all’articolo 1, comma 1, del Decreto Legislativo del 23 giugno 2011, n. 118 e successive modificazioni redigono il bilancio consolidato con i propri enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo le modalità ed i criteri individuati nel principio applicato del bilancio consolidato di cui all’allegato n. 4/4.

Il bilancio consolidato è costituito dal conto economico consolidato, dallo stato patrimoniale consolidato e dai seguenti allegati:

-

a) la relazione sulla gestione consolidata che comprende la nota integrativa;

-

b) la relazione del collegio dei revisori dei conti.

Ai fini dell’inclusione nel bilancio consolidato, si considera qualsiasi ente strumentale, azienda, società controllata e partecipata, indipendentemente dalla sua forma giuridica pubblica o privata, anche se le attività che svolge sono dissimili da quelle degli altri componenti del gruppo, con l’esclusione degli enti cui si applica il titolo II.

Gli enti di cui all’articolo 1, comma 1, del Decreto Legislativo del 23 giugno 2011, n. 118 e successive modificazioni possono rinviare l’adozione del bilancio consolidato con riferimento all’esercizio 2016, salvo gli enti che, nel 2014, hanno partecipato alla sperimentazione

Gli enti, redigono un bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dall’ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate.

Il Comune di BRESSO ha approvato due distinti elenchi con delibera di G.C. N. 73 del 22/05/2018:

-

l’elenco degli enti componenti il “Gruppo Amministrazione Pubblica”;

-

l’elenco degli enti componenti il “Gruppo Amministrazione Pubblica” oggetto di consolidamento, ovvero inclusi nel bilancio consolidato.

Nel primo elenco (Enti componenti il gruppo) sono inclusi:

-

gli organismi strumentali (intesi come articolazioni organizzative dell’ente locale, dotate di autonomia gestionale e contabile, prive di personalità giuridica), fra cui sono comprese le Istituzioni di cui all’art.

114, comma 2, del D.Lgs. 267/2000;

-

gli enti strumentali (intesi come le aziende o gli enti, pubblici o privati controllati dall’ente locale in virtù del possesso della maggioranza dei voti oppure del potere di nomina della maggioranza dei

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componenti gli organi decisionali oppure di un’influenza dominante); sono considerati enti strumentali anche le aziende e gli enti nei quali l’ente abbia l’obbligo di ripianare i disavanzi per percentuali superiori alla propria quota di partecipazione, nonché i consorzi fra enti locali di cui all’art. 31 del D.Lgs.

267/2000 e le aziende speciali di cui all’art. 114, comma 1, del D.Lgs. 267/2000;

-

le società controllate dall’ente locale (ovvero le società nelle quali l’ente locale dispone della maggioranza dei voi esercitabili in assemblea ordinaria oppure le società nelle quali l’ente locale esercita una influenza dominante in virtù dei voti di cui dispone o in virtù di un contratto o di una clausola statutaria);

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le società partecipate (intese, ai fini della sperimentazione, come le società a totale partecipazione pubblica affidatarie dirette di servizi pubblici locali dell’ente locale, indipendentemente dalla quota di partecipazione)

Alla luce dei principi enunciati, l’elenco degli enti componenti il “Gruppo Amministrazione Pubblica” è il seguente (primo elenco):

Denominazione Città Capitale

sociale % Poss.

A.S.C INSIEME PER IL SOCIALE Cusano M.no MI 70.183,00 18,81%

Consorzio Ambito Territoriale Ottimale

ATO ex L.R. 21/1998 Milano ND 1,45%

Istituzione Scuole Civiche di Bresso Bresso MI 104.687,19

100%

Azienda Speciale Farmaceutica di

Bresso Bresso MI 447.002,00 100%

Consorzio di Bonifica Est Ticino Villoresi Milano ND ==

Consorzio Trasporti Pubblici SpA (CTP)

in liquidazione dal 2010 Sesto S. Giovanni MI ND 6,96%

Parco Nord Milano Sesto S. Giovanni MI 12.168.690,15 4,00%

Consorzio Sistema Bibliotecario Nord

Ovest – CSBNO dal 2016 Nova M.se MI 436.419,00 3,64%

Agenzia per la Formazione e l’Orientamento e Lavoro – AFOL Metropolitana

Milano 1.099.754,00 0,84%

CAP Holding Spa Assago MI ND 1,1965%

Ente Morale PIO XI Bresso MI ND ===

Fondazione Comunitaria Nord Milano Milano ND

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Il secondo elenco (Enti oggetto di consolidamento) è costruito partendo dal primo elenco ed eliminando:

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gli enti e le società il cui bilancio è irrilevante ai fini della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria e del risultato economico del gruppo; sono considerati irrilevanti i bilanci che presentano un’incidenza inferiore al 10 per cento rispetto alla posizione patrimoniale, economico e finanziaria dell’ente locale capogruppo, per ciascuno dei seguenti parametri: totale dell’attivo, patrimonio netto, totale dei ricavi caratteristici (ovvero valore della produzione), sono sempre considerati irrilevanti le partecipazioni inferiori ad 1%;

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gli enti e le società per i quali è impossibile reperire le informazioni necessarie al consolidamento in tempi ragionevoli e senza spese sproporzionate.

Gli enti e le società che vengono inclusi nell’elenco degli Enti oggetto di consolidamento per l’esercizio 2017 (elenco 2) a seguito delle opportune analisi effettuate ed esposte precedentemente sono:

Denominazione Città Capitale

sociale % Poss.

A.S.C INSIEME PER IL SOCIALE Cusano M.no MI 70.183,00 18,81%

Istituzione Scuole Civiche di Bresso Bresso MI 104.687,19

100%

Azienda Speciale Farmaceutica di

Bresso Bresso MI 447.002,00 100%

Parco Nord Milano Sesto S. Giovanni MI 12.168.690,15 4,00%

Consorzio Sistema Bibliotecario Nord

Ovest – CSBNO dal 2016 Nova M.se MI 436.419,00 3,64%

Agenzia per la Formazione e l’Orientamento e Lavoro – AFOL Metropolitana

Milano 1.099.754,00 0,84%

Metodo di consolidamento

La scelta del metodo di consolidamento dipende dalla natura e dal livello di controllo esercitato dalla capogruppo. Il consolidamento contabile prevede la sostituzione del valore di carico delle partecipazioni possedute dalla capogruppo con la corrispondente quota di patrimonio netto dell'impresa partecipata da consolidare. Tale operazione può essere effettuata per l'intero importo delle voci contabili con riferimento ai bilanci degli enti consolidati (cosiddetto metodo integrale) o per un importo proporzionale alla quota di partecipazione, (cosiddetto metodo proporzionale). Con il metodo integrale si aggregano i bilanci delle società \ enti controllati e si fornisce evidenza della quota di pertinenza di terzi, sia nello stato patrimoniale che nel conto economico. Il metodo proporzionale prevede invece l'aggregazione proporzionale, sulla base della percentuale della partecipazione posseduta, delle singole voci del conto economico e dello stato patrimoniale della partecipata nei conti della capogruppo. Con questo metodo si evidenzia quindi solo la quota del valore della partecipata di proprietà del gruppo e non occorre quindi evidenziare la quota di pertinenza di terzi.

Viene schematizzata la situazione degli enti/società da consolidare, andando ad individuare con quale metodo (integrale o proporzionale) procedere poi all’aggregazione dei dati di bilancio.

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Enti/Società inseriti nel bilancio consolidato dell'anno 2017 del Comune di BRESSO:

Denominazione % partecipazione classificazione ex

D.Lgs. n. 118/2011

metodo consolidamento Istituzione scuole civiche di Bresso 100%

Ente strumentale

controllato Integrale

Azienda Speciale Farmaceutica di Bresso 100%

Ente strumentale

controllato Integrale

Parco Nord Milano 4,00%

Ente strumentale

partecipato Proporzionale Consorzio Sistema Bibliotecario Nord

Ovest – CSBNO dal 2016 3,64%

Ente strumentale

partecipato Proporzionale Agenzia per la Formazione e

l’Orientamento e Lavoro – AFOL

Metropolitana 0,84%

Ente strumentale

partecipato Proporzionale Azienda Speciale Insieme per il Sociale –

IPIS 18,81%

Ente strumentale

partecipato Proporzionale

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Andamento della gestione Principali dati economici

Il conto economico riclassificato del gruppo confrontato con quello dell’esercizio precedente è il seguente:

31/12/2017 31/12/2016

Ricavi netti 24.800.436 25.013.164

Costi esterni - 17.700.821 - 18.406.534

Valore Aggiunto 7.099.616 6.606.630

Costo del lavoro - 5.827.849 - 6.294.870

Margine Operativo Lordo 1.271.766 311.760 Ammortamenti, svalutazioni ed altri accantonamenti - 3.545.206 - 4.801.069 Risultato Operativo - 2.273.440 - 4.489.308

Proventi diversi 2.629.560 1.113.086

Proventi e oneri finanziari 399.422 391.577 Rettifiche attività finanziarie - - Risultato Ordinario 755.543 - 2.984.646 Componenti straordinarie nette - 1.418.935 4.958.424 Risultato prima delle imposte - 663.392 1.973.778 Imposte sul reddito - 106.575 - 307.429 Risultato netto - 769.967 1.666.349

Principali dati patrimoniali

Lo stato patrimoniale riclassificato confrontato con quello dell’esercizio precedente è il seguente:

31/12/2017 31/12/2016

Immobilizzazioni immateriali 34.786 1.175.368

Immobilizzazioni materiali 42.214.003 67.623.996

Immobilizzazioni finanziarie 8.131.181 224.650

Capitale immobilizzato 50.379.970 69.024.014

Rimanenze 774.093 729.853

Crediti verso Clienti 5.844.642 924.347

Altri crediti 15.006.584 21.402.363

Ratei e risconti attivi 19.478 16.092

Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0

Disponibilità liquide 4.362.606 10.577.647

Attività d’esercizio a breve termine 26.007.402 33.650.302

TOTALE ATTIVO 76.387.372 102.674.315

Patrimonio Netto 29.848.699 55.869.915

Debiti verso fornitori 4.759.128 9.365.851

Debiti tributari e previdenziali 503.004 83.540

Altri debiti 6.774.156 3.893.218

Ratei e risconti passivi 5.799.626 5.484.428

Passività d’esercizio a breve termine 17.835.914 18.827.037

Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato 389.374 365.306

Fondi per rischi e oneri 5.101.623 4.931.494

Debiti a medio e lungo termine 23.211.762 22.680.563

Passività a medio lungo termine 28.702.759 27.977.363

TOTALE PASSIVO E NETTO 76.387.372 102.674.315

Di seguito viene riportata la nota integrativa al bilancio consolidato chiuso al 31.12.2017

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Nota integrativa al bilancio consolidato al 31/12/2017

Immobilizzazioni Immateriali

Nello Stato Patrimoniale armonizzato del Comune di BRESSO (MI) le immobilizzazioni immateriali sono costituite da costi pluriennali capitalizzati.

Le immobilizzazioni immateriali relative alle migliorie e alle spese incrementative sui beni di terzi sono iscritte al costo storico di acquisizione nel conto “Immobilizzazioni in corso ed acconti” relativo alle Immobilizzazioni materiali.

Ai beni immateriali si applica l’aliquota del 20%, salvo quanto previsto per le immobilizzazioni derivanti da concessioni e per le immobilizzazioni derivanti da trasferimenti in conto capitale ad altre amministrazioni pubbliche.

Nel caso in cui l’Amministrazione pubblica faccia investimenti apportando miglioramento su immobili di terzi (ad es. bene in locazione) di cui si avvale, tali migliorie andranno iscritte tra le immobilizzazioni immateriali ed ammortizzate nel periodo più breve tra quello in cui le migliorie possono essere utilizzate (vita utile residua) e quello di durata residua dell’affitto.

Nel caso di immobilizzazioni derivanti da concessioni da altre amministrazioni pubbliche, il costo storico delle stesse è ammortizzato in un periodo temporale pari alla durata della concessione (se alla data della predisposizione del bilancio la concessione è già stata rinnovata, la durata dell’ammortamento dovrà essere commisurata al periodo complessivo della concessione, incluso il rinnovo).

Nel caso in cui l’Amministrazione pubblica faccia investimenti apportando miglioramenti a immobili di privati (ad es. in locazione) di cui non si avvale (ad esempio la cattedrale della città), l’operazione è contabilizzata con le modalità previste per i trasferimenti in c/capitale a privati.

L’aliquota di ammortamento per i costi pluriennali derivanti da trasferimenti in conto capitale ad altre amministrazioni pubbliche è quella applicata agli investimenti che i trasferimenti hanno contribuito a realizzare.

Per quanto riguarda tutte le società \ enti consolidati, le immobilizzazioni immateriali risultano iscritte al costo di acquisto, comprensivo dei relativi oneri accessori.

Gli importi sono esposti al netto delle quote di ammortamento accumulate che sono calcolate in misura costante in relazione alla residua possibilità di utilizzazione. L’ammortamento decorre dal momento in cui l’immobilizzazione è pronta per l’utilizzo o comunque inizia a produrre benefici economici per l’impresa.

Materiali

Per quanto riguarda il Comune di Bresso, nel Bilancio armonizzato le immobilizzazioni materiali sono state iscritte al costo di acquisto comprensivo di eventuali spese accessorie di diretta imputazione. Le spese di manutenzione di natura straordinaria sono state portate in aumento del valore dei cespiti. Nello Stato Patrimoniale del bilancio armonizzato del Comune gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono stati calcolati secondo i “Principi e le regole contabili del sistema di contabilità economica delle Amministrazioni Pubbliche” predisposto dal Ministero dell’Economia e delle Finanze.

Per quanto riguarda tutte le società \ enti consolidati, le immobilizzazioni immateriali risultano iscritte al costo di acquisto, comprensivo dei relativi oneri accessori. Gli importi sono esposti al netto delle quote di

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ammortamento accumulate che sono calcolate in misura costante in relazione alla residua possibilità di utilizzazione. L’ammortamento decorre dal momento in cui l’immobilizzazione è pronta per l’utilizzo o comunque inizia a produrre benefici economici per l’impresa.

Crediti

Nello Stato Patrimoniale armonizzato del Comune di Bresso i crediti sono esposti al valore nominale. Il Fondo svalutazione crediti rappresenta l’ammontare della svalutazione dei crediti di funzionamento costituiti da tutti i crediti dell’ente diversi da quelli derivanti dalla concessione di crediti ad altri soggetti. Il fondo svalutazione crediti va rappresentato nel conto del patrimonio in diminuzione dell’attivo nelle voci riguardanti i crediti.

Per quanto riguarda tutte le società \ enti consolidati, i crediti risultano iscritti al loro presunto valore di realizzo, in base al valore nominale, opportunamente rettificato dal fondo svalutazione crediti. Si precisa che, qualora i crediti siano nei confronti di amministrazioni pubbliche per contributi deliberati, ancora da erogare, tali crediti si considerano totalmente realizzabili, pertanto non comportano alcun accantonamento a fondo svalutazione crediti.

Debiti

Per quanto riguarda tutte le società \ enti consolidati, i debiti risultano iscritti al valore nominale.

Debiti di durata residua superiore a 5 anni.

Per quanto riguarda i debiti, quelli di durata residua superiori a cinque anni sono pari ad Euro 27.249.309,15 riguardanti mutui diversi afferenti al Comune di Bresso.

Composizione delle voci “Ratei e Risconti” e della voce “Altri accantonamenti”

Ratei e risconti attivi sono quote di costo liquidate nell’esercizio precedente ma di competenza dell’esercizio successivo, si tratta per lo più di affitti passivi, spese condominiali e assicurazioni.

I risconti passivi sono rappresentati dalle quote di ricavi che hanno avuto manifestazione finanziaria nell’esercizio (accertamento dell’entrata/incasso), ma che vanno rinviati in quanto di competenza di futuri esercizi. La determinazione dei risconti passivi avviene considerando il periodo di validità della prestazione, indipendentemente dal momento della manifestazione finanziaria.

In sede di chiusura del bilancio consuntivo, i ricavi rilevati nel corso dell’esercizio sono rettificati con l’iscrizione di risconti passivi commisurati alla quota da rinviare alla competenza dell’esercizio successivo.

Le concessioni pluriennali ed i contributi agli investimenti da altre amministrazioni pubbliche sono riscontate per la quota non di competenza dell’esercizio.

La voce Altri accantonamenti rappresenta l’ammontare della svalutazione dei crediti di funzionamento costituiti da tutti i crediti dell’ente diversi da quelli derivanti dalla concessione di crediti ad altri soggetti.

Sono indicate in tale voce le quote di accantonamento per presunta inesigibilità che devono gravare sull’esercizio in cui le cause di inesigibilità si manifestano con riferimento ai crediti iscritti nel conto del patrimonio. Il fondo svalutazione crediti è rappresentato nel conto del patrimonio in diminuzione dell’attivo

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nelle voci riguardanti i crediti. Ai fini della determinazione dell’accantonamento si rinvia a quanto indicato nel principio della contabilità finanziaria.

Fondi per rischi e oneri

Sono stanziati per coprire perdite o debiti di esistenza certa o probabile, dei quali tuttavia alla chiusura dell'esercizio non erano determinabili l'ammontare o la data di sopravvenienza.

Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i criteri generali di prudenza e competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica.

Le passività potenziali sono state rilevate in bilancio e iscritte nei fondi in quanto ritenute probabili ed essendo stimabile con ragionevolezza l'ammontare del relativo onere.

Fondo TFR

Rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo.

Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei dipendenti alla data di chiusura del bilancio, al netto degli acconti erogati, ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai dipendenti nell'ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data.

Imposte sul reddito

Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza; rappresentano pertanto gli accantonamenti per imposte liquidate o da liquidare per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme .

Riconoscimento ricavi

I ricavi per vendite dei prodotti sono riconosciuti al momento del trasferimento della proprietà, che normalmente si identifica con la consegna o la spedizione dei beni.

I ricavi di natura finanziaria e quelli derivanti da prestazioni di servizi vengono riconosciuti in base alla competenza temporale.

I ricavi e i proventi, i costi e gli oneri relativi ad operazioni in valuta sono determinati al cambio corrente alla data nella quale la relativa operazione è compiuta.

I proventi e gli oneri relativi ad operazioni di compravendita con obbligo di retrocessione a termine, ivi compresa la differenza tra prezzo a termine e prezzo a pronti, sono iscritte per le quote di competenza dell’esercizio.

Rettifiche di pre-consolidamento e partite infragruppo

Il bilancio consolidato deve includere soltanto le operazioni che i componenti inclusi nel consolidamento hanno effettuato con i terzi estranei al gruppo. Il bilancio consolidato si basa infatti sul principio che esso deve riflettere la situazione patrimoniale - finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico conseguito, di un’unica entità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici.

Pertanto, devono essere eliminati in sede di consolidamento le operazioni e i saldi reciproci, perché costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all’interno del gruppo; infatti, qualora non fossero eliminate tali partite, i saldi consolidati risulterebbero indebitamente accresciuti. La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l’equivalenza delle partite reciproche e l’accertamento delle eventuali

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differenze. Può accadere che alcune operazioni infragruppo non siano reciproche, siano cioè rilevate nella contabilità di un solo componente del gruppo: queste differenze possono nascere sia dal diverso criterio di rilevazione delle operazioni tra soggetti che utilizzano la contabilità economica e soggetti che utilizzano la contabilità finanziaria, sia da differenze meramente temporali di rilevazione delle operazioni. Come ricordato dal principio contabile del bilancio consolidato “Particolare attenzione va posta sulle partite “in transito” per evitare che la loro omessa registrazione da parte di una società da consolidare renda i saldi non omogenei". La redazione del bilancio consolidato richiede pertanto ulteriori interventi di rettifica dei bilanci dei componenti del gruppo, riguardanti i saldi, le operazioni, i proventi e gli oneri riguardanti operazioni effettuate all’interno del gruppo amministrazione pubblica”. Si è pertanto provveduto a rettificare i bilanci delle società consolidate prima di procedere alle operazioni di consolidamento vero e proprio.

Le elisioni economiche:

- Eliminazione del rapporto infragruppo tra il comune di Bresso e Azienda Speciale Farmaceutica di Bresso derivante dal costo della tassa di circolazione di un automezzo;

- Eliminazione del rapporto infragruppo tra il comune di Bresso e Azienda Speciale Insieme Per Il Sociale IPIS derivante da trasferimenti, affitto sede e personale comandato;

- Eliminazione del rapporto infragruppo tra il comune di Bresso e la Società Parco Nord derivante da trasferimenti;

- Eliminazione del rapporto infragruppo tra il comune di Bresso e la Consorzio Bibliotecario Nord Ovest CSBNO derivante da trasferimenti;

- Eliminazione del rapporto infragruppo tra il comune di Bresso e la Agenzia Per La Formazione e L'orientamento e Lavoro - AFOL Metropolitana derivante da trasferimenti e prestazioni di servizi;

Le elisioni patrimoniali:

- Eliminazione nell’attivo patrimoniale del valore delle partecipazioni detenute dal Comune di Bresso nelle Società consolidate per un importo totale pari a Euro 497.641,76; le differenze da consolidamento, pari a - 2.226.531,84, sono state inserite nelle riserve da capitale e da rettifiche da consolidamento nel passivo dello Stato Patrimoniale. Nel dettaglio:

Società \ Ente Partecipazione Quota Valore PN Differenza ISTITUZIONE SCUOLE CIVICHE

DI BRESSO 0,00 100,00% 52.388,10 -52.388,10

AZIENDA SPECIALE FARMACEUTICA

DI BRESSO 447.002,00 100,00% 1.341.476,00 -894.474,00

AZIENDA SPECIALE INSIEME PER IL

SOCIALE IPIS 13.199,50 18,81% 18.204,51 -5.005,01

PARCO NORD 0,00 4,00% 1.254.331,03 -1.254.331,03

CONSORZIO BIBLIOTECARIO NORD

OVEST CSBNO 26.920,26 3,64% 20.831,54 6.088,72

AGENZIA PER LA FORMAZIONE E L'ORIENTAMENTO E LAVORO - AFOL

METROPOLITANA 10.520,00 0,84% 36.942,42 -26.422,42

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TOTALE PARTECIPAZIONI 497.641,76 2.724.173,60 -2.226.531,84 - Eliminazione nell’attivo patrimoniale dei crediti della Istituzione Scuole Civiche Di Bresso verso il Comune di Bresso:

- Eliminazione nell’attivo patrimoniale dei crediti della Società Parco Nord verso il Comune di Bresso.

Premesso che, come specificato nell’Appendice Tecnica al principio contabile 4 / 4, come modificato dal D.M. 29/08/2018, applicando il metodo di consolidamento integrale, le scritture di elisione sono redatte per l’intero importo oggetto di rettifica, mentre, applicando il metodo proporzionale, tutte le scritture di elisione sono redatte in proporzione alla quota posseduta, la seguente tabella riepiloga per società \ ente gli importi delle elisioni economiche (E) e patrimoniali (P) sopra illustrate:

Società \ Ente Quota % E P

COMUNE DI BRESSO (MI) -147.337,94 8.045,22

ISTITUZIONE SCUOLE CIVICHE DI BRESSO 100,00% 0,00 0,00

AZIENDA SPECIALE FARMACEUTICA DI BRESSO 100,00% -831,68 0,00

AZIENDA SPECIALE INSIEME PER IL SOCIALE IPIS 18,81% 138.386,46 0,00

PARCO NORD 4,00% 4.361,48 -5.020,16

CONSORZIO BIBLIOTECARIO NORD OVEST CSBNO 3,64% 4.446,46 -2.703,97

AGENZIA PER LA FORMAZIONE E L'ORIENTAMENTO E

LAVORO - AFOL METROPOLITANA 0,84% 975,22 -321,08

TOTALE ELISIONI 0,00 0,00

Garanzie, impegni, beni di terzi e rischi

I rischi relativi a garanzie concesse, personali o reali, per debiti altrui sono stati indicati nei conti d'ordine per un importo pari all'ammontare della garanzia prestata; l'importo del debito altrui garantito alla data di riferimento del bilancio, se inferiore alla garanzia prestata, è indicato nella presente nota integrativa.

Gli impegni sono stati indicati nei conti d'ordine al valore nominale, desunto dalla relativa documentazione.

La valutazione dei beni di terzi presso l'impresa è stata effettuata:

 al valore nominale per i titoli a reddito fisso non quotati;

 al valore corrente di mercato per i beni, le azioni e i titoli a reddito fisso quotati;

 al valore desunto dalla documentazione esistente negli altri casi.

I rischi per i quali la manifestazione di una passività è probabile sono descritti nelle note esplicative e accantonati secondo criteri di congruità nei fondi rischi.

I rischi per i quali la manifestazione di una passività è solo possibile sono descritti nella nota integrativa, senza procedere allo stanziamento di fondi rischi secondo i principi contabili di riferimento. Non si è tenuto conto dei rischi di natura remota.

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Attività

B) Immobilizzazioni

I. Immobilizzazioni immateriali

Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016

34.785,92 1.175.367,84

Totale movimentazione delle Immobilizzazioni Immateriali (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016

costi di impianto e di ampliamento - - costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 1.528,91 264,36 concessioni, licenze, marchi e diritti simile 104,14 228,85

avviamento 10,95 14,51

immobilizzazioni in corso ed acconti - -

altre 33.141,92 1.174.860,12

II. Immobilizzazioni materiali

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016

Totale immobilizzazioni materiali € 42.214.002,52 € 67.623.995,54

Beni demaniali

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Terreni 872.197,97 -

Fabbricati 1.492.558,78 1.405.178,00

Infrastrutture 4.386.720,74 23.440.418,00 Altri beni demaniali - -

III. Altre Immobilizzazioni materiali

Terreni 892.422,77 917.804,76

Fabbricati 33.591.462,91 39.929.072,96

Impianti e macchinari 37.423,29 275.818,19

Altre immobilizzazioni Materiali

Attrezzature industriali e commerciali 183.630,49 2.352,63 Mezzi di trasporto 8.886,96 70.049,64 Macchine per ufficio e hardware 70.466,49 325.055,24

Mobili e arredi 610.202,52 718.353,96

Altri beni materiali 51.073,16

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Immobilizzazioni in corso e acconti (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Immobilizzazioni in corso ed acconti € 68.029,60 € 488.819,00

IV. Immobilizzazioni finanziarie

Totale immobilizzazioni finanziarie 8.131.181,34 224.650,16

Partecipazioni

Partecipazioni in

imprese controllate - - imprese partecipate 8.125.542,20 65.849,32 altri soggetti 4.875,18 4.875,18

Crediti verso

Crediti verso -

altre amministrazioni pubbliche - - imprese controllate - - imprese partecipate - - altri soggetti 369,66 153.535,34

Altri titoli

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Altri titoli 394,30 390,32

Tali titoli rappresentano un investimento duraturo da parte della società; risultano iscritti al costo di acquisto comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione e non hanno subito svalutazioni per perdite durevoli di valore; non si sono verificati casi di “ripristino di valore”.

C) Attivo circolante I. Rimanenze

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Rimanenze 774.092,72 729.852,56

II. Crediti

Totale crediti € 20.851.116,35 € 22.326.605,24

(13)

Il saldo è così suddiviso.

Crediti di natura tributaria € 10.992.151,74 € 12.590.201,00

Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità € 0,00 € 0,00

Altri crediti da tributi € 10.879.560,00 € 12.390.198,00

Crediti da Fondi perequativi € 112.591,74 € 200.003,00

Crediti per trasferimenti e contributi € 1.506.375,74 € 5.168.236,72

verso amministrazioni pubbliche € 1.219.432,35 € 717.320,44

imprese controllate € 0,00 € 0,00

imprese partecipate € 0,00 € 0,00

verso altri soggetti € 286.943,39 € 4.450.916,28

Verso clienti ed utenti € 5.844.641,63 € 924.347,03

Altri Crediti € 2.507.947,24 € 3.643.820,49

verso l'erario € 29.784,11 € 113.919,12

per attività svolta per c/terzi € 11.137,38 € 202.245,32

altri € 2.467.025,75 € 3.327.656,05

IV. Disponibilità liquide

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Totale disponibilità liquide 4.362.606,41 10.577.646,51

Conto di tesoreria

Istituto tesoriere 372.966,46 2.196.540,76 presso Banca d'Italia - - Altri depositi bancari e postali 3.988.509,45 8.380.066,77 Denaro e valori in cassa 1.130,50 1.038,98 Altri conti presso la tesoreria

statale intestati all'ente - -

Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla data di chiusura dell'esercizio.

D) Ratei e risconti

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Ratei attivi 65,84 - Risconti attivi 19.411,92 16.092,26

TOTALE RATEI E RISCONTI 19.477,76 16.092,26

Misurano proventi e oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o riscossione dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo.

Anche per tali poste, i criteri adottati nella valutazione e nella conversione dei valori espressi in moneta estera sono riportati nella prima parte della presente nota integrativa.

(14)

Passività

A) Patrimonio netto

(Rif. art. 2427, primo comma, nn. 4, 7 e 7-bis, C.c.)

La seguente tabella illustra le movimentazioni intervenute nel patrimonio netto consolidato:

Descrizione 31/12/2016 Incrementi Decrementi 31/12/2017

Fondo di dotazione 41.484.573,00 -

32.011.105,53 9.473.467,47 Riserva da risultato economico di esercizi

precedenti 255.561,83 669.052,10 924.613,93

Riserve da capitale e rettifiche da

consolidamento 0,00 2.226.531,83 2.226.531,83

Riserve da permessi di costruire 12.463.431,00 150.000,00 12.613.431,00 Riserve indisponibili per beni demaniali e

patrimoniali indisponibili e per i beni culturali 0,00 5.380.621,49 5.380.621,49

Altre riserve indisponibili 0,00 0,00

Risultato economico dell'esercizio 1.666.349,40 -2.436.316,22 -769.966,82 Patrimonio netto comprensivo della

quota di pertinenza di terzi 55.869.915,23 8.426.205,42

-

34.447.421,75 29.848.698,90 Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di

terzi 0,00 0,00

Risultato economico dell'esercizio di

pertinenza di terzi 0,00 0,00

Patrimonio netto di pertinenza di terzi 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 55.869.915,23 8.426.205,42

-

34.447.421,75 29.848.698,90 Si fornisce altresì il prospetto di raccordo del patrimonio netto dell’Amministrazione capogruppo e consolidato:

Patrimonio Netto della Capogruppo 27.383.543,54

Variazione del risultato d'esercizio 238.623,54

Variazione delle riserve 2.226.531,82

Variazione totale 2.465.155,36

Patrimonio Netto Consolidato 29.848.698,90

B) Fondi per rischi e oneri

(Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.)

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) € 5.101.623,43 € 4.931.494,16

per trattamento di quiescenza € 0,00 € 0,00

per imposte € 0,00 € 0,00

altri € 5.101.623,43 € 2.674.576,02

fondo di consolidamento per rischi e oneri

futuri € 0,00 € 2.256.918,14

Gli incrementi sono relativi ad accantonamenti dell'esercizio.

SI precisa che, mentre nel bilancio consolidato 2016 la rettifica di consolidamento era stata iscritta alla voce

“B.4) fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri”, nel bilancio consolidato 2017, seguendo le precise disposizioni del principio contabile aggiornato, analoga rettifica è stata rilevata nell’apposita voce “A.II.b) Riserve da capitale”.

(15)

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato (Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.)

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 389.373,71 365.305,99

Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito del gruppo al 31/12/2017 verso i dipendenti in forza a tale data, al netto degli anticipi corrisposti.

Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo.

D) Debiti

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 TOTALE DEBITI ( D) € 35.248.049,40 € 36.023.172,06 I debiti sono valutati al loro valore nominale e sono così suddivisi.

Descrizione Saldo al 31/12/2017

Saldo al 31/12/2016

Debiti da finanziamento € 23.211.761,81 € 22.680.562,82

prestiti obbligazionari € 0,00 € 0,00

v/ altre amministrazioni pubbliche € 1.301,73 € 0,00

verso banche e tesoriere € 49.303,32 € 22.677.963,70

verso altri finanziatori € 23.161.156,76 € 2.599,12

Debiti verso fornitori € 4.759.128,22 € 9.365.851,24

Acconti € 2.303,01 € 7.448,43

Debiti per trasferimenti e contributi € 1.145.929,02 € 1.418.160,39

enti finanziati dal servizio sanitario nazionale € 0,00 € 0,00

altre amministrazioni pubbliche € 572.781,94 € 379,16

imprese controllate € 0,00 € 0,00

imprese partecipate € 0,00 € 0,00

altri soggetti € 573.147,08 € 1.417.781,23

altri debiti € 6.128.927,34 € 2.551.149,18

tributari € 17.957,71 € 70.019,06

verso istituti di previdenza e sicurezza sociale € 485.046,14 € 13.521,07

per attività svolta per c/terzi (2) € 68.845,93 € 757.015,08

altri € 5.557.077,56 € 1.710.593,97

I "Debiti verso fornitori" sono iscritti al netto degli sconti commerciali; gli sconti cassa sono invece rilevati al momento del pagamento. Il valore nominale di tali debiti è stato rettificato, in occasione di resi o abbuoni (rettifiche di fatturazione), nella misura corrispondente all'ammontare definito con la controparte.

E) Ratei e risconti

Descrizione Saldo al 31/12/2017

Saldo al 31/12/2016

Ratei passivi € 116.216,35 € 15.175,09

Risconti passivi € 5.683.410,08 € 5.469.252,53

Contributi agli investimenti € 5.357.736,35 € 5.345.685,88 da altre amministrazioni pubbliche € 5.357.736,35 € 5.345.685,88

da altri soggetti € 0,00 € 0,00

Concessioni pluriennali € 241.586,34 € 0,00

Altri risconti passivi € 84.087,39 € 123.566,65

(16)

Rappresentano le partite di collegamento dell'esercizio conteggiate col criterio della competenza temporale.

I criteri adottati nella valutazione e nella conversione dei valori espressi in moneta estera per tali poste sono riportati nella prima parte della presente nota integrativa.

Conti d'ordine

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Impegni su esercizi futuri 3.029.680,09 1.880.121,84

Conto economico

A) Valore della produzione

Proventi da tributi € 11.075.780,59 € 11.139.477,00

Proventi da fondi perequativi € 3.789.000,00 € 3.657.864,00

Proventi da trasferimenti e contributi € 0,00 € 0,00

Proventi da trasferimenti correnti € 1.064.530,97 € 697.612,24

Quota annuale di contributi agli investimenti € 167.347,87 € 94.789,48

Contributi agli investimenti € 0,00 € 0,00

Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi

pubblici € 0,00 € 0,00

Proventi derivanti dalla gestione dei beni € 1.274,79 € 1.517,44

Ricavi della vendita di beni € 5.161.585,77 € 4.795.753,88

Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi € 3.540.916,21 € 4.626.150,33 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di

lavorazione, etc. (+/-) € 0,00 € 0,00

Variazione dei lavori in corso su ordinazione € 0,00 € 0,00

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni € 0,00 € 0,00

Altri ricavi e proventi diversi € 2.629.560,12 € 1.113.085,60

B) Costi della produzione

Acquisto di materie prime e/o beni di consumo € 3.482.720,80 € 3.276.471,61

Prestazioni di servizi € 12.889.502,69 € 12.572.971,35

Utilizzo beni di terzi € 116.779,03 € 61.552,16

Trasferimenti e contributi € 0,00 € 0,00

Trasferimenti correnti € 711.367,13 € 1.575.716,07

Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. € 0,00 € 0,00

Contributi agli investimenti ad altri soggetti € 0,00 € 0,00

Personale € 5.827.849,27 € 6.294.869,66

Ammortamenti e svalutazioni € 0,00 € 0,00

Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali € 16.204,49 € 345.422,16

Ammortamenti di immobilizzazioni materiali € 1.153.191,63 € 1.788.763,03

Altre svalutazioni delle immobilizzazioni € 0,00 € 58,55

Svalutazione dei crediti € 2.432.075,53 € 2.659.577,87

Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di

consumo (+/-) -€ 56.340,65 € 353,21

Accantonamenti per rischi € 75,05 € 6.894,04

Altri accantonamenti € 0,00 € 1.627,00

(17)

Oneri diversi di gestione € 500.450,96 € 918.196,06 Costi per il personale

La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi i miglioramenti di merito, passaggi di categoria, scatti di contingenza, costo delle ferie non godute e accantonamenti di legge e contratti collettivi.

Ammortamento delle immobilizzazioni materiali

Per quanto concerne gli ammortamenti si specifica che gli stessi sono stati calcolati sulla base della durata utile del cespite e del suo sfruttamento nella fase produttiva.

C) Proventi e oneri finanziari

Proventi finanziari

Proventi da partecipazioni

da società controllate - - da società partecipate - 1.316.060,00 da altri soggetti - - Altri proventi finanziari 1.260.006,47 1.462,24

Interessi e altri oneri finanziari

Interessi ed altri oneri finanziari

Interessi passivi - 859.584,00 - 925.945,26 Altri oneri finanziari - 1.000,00 -

E) Proventi e oneri straordinari

Proventi straordinari

Proventi da permessi di costruire 200.000,00 - Proventi da trasferimenti in conto capitale - - Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 18.802.648,03 4.948.320,12 Plusvalenze patrimoniali - 333.999,00 Altri proventi straordinari 301.924,18 -

totale proventi 19.304.572,21 5.282.319,12

Oneri straordinari

Trasferimenti in conto capitale - - 220.376,00 Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo - 20.417.082,57 - 102.200,60 Minusvalenze patrimoniali - - Altri oneri straordinari - 4.500,00 - 1.318,56

totale oneri - 20.421.582,57 - 323.895,16

Imposte sul reddito d'esercizio

Descrizione Saldo al 31/12/2017 Saldo al 31/12/2016 Imposte (*) 106.575,15 307.428,74

Altre informazioni

(18)

Il presente bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili, così come consolidate.