Treviso, 13 aprile 2022
AI SIGNORI CLIENTI Loro sedi
PREDISPOSIZIONE DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Preg.mi Clienti,
come di consueto abbiamo predisposto un breve promemoria relativo ai principali dati necessari per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi in modo da consentirvi di preparare per tempo la relativa documentazione.
Anche quest'anno lo Studio sarà in grado di assistervi, oltre che nella compilazione del Modello Unico Persone Fisiche, anche per la predisposizione del modello 730.
Come già gli anni scorsi Inps ed Inail non provvederann o all’invio dei Modelli di Certificazione Unica (ex modelli CU); se non foste in grado di reperirli secondo le procedure telematiche online sul sito dell’Inps (www.inps.it) o dell’Inail, lo Studio, su delega, sarà in grado di provvedere per Vs. conto, sia per le certificazioni delle pensioni che per le altre indennità integrative (naspi, maternità, mobilità, infortunio…) che vorrete quindi segnalarci di aver percepito.
Ricordiamo inoltre l’importanza di segnalarci eventuali contratti di locazione che andrete a stipulare per valutare assieme la convenienza all’applicazione della cedolare secca.
Restiamo a disposizione per gli eventuali chiarimenti che si rendessero necessari chiedendoVi di contattare al più presto il professionista di riferimento per programmare un incontro per la raccolta della documentazione necessaria.
Cordiali saluti.
STUDIO COMMERCIALISTICO Sandàli Iadanza Battistella e Associati
dott. Sergio Sandàlidott. Marzio Battistella dott. Enrico Marchetti dott. Nicola Massalin dott. Luca Tassetto
rag. Paola Lagnese d.ssa Irene Zanata dott. Riccardo Carpitella
TREVISO
31100 - Viale della Repubblica, 209 tel 0422 583813 – fax 0422 582063 treviso@studiocommercialistico.it
of counsel:
dott. Lorenzo Cignola dott. Mario Iadanza dott. Dario Carretta
CONEGLIANO
31015 - Via Maggior Piovesana, 13/M tel 0438 411338 – fax 0438 410818 conegliano@studiocommercialistico.it
of counsel:
dott. Gaetano Staiano d.ssa Jessica De Filippi
a member of
cod.fisc.-p.iva 04562440265 www.studiocommercialistico.it
RPF MODELLO REDDITI PERSONE FISICHE 2022
cognome e nome
PRINCIPALI NOVITA’ DAL PERIODO DI IMPOSTA 2021
1. Visto Superbonus:
con riferimento alle spese per interventi rientranti nel superbonus, per le quali il contribuente fruisce della detrazione in dichiarazione, sostenute a decorrere dal 12 novembre 2021, a fronte di fatture emesse da tale data, è richiesto l’apposizione del visto di conformità;
2. Riduzione della pressione fiscale del lavoratore dipendente:
dall’anno d’imposta 2021 l’importo annuale del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione è aumentato a 1.200 euro;
3. Credito d’imposta prima casa under 36:
è possibile la fruizione in dichiarazione del credito d’imposta maturato dagli under 36 con ISEE non superiore a 40.000 euro per l’acquisto della prima casa assoggettato ad IVA;
4. Superbonus:
dall’anno d’imposta 2021, per le spese per l’abbattimento delle barriere architettoniche sostenute congiuntamente agli interventi sismabonus e ecobonus, è possibile fruire dell’aliquota maggiorata del 110%;
5. Colonnine di ricarica
per gli interventi di installazione delle colonnine di ricarica iniziati nel 2021 sono previsti dei nuovi limiti di spesa;
6. Recupero del patrimonio edilizio
è possibile fruire della detrazione prevista per il recupero del patrimonio edilizio anche per le spese di sostituzione del gruppo elettrogeno di emergenza esistente con generatori di emergenza a gas di ultima generazione;
7. Bonus mobili:
è innalzato a 16.000 euro il limite massimo delle spese per cui è possibile fruire della relativa detrazione;
8. Spese veterinarie:
è stato innalzato a 550 euro il limite massimo delle spese veterinarie per cui è possibile fruire della relativa detrazione;
9. Spese per i conservatori:
è possibile fruire della detrazione del 19 per cento per le spese sostenute per l’iscrizione dei ragazzi ai conservatori, agli AFAM, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica.
Si può fruire della detrazione, fino ad un importo non superiore per ciascun ragazzo a 1.000 euro, solo se il reddito complessivo non supera i 36.000 euro;
10. Comparto sicurezza:
è stato innalzato a 609,50 euro l’importo della detrazione spettante agli appartenenti al comparto sicurezza (decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 27 ottobre 2021);
11. Depuratori:
è possibile fruire in dichiarazione del credito d’imposta per i depuratori acqua e riduzione consumo di contenitori in plastica;
12. Locazioni brevi:
dall’anno 2021 il regime delle locazioni brevi è applicabile solo ai contribuenti che destinano a locazione non più di 4 immobili.
DATI PERSONALI
nessuna variazione
variazioni intervenute nell’anno 2021 (e dei primi mesi del 2022)
decorrenza descrizione
residenza/domicilio
stato civile
familiari a carico
familiari a carico
altri dati
PROPRIETA’ IMMOBILIARI / CATASTALI nessuna variazione
variazioni delle proprietà dell’anno 2021 (e dei primi mesi del 2022) di terreni e fabbricati visure catastali (se disponibili);
copia atti notarili di acquisto, cessione, vendita di terreni e/o fabbricati avvenuti 2021 e nei primi mesi del 2022;
LOCAZIONI IMMOBILIARI
REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
REDDITI DIVERSI
copia contratto di mutuo per acquisto di immobile destinato ad abitazione principale;
copia dichiarazione di successione nel caso in cui siano presenti beni immobili;
variazioni catastali dell’anno 2021 (e dei primi mesi del 2022) di terreni e fabbricati visure catastali (se disponibili);
dichiarazione al comune per i fabbricati inagibili;
concessioni (autorizzazioni) edilizie attestanti gli interventi di ristrutturazione degli immobili.
nessuna variazione
variazione dei contratti di locazione nel 2021 (e dei primi mesi del 2022)
copia stipula di nuovi contratti; di variazione e risoluzione dei quelli in corso;
oltre ai contratti per i quali si è già optato per l’applicazione del regime della cedolare secca, fornire i modelli di opzione (o rinuncia) per lo stesso regime esercitata nell’anno;
per i contratti di affitto (locazioni brevi) conclusi con l’intervento di soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare anche attraverso la gestione di portali on-line, fornire la relativa certificazione del reddito percepito e della ritenuta trattenuta;
ATTENZIONE
per i soggetti titolari di pensione, ricordiamo che l’INPS non provvede alla consegna della certificazione unica.
E’ possibile reperire il modello propria area riservata del sito oppure attivare la procedura di recupero tramite apposita delega allo studio
tipologia di reddito
certificazione unica lavoro dipendente
certificazione unica redditi da pensione
certificazione unica indennità disoccupazione
certificazione unica indennità di infortunio e malattia professionale (INAIL)
certificazione unica indennità maternità
certificazione unica indennità per cariche pubbliche
assegni dal coniuge separato
tipologia di reddito
prestazioni occasionali
certificazione dividendi
attività detenute all’estero (immobiliari e finanziarie) compensi per attività sportive dilettantistiche
indennità tassazione separata
plusvalenze da cessione quote, titoli, ecc.
certificazioni dei redditi da partecipazione in società (esterne)
altro (specificare)
ALTRI DATI
CREDITI DI IMPOSTA
SCHEDA PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 19 PER CENTO
ATTENZIONE
dall’anno d’imposta 2020 la detrazione dell’imposta lorda nella misura del 19 per cento degli oneri, spetta a condizione che l’onere sia sostenuto con versamento bancario o postale ovvero mediante altri sistemi di pagamento tracciabili.
La disposizione non si applica alle detrazioni spettanti in relazione alle spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici, nonché alle detrazioni per prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate al servizio sanitario nazionale.
dall’anno d’imposta 2020 la detrazione d’imposta per alcune delle spese indicate in questa sezione varia in base all’importo del reddito complessivo.
In particolare, spetta per intero ai titolari di reddito complessivo fino a 120.000 euro. In caso di superamento del predetto limite, il credito decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro.
Per la verifica del limite reddituale si tiene conto anche dei redditi assoggettati a cedolare secca.
tipologia di onere e spesa
spese sanitarie
spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti spese sanitarie per persone con disabilità
spese veicoli per persone con disabilità spese per l’acquisto di cani guida
totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione
interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (compreso fattura notaio per erogazione mutuo) interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale interessi per prestiti o mutui agrari
spese per istruzione diverse da quelle universitarie spese per istruzione universitaria
tipologia
modelli di versamento (compensazione) F24
certificazione ritenute subite
rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni. Imposta sostitutiva versata
tipologia
credito di imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica
altro (specificare)
altro (specificare)
tipologia 8‰
5‰
2‰
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 19 PER CENTO
spese funebri
spese per addetti all’assistenza personale
spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine ed altre strutture sportive)
spese per intermediazione immobiliare (acquisto di immobile da adibire ad abitazione principale)
spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso
erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale spese veterinarie
spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico
spese per asili nido
erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di stato premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
premi per assicurazioni per la tutela delle persone con disabilità grave premi per assicurazione per rischio di non autosufficienza
spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale ed interregionale premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi
spese per minori o maggiorenni con DSA
spese per iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi altri oneri detraibili
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 26 PER CENTO
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 30 E 35 PER CENTO
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 90 PER CENTO tipologia di onere e spesa
erogazioni liberali a favore delle Onlus erogazioni liberali a favore dei partiti politici
tipologia di onere e spesa
erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle Onlus e Aps
erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (OV)
tipologia di onere e spesa
premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione
SPESE E ONERI IN DEDUZIONE DAL REDDITO COMPLESSIVO
SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO E MISURE ANTISISMICHE
ALTRE SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE contributi previdenziali ed assistenziali
assegni periodici corrisposti al coniuge
contributi per addetti ai servizi domestici e familiari erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
previdenza complementare
contributi versati ai fondi integrativi al Servizio sanitario nazionale
contributi, le donazioni e le oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ong) erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica
erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali
contributi versati dai pensionati, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali
canoni, livelli, censi e altri oneri gravanti sui redditi degli immobili, compresi i contributi ai consorzi obbligatori per legge
indennità per perdita dell’avviamento corrisposte al conduttore in caso di cessazione della locazione di immobili diversi da abitazione 50 per cento delle spese sostenute dai genitori adottivi per l’espletamento delle procedure di adozione di minori stranieri
altri oneri deducibili diversi dai precedenti
ATTENZIONE
la legge di bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo di trasmettere all’ENEA le informazioni sui lavori effettuati, analogamente a quanto già previsto per le detrazioni fiscali per gli interventi di riqualificazione energetica (Ecobonus)
tipologia di onere e spesa
spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio spese per interventi di sistemazione a verde (bonus verde)
spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (50%)
spese per l’installazione di impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica e sistemi di accumulo integrati spese per il recupero o restauro della facciata degli edifici esistenti (bonus facciate)
spese per interventi antisismici in zone ad alta pericolosità per cui è possibile fruire del super bonus spese sostenute per l’acquisto, o l’assegnazione, di immobili facenti parte di edifici ristrutturati spese per interventi finalizzati al risparmio energetico e superbonus
documentazione relativa alla cessione del credito (in fattura o a terzi)
tipologia di onere e spesa
riscatto di periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”)
acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica spese per l’arredo degli immobili ristrutturati
detrazioni per investimenti in start up
detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida
detrazione per borse di studio assegnate dalle Regioni o dalle Province di Trento e Bolzano detrazione per le donazioni all’ente ospedaliero “ospedali galliera di Genova”
redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
DETRAZIONI PER INQUILINI CON CONTRATTO DI LOCAZIONE
ANNOTAZIONI
tipologia di onere e spesa
alloggi adibiti ad abitazione principale
alloggi adibiti ad abitazione principale in regime convenzionale
alloggi adibiti ad abitazione principale da giovani tra i 20 e 30 anni
lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
ogni e qualsiasi ulteriore informazione e/o documentazione necessaria per la compilazione della dichiarazione dei redditi