PREDISPOSIZIONE DICHIARAZIONE DEI REDDITI

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dott. Marzio Battistella dott. Enrico Marchetti dott. Nicola Massalin dott. Luca Tassetto rag. Paola Lagnese d.ssa Irene Zanata dott. Riccardo Carpitella

TREVISO

31100 - Viale della Repubblica, 209 tel 0422 583813 – fax 0422 582063 treviso@studiocommercialistico.it of counsel:

dott. Lorenzo Cignola dott. Mario Iadanza dott. Dario Carretta

CONEGLIANO

31015 - Via Maggior Piovesana, 13/M tel 0438 411338 – fax 0438 410818 conegliano@studiocommercialistico.it of counsel:

dott. Gaetano Staiano d.ssa Jessica De Filippi

a member of

cod.fisc.-p.iva 04562440265 www.studiocommercialistico.it

Treviso, 19 marzo 2021

AI SIGNORI CLIENTI Loro sedi

PREDISPOSIZIONE DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Preg.mi Clienti,

come di consueto abbiamo predisposto un breve promemoria relativo ai principali dati necessari per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi in modo da consentirvi, dato il particolare periodo di emergenza sanitaria nel quale siamo tutti costretti a modificare i nostri programmi lavorativi, di preparare per tempo la relativa documentazione.

Anche quest'anno lo Studio sarà in grado di assistervi, oltre che nella compilazione del Modello Unico Persone Fisiche, anche per la predisposizione del modello 730.

Vi ricordiamo che Inps ed Inail non provvederanno all’invio dei Modelli di Certificazione Unica (ex modelli CU); se non foste in grado di reperirli secondo le procedure telematiche online sul sito dell’Inps (www.inps.it) o dell’Inail, lo Studio, su delega, sarà in grado di provvedere per Vs. conto, sia per le certificazioni delle pensioni che per le altre indennità integrative (naspi, maternità, mobilità, infortunio…) che vorrete quindi segnalarci di aver percepito.

Ricordiamo inoltre l’importanza di segnalarci eventuali contratti di locazione che andrete a stipulare per valutare assieme la convenienza all’applicazione della cedolare secca.

Restiamo a disposizione per gli eventuali chiarimenti che si rendessero necessari

ricordandoVi che fino a cessata emergenza sanitaria abbiamo attivato lo smart

working per il nostro personale e pertanto non sempre è garantito il

funzionamento del centralino. Tutti gli operatori di studio sono comunque

operativi e raggiungibili tramite posta elettronica.

LE PRINCIPALI NOVITA’ NELLA DICHIARAZIONE PER L’ANNO 2020 In prima istanza evidenziamo le novità presenti nella dichiarazione per l’anno 2020.

 Dal 2020 gli oneri detraibili - ad eccezione degli acquisti di medicinali in farmacia e delle prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private accreditate al Servizio sanitario nazionale, - per poter essere usufruire della detrazione di imposta, devono essere state effettuate con pagamenti tracciati (bancomat/carte di credito/bonifico/bollettino postale, mav), quindi oltre alle ricevute delle spese effettuate sarà necessario fornirci l’evidenza dell’avvenuto pagamento con le suddette modalità, se ciò non fosse già annotato in fattura.

 Detrazione per ristrutturazione “Superbonus”: per le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022 spetta una detrazione nella misura del 110% delle stesse, a fronte di specifici interventi finalizzati all’efficienza energetica, nonché al consolidamento statico o alla riduzione del rischio sismico degli edifici (cd. superbonus), effettuati su unità immobiliari residenziali.

 Detrazione per “Bonus facciate”: dal 1° gennaio 2020 è stata prevista una detrazione del 90 per cento per le spese riguardanti gli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti.

 Credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica: per i soggetti che rottamano almeno due autovetture è riconosciuto un credito d’imposta di importo massimo di 750 euro per le spese sostenute dal 1° agosto 2020 al 31 dicembre 2020 per l’acquisto di monopattini elettrici, biciclette elettriche o muscolari, abbonamenti al trasporto pubblico, servizi di mobilità elettrica in condivisione o sostenibile.

 E’ nuovamente possibile destinare il due per mille a favore delle associazioni culturali iscritte in un apposito elenco istituito presso la Presidenza del Consiglio dei ministri.

 Credito d’imposta “Bonus vacanze”: se il credito d’imposta Vacanze è stato fruito entro il 31 dicembre 2020, è possibile fruire del relativo importo della detrazione pari al 20 % dell’importo sostenuto.

STUDIO COMMERCIALISTICO

Sandàli Iadanza Battistella e Associati

DOCUMENTAZIONE ED INFORMAZIONI NECESSARIE PER LA PREDISPOSIZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

PROSPETTO FAMILIARI (variazioni anagrafiche nel corso del 2020/2021)

variazione dati:

tipologia dal descrizione

residenza/domicilio  Allegare certificato di variazione

Matrimonio /unione civile  Allegare certificato

Separazione /divorzio  Allegare atto o sentenza

decessi  Allegare certificato

nascite  Allegare certificato e codice fiscale

Altro (specificare)

TERRENI E FABBRICATI (variazioni di possesso e di utilizzo degli immobili nel corso del 2020/2021)

per le locazioni interessate dalla cedolare secca.

per le variazioni intervenute nel 2020 e nei primi mesi del 2021 nel possesso di terreni e fabbricati:

o se disponibili, fornire visure catastali;

o copia atti notarili di acquisto, cessione, vendita di terreni e/o fabbricati avvenuti nel 2020 e nei primi mesi del 2021;

o copia contratto di mutuo per acquisto di immobile destinato ad abitazione principale;

o copia dichiarazione di successione nel caso in cui siano presenti beni immobili;

o dichiarazione al comune per i fabbricati inagibili;

o concessioni (autorizzazioni) edilizie attestanti gli interventi di ristrutturazione degli immobili.

per le variazioni intervenute nel 2020 e nei primi mesi del 2021 nei contratti di locazione o copia stipula di nuovi contratti, di variazione e risoluzione di quelli in corso;

o oltre ai contratti per i quali si è già optato per l’applicazione del regime della cedolare secca, fornire i modelli di opzione (o rinuncia) per lo stesso regime esercitati nell’anno;

o per eventuali contratti di affitto conclusi con l’intervento di soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare, anche attraverso la gestione di portali on-line, fornire la relativa certificazione del reddito percepito e della

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REDDITI PERCEPITI (lavoro dipendente, assimilati e diversi) e Certificazione Unica 2021

attenzione per i soggetti titolari di pensione con decorrenza dall’anno 2020, ricordiamo che l’INPS non provvede alla consegna della certificazione unica. E’ possibile reperire il modello nella propria area riservata del sito oppure attivare la procedura di recupero tramite delega allo Studio.

X descrizione allegati

certificazione unica lavoro dipendente, lavoro a progetto e co.co.co, redditi da pensione

certificazione unica indennità disoccupazione, di maternità, di malattia e infortunio (anche inail) certificazione unica indennità per cariche pubbliche

assegni dal coniuge separato, con separata indicazione di quelli destinati al mantenimento dei figli

REDDITI DIVERSI, DA CAPITALE E DA PARTECIPAZIONE IN SOCIETA', DA ATTIVITA’ ED INVESTIMENTI ALL’ESTERO

X descrizione allegati

prestazioni occasionali certificazione dividendi

attività detenute all’estero (immobiliari e finanziarie) compensi per attività sportive dilettantistiche indennità a tassazione separata

plusvalenze da cessione quote, titoli, ecc.

certificazioni dei redditi da partecipazione in società (società semplici, snc, sas, srl trasparenti) Estratto conto al 31.12.2020 di conti correnti esteri, giacenza media e ritenute subite su interessi attivi

Saldo al 31.12.2020 deposito titoli o altre attività finanziarie detenute all’estero altro (specificare)

VERSAMENTI DI IMPOSTA ANNO 2020/2021 E RITENUTE SUBITE

X descrizione allegati

versamenti / compensazioni (F24) datati 2020 e 2021 compresi versamenti di rateazioni in corso nonché MAV relativi a rateazioni di cartelle

ritenute subite nonché ritenute versate in proprio sulle fatture emesse nel 2020

ONERI DETRAIBILI / DEDUCIBILI ANNO 2020 spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento

X descrizione Detrazione allegati

Spese sanitarie (diverse dalle spese mediche generiche e di assistenza specifica ai portatori di

handicap, in quanto oneri deducibili). > € 129,11

Spese sanitarie sostenute per conto di familiari non fiscalmente a carico affetti da patologie esenti, per le quali le relative detrazioni non trovano capienza nell’imposta da questi ultimi dovuta.

Importo massimo non

eccedente

€6.197,48 Spese per i mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione,

sollevamento dei portatori di handicap e le spese per sussidi tecnici e informatici per

l’autosufficienza e integrazione dei portatori di handicap. ^100%

Spese sostenute per l’acquisto e la riparazione di autoveicoli e motoveicoli, anche se prodotti in serie e adattati per le limitazioni delle capacità motorie dei portatori di handicap. Per 1 solo veicolo e per 1 sola volta in 4 anni.

Max

€ 18.075,99

Spesa per l’acquisto del cane guida per non vedenti. Per 1 solo cane e 1 volta sola in un periodo

di 4 anni. ^100%

Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (importo forfetario di € 1.000,00, spettante esclusivamente al soggetto non vedente, indipendentemente dalla

documentazione di spesa). ^{€ 1.000}

Interessi passivi pagati su mutui ipotecari stipulati per l’acquisto dell’unità immobiliare da adibire ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto.

Se non sono già stati precedentemente consegnati, allegare contratto di mutuo e rogito di acquisto dell’immobile (per la verifica del rapporto di detraibilità degli interessi passivi) + fattura notarile pagata nel 2020 per l'atto di mutuo.

€4.000 suddivisi tra

tutti i contitolari del

mutuo Interessi passivi pagati in dipendenza di mutui contratti per l’acquisto di abitazioni diverse

dalla principale stipulati prima del 1993.

€ 2.065,83 per ciascun intestatario Interessi passivi pagati in dipendenza di mutui (anche non ipotecari) contratti nel 1997 per

effettuare interventi di manutenzione straordinaria, restauro e ristrutturazione degli edifici. € 2.582,28 complessivi Interessi passivi pagati sui mutui ipotecari contratti, a partire dal 1998, per la costruzione e la

ristrutturazione edilizia di immobili da adibire ad abitazione principale.

Se non sono già stati precedentemente consegnati, allegare contratto di mutuo e copia delle spese sostenute per la costruzione / ristrutturazione (per la verifica del rapporto di detraibilità degli interessi passivi).

€ 2.582,28 complessivi

Interessi passivi per prestiti e mutui agrari di ogni specie. 100% nei limiti del reddito dei

terreni Spese per la frequenza di scuole per infanzia, primarie, delle scuole secondarie di primo

grado, di secondo grado ^{€ 800 per studente}

Spese per la frequenza di corsi di istruzione universitaria, di perfezionamento e/o di specializzazione universitaria, tenuti presso università o istituti pubblici o privati, italiani o stranieri.

100% nei limiti degli istituti

statali Spese funebri sostenute in dipendenza dalla morte di persone indipendentemente

dall’esistenza di un vincolo di parentela.

€ 1.550 per ciascun decesso Spese per addetti all’assistenza personale, sostenute nei casi di non autosufficienza nel

compimento degli atti della vita quotidiana (fruibili solo se il reddito complessivo non supera

€ 40.000). ^{€ 2.100}

Spese per attività sportive per ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni (palestre, piscine e altre strutture sportive).

€ 210 per ciascun ragazzo Spese per intermediazione immobiliare (da ripartire tra i comproprietari in base alla

percentuale di proprietà). ^{€ 1.000}

Spese canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (oltre i 100 km – 50 per i residenti in zone montane disagiate), nonché per i canoni relativi a contratti di ospitalità e atti di assegnazione in godimento, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti non lucrativi e cooperative.

€ 2.633

Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi

straordinari. € 2.065,83

Erogazioni liberali in denaro a favore delle società sportive dilettantistiche effettuati tramite

banca o ufficio postale o le altre modalità indicate dall’Amministrazione Finanziaria. ^{€ 1.500} Contributi associativi alle società di mutuo soccorso che si propongono di venire in aiuto alle

famiglie dei soci defunti e di assicurare ai soci un sussidio nel caso di malattia, di impotenza al

lavoro o di vecchiaia. ^{€ 1.300}

Erogazioni liberali a favore della società di cultura La Biennale di Venezia Max 30% del reddito

Spese relative ai beni soggetti a regime vincolistico. Cumulabile con detrazione

50%

Erogazioni liberali a favore di attività culturali e artistiche. Non comprese

nell’art bonus Erogazioni liberali a favore di Enti operanti nello spettacolo. Max 2% del

reddito Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale.

Spese veterinarie sostenute per la cura di animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o

per pratica sportiva. > € 129,11 e

< € 500,00 Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi.

Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado finalizzate all’innovazione tecnologica, all’edilizia scolastica e all’ampliamento dell’offerta formativa.

Spese per i contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea.

Spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido. 632 annui per ciascun figlio Premi pagati per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni (contratti - sia vita che infortuni -

stipulati fino al 31 dicembre 2000) e premi pagati per assicurazioni aventi ad oggetto il rischio

di morte, di invalidità permanente superiore al 5%. ^{€ 530}

Premi relativi ad assicurazioni (rischio morte) a tutela di persone con disabilità grave. ^{€ 750} Premi pagati per assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel

compimento degli atti quotidiani (contratti stipulati dal 1° gennaio 2001). € 1.291,14 Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale,

regionale e interregionale ^{€ 250}

Premi relativi alle assicurazioni aventi ad oggetto eventi calamitosi Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)

Spese per l’arredo di immobili oggetto di ristrutturazione compresi grandi elettrodomestici di

classe non inferiore alla A+ nonché A per i forni. Max € 10.000

Credito d’imposta per spese sostenute per l’installazione di sistemi di videosorveglianza digitale o allarme, nonché connesse a contratti stipulati con istituti di vigilanza, dirette alla prevenzione di attività criminali.

spese per le quali spetta la detrazione del 26 per cento

X descrizione detrazione note

erogazioni liberali a favore delle Onlus Max € 30.000

erogazioni liberali a favore dei partiti politici > € 30,00 e

< € 30.000,00 spese per le quali spetta la detrazione del 30 e 35 per cento

X descrizione detrazione note

erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle Onlus e Aps

per le erogazioni liberali in denaro e in natura, effettuate nell’anno 2020, in favore dello Stato, delle regioni, degli enti locali territoriali, di enti o istituzioni pubbliche, di fondazioni e

associazioni legalmente riconosciute senza scopo di lucro, compresi gli enti religiosi civilmente riconosciuti, finalizzate a finanziare gli interventi in materia di contenimento e gestione dell’emergenza epidemiologica da COVID-19

Max € 30.000

erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (OV)

spese per le quali spetta la detrazione del 90 per cento

X descrizione detrazione note

premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire della percentuale di detrazione del 110 per cento

spese e oneri deducibili dal reddito complessivo

X descrizione ^{deduzione note}

contributi previdenziali ed assistenziali 100%

assegni periodici corrisposti all’ex coniuge, esclusa la quota destinata al mantenimento dei figli 100%

contributi per addetti ai servizi domestici e familiari € 1.549,37 ^Max

erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose € 1.032,91 ^Max

spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità

previdenza complementare € 5.164,57 ^Max

contributi versati ai fondi integrativi al Servizio sanitario nazionale

contributi, donazioni e oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ong)

erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica

erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali contributi versati dai pensionati, a casse di assistenza sanitaria, aventi esclusivamente fini assistenziali

altri oneri deducibili diversi dai precedenti

spese interventi di recupero del patrimonio edilizio, per l’efficientamento energetico e misure antisismiche

attenzione la legge di bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo di trasmettere all’ENEA le informazioni sui lavori effettuati, analogamente a quanto già previsto per le detrazioni fiscali per gli interventi di riqualificazione energetica (Ecobonus)

X descrizione detrazione note

spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio spese per interventi antisismici

spese per interventi di sistemazione a verde (bonus verde) spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (50%) spese per interventi finalizzati al risparmio energetico

spese per interventi di ristrutturazione “superbonus” sostenute dal 01.07.2020

Per queste spese andrà consegnata copia delle autorizzazioni amministrative se richieste per la tipologia dell’intervento, bollettini di pagamento dei diritti comunali, copia delle fatture e dei relativi bonifici, copia della pratica Enea se presentata

detrazioni per inquilini con contratto di locazione Fornire copia del contratto e dei bonifici effettuati

X descrizione detrazione note

alloggi adibiti ad abitazione principale

alloggi adibiti ad abitazione principale in regime convenzionale alloggi adibiti ad abitazione principale da giovani tra i 20 e 30 anni lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

dati per fruire di altre detrazioni

X descrizione detrazione note

riscatto di periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”)

acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica detrazioni per investimenti in start up

detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida

detrazione per borse di studio assegnate dalle Regioni o dalle Province di Trento e Bolzano detrazione per le donazioni all’ente ospedaliero “ospedali Galliera di Genova”

annotazioni

ogni e qualsiasi ulteriore informazione e/o documentazione necessaria per la compilazione della dichiarazione dei redditi