IMPRESA
4.0
IMPRESA 4.0
I nuovi incentivi per la crescita
aziendale
Credito imposta per investimenti 4.0 Credito imposta software 4.0
Credito imposta
investimenti non innovativi
Credito imposta per formazione 4.0 Credito imposta per ricerca
innovazione e design 4.0
IMPRESA 4.0
Principali
differenze
CREDITO IMPOSTA PER INVESTIMENTI 4.0 VS IPERAMMORTAMENTO
Il credito d’imposta è valido in
compensazione pluriennale con F24 È adatto anche a chi fa pochi utili
È adatto anche a chi ha una tassazione forfettaria Si cumula con Bonus Sud
Premia gli investimenti inferiori ai 2,5 milioni (40% fino a 2,5 milioni, 20% da 2 a 10 milioni) Obbligo
Fatture parlanti
CREDITO IMPOSTA PER INVESTIMENTI 4.0
VS IPERAMMORTAMENTO
CREDITO IMPOSTA SOFTWARE 4.0 VS IPERAMMORTAMENTO
Il credito d’imposta è valido in
compensazione pluriennale con F24 È adatto anche a chi fa pochi utili
È adatto anche a chi ha una tassazione forfettaria È indipendente
da investimento materiale
15% è percentuale bassa
CREDITO IMPOSTA
INVESTIMENTI NON INNOVATIVI VS IPERAMMORTAMENTO
È adatto anche a chi fa pochi utili È adatto anche a chi ha
una tassazione forfettaria (settore navale)
Ha una percentuale troppo bassa (6%)
CREDITO IMPOSTA PER FORMAZIONE 4.0 2020
VS BONUS FORMAZIONE 2019
Abolizione patti sindacali Aumento percentuali
50% piccole imprese max 300.000 € 40% medie imprese max 300.000 € 30% grandi imprese max 250.000 € +60% categorie svantaggiate
Spese formatore esterno ammissibili
CREDITO IMPOSTA
RICERCA INNOVAZIONE E DESIGN 4.0 VS BONUS RICERCA
Innovazione e design finanziabili Eliminazione media
triennio precedente
Percentuali ridotte al 12-18 % (25-50% nel 2019) Fondi diminuiti di un miliardo
Le misure
nel dettaglio
CREDITO IMPOSTA
PER INVESTIMENTI 4.0
Acconto del 20% entro il 31/12/2020 Perizia entro il 30/06/2021
40% primi 2,5 milioni 20% fino a 10 Milioni
Software 15% fino a 700 mila euro
Fatture parlanti
Esempio 1
INVESTIMENTO
€ 2 milioni
€ 200.000 software
Anticipo € 400.000 + 40.000
AGEVOLAZIONE
€ 800.000 in 5 anni
€ 30.000 in 5 anni
CREDITO IMPOSTA PER INVESTIMENTI 4.0
INVESTIMENTO
€ 10 milioni
€ 500.000 software
Anticipo € 2 milioni + 100.000
AGEVOLAZIONE
€ 1 milione + 1,5 milioni in 5 anni
€ 75.000 in 5 anni
€ Agevolazione massima 25%
Esempio 2
CREDITO IMPOSTA PER INVESTIMENTI 4.0
CREDITO IMPOSTA PER
RICERCA INNOVAZIONE E DESIGN
Ricerca e sviluppo
= manuale di Frascati 12%
Innovazione e design
6%
Se con università o personale giovane
+ PhD 18%
Innovazione 4.0
= manuale di Oslo
10%
CREDITO IMPOSTA PER
RICERCA INNOVAZIONE E DESIGN
FORMAZIONE
Imprese in regola con le normative
sulla sicurezza + Durc Non saranno ammesse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive
COSTI FORMAZIONE
Erogato da soggetti esterni, accreditati presso la regione, università
Soggetti accreditati presso i fondi interprofessionali A soggetti in possesso
della certificazione di qualità Costi personale
CREDITO IMPOSTA PER
RICERCA INNOVAZIONE E DESIGN
50% piccole imprese max € 300.000
40% medie imprese max € 300.000
30% grandi imprese max € 250.000
+60% categorie svantaggiate
Esempio 1
Studio e realizzazione di un nuovo sistema di logistica basato su tag evoluto
10% Innovazione su € 100.000 personale
40% Acquisto sistema RFID tag interconnesso 40% Magazzino automatizzato
15% Software
40% Formazione
Esempio 2
Sistema per la industrializzazione di un
materiale innovativo e realizzazione di una linea produttiva
12% Ricerca 18% su € 500.000 personale 40% Linea produttiva
40% Formazione
Esempio 3
Ambito navale e automazione portuale
Reach Stakers
Sistemi controllo automatico (anche remoto) della nave e controllo della propulsione interconnesso (Lidar)
Magazzino automatico
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TaxCredit 4.0 prende incarico
per svolgere tutte le procedure burocratiche sotto la propria responsabilità
Revisione fiscale e asseverazione tecnica su rispondenza lavori a legge di agevolazione Assicurazione che garantisce da rischi (nel caso di revoca paga assicurazione TaxCredit 4.0)
