ESAMI DI STATO
PER L'ABILITAZIONE ALL'ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE DI
ESPERTO CONTABILE
I SESSIONE 2016
Prova Pratica
3. Sulla base della situazione economica che segue, proceda il candidato al calcolo dell’ires e dell’irap, tenendo in considerazione che:
a) Vi sono diverse autovetture tutte in uso ai dipendenti, tranne una immatricolata autocarro in leasing;
b) Vi è un leasing immobiliare relativo ad un ufficio, stipulato il 28/09/2008 fino al 28/09/2026 con costo del bene di Euro 559.980, le cui quote capitale “irap” sono Euro 42.268 e gli interessi 3.865;
c) Nel corso del 2015 sono stati acquistati beni nuovi a decorrere dal 15/10 per Euro 86.115 (due autovetture assegnate ai dipendenti);
d) Le deduzioni forfetarie Irap per dipendenti sono di Euro 26.823 e quelle per personale dipendente a tempo indeterminato Euro 61.397;
e) Nel corso del 2014 sono stati versati: Euro 3.370 di primo acconto irap ed Euro 5.056 di secondo acconto irap.
Qualora vi siano altre informazioni necessarie e non
specificate, sarà cura del candidato esprimerle e motivarle.
Descrizione Saldo
FATTURATO PRODOTTI -220.608,96
RIMB.SPESE RILEV. STUDI DI SETT. -3.328,06
FATTURATO PROTESI -604.524,17
FITTI ATTIVI FABB. STRUMENTALI -29.508,24
ALTRI RISARCIMENTI DANNI -1.808,58
ABBUONI/ARROT. ATTIVI IMP. -21,53
PLUSV. ORD. DA RATEIZZARE -4.755,35
SOPRAVVENIENZE ORDINARIE ATTIVE -254,28
ALTRI RICAVI E PROVENTI VARI -155.497,06 MATERIE DI CONSUMO C/ACQUISTI 1.258,57
MERCI C/ACQUISTI 299.930,23
MATERIALE DI PULIZIA 152,4
CANCELLERIA 397,84
MATERIALE PUBBLICITARIO 147
CARBURANTI E LUBRIFICANTI 1.401,47 CAR.LUB(FRG BNFT DIP)IMP.IN.IRA 3.914,49
INDUMENTI DI LAVORO 346
ACQUISTI BENI COSTO UNIT.<516,46 2.627,61 ALTRI ACQUISTI INDEDUCIBILI 2.923,36 TRASPORTI SU ACQUISTI 11.645,93
TRASPORTI SU VENDITE 1.465,37
DAZI SU ACQUISTI 4.465,84
ENERGIA ELETTRICA 1.973,90
GAS RISCALDAMENTO 1.020,47
SPESE CONDOMINIALI 2.455,60
CANONE DI MANUTENZIONE PERIODICA 3.579,92 MAN.RIP.AUT(FRN BN.DIP)IMP.IN.IR 2.929,29 MAN. E RIP. BENI DI TERZI 790,49 PEDAGGI AUTOSTR.PARZ.DEDUCIBILI 2.679,49
ALTRI ONERI P/AUTOMEZZI 39,34
ALTRI ONERI P/VEICOLI PARZ.DEDUC 38,97
ASSICURAZIONI R.C.A. 2.533,24
ASSICURAZ. NON OBBLIGATORIE 866,53
ALTRI ONERI DOGANALI 2.671,06
COMP.AMM.-CO.CO.CO.(SOCIspa-srl) 26.904,00 CONT.INPS AMM-CO.CO.CO.(spa-srl) 4.215,91
CONTRIB.INAIL AMM.COCOCO SPA-SRL 250,85
PUBBLICITA' 68.683,16
SPESE TELEFONICHE 2.394,63
SPESE CELLULARI 1.064,85
SPESE POSTALI E DI AFFRANCATURA 2,85 PASTI/SOGGIORNI-SPESE DI RAPPRES 6.565,05
PASTI E SOGGIORNI 2.437,98
SPESE PER VIAGGI 7.585,44
ONERI BANCARI 919,27
SPESE DI ISTRUTTORIA 150
TEN.PAGHE,CONT.,DICH.DA LAV.AUT. 9.409,98 ALTRI COSTI PER SERVIZI 2.114,02 CONSULENZE COMMERCIALI 17.780,00 CAN.LEASING (FIESTA) 100% DED 3.332,35 CAN.LEAS.VEIC. U.PRO.FRINGE B. 6.123,44 CAN.DI LEAS.BENI IMMOB.DEDUCIB. 39.604,81 LIC. D'USO SOFTWARE DI ESERCIZIO 634,7
SALARI E STIPENDI 59.107,32
RIMB.A DIP.TEMPO INDET. 6.543,00
ONERI SOCIALI INPS 17.144,00
ONERI SOCIALI INAIL 901,85
ONERI SOCIALI EBER 23,6
ALTRI ONERI SOCIALI 130
TFR 4.375,41
AMM.TO LIC.USO SOFT.A TEMP.IND. 1.582,83 AMM.TO ORD.ATT.IND.LI E COMM. 165 AMM.TO ORD.MOB.E MAC.ORD.UF. 266,4 AMM.TO ORD.MAC.ELETTROM.UF. 965,2
AMM.TO AUTO 10.764,45
AMM.TO ORD.ARREDAMENTO 251,1
ACC.TO P/RISCHI SU CRED.V/CLIENT 981,18 MERCI C/ESISTENZE INIZIALI 28.788,43
MERCI C/RIM. FINALI -17.960,02
IMPOSTA DI BOLLO 234,7
IMPOSTA COM.IMMOB.ICI-IMU 2.698,00
IMPOSTA DI REGISTRO 300
TASSE DI CONCESSIONE GOVERNAT. 309,87 TASSE PRO.VEIC(FRG BNF DIP)DED.I 1.312,60
TASSA SUI RIFIUTI 910,52
DIRITTI CAMERALI 377,93
IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI 203,44 ALTRE IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI 375 ABBONAMENTI RIVISTE,GIORNALI 48,45 MULTE E AMMENDE INDEDUCIBILI 284,19 SOPRAV. PASSIVE ORD.INDEDUCIBILI 2.342,80 ABBUONI/ARROTONDAMENTI PASSIVI 35,79
DIVIDENDI PERCEPITI DA SOGG.IRES -13.950,00 INT. ATTIVI DA IMPRESE CONTROL. -1.075,13
INT.ATT.SU DEPOSITI BANCARI -778,41
UTILI SU CAMBI -4.720,38
INT.PASS.SUI DEB.V/BAN.DI CR.ORD 9,01 INT.PASSIVI SU FIN.082126687 1.094,07 INTERESSI PASSIVI INDEDUCIBILI 15,02
PERDITE SU CAMBI 5.192,01
INT.PASS. SU ALTRI DEBITI 175,32
700.336,19 -1.058.790,17 358.453,98
