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Legge Regionale 28 giugno 2013 n. 15 - Disposizioni transitorie in materia di riordino delle province Legge Regionale 25 novembre 2014, n. 24, art. 19 - Disposizioni urgenti in materia di organizzazione della Regione.
Legge Regionale 12 marzo 2015, n. 7 – Disposizioni urgenti in materia di enti locali e disposizioni varie Deliberazione di Giunta Regionale n. 14/8 del 08.04.2015
Delibera n. 07 del 30.09.2015
Oggetto:
EQUILIBRI DI BILANCIO ESERCIZIO FINANZIARIO 2015 - ApprovazioneL’anno duemilaquindici, il giorno trenta del mese di settembre alle ore 10:30
L’Amministratore Straordinario
nominato giusto Deliberazione di Giunta Regionale n. 14/8 del 08.04.2015
assunti i poteri del Consiglio Provinciale.
Assistito dal Segretario Dott.ssa Adriana Morittu
2 RICHIAMATA la propria deliberazione n. 45 del 14.09.2015 avente ad oggetto: “Equilibri di Bilancio Esercizio Finanziario 2015” veniva approvata la proposta di Equilibri di Bilancio per l’esercizio finanziario 2015;
RICHIAMATA altresì, la propria deliberazione n. 49 del 24.09.2015 avente ad oggetto: “Equilibri di Bilancio Esercizio Finanziario 2015 – rettifica deliberazione n. 45 del 14.09.2015”;
VISTO il parere del Collegio dei Revisori n. 9/2015;
CHE si rende necessario procedere all’approvazione in via definitiva mediante deliberazione con poteri di Consiglio Provinciale, la constatazione del permanere degli Equilibri di Bilancio per l’esercizio finanziario 2015, cosi come da deliberazioni sopra richiamate e come in seguito meglio rappresentati;
CHE il Bilancio per l’esercizio finanziario 2015 si articola in n. 14 Programmi riflettenti le Funzioni previste dalla vigente legislazione;
CHE con deliberazione dell’Amministratore straordinario con poteri di Giunta Provinciale n. 19 del 30.04.2015 è stato effettuato il riaccertamento straordinario dei residui e applicato il Fondo Pluriennale Vincolato al bilancio di previsione per l’esercizio finanziario 2015
CHE con deliberazione dell’Amministratore Straordinario con poteri di Consiglio provinciale n. 5 del 24.06.2015 sono state apportate le prime variazioni al Bilancio di Previsione per l’esercizio finanziario 2015 con applicazione di Avanzo Vincolato e libero;
VISTO l’art. 193 del D.Lgs. 18.08.2000 n. 267, il quale dispone:
- che gli enti locali rispettano, durante la gestione e nelle variazioni di bilancio, il pareggio finanziario e tutti gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti;
- che con la periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dell’ente e, comunque, almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, il Consiglio provvede, con deliberazione, ad effettuare la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi ed in tale sede dia atto del permanere degli equilibri generali o, in caso di accertamento negativo, adotti contestualmente i provvedimenti necessari per il ripiano degli eventuali debiti di cui all’art. 194, per il ripiano dell’eventuale disavanzo di amministrazione risultante dal rendiconto approvato e, qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo ( di amministrazione o di gestione ), per squilibrio della gestione di competenza ovvero della gestione dei residui, adotti le misure necessarie a ripristinare il pareggio;
3 CHE il Piano Esecutivo di Gestione risulta essere approvato in data 17.09.2015 e pertanto non si potrà procedere all’analisi dell’andamento e del possibile raggiungimento dei Programmi e dei Progetti assegnati a ciascuna direzione;
DATO ATTO che attraverso la rilevazione economico-contabile delle varie partite di bilancio, con il riscontro dello stato di accertamento delle entrate e di impegno delle spese, si deve verificare il rispetto dei principi fondamentali che riguardano gli equilibri e, in particolare:
• una situazione economica e finanziaria in pareggio o in avanzo;
• l’equivalenza dei servizi in conto terzi;
• l’equilibrio degli investimenti;
RICHIAMATO il parere del collegio dei revisori n. 7 del 26.06.2015 con cui si chiede di rettificare la posta allocata sul Titolo II della Spesa a titolo di accantonamento per Spendig Review per un importo di € 2.324.728,00, provvedendo ad iscriverla nel Titolo I della Parte spesa del Bilancio 2015;
CHE si rende, inoltre, necessario apportare alla data odierna le seguenti variazioni al Bilancio di previsione per l’esercizio finanziario 2015:
• iscrivere nella parte entrata il trasferimento di quote arretrate di Fondo Sviluppo Investimenti della ex Comunità Montana erogate da parte dello Stato nel mese di giugno 2015 e contestuale iscrizione nella parte spesa del capitolo per un eventuale trasferimento agli enti aventi diritto, per un importo complessivo di € 257.068,23;
• adeguamento dello stanziamento del fondo unico spettante a questa amministrazione per l’annualità 2015 con una riduzione di € 56.231,81;
• Incremento dello stanziamento nella parte entrata del bilancio dell’intervento inerente i rimborsi spettanti a questa amministrazione per proprio personale in comando presso altri enti per un importo di € 45.300,00;
• Iscrizione sia nella parte Entrata che nella parte Spesa dei trasferimenti della RAS per il funzionamento del Centro di recupero della fauna selvatica in difficoltà per un importo complessivo di € 26.250,00;
• Procedere alla rettifica del capitolo iscritto sul titolo II della spesa per far fronte alla spending review di importo di € 2.324.720,98, con la sua iscrizione sul titolo I della spesa;
• Iscrizione nella parte spesa del capitolo inerente i trasferimenti in favore dello Stato per la manutenzione dei segnalamenti portuali per un importo complessivo di € 17.782,70;
• Iscrizione nella parte Entrata e Spesa del finanziamento da parte della RAS dei lavori di manutenzione della SP 85 per un importo complessivo di 2.100.000,00 e contestuale rimodulazione dell’intervento che risultava prima finanziato mediante Avanzo di Amministrazione per € 1.117.697,85;
• Adeguamento dello stanziamento riguardanti le partite di giro per il versamento dell’IVA trattenuta alle imprese a titolo di Split Payment per un importo di € 500.000,00;
• Incremento dello stanziamento dell’Imposta provinciale difesa del suolo dovuto al versamento da parte del Comune di Iglesias delle annualità arretrate 2013 e 2014, per un importo complessivo di € 200.000,00;
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• Riduzione dello stanziamento dei capitoli in entrata del Tributo Speciale deposito in discarica e dei trasferimenti per il supporto degli alunni con disabilità dovuti dalla Regione Autonoma della Sardegna;
TENUTO CONTO delle verifiche effettuate dai Servizi Finanziari;
VISTI i prospetti riassuntivi a tal fine predisposti;
DELIBERA
1 ) di dare atto, ai sensi dell’art. 193 del D.Lgs. n. 267/2000, dello stato degli equilibri di bilancio 2015 come dai prospetti che seguono:
QUADRO RIASSUNTIVO EQUILIBRI DI BILANCIO
Descrizione Previsione di Bilancio Accertamenti/Impegni al 07/09/2015 % di realizzazione
PARTE CORRENTE
Tit. I 5.981.500,00 2.223.037,80 37,17%
Tit. II 7.777.257,58 6.370.769,69 81,92%
Tit. III 642.775,94 440.734,38 68,57%
FPV parte corrente 2.912.452,65 2.912.452,65 100,00%
Totale Entrate Correnti 17.313.986,17 11.946.994,52 69,00%
Tit. I 16.649.903,33 10.566.462,51 63,46%
Tit. III 209.291,76 104.645,88 50,00%
Totale Spese Correnti 16.859.195,09 10.671.108,39 63,30%
SALDO Gestione Corrente 454.791,08 1.275.886,13 PARTE INVESTIMENTI
Tit. IV 270.000,00 - 0,00%
FPV parte Investimenti 10.622.639,06 10.622.639,06 100,00%
Totale Entrate per Investimenti 10.892.639,06 10.622.639,06 97,52%
Tit. II 24.924.102,94 11.649.294,78 46,74%
SALDO Gestione Investimenti - 14.031.463,88 - 1.026.655,72
Tit. VI Entrata 4.000.000,00 2.219.689,93 55,49%
Tit. IV Spesa 4.000.000,00 2.222.240,05 55,56%
Saldo Gestione Conto Terzi - - 2.550,12 ENTRATA
SPESA
ENTRATA
SPESA
SERVIZI CONTO TERZI
Totale Avanzo Applicato al Bilancio 2015 13.576.672,80 1.291.815,10
Totale avanzo Applicato alla parte corrente del Bilancio
Totale avanzo Applicato alla parte Investimenti del Bilancio 12.284.857,70 Avanzo Vincolato applicato parte Investimenti
Avanzo Libero applicato parte Corrente
Avanzo Libero applicato parte Investimenti
1.159.815,10
10.655.022,45
132.000,00
1.629.835,25
Avanzo Vincolato applicato parte Corrente
5 Che pertanto procedendo ad includere l’avanzo Vincolato applicato sia alla gestione corrente che alla gestione conto capitale, dovuto all’iscrizione delle somme cancellate dal rendiconto della gestione per l’esercizio finanziario 2014 per via del riaccertamento straordinario dei residui, dovuto al cambiamento dei principi contabili per il mantenimento e iscrizione delle somme in Bilancio, si otterranno gli equilibri di bilancio come rappresentati dalla tabella seguente:
PARTE CORRENTE Previsioni di Bilancio Accertamenti/Impegni Totale Entrate Correnti 17.313.986,17 11.946.994,52 Avanzo vincolato parte Corrente 1.159.815,10 - Totale Spese Correnti 16.859.195,09 10.671.108,39 SALDO GESTIONE CORRENTE 1.614.606,18 1.275.886,13
PARTE CAPITALE
Totale Entrate per Investimenti 10.892.639,06 10.622.639,06 Avanzo vincolato per Investimenti 10.655.022,45 - Spese per Investimenti 24.924.102,94 11.649.294,78 SALDO GESTIONE INVESTIMENTI - 3.376.441,43 - 1.026.655,72
SALDO DI BILANCIO - 1.761.835,25 249.230,41 Avanzo Libero Applicato al Bilancio 1.761.835,25
Che in maggiore dettaglio le entrate tributarie presentano la seguente situazione:
Capitolo Descrizione Stanziamento Incassato % da accertare 110 Imposta prov.le difesa suolo 250.000,00 444.469,64 177,79 -194.469,64
120 I.P.T. 1.950.000,00 1.535.350,14 78,74 414.649,86
101 Entrate tributarie da ravv. Op. 10.000,00 126,76 1,27 9.873,24 130 Imposta sulle assicuraz. RCA 3.400.000,00 222.371,75 6,54 3.177.628,25
201 TOSAP 20.000,00 19.644,51 98,22 355,49
230 Tassa abilitazione att. venatoria 1.500,00 1.075,00 71,67 425,00 301
Trib. speciali deposito in
discarica 350.000,00 0,00 0,00 350.000,00
TOTALE 5.981.500,00 2.223.037,80 37,16 3.758.462,20
Come evidenziato dalla tabella precedente l’unico scostamento significativo è dato dagli incassi dell’addizionale sulla R.C.A., dovuto alla compensazione diretta effettuata dal Ministero dell’Economia e Finanze a titolo di tagli effettuati dalla “Spendig review” per l’anno 2014.
Tale prelievo, oltre a essere ormai un prelievo troppo esoso a carico del Bilancio di questa Amministrazione che si ritrova a vincolare buona parte del proprio bilancio di parte corrente per far fronte a tale prelievo, limitando pesantemente la gestione ordinaria, incide pesantemente sulla
6 gestione degli equilibri per il rispetto dei vincoli del Patto di Stabilità interno per l’anno 2015, come meglio sarà descritto in seguito.
Per quanto riguarda invece l’Imposta Provinciale difesa suolo è da significare che il Comune di Iglesias ha proceduto al versamento delle annualità 2013 e 2014 e pertanto si deve procedere all’incremento dello stanziamento del capitolo dedicato a tale voce d’entrata;
Il Tributo speciale deposito in discarica verrà accertato in sede di chiusura d’anno, con la comunicazione da parte della RAS della quota di spettanza di questa Amministrazione.
Analizzando in maggiore dettaglio il Titolo II della parte entrate si rappresenta la seguente situazione:
Descrizione Stanziamento Accertato Incassato Da Accertare 2.01 Trasferimenti dello
Stato
7.027,00 264.095,23 264.095,23 -257.068,23 2.02 Trasferimenti dalla RAS 6.409.701,59 4.808.502,61 2.120.037,73 1.601.198,98 2.03 Trasferimenti dalla RAS 1.360.528,99 1.298.171,85 541.715,11 62.357,14 2.04 Trasferimenti da
Organismi Comunitari
0,00 0,00 0,00 0,00
2.05 Trasferimenti da altri 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 7.777.257,58 6.270.769,69 2.177.648,10 1.506.487,89
Per quanto riguarda il titolo II occorre specificare quanto segue:
• Per quanto riguarda i trasferimenti dello Stato occorre adeguare lo stanziamento dell’intervento ai versamenti effettuati a titolo di Contributo Sviluppo Investimenti di annualità arretrate, come già evidenziato anche sopra;
• Per quanto riguarda l’incassato dell’intervento 2.02 è da evidenziare il ritardo con cui la Regione sta accreditando il Fondo Unico per gli Enti Locali, stesso ritardo che si riscontra nell’intervento 2.03 dove sono iscritti i trasferimenti per il personale del CSL e del Centro Provinciale Antinsetti.
QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DEI RESIDUI al 07.09.2015
Descrizione al 01/01/2015 incassati / pagati % a residui Fondo cassa € 29.518.648,49
I € 213.033,60 € 213.033,60 100,00 € - II € 7.931.323,00 € 5.006.315,30 63,12 € 2.925.007,70 III € 3.222,40 € 3.222,40 100,00 € - IV € 6.810.378,35 € 420.555,16 6,18 € 6.389.823,19 VI € 48.383,97 € - 0,00 € 48.383,97 totale dell'Entrata € 15.006.341,32 € 5.643.126,46 37,60 € 9.363.214,86
I € 2.049.839,88 € 1.742.563,08 85,01 € 307.276,80 II € 4.675.655,01 € 4.193.720,15 89,69 € 481.934,86 IV € 18.301,25 € 3.290,57 17,98 15.010,68 € Totale della Spesa € 6.743.796,14 € 5.939.573,80 88,07 € 804.222,34
Entrata
Spesa
7 È necessario porre in evidenza che la modesta percentuale di incassi dei residui attivi è dovuta principalmente alla erogazione a fronte di rendicontazione già avanzate alla Regione Autonoma della Sardegna degli Stati di Avanzamento dei Lavori inerenti le opere pubbliche che stanno avendo una ripercussione sul rispetto del Patto di Stabilità Interno per l’anno 2015.
In particolare si può riscontrare che gli incassi e i pagamenti inerenti il titolo IV della parte entrata e il Titolo II della parte spesa alla data del 07.09.2015 sono:
Incassi Titolo IV parte Entrata 420.555,16
Pagamenti Titolo II parte Spesa 7.481.541,14
Differenza - 7.060.985,98
Per quanto riguarda gli incassi del Titolo IV della parte Entrata risultano ancora da incassare le seguenti somme:
Annualità Opera Da incassare
2010 RAS – Sovvenzioni per edilizia scolastica 350.161,38 2011 RAS - POR 2007/2013 - Edilizia Scolastica € 1.520.862,83 2011 RAS - Sovvenzioni Edilizia Scolastica € 771.000,00 2011 RAS - Realizzazione di interventi a favore della sicurezza
Stradale
€ 71.427,35 2012 RAS - Piano di efficientamento energetico Istituto E.
Fermi
€ 1.054.519,63 2012 RAS – POR 2007/2013 – Asse IV Linea 4.1.2b –Piste
ciclabili
€ 180.000,00 2013 RAS – POR 2007/2013 – Completamento Centro
Ceramica
€ 315.000,00 2013 STATO – delibera CIPE 6/2010 – Finanziamento Istituto
Fois
€ 509.839,00 2013 STATO – delibera CIPE 6/2010 – Finanziamento
Ist.Agrario Vill.
€ 408.513,00 2013 STATO – messa in sicurezza Istituto Agrario Santadi € 38.500,00 2014 RAS – Finanziamento lavori manutenzione ponte sulla
SP 105
1.170.000,00
Quadro riassuntivo degli equilibri di competenza al 07.09.2015 Descrizione
A) Riscossioni 7.242.827,45
B) Pagamenti 9.334.977,60
C) Differenza (A-B) - 2.092.150,15
D) Residui attivi 4.011.404,35
E) Residui passivi 15.207.665,62
F) Differenza (D-E) -11.196.261,27
Disavanzo di gestione (C+D) 13.288.411,42
FPV applicato al Bilancio 2015 13.535.091,71
8 Quadro riassuntivo della Gestione Finanziaria al 07.09.2015
Gestione
Residui Competenza Totale
Fondo cassa al 01.01.2015 29.518.648,49
Riscossioni 5.643.126,46 7.242.827,45 12.885.953,91
Pagamenti 5.939.573,80 9.334.977,60 15.274.551,40
Fondo cassa al 15.07.2015 27.130.051,00
Residui Attivi 9.363.214,86 4.011.404,35 13.374.619,21
Residui Passivi 804.222,34 15.207.665,62 16.011.887.96
Differenza - 2.637.268,75
Avanzo di Amministrazione 24.492.782,25
PATTO DI STABILITA’ INTERNO 2015
Il saldo obiettivo per l’annualità 2015 che questa Amministrazione è tenuta a raggiungere è pari ad
€ 1.603.000,00.
In data 14.07.2015 si è provveduto ad effettuare il monitoraggio per il I° Semestre 2015 con uno sforamento del Vincolo di un importo pari ad € 5.795.000,00.
Come più volte evidenziato anche alla RAS, questa Amministrazione per l’anno 2015 non potrà raggiungere l’obiettivo ad essa assegnato. Tale mancato raggiungimento è da imputare principalmente all’incidenza dei prelievi a titolo di Spending Review effettuati da parte dello Stato sulle entrate correnti di questa Amministrazione che incidono per l’anno 2015 per circa il 37,15%
delle entrate correnti, compresi i trasferimenti per funzioni trasferite, e per il 80,77% delle entrate proprie.
Come ben evidente tale prelievo non può essere considerato sostenibile e crea un impossibilità di una gestione sostenibile equilibrata nel lungo periodo, evidenziato che il contributo previsto dalle norme di legge per l’annualità 2016 dovrebbe essere il doppio.
A fronte della normativa sempre più stringente sui tempi di pagamento sulle fatture imposte a questa Amministrazione, e per evitare l’addebitare da parte delle ditte creditrici eventuali interessi di mora e spese per decreti ingiuntivi questa Amministrazione sta provvedendo a liquidare le fatture su Opere Pubbliche allo scadere dei termini previsti per legge (30 giorni dalla data di ricezione della fattura), mentre sta incassando con grave rilento le somme ad essa dovuta a titolo di contributi e finanziamenti su tali opere da parte della Regione Autonoma della Sardegna.
Si rappresenta pertanto che questa Amministrazione per l’anno 2015 non riuscirà a raggiungere il saldo obiettivo imposto dai vincoli del patto di stabilità interna.
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• Al fine di una corretta iscrizione delle voci iscritte in bilancio si rende necessario apportare le variazioni in premessa richiamate e di cui alle tabelle allegate che possono essere riassunti in:
ENTRATA
TITOLO Variazioni
in aumento
Variazioni in diminuzione
Variazioni nette
Avanzo di Amministrazione 0,00 1.117.697,85 -1.117.697,85
1° Entrate tributarie 200.000,00 80.000,00 120.000,00
2° Contributi e Trasferimenti correnti 283.318,23 173.133,81 110.184,42
3° Entrate Extratributarie 62.300,00 5.000,00 57.300,00
4° Entrate da alienazioni e trasferimenti
2.100.000,00 0,00 2.100.000,00
6° Entrate da Servizi conto terzi 500.000,00 0,00 500.000,00
Totale variazioni 3.145.618,23 1.375.831,66 1.769.786,57
SPESA
TITOLO Variazioni
in aumento
Variazioni in diminuzione
Variazioni nette
1° Spese Correnti 2.626.815,02 32.392,32 2.594.422,70
2° Spese in Conto Capitale 2.117.782,70 3.442.418,83 -1.324.636,13
3° Spese per rimborso prestiti 0,00 0,00 0,00
4° Spese per servizi per conto di terzi 500.000,00 0,00 500.000,00 Totale variazioni 5.244.597,72 3.474.811,15 1.769.786,57
a) di dare atto che per effetto delle variazioni di cui sopra, il pareggio (anche economico) del Bilancio resta perfettamente assicurato;
b) di dare atto che per effetto della presente variazione le regole del Patto di Stabilità Interno non possono essere rispettate
Prospetto Coerenza Vincoli Patto di Stabilità Interno
Entrate Importo
Titolo 1 6.101.500,00
Titolo 2 7.887.442,00
Titolo 3 700.075,94
Totale Entrate correnti 14.689.017,94 FPV applicato Spese
correnti 2.912.452,65
Totale Spesa
Titolo 1 19.244.326,03
Totale Spese correnti 19.244.326,03
Saldo Gestione
Corrente - 1.642.855,44
10 Tenuto conto che per effetto delle suddette variazioni il Bilancio di previsione per l’esercizio 2015 sarà cosi rappresentato:
ENTRATA SPESA
Titolo I 6.101.500,00
Titolo I 19.244.326,03
Titolo II 7.887.442,00
Titolo III 700.075,94
Titolo IV 2.370.000,00 Titolo II 23.599.466,81
Titolo V 0,00 Titolo III 209.291,76
Titolo VI 4.500.000,00 Titolo IV 4.500.000,00
Avanzo di Amministrazione 12.458.974,95
FPV Titolo I 2.912.452,65
FPV Titolo II 10.622.639,06
Totale 47.553.084,60 Totale 47.553.084,60
a) di dare atto che alla data odierna non risultano comunicati dalle singole direzione l’esistenza di debiti fuori bilancio;
b) di dare atto, pertanto, che non ricorre alcuna delle ipotesi previste dall’art. 193 del T.U. n.
267/2000 che comporti l’adozione di provvedimenti atti a ripristinare eventuali squilibri nella gestione di competenza, né in quella dei residui.
Acquisiti, ai sensi dell’art. 49 T.U.E.L., i pareri di regolarità tecnica e contabile del responsabile competente;
PARERE DI REGOLARITA’ TECNICA Favorevole
Il Responsabile Dott. Mauro Manca
f.to
PARERE DI REGOLARITA’ CONTABILE Favorevole
Il Responsabile Dott. Mauro Manca
f.to
11 Del che si è redatto il presente verbale che letto e confermato viene sottoscritto.
L’Amministratore Straordinario Ing. Giorgio Sanna
f.to
Il Segretario Generale Dott.ssa Adriana Morittu
f.to Si attesta che:
la presente deliberazione è stata pubblicata all’Albo Pretorio Provinciale in data 30.09.2015 e vi rimarrà affissa per 15 giorni consecutivi (art. 124 co. 1 TUEL).
Il Funzionario Luana Conconi
f.to
è stata pubblicata all’Albo Pretorio Provinciale dal 30.09.2015 al ____________.
Il Funzionario Luana Conconi
f.to
è stata trasmessa in copia all’Ufficio di Presidenza del Consiglio Provinciale (art. 4, co. 5, Reg.
Consiglio Provinciale) in data ____________.
Il Funzionario Luana Conconi
è stata trasmessa in elenco ai Capigruppo Consiliari (art. 125 TUEL ) in data ____________.
Il Funzionario Luana Conconi
è stata comunicata al Prefetto in data ____________ Prot. n._________ (art. 135, co. 2, TUEL) Il Funzionario
_______________
è stata sottoposta al controllo eventuale (art. 3 L.R. n. 7/2002) in data _______ Prot. n. _____
Il Funzionario _______________
è divenuta esecutiva (art. 134 TUEL) in data ____________ (art. 134 co. 4 TUEL) Il Funzionario
Luana Conconi
è stata trasmessa al Servizio competente in data ____________ per l’esecuzione.
Il Funzionario Luana Conconi
