DICHIARAZIONI FISCALI 2021 - REDDITI ENC V
SOMMARIO
Parte Prima - Istruzioni generali
Istruzioni generali Inquadramento Cosa cambia
Casi pratici:
Obblighi dichiarativi - Associazione sportiva dilettantistica Obblighi dichiarativi - Onlus con collaboratore occasionale Obblighi dichiarativi - Associazione con collaboratori Obblighi dichiarativi - Compensi occasionali
Obblighi dichiarativi - Cooperativa sociale Termini di presentazione
Casi pratici:
Termine per la presentazione della dichiarazione e per i versamenti Modalità di presentazione
Casi pratici:
Modalità di trasmissione telematica
Termini di presentazione della dichiarazione Termini di versamento
Casi pratici:
Scadenza di versamento Differimento
Approvazione del bilancio
Termine per l’approvazione del bilancio Utilizzo del credito IVA
Come si compila Sanzioni
Parte Seconda - Compilazione dei Quadri
Frontespizio
Quadro RA - Reddito dei terreni Casi pratici:
Terreno di proprietà di un ente non commerciale Variazioni di situazione
Quadro RB - Reddito dei fabbricati Casi pratici:
Immobili adibiti a museo
Immobili di proprietà delle Onlus
Fabbricato posseduto per una sola parte dell’anno Fabbricato dato in locazione
DICHIARAZIONI FISCALI 2021 - REDDITI ENC VI
Ripartizione tra fabbricato e garage Tassazione della sede sociale
Onlus che svolge attività di assistenza sanitaria
Tassazione dell’immobile storico concesso in locazione Agevolazioni per i contratti di locazione
Quadro RC - Reddito d’impresa - Enti a contabilità pubblica Casi pratici:
Costi promiscui
Scomputo delle perdite
Quadro RD - Reddito di allevamento di animali e reddito derivante da produzione di vegetali e da altre attività agricole
Casi pratici:
Capi normalizzati Capi allevabili Reddito eccedente
Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
Quadro RF - Reddito d’impresa in regime di contabilità ordinaria Casi pratici:
Esempio - Spese di manutenzione Rateazione delle plusvalenze Prestito di dipendenti ad una Onlus Deducibilità dei costi promiscui
Imputazione del “superammortamento”
Quadro RG - Reddito d’impresa in regime di contabilità semplificata Casi pratici:
Regime forfettario Legge n. 398/1991 Perdita dei requisiti
Associazione sportiva dilettantistica in 398 che offre servizi di bagno turco e idromassaggi Indicazione dei proventi
Attività commerciale
Determinazione forfettaria del reddito Applicazione del regime forfettario del TUIR Superammortamento
Legge n. 398/1991: determinazione del reddito Ripartizione dei costi promiscui
Attività commerciale
Cessioni a terzi di pubblicazioni distribuite agli associati Gestione di bar interno
Associazione sportiva Onlus Verifica del limite dei ricavi Sponsorizzazione una tantum
DICHIARAZIONI FISCALI 2021 - REDDITI ENC VII Obblighi dichiarativi e contabili per il circolo del tennis
Onlus che svolge attività di assistenza sanitaria Esercizio di attività istituzionali e connesse
Attività rientrante tra quelle commerciali e produttive marginali Entrate istituzionali
Novità disposte dal Codice del Terzo Settore Nuovo regime dell’art. 148 del TUIR
Somministrazione di alimenti e bevande
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti Casi pratici:
Utilizzo delle perdite
Quadro RL - Altri redditi Casi pratici:
Ripartizione del compenso occasionale Dividendo relativo ad utili deliberati nel 2016 Dividendo
Acconto su vendita Indennità di esproprio
Attività commerciale occasionale Organizzazione di un convegno Vendita all’asta
Raccolta di fondi Deduzione delle spese Affitti di locali
Organizzazione di conferenze
Quadro RM - Redditi di capitale, redditi derivanti da soggetti controllati non residenti (art. 167 del TUIR) - Rivalutazione del valore dei terreni
Casi pratici:
Interessi da titoli obbligazionari svizzeri Quadro RQ - Altre imposte
Quadro RN - Determinazione del reddito complessivo - Calcolo dell’IRES Casi pratici:
Calcolo dell’imposta
Quadro PN - Imputazione del reddito del Trust
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC) Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
Casi pratici:
Utilizzo della minusvalenza a scomputo
DICHIARAZIONI FISCALI 2021 - REDDITI ENC VIII
Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo Casi pratici:
Decorrenza dell’utilizzo delle eccedenze d’imposta
Cessionario con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare
Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo
Quadro RS - Prospetti comuni ai Quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e Prospetti vari Casi pratici:
Perdite d’impresa
Riporto a nuovo delle perdite derivanti dall’attività commerciale Percentuale di ripartizione dei costi promiscui
Erogazioni liberali alle Onlus La biennale di Venezia
Agevolazioni per erogazioni liberali
Quadro RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio - IVIE/IVAFE
Casi pratici:
Due conti correnti presso lo stesso intermediario Valorizzazione della partecipazione nel Regno Unito Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
Casi pratici:
Organizzazione di una lotteria da parte di una Onlus Premi corrisposti ai vincitori di un torneo di burraco
Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Quadro RI - Fondi pensione e forme pensionistiche complementari - Applicazione dell’imposta sostitutiva
Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per le imposte assolte dalle controllate estere
Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali
Quadro DI - Dichiarazione integrativa
Quadro RU - Crediti d’imposta concessi a favore delle imprese Quadro RX - Risultato della dichiarazione
