REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ESERCIZIO 2019

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Referto del Controllo di Gestione – Esercizio 2019 – Comune di Iseo

COMUNE DI ISEO

PROVINCIA DI Brescia

REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ESERCIZIO 2019

Approvata con deliberazione di Giunta Comunale n. in data /10/2020

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Il Comune di Iseo si è dotato di un apposito regolamento per la disciplina del sistema dei controlli interni, in attuazione del DL 174/2012 convertito in Legge 213/2012.

Il regolamento disciplina il controllo di regolarità amministrativa e contabile, preventivo e successivo, il controllo sull’andamento della gestione, il controllo sugli equilibri finanziari.

Il controllo di gestione è la procedura diretta a monitorare la gestione operativa dell’ente, verificare lo stato di attuazione degli obiettivi programmati attraverso l’analisi delle risorse acquisite e della comparazione tra i costi e la quantità e la qualità dei servizi offerti, la funzionalità dell’organizzazione dell’ente, l’efficacia, l’efficienza ed il livello di economicità nell’attività di realizzazione dei predetti obiettivi.

Il controllo di gestione ha per oggetto l’intera attività amministrativa e gestionale dell’Ente.

Il Segretario Comunale sovraintende le attività relative al controllo di gestione, egli ne è responsabile, insieme al Responsabile del Servizio Finanziario dell’Ente, che redige il referto, sottoscritto da entrambi.

1) IL BILANCIO DI PREVISIONE

Il bilancio di previsione è stato approvato con delibera di Consiglio Comunale n. 52 in data 21/12/2018. Successivamente sono state apportate variazioni al bilancio di previsione attraverso i seguenti atti:

- con deliberazione di Giunta Comunale n. 18 del 28/01/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvata la Variazione di Cassa (art. 175, comma 5 bis Lett D) D.Lgs 267/2000);

- con deliberazione di Consiglio Comunale n. 4 del 11/03/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvata la Variazione al Bilancio Finanziario 2019/2021;

- con deliberazione di Giunta Comunale n. 46 del 19/03/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvato il Riaccertamento Ordinario dei residui al 31/12/2018 ex art.3 comma 4, D.Lgs 118/2011;

- con deliberazione di Giunta Comunale n. 48 del 19/03/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvata la Variazione di Cassa (art.175, comma 5 bis Lett D) D.Lgs 267/2000);

- con deliberazione di Consiglio Comunale n. 27 del 27/07/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvata la Salvaguardia degli equilibri generali di bilancio per l’esercizio 2019 e l’Assestamento generale di bilancio ai sensi degli artt. 193 e 175, comma 8, del D.Lgs.

267/2000;

- con deliberazione di Consiglio Comunale n. 40 del 29/11/2019, esecutiva ai sensi di legge, avveniva il riconoscimento di legittimità di debito fuori bilancio derivante da sentenza esecutiva con contestuale variazione al Bilancio Finanziario 2019/2021;

- con deliberazione di Giunta Comunale n. 210 del 05/12/2019, esecutiva ai sensi di legge, veniva approvata la Variazione di Cassa (art.175, comma 5 bis Lett D) D.Lgs 267/2000).

- La Giunta Comunale ha approvato il Piano esecutivo di gestione 2019-2021 ed il Piano degli obiettivi e delle performance con la deliberazione n. 7 del 14/01/2019.

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Per l’esercizio di riferimento sono stati adottati i seguenti provvedimenti in materia di tariffe e aliquote d’imposta nonché in materia di tariffe dei servizi pubblici:

Oggetto Provvedimento

Organo Numero Data

Aliquote IMU CONSIGLIO COMUNALE 47 21/12/2018

Aliquote TASI CONSIGLIO COMUNALE 49 21/12/2018

Tariffe Imposta Pubblicità GIUNTA COMUNALE 203 05/11/2018

Tariffe TARI CONSIGLIO COMUNALE 50 21/12/2018

Addizionale IRPEF CONSIGLIO COMUNALE 48 21/12/2018

Servizi a domanda individuale GIUNTA COMUNALE 211 05/11/2018

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2) IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

L’esercizio 2019 si è chiuso con un avanzo di amministrazione di € 2.056.166,68 così determinato:

GESTIONE

RESIDUI COMPETENZA TOTALE

Fondo cassa al 1° gennaio 2.056.166,68

RISCOSSIONI (+) 2.232.966,40 13.081.044,19 15.314.010,59

PAGAMENTI (-) 2.779.771,04 11.770.863,39 14.550.634,43

SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 2.819.542,84

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre (-) 0,00

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 2.819.542,84

RESIDUI ATTIVI

di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del dipartimento delle finanze

(+) 2.772.981,17 2.998.152,83 5.771.134,00 0

RESIDUI PASSIVI (-) 581.907,37 2.882.432,12 3.464.339,49

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI ⁽¹⁾ (-) 250.821,02

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE

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FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER ATTIVITÀ FINANZIARIE (1)

(-) (-)

1.029.731,44 0

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2019 (A)⁽²⁾ (=) 3.845.784,89

Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2019:

Parte accantonata ⁽³⁾

Fondo crediti di dubbia esazione al 31/12/2019 ⁽⁴⁾

2.793.147,86 Accantonamento residui perenti al 31/12/2019 (solo per le

regioni) ⁽⁵⁾ 0

Fondo anticipazioni liquidità 0

Fondo perdite società partecipate 0

Fondo contenzioso 40.000,00

Altri accantonamenti 24.586,82

Totale parte accantonata (B) 2.857.734,68 Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 69.428,78

Vincoli derivanti da trasferimenti 256.331,23

Vincoli derivanti da contrazione di mutui 48,96

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 123.806,77

Altri vincoli da specificare

Totale parte vincolata (C) 449.615,74

Totale parte destinata agli investimenti (D) 72.149,39 Totale parte disponibile (E)=(A)-(B)-(C)-(D) 466.285,08

F) di cui Disavanzo da debito autorizzato e non

contratto ⁽⁶⁾ 0

Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare ⁽⁶⁾

(1) Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato risultante dal conto del bilancio (in spesa).

(2) Se negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione

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ordinaria.

(3) Non comprende il fondo pluriennale vincolato.

(4) Indicare l'importo del Fondo crediti di dubbia esigibilità risultante dall'allegato 8 c)

(5) Solo per le regioni Indicare l'importo dell'accantonamento per residui perenti al 31 dicembre 2019

(6) Solo per le Regioni e le Province autonome. In caso di risultato negativo, le regioni iscrivono nel passivo del bilancio distintamente il disavanzo di amministrazione da ripianare (lettera E al netto della lettera F) e il disavanzo derivante da debito autorizzato e non contratto (lettera F).

Nell’esercizio 2015, a seguito del riaccertamento straordinario l’ente ha determinato un disavanzo di amministrazione di € 589.170,00 per il quale il Consiglio Comunale, con deliberazione n. 32 in data 03/08/2015, ha provveduto ad approvare il ripiano del disavanzo in 30 anni a cominciare dal 2015 in rate da Euro 19.639,00.

Descrizione Sub-totali Totali

DISAVANZO STRAORDINARIO DI AMMINISTRAZIONE (A) €.589.170,00

AVANZO

Utilizzo di quote vincolate del risultato di amministrazione a seguito di vincoli formalmente attribuiti dall’ente (B.1)

Vincolo atto ……….: €. ………..

€. …………..

Utilizzo delle quote destinate ad investimenti del risultato di amministrazione (B.2)

€. …………

Totale quote utilizzate al ripiano immediato del disavanzo (B) = B1+B2) € 0,00 QUOTA DA RIPIANARE A CARICO DEL BILANCIO (C) = (A-B) €.589.170,00

BILANCIO

Destinazione avanzo tecnico (art. 3, co. 14, d.Lgs. n. 118/2011) (D) ====

di cui:

a scadenza nell’esercizio 2015 €. 19.639,00 a scadenza nell’esercizio 2016 €. 19.639,00 a scadenza nell’esercizio 2017 €. 19.639,00 a scadenza nell’esercizio 2018 €. 19.639,00.

Quota ripianata a carico dei bilanci fino al 2044 (E) € 589.170,00

Quota annua €.19.639,00

Numero di anni (max 30) N. 30

RESIDUO DA FINANZIARE (C-D-E) ZERO

Con tale delibera è stata posta a carico del bilancio dell’esercizio 2015 e seguenti la quota annua del disavanzo residuo di €.19.639,00 In occasione del rendiconto dell’esercizio occorre verificare che il disavanzo sia stato ridotto di un importo almeno pari alla quota annua. In caso contrario la differenza rappresenta disavanzo ordinario da ripianare secondo le modalità ordinarie previste dall’art. 188 del Tuel (art. 4 del DM 2 aprile 2015).

Dedotte le quote 2015, 2016 e 2017 di 19.639,00, utilizzato l’avanzo libero dell’esercizio 2017 di Euro 68.804,75, al 31/12/2017 risultavano da ripianare nei prossimi 27 anni Euro 461.448,25, nel 2018 dedotta la quota 2018 di Euro 19.639,00 e utilizzando l’avanzo libero per Euro 441.809,25 è stato ripianato completamente il disavanzo straordinario di amministrazione.

Verifica del ripiano della quota annua del disavanzo straordinario di amministrazione

Descrizione Importo

A) DISAVANZO STRAORDINARIO DA RIPIANARE A CARICO DEL BILANCIO 589.170,00 B) QUOTA ANNUA A CARICO DEGLI ESERCIZI 2015 – 2016 - 2017 -2018 78.556,00

C) DISAVANZO RESIDUO ATTESO (A-B) 510.614,00

MAGGIORE QUOTA ACCANTONATA A RENDICONTO 2017 68.804,75

MAGGIORE QUOTA ACCANTONATA A RENDICONTO 2018 441.809,25

D) QUOTA NON RIPIANATA DA PORRE A CARICO DEL NUOVO BILANCIO DI PREVISIONE

0,00

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3) CONFRONTO TRA PREVISIONI INIZIALI, DEFINITIVE E RENDICONTO

Dall’analisi delle previsioni iniziali di bilancio, delle previsioni definitivamente assestate e degli accertamenti/impegni assunti, si ricava il seguente raffronto:

Entrate Previsioni

iniziali

Previsioni

definitive Diff. % Accertamenti Diff. % Titolo 1 Entrate tributarie 5.556.579,00 5.777.558,50 3,98 5.669.765,47 - 1,86

Titolo 2 Trasferimenti 1.894.725,00 2.208.143,56 16,54 1.595.942,34 -27,72

Titolo 3 Entrate extratributarie 5.427.743,00 5.538.426,00 2,04 5.224.793,56 -5.66

Titolo 4 Entrate in conto capitale 6.291.513,00 1.916.251,10 - 69,54 1.296.393,27 - 32,35

Titolo 5 Entrate da riduzioni di attività

fiinanziarie 360.000,00 339.000,00 -5,83 339.000,00 0,00

Titolo 6 Entrate da prestiti

484.000,00 659.000,00 36,16 659.000,00 0,00 Titolo 7 Anticipazioni da istituto tesoriere /

cassiere 1.000.000,00 1.000.000,00 0,00 0,00 -100,00

Titolo 9 Entrate da servizi per conto terzi 5.555.000,00 5.645.000,00 1,62 1.294.302,38 -77,07

Avanzo di amministrazione - FPV 0,00 907.890,07

Totale 26.569.560,00 23.991.269,23 16.079.197,02

Spese Previsioni

iniziali

Previsioni

definitive Diff. % Impegni Diff. %

Titolo 1 Spese correnti 12.402.486,00 13.625.568,72 9,86 11.305.506,45 -17,03

Titolo 2 Spese in conto capitale 6.471.013,00 2.616.959,51 -59,56 969.418,69 -62,96

Titolo 3 Spese per incremento attività

finanziarie 360.000,00 339.000,00 -5,83 339.000,00 0,00

Titolo 4 Rimborso prestiti 761.422,00 764.741,00 0,44 745.067,99 -2,57

Titolo 5 Chiusura anticipazioni ricevute da

istituto tesoriere 1.000.000,00 1.000.000,00 0,00 0,00 -100,00

Titolo 7 Uscite per conto terzi e partite di

giro 5.555.000,00 5.645.000,00 1,62 1.294.302,38 - 77,07

Disavanzo di amministrazione 19.639,00 0,00

Totale 26.569.560,00 23.991.269,23 14.653.295,51

La tabella sopra riportata evidenzia:

• in primo luogo il grado di attendibilità e di definizione delle previsioni iniziali rispetto alle previsioni definitive risultanti dal bilancio assestato.

• in secondo luogo, il grado di realizzazione delle previsioni di bilancio, ovvero delle entrate accertate e spese impegnate alla fine dell’esercizio rispetto alle previsioni definitive.

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4) LE ENTRATE

La seguente tabella riporta gli accertamenti di competenza delle entrate registrati negli ultimi tre anni e ne evidenzia la composizione per titoli con l’incidenza percentuale di ogni titolo sul totale:

Relativamente alle entrate correnti, riconducendo le entrate tributarie e le entrate extratributarie all’unico comune denominatore delle entrate proprie, da contrapporre alle entrate derivate, si ottiene la seguente tabella, ancora più significativa del percorso progressivo intrapreso dal legislatore verso il federalismo fiscale e l’autonomia finanziaria dei comuni:

Autonomia finanziaria

Anno 2017 % Anno 2018 % Anno 2019 %

ENTRATE PROPRIE (Titolo I+III)

10.788.363,00

87,95 10.712.542,55 85,30 10.894.559,03 87,22 ENTRATE DERIVATE (Titolo II)

1.478.289,93

12,05 1.846.071,44 14,70 1.595.942,34 12,78 ENTRATE CORRENTI 12.266.652,93 100,00 12.558.613,99 100,00 12.490.501,37 100,00

Anno 2017 % Anno 2018 % Anno 2019 %

Titolo I Entrate tributarie 5.485.778,74 44,72 5.479.582,97 43,63 5.669.765,47 45,39 Titolo II Entrate da trasferimenti 1.478.289,93 12,05 1.846.071,44 14,70 1.595.942,34 12,78 Titolo III Entrate extratributarie 5.302.584,26 43,23 5.232.959,58 41,67 5.224.793,56 41,83 Entrate correnti 12.266.652,93 100,00 12.558.613,99 100,00 12.490.501,37 100,00

Titolo IV

Entrate da alienazioni, trasferimenti e riscossione

crediti 520.289,51 91,74 1.090.921,79 71,07 1.296.393,27 56,50 Titolo V Entrate da riduzioni di attività

finanziarie 339.000,00 14,78

Titolo VI Entrate da accensione prestiti

46.871,83

8,26 444.000,00 28,93 659.000,00 28,72 Entrate in c/capitale 567.161,34 100,00 1.534.921,79 100,00 2.294.393,27 100,00 Titolo IX Entrate servizi per c/terzi 2.027.995,91 1.195.881,28 1.294.302,38

14.861.810,18

15.289.417,06 16.079.197,02 14.861.810,18

15.289.417,06 16.079.197,02 Descrizione

TOTALE TOTALE ENTRATE

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8

4.1) Le entrate tributarie

La gestione delle entrate tributarie rileva il seguente andamento:

Descrizione Previsioni

definitive

Variazioni in aumento

Variazioni in diminuzione

Totale accertamenti

Var. % Prev./Acc

Tipologia 101 -Imposte, tasse e proventi assimilati

Imposta Municipale Propria (IMU) 2.213.000,00 63.000,00 2.150.000,00 -2,85

I.C.I./IMU recupero evasione 358.765,50 2.535,60 356.229,90 -0,71

TASI 12.000,00 1.000,00 11.000,00 -8,33

Addizionale ENEL 0,00 0,00 0,00

Addizionale IRPEF 534.000,00 32.123,83 501.876,17 -6,02

Imposta sulla pubblicità 102.000,00 1.056,88 100.943,12 -1,04

Imposta di Soggiorno 200.000,00 1.403,50 198.596,50 -0,70

TARI 2.030.079,00 0,00 2.030.079,00 0,00

Imposta pubblicità recupero

evasione 1.000,00 621,46 378,54 -62,15

Tassa rifiuti recupero evasione 69.500,00 0,00 2.362,90 67.137,10 -3,40

TASI recupero evasione 18.863,00 0,00 0,00 18.863,00 0,00

Altre imposte 18.308,00 2.528,38 15.779,62 -13,81

Totale tipologia 101 5.557.515,50 0,00 106.632,55 5.450.882,95 -1,92

Tipologia 301 - Fondi perequativi da Amministrazioni centrali

Fondo di solidarietà comunale 220.043,00 1.160,48 218.882,52 -0,53

Toatale tipologia 301 220.043,00 0,00 1.160,48 218.882,52 -0,53

Totale entrate tributarie 5.777.558,50 - 107.793,03 5.669.765,47 - 2,45

Analizzando il trend storico della pressione tributaria si ottiene il seguente risultato:

Anno 2016

Anno 2017

Anno 2018

Anno 2019

Titolo I x 100 42,71% 44,72% 43,63% 45,39%

Titolo I + II + III

Titolo I 595,02 598,36 597,69 618,70 Popolazione

Autonomia impositiva

Pressione tributaria

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9

4.2) I trasferimenti

La gestione relativa ai trasferimenti evidenzia il seguente andamento:

definitive

Var. % Prev./Acc Trasferimenti correnti da

Amministrazioni Pubbliche 1.978.163,56 612.031,22 1.366.132,34 - 30,94 Trasferimenti correnti da Imprese 223.965,00 170,00 223.795,00 - 0,08 Trasferimenti correnti da Istituzioni

Sociali Private - - - - - Trasferimenti correnti dall'Unione

Europea e dal resto del mondo 6.015,00 6.015,00 -

Totale trasferimenti 2.208.143,56 - 612.201,22 1.595.942,34 - 27,72

Le minori entrate relative ai Contributi e trasferimenti correnti dalle Amministrazioni pubbliche riguardano principalmente i minori trasferimenti dalla Regione relativi alla gestione del Distretto 5 Sebino di cui il Comune di Iseo è capofila.

4.3) Le entrate extratributarie

La gestione relativa alle entrate tributarie ha registrato il seguente andamento:

definitive

Var. % Prev./Acc Topologia 100 - Vendita di beni e servizi

e proventi derivanti dalla gestione deI beni

4.377.872,00

152.271,12 4.225.600,88 -3,48

Tipologia 200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

670.000,00

625,82 669.374,18 -0,09

Tipologia 300 - Interessi attivi 500,00 498,39 1,61 -99,68 Tipologia 400 - Altre entrate da redditi da

capitale ^4.053,00 0,64 4.052,36 -0,02 Tipologia 500 - Rimborsi ed altre entrate

correnti ^486.001,00 160.236,47 325.764,53 -32,97

22 0

Totale entrate extratributarie 5.538.426,00 - 313.632,44 5.224.793,56 -5,66

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10

4.4) Le entrate da alienazioni, trasferimenti e riscossioni di crediti

La gestione relativa alle entrate del titolo IV evidenzia il seguente andamento:

definitive

Var. % Prev./Acc Tipologia 200 - Contributi agli

investimenti 1.006.513,10 123.149,32 883.363,78 -12%

Tipologia 300 - Altri trasferimenti in

conto capitale - - 0%

Tipologia 400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali

252.000,00

205.305,89 46.694,11 -81%

Tipologia 500 - Altre entrate in

conto capitale 657.738,00 291.402,62 366.335,38 -44%

Totale entrate in conto

capitale 1.916.251,10 - 619.857,83 1.296.393,27 -32%

I proventi degli oneri di urbanizzazione sono stati accertati per un importo pari a Euro 366.213,78, di cui Euro 260.696,91 (71%) applicati alle spese correnti e Euro 105.516,87 (29%) per finanziamento spese in conto capitale.

A tale proposito si rileva il seguente andamento storico degli ultimi quattro anni:

Anno 2016 % _{Anno 2017} % Anno 2018 % Anno 2019 % Oneri applicati alla parte

corrente ^11.487,61 ^2,62 ^272.829,10 ⁶⁵ ^352.253,07 ⁵⁴ ^260.696,91 ⁷¹ Oneri destinati agli

investimenti ^426.500,00 ^97,38 ^144.367,50 ³⁵ ^302.090,09 ⁴⁶ ^105.516,87 ²⁹ TOTALE ONERI DI

URBANIZZAZIONE _437.987,61 ₁₀₀ _417.196,60 ₁₀₀ _654.343,16 ₁₀₀ _366.213,78 ₁₀₀

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4.5) I mutui

La gestione delle entrate relative alle assunzioni di prestiti evidenzia il seguente andamento:

Descrizione Previsioni iniziali Previsioni definitive Totale accertamenti

Tipologia 300 - Assunzione di mutui e altri

finanziamenti a medio e lungo termine 484.000,00 659.000,00 659.000,00

Totale entrate Titolo 6 ^484.000,00 659.000,00 659.000,00

Di seguiti si riporta il trend storico rilevato negli ultimi quattro anni:

Anno 2016 Anno 2017 Anno 2018 Anno 2019

ASSUNZIONE DI MUTUI

0 46.871,83 444.000,00 659.000,00 ALTRE FORME DI

INDEBITAMENTO 0 0 0 0

TOTALE RICORSO

ALL'INDEBITAMENTO 0 46.871,83 444.000,00 659.000,00

L’indebitamento dell’Ente negli ultimi 7 anni ha avuto la seguente evoluzione:

Descrizione 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Residuo debito Mutui 8.022.014 7.231.406 6.347.840 5.616.490 4.895.104 4.541.020 4.449.727

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Mig lia ia

(12)

12

5) LA GESTIONE DI CASSA

Il fondo di cassa finale dell’ente presenta una dotazione di €. 2.819.542,84 con il seguente andamento degli ultimi quattro anni:

Descrizione 2016 2017 2018 2019

Fondo cassa al 1°

gennaio 986.013,72 1.247.079,81 1.014.048,22 2.056.166,68

Fondo cassa al 31

dicembre 1.247.079,81 1.014.048,22 2.056.166,68 2.819.542,84 Utilizzo massimo

anticipazione di tesoreria 0 0 0 0

Utilizzo medio

anticipazione di tesoreria 0 0 0 0

Giorni di utilizzo 0 0 0 0

Interessi passivi per

anticipazione 0 0 0 0

Importo anticipazione di tesoreria non restituita al 31/12

0 0 0 0

L’ente nel 2019 non ha usufruito dell’anticipazione di tesoreria.

(13)

13

6) LE SPESE

La seguente tabella riporta gli impegni di competenza delle spese registrati negli ultimi quattro anni e ne evidenzia la composizione per titoli con l’incidenza percentuale di ogni titolo sul totale:

Anno 2016 % Anno 2017 % Anno 2018 % Anno 2019 % Titolo I Spese correnti 11.278.087,42 71,57 10.929.867,50 76,14 11.224.794,47 77,38 11.305.506,45 77,15 Titolo II Spese in c/capitale _914.871,74 5,806 609.423,28 4,25 1.268.177,09 8,74 969.418,69 6,62 Titolo III Spese increm. attività finanz. ₀ _339.000,00 2,31 Titolo IV Spese per rimborso prestiti _731.350,21 4,641 768.257,76 5,352 798.084,06 5,502 745.067,99 5,08 Titolo VII Spese per servizi per c/terzi 2.814.569,82 17,86 2.027.995,91 14,13 1.195.881,28 8,244 1.294.302,38 8,833 TOTALE 15.738.879,19 99,88 14.335.544,45 99,86 14.486.936,90 99,86 14.653.295,51 100 Disavanzo di amministrazione 19.639,00 0,125 19.639,00 0,14 19.639,00 0,14 0,00 TOTALE SPESE 15.758.518,19 100 14.355.183,45 100 14.506.575,90 100 14.653.295,51 100 Descrizione

6.1) Le spese correnti

Le spese correnti sono rappresentate dal titolo I e comprendono tutte le spese di funzionamento dell’ente, ovvero quelle spese necessarie alla gestione ordinaria dei servizi, del patrimonio, ecc.

La gestione delle spese correnti degli ultimi tre anni, distinte per categorie economiche, riporta il seguente andamento:

101 redditi da lavoro dipendente 1.906.842,64 1.954.440,57 2.004.462,46

102 imposte e tasse a carico ente 139.941,98 148.388,04 162.443,37

103 acquisto beni e servizi 6.803.862,00 6.831.720,28 7.171.932,15

104 trasferimenti correnti 1.322.347,87 1.489.834,32 1.296.801,59

105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00

106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00

107 interessi passivi 266.174,56 227.485,16 190.496,61

108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00

109 rimborsi e poste correttive delle entrate 3.229,71 119.513,50 49.348,63

110 altre spese correnti 487.468,74 453.412,60 430.021,64

TOTALE 10.929.867,50 11.224.794,47 11.305.506,45

Rendiconto 2018

Rendiconto

Macroaggregati Rendiconto 2019

2017

(14)

14

Interessante è anche il trend storico dei seguenti indicatori:

la rigidità della spesa corrente, che mette in evidenza quanta parte delle entrate correnti viene destinata al pagamento di spese rigide, cioè le spese destinate al pagamento del personale e delle quote di ammortamento dei mutui;

la velocità di gestione delle spese correnti, che indica la capacità dell’ente di gestire in modo efficace e rapido le proprie spese.

Indicatori finanziari della spesa corrente

Anno 2016 Anno 2017 Anno 2018 Anno 2019

Rigidità spesa Spese pers. + Quota amm. mutui x 100 20,35% 21,81% 21,92% 22,01%

corrente Totale entrate Tit. I + II + III

Velocità gest. Pagamenti Tit. I competenza x 100 77,89% 76,50% 77,49% 78,54%

spesa corrente Impegni Tit. I competenza

Dall’anno 2015 con la fatturazione elettronica sono stati ottimizzati i tempi di pagamento delle spese.

(15)

15

6.1.2) Riepilogo spese correnti per funzioni ed interventi Il riepilogo complessivo degli impegni di spesa corrente suddiviso per missioni e macroaggregati di spesa è il seguente:

Redditi da lavoro dipendente

Imposte e tasse a carico dell'ente

Acquisto beni e servizi

Traferimenti

correnti Interessi passivi

Altre spese per redditi da

capitale

Rimborsi e poste correttive dell'entrata

Altre spese

correnti Totale

Servizi Istituzionai, generali e di gestione 892.069,23 84.772,63 772.366,17 26.787,47 37.529,21 - 41.954,04 416.137,12 2.271.615,87 20,09 Giustizia - - - - 8.332,20 - - - 8.332,20 0,07 Ordine pubblico e sicurezza 335.035,75 20.374,36 192.683,18 5.488,58 - - - 3.322,62 556.904,49 4,93 Istruzione e diritto allo studio 166.599,72 12.851,75 965.633,23 185.733,02 52.471,74 - - 5.371,61 1.388.661,07 12,28 Tutela a valorizzazione dei beni e attività

culturali 25.934,67 1.764,01 81.753,91 37.400,00 - - - - 146.852,59 1,30 Politiche giovanili, sport e tempo libero - - 128.873,69 101.716,76 - - - - 230.590,45 2,04 Turismo - - 125.619,55 67.873,63 3.397,78 - - - 196.890,96 1,74 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 145.012,31 9.017,62 2.472,94 - - - 7.394,59 - 163.897,46 1,45 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e

ambiente 26.875,60 1.727,16 2.120.644,41 123.387,83 23.077,19 - - - 2.295.712,19 20,31 Trasporti e diritto alla mobilità 116.201,07 7.583,17 612.605,50 61.618,31 65.688,49 - - - 863.696,54 7,64 Soccorso civile - - 736,55 7.000,00 - - - 1.790,29 9.526,84 0,08 Diritti sociali, politiche sociali e della famiglia 129.657,44 6.518,10 888.121,63 677.594,07 , - - 3.400,00 1.705.291,24 15,08 Tutela della salute - - 4.779,27 - - - - - 4.779,27 0,04 Sviluppo economico e competitività 167.076,67 17.834,57 1.256.838,19 41,32 - - - - 1.441.790,75 12,75 Politiche per il lavoro e la formazione

professionale - - 18.803,93 2.160,60 - - - - 20.964,53 0,19 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca - - - - - - - - - 0,00 Energia e diversificazione delle fonti

energetiche - - - - - - - - - 0,00 Relazioni con le altre autonomie territoriali e

locali - - - - - - - - - 0,00 Relazioni internazionali - - - - - - - - - 0,00 Fondi e accantonamenti - - - - - - - - - 0,00 Debito pubblico - - - - - - - - - 0,00 Anticipazioni finanziarie - - - - - - - - - 0,00 TOTALI 2.004.462,46 162.443,37 7.171.932,15 1.296.801,59 190.496,61 - 49.348,63 430.021,64 11.305.506,45 100,00

Incidenza % 17,73 1,44 63,44 11,47 1,68 0,00 0,44 3,80

Macroaggregati

MISSIONI Incidenza

%

(16)

16

6.1.3) La spesa del personale

Il Regolamento comunale sull’ordinamento generale degli uffici e dei servizi è stato approvato/aggiornato con delibera di Giunta Comunale n. 63 in data 23/03/2015.

La dotazione organica del personale è stata aggiornata con deliberazione di Giunta Comunale n. 138 del 12/07/2019 e con deliberazione di Giunta Comunale n. 166 del 13/09/2019.

Andamento occupazionale

Nel corso dell’esercizio 2019 si sono registrate le seguenti variazioni nella dotazione del personale in servizio:

Numero DIPENDENTI IN SERVIZIO AL 01/01/2019 54 Assunzioni a tempo indeterminato 03

Assunzioni a tempo determinato 03

Mobilità in entrata 00 Mobilità in uscita 03

Cessazioni 06

DIPENDENTI IN SERVIZIO AL 31/12/2019 51

I dipendenti in servizio al 31/12/2019 risultano così suddivisi nelle diverse aree di attività/settori/servizi comunali:

Area - Settore

- Servizio A B C D TOTALE

AREA TECNICA 6 5 2 13

AREA FINANZIARIA 4 3 4 11

AREA VIGILANZA 5 1 6

AREA AMMINISTRATIVA 5 7 7 2 21

TOTALE 5 17 20 9 51

A cui va aggiunto il Segretario Comunale dott.ssa Marina Marinato che era in convenzione con il Comune di Lonato fino al 30/06/2019 e dal 01/08/2019 la dott.ssa Edi Fabris che è in convenzione con il Comune di Toscolano Maderno.

Sul fronte della spesa nel corso dell’esercizio 2019 risultano spese per Euro 2.196.035,89.

(17)

Referto del Controllo di Gestione – Esercizio 2019 – Comune di Iseo 17 La gestione del personale negli ultimi quattro anni ha subito il seguente andamento:

Anno 2016 Anno 2017 Anno 2018 Anno 2019

Dipendenti al 31/12 ⁵¹ ⁵⁶ ⁵⁵ ⁵¹

Spesa del personale ^2.071.216 ^2.084.253 ^2.196.234 ^2.196.036 Costo medio dipendente 40.612 37.219 39.932 43.060

Numero di abitanti 9.171 9.168 9.168 9.164

Numero abitanti per dipendente ¹⁸⁰ ¹⁶⁴ ¹⁶⁷ ¹⁸⁰

Costo del personale pro-capite ^4,43 ^4,06 ^4,36 ^4,70

Vincoli Spese per il personale

La spesa per redditi di lavoro dipendente sostenuta nell’anno 2019, e le relative assunzioni hanno rispettato:

- i vincoli disposti dall’art. 3 comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, dell’art. 1 comma 228 della Legge 208/2015 e dell’art. 16 comma 1 bis del D.L.

113/2016, e dall’art. 22 del D.L. 50/2017, sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio ed al comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli enti che nel 2015 non erano assoggettati al patto di stabilità;

- i vincoli disposti dall’art. 9 comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

- l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto al valore medio del triennio 2011/2013;

- l’art. 40 del D. Lgs. 165/2001;

- l’ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al trattamento accessorio del personale come previsto dal comma 2 dell’art. 23 del D. Lgs.

75/2017.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2019, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2017 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, tenendo conto del personale assumibile ai sensi della normativa vigente, come disposto dall’art. 9 del D.L. 78/2010.

La spesa di personale sostenuta nell’anno 2019 rientra nei limiti di cui all’art. 1 comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006.

(18)

Referto del Controllo di Gestione – Esercizio 2019 – Comune di Iseo 18

Descrizione

Tetto di spesa enti soggetti a patto Anno di riferimento

2011 2012 2013 Media 2019

Macro aggregato 101 e convenzioni 1.969.958,19 1.915.061,33 1.914.069,88 1.933.029,80 2.031.874,62 Macro aggregato 103 149.921,62 141.974,92 149.753,12 147.216,55 43.226,80

Irap intervento 07 119.200,10 117.481,75 118.410,00 118.363,95 120.934,47 Altre spese da specificare:

Elezioni 9.795,45 23.100,15 10.965,20

Istat e progetti 10.510.88 3.503,63

Totale spese di personale (A) 2.239.079,91 2.184.313,45 2.215.844,03 2.213.079,13 2.196.035,89 (-) Componenti escluse (B) - 548.614,06 - 521.538,73 - 556.896,45 - 542.349,75 - 565.643,15 (=) Componenti assoggettate al limite

di spesa (C=A-B) 1.690.465,85 1.662.774,72 1.658.947,58 1.670.729,38 1.630.392,74

Totale spesa corrente (D) 11.002.073,35 10.827.632,28 11.898.461,43 11.242.722,36 11.305.506,45

Incidenza spesa di personale su

spesa corrente (A/D) 0,21 0,21 0,19 0,20 0,19

In relazione ai limiti di spesa del personale a tempo determinato previsti dall’art. 9, comma 28, del d.L. n. 78/2010, si dà atto che questo ente:

o ha rispettato

i vincoli di legge, come si desume dal seguente prospetto riepilogativo:

Descrizione 2009 LIMITE

(100%)* 2019

TD, co.co.co., convenzioni 77.802.51 48.975,36 48.792,39

CFL, lavoro accessorio, ecc.

Totale spesa FORME FLESSIBILI LAVORO 77.802,51

MARGINE 48.792,39

* Solo se in regola con i limiti di spesa del personale. In caso contrario il limite scende al 50%

(19)

Referto del Controllo di Gestione – Esercizio 2019 – Comune di Iseo 19 6.1.4) Rispetto limiti a singole voci di spesa

Il comma 905 della Legge di Bilancio ha introdotto alcune semplificazioni per i comuni condizionate all’approvazione dei bilanci entro i termini ordinari previsti dal TUEL, ossia il bilancio consuntivo entro il 30 aprile dell’anno successivo e il bilancio preventivo entro il 31 dicembre dell'anno precedente all’esercizio di riferimento.

Le norme che non trovano applicazione sono le seguenti:

o comma 594, articolo 2, della legge n. 244/2007, il quale dispone che ai fini del contenimento delle spese di funzionamento delle proprie strutture, le amministrazioni pubbliche (di cui all’art.1, co.2, del D.lgs. 165/2001), adottano piani triennali per l’individuazione di misure finalizzate alla razionalizzazione dell’utilizzo delle dotazioni strumentali, anche informatiche, delle autovetture di servizio, dei beni immobili ad uso abitativo o di servizio, con esclusione dei beni infrastrutturali;

o commi 12 e 14 dell’articolo 6 del Dl 78/2010, relativi alla riduzione dei costi degli apparati amministrativi. In sintesi, il comma 12 prevede che le amministrazioni pubbliche non possono effettuare spese per missioni per un ammontare superiore al 50% della spesa sostenuta nell'anno 2009. Il comma 14 dispone che a decorrere dall'anno 2011 le amministrazioni pubbliche non possono effettuare spese per autovetture (acquisto, manutenzione, noleggio, buoni taxi), per un ammontare superiore all'80 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2009;

Il comune di Iseo avendo approvato i Bilanci nei termini ordinari previsti dal Tuel può usufruire di tali agevolazioni.

(20)

Referto del Controllo di Gestione – Esercizio 2019 – Comune di Iseo 20 6.1.6) Spese di Rappresentanza 2019

Il Decreto Legge n.138/2011 ha previsto, all’art.16, che le spese di rappresentanza sostenute dagli organi degli enti locali siano elencate, per ciascun anno, in apposito prospetto allegato al rendiconto, da trasmettere alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti e da pubblicare sul sito internet dell’ente.

Il Comune di Iseo ha provveduto a redigere il prospetto, ad allegarlo al Rendiconto dell’anno 2019 e a trasmetterlo alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti.

Descrizione dell’oggetto della

spesa Occasione in cui la spesa è stata sostenuta

Importo della spesa (euro)

REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ESERCIZIO 2019

COMUNE DI ISEO

REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ESERCIZIO 2019

NEGATIVO