Relazione sulla gestione Rendiconto 2019 (art. 151, c. 6 e art. 231, D.Lgs. 18 agosto 2000, n art. 11, c. 6, D.Lgs. 23 giugno 2011, n.

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RENDICONTO 2019 1 PROVINCIA DI NUORO

Relazione sulla gestione Rendiconto 2019

(art. 151, c. 6 e art. 231, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 - art. 11, c. 6, D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118)

Approvata con deliberazione dell'Amministratore Provinciale con i poteri della Giunta Provinciale n. ……. in data ……….

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RENDICONTO 2019 2

PREMESSA

Il rendiconto nel processo di programmazione e controllo

Il rendiconto della gestione costituisce il momento conclusivo e sintetico del processo di programmazione e controllo.

Se, infatti, il Documento unico di programmazione e il bilancio di previsione rappresentano la fase iniziale della programmazione, nella quale l'amministrazione individua le linee strategiche e tattiche della propria azione di governo, il rendiconto della gestione costituisce la successiva fase di verifica dei risultati conseguiti, necessaria al fine di esprimere una valutazione di efficacia dell’azione condotta.

Nello stesso tempo il confronto tra il dato preventivo e quello consuntivo riveste un'importanza fondamentale nello sviluppo della programmazione, costituendo un momento virtuoso per l'affinamento di tecniche e per le scelte da effettuare.

E' facile intuire, dunque, che i documenti che sintetizzano tali dati devono essere attentamente analizzati per evidenziare gli scostamenti riscontrati e comprenderne le cause, cercando di migliorare i risultati dell’esercizio successivo.

Le considerazioni sopra esposte trovano un riscontro legislativo nelle varie norme dell’ordinamento contabile, le quali pongono in primo piano la necessità di un’attenta attività di programmazione e del successivo lavoro di controllo, volto a rilevare i risultati ottenuti in relazione all’efficacia dell’azione amministrativa, all’economicità della gestione e all’adeguatezza delle risorse impiegate.

In particolare:

• l’art. 151, c. 6, D.Lgs. n. 267/2000 prevede che al rendiconto sia allegata una relazione della Giunta sulla gestione che esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti.

Ancora l’art. 231, D.Lgs. n. 267/2000 precisa che “La relazione sulla gestione è un documento illustrativo della gestione dell’ente, nonché dei fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell'esercizio, contiene ogni eventuale informazione utile ad una migliore comprensione dei dati contabili”.

• l’art. 11, comma 6, del d.Lgs. n. 118/2011 prevede che al rendiconto sia allegata una relazione sulla gestione.

Gli aspetti che la relazione deve affrontare per garantire la sua finalità informativa sono così riassumibili:

a) Criteri di valutazione utilizzati b) Principali voci del conto del bilancio

c) Principali variazioni finanziarie intervenute nel corso della gestione d) Elenco analitico delle quote dei fondi del risultato di amministrazione e) Analisi dei residui consistenti e con anzianità superiore ai 5 anni f) Elenco delle movimentazioni dell’anticipazione di tesoreria

g) Esiti verifica dei crediti e debiti reciproci con le società controllate e partecipate h+i) Elenco degli enti e organismi partecipati e delle partecipazioni dirette

k) Gli oneri e gli impegni sostenuti su strumenti finanziari derivati

l) Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'Ente a favore di Enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti

m) l'elenco descrittivo dei beni appartenenti al patrimonio immobiliare dell'ente alla data di chiusura dell'esercizio 2019

o) Altre informazioni.

La relazione sulla gestione qui presentata costituisce il documento con cui si valuta l'attività svolta nel corso dell'anno, cercando di dare un’adeguata illustrazione dei risultati ottenuti, mettendo in evidenza le variazioni intervenute rispetto ai dati di previsione e fornendo una possibile spiegazione agli eventi considerati.

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RENDICONTO 2019 3 Secondo quanto disposto dall’art. 11, c. 6, D.Lgs. 23 giugno 2011 n. 118, la relazione sulla gestione deve contenere ogni eventuale informazione utile ad una migliore comprensione dei dati contabili.

In particolare:

a) Criteri di valutazione utilizzati

I documenti del sistema di bilancio, relativi al Rendiconto e sottoposti all’approvazione dell’organo deliberante, sono stati predisposti attenendosi alle regole stabilite dal complesso articolato dei Principi contabili generali introdotti con le “disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio” (D.Lgs. 118/11).

Si è pertanto operato secondo questi presupposti e agendo con la diligenza tecnica richiesta, sia per il contenuto sia per la forma dei modelli o delle relazioni previste dall’adempimento.

L'ente, inoltre, in presenza di deroghe ai principi o ai modelli contabili di riferimento previsti a regime, ha operato nel rispetto di quanto previsto delle "Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 23 giugno 2011, n.118" (D.Lgs. n. 126/14).

In particolare, in considerazione dal fatto che “(..) le amministrazioni pubbliche (..) conformano la propria gestione ai principi contabili generali (..)” (D.Lgs. 118/2011, art. 3/1), si precisa quanto segue:

- la redazione dei documenti di rendiconto è stata formulata applicando principi contabili indipendenti e imparziali verso tutti i destinatari. Si è pertanto cercato di privilegiare l’applicazione di metodologie di valutazione e stima il più oggettive e neutrali possibili (rispetto del principio n. 13 - Neutralità e imparzialità);

- il sistema di bilancio, relativamente ai documenti di consuntivo, dovendo assolvere a una funzione informativa nei confronti degli utilizzatori dei documenti contabili, è stato formulato in modo da rendere effettiva tale funzione, assicurando così ai cittadini e ai diversi organismi sociali e di partecipazione la conoscenza dei contenuti caratteristici del rendiconto.

I dati e le informazioni riportate nella presente relazione sono esposti in una modalità tale da favorire la loro diffusione su Internet o per mezzo di altri strumenti di divulgazione (rispetto del principio n. 14 - Pubblicità);

- il consuntivo, come i documenti di rendiconto dell'attività di programmazione ad esso collegati, è stato predisposto seguendo criteri di imputazione ed esposizione che privilegiano, in presenza di eventuali dubbi o ambiguità interpretative, il contenuto sostanziale del fenomeno finanziario o economico sottostante piuttosto che l’aspetto puramente formale (rispetto del principio n. 18 - Prevalenza della sostanza sulla forma).

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RENDICONTO 2019 4

Sezione 1 – LA GESTIONE FINANZIARIA

1.1 – Il bilancio di previsione finanziario

Il bilancio di previsione finanziario è stato approvato con deliberazione dell'Amministratore Straordinario cono i poteri del Consiglio provinciale n. 63 in data 19/04/2019.

Successivamente sono state apportate variazioni al bilancio di previsione attraverso i seguenti atti:

Provvedimento N. ordine

Organo Numero Data Note

1 Dirigente Settore risorse umane e finanziarie

394 19..04.2019 variazione di esigibilita' della spesa relativa a stanziamenti di bilancio correlati a contributi a rendiconti ai sensi dell'art.175, comma 5-quater lettera e bis del d.lgs 267/2000

2 Amministratore Straordinario con i poteri della Giunta provinciale

85 28/05/2019/19 Variazione d’urgenza e applicazione avanzo vincolato – Prima variazione (ratificata con delibera n. 94 del 07/06/2019)

110 12.07.2019 Variazione d’urgenza - Seconda variazione (ratificata con deliberazione n. 129 del 08/08/2019)

120 23.07.2019 Variazione d’urgenza e applicazione avanzo vincolato Terza variazione (ratificata con deliberazione n. 130 del 08/08/2019) 5 Amministratore Straordinario

con i poteri del Consiglio provinciale

131 12.08.2019 Assestamento

132 12.08.2019 Quinta variazione al bilancio in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 144 del 13.09.2019=

146 13.09.2019 Sesta variaone al bilancio in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 186 del 23.10.2019)

150 19/09/2019 Settima variazione in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 187del 23.10.2019)

170 11.10.2019 Ottava variazione al bilancio in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 202 del 20.11.2019)

182 23.10.2019 Settima variazione in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 204 del 20.11.2019)

208 29/11/2019 Decima variazione in via d’urgenza (ratificata con deliberazione n. 223 del 20.12.2019)

12 Determina Dirigente Settore risorse umane e finanziarie

1370 16.12.2019 Utilizzo di quote vincolate del risultato di amministrazione a seguito di economie dell'esercizio precedente. Variazione ex art. 175, comma 5-quater, lett. c), D.lgs. n. 267/000.

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RENDICONTO 2019 5

13 Determina Dirigente Settore risorse umane e finanziarie

1372 16.12.2019 Variazione al Fondo pluriennale vincolato e agli stanziamenti correlati (art. 175, comma 5-quater, lett. b), d.Lgs. n. 267/2000).

Con deliberazione dell’Amministratore Straordinario n. 79 del 19/05/2019 è stato inoltre approvato il Piano esecutivo del piano esecutivo di gestione 2019/2021 e piano delle performance 2019 ai sensi dell'art. 169 del d.lgs. n. 267/2000.

Per l’esercizio di riferimento sono state confermate le tariffe e le aliquote di imposta vigenti.

1.2 – Il risultato di amministrazione

L’esercizio 2019 si è chiuso con un avanzo di amministrazione pari a € 36.946.163,86, così determinato:

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RENDICONTO 2019 6

RESIDU I CO MPETENZA TOTA L E

F ondo c assa al 1° gen naio 38.815.93 4,64

RIS CO SS IO NI ( +) 28.3 28.882,77 30.0 32.914,35 58.361.79 7,12

PA GA M EN TI (- ) 27.5 23.023,68 29.5 41.292,09 57.064.31 5,77

S AL DO DI CA SS A AL 3 1 DIC EM BRE ( =) 40.113.41 5,99

PA GA M EN TI p er azioni esecu tiv e n on rego larizzate al 31 dicem bre (- ) -

F ONDO DI CA S S A A L 31 DICEM BR E ( =) 40.113.41 5,99

RES IDUI A TTIVI ( +) 27.0 68.983,66 15.1 69.306,62 42.238.29 0,28

d i c ui derivanti da acc ertamenti d i tribu ti effettuati sulla base della

stima del d ipartimento delle finanze -

RES IDUI PA S SIV I (- ) 14.2 42.857,29 9.9 52.719,83 24.195.57 7,12

F ONDO PL URIEN NAL E VINC OLA TO PER S PES E COR RENTI ^{( 1)} (- ) 1.698.43 7,80

F ONDO PL URIEN NAL E VINC OLA TO PER S PES E IN CON TO CA PITA LE^{( 1 )} (- ) 19.511.52 7,49

R ISULTA TO DI AM MI NISTRAZIO NE AL 31 DICEMB R E 20 19 (A )^{( 2 )} ( =) 36.946.16 3,86

Co mp osizio ne del risultato di amm inistrazio ne al 31 dic emb re 2019:

Parte acc antonata ^{(3 )}

F ondo c rediti di dubbia esigib ilità al 31/12/19^{(4 )} 155.65 0,24

A ccan ton am ento res id ui p eren ti al 31/ 12/19 (so lo p er le region i) ^{(5 )} F ondo anticipazioni liquidità DL 35 d el 2013 e suc cessiv e m odif ic he e rifinanziamen ti

F ondo perdite società p artecipate

F ondo c ontezioso 878.49 6,00

A ltri ac cantonam enti 423.40 2,84

Totale parte acc an tonata (B ) 1.457.54 9,08 Parte vinco lata

V in coli deriv anti da leggi e dai prin cipi contabili 79.00 5,71

V in coli deriv anti da tras ferim enti 26.154.02 1,17

V in coli deriv anti dalla contrazione di mutui

V in coli formalm ente attribuiti d all'ente 207.66 7,44

A ltri vinc oli

Totale parte vinco lata ( C ) 26.440.69 4,32 Parte des tin ata agli in vestimen ti

Totale parte destinata agli in vestimen ti ( D) -

Totale parte disp onib ile ( E=A-B -C-D) 9.047.92 0,46 PR OSP ETTO DIM OSTR ATIVO DEL R ISULTA TO DI A MM I NISTRAZIO NE

GESTION E

Se E è negativo, tale im po rto è is critto tra le spes e d el bilancio d i previsione co me d isavanzo d a rip ian are ^{( 6 )}

1.3 – Risultato della gestione di competenza e risultato della gestione residui

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RENDICONTO 2019 7 Il risultato di amministrazione finale complessivo rappresenta la combinazione di due distinti risultati: uno riferito alla gestione di competenza e uno riferito alla gestione dei residui:

L’andamento storico dei risultati di amministrazione conseguiti negli ultimi quattro anni è il seguente:

Descrizione 2016 2017 2018 2019

Risultato di amministrazione 33.300.330,43 29.099.669,44 29.116.402,72 36.946.163,86

Gestione di competenza -767.914,17 -180.826,13 3.206.125,17 7.544.842,55

Gestione dei residui 22.097.413,89 -4.171.352,22 -3.189.391,89 284.918,59

1.4 - Analisi della composizione del risultato di amministrazione

Per effetto delle modifiche e integrazioni disposte con D.M. 1° agosto 2019, tra gli allegati obbligatori al rendiconto di gestione sono inseriti tre distinti prospetti che intendono analizzare rispettivamente:

- le quote di risultato di amministrazione accantonate (prospetto A1);

- le quote di risultato di amministrazione vincolate (prospetto A2);

- Le quote di risultato di amministrazione destinate (prospetto A3); da eliminare

Nei paragrafi che seguono sono riportate le voci più significative tra quelle indicate nei tre prospetti sopra indicati che sono regolarmente allegati allo schema di rendiconto.

1.4.1 - Quote accantonate (v. prospetto A1 allegato al rendiconto)

Gestione di competenza

Fondo pluriennale vincolato di entrata + 23.046.598,79 Totale accertamenti di competenza + 45.202.220,97 Totale impegni di competenza - 39.494.011,92 Fondo pluriennale vincolato di spesa - 21.209.965,29 SALDO GESTIONE COMPETENZA = 7.544.842,55

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati + - Minori residui attivi riaccertati - 1.528.549,45 Minori residui passivi riaccertati + 1.813.468,04

Impegni confluiti nel FPV -

SALDO GESTIONE RESIDUI = 284.918,59

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA + 7.544.842,55 SALDO GESTIONE RESIDUI + 284.918,59 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO + 11.333.374,51 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO + 17.783.028,21 AVANZO (DISAVANZO) D’AMMINISTRAZIONE AL

31.12.2019 = 36.946.163,86

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RENDICONTO 2019 8 Nel bilancio di previsione dell’esercizio 2019, alla missione 20, sono stati effettuati i seguenti accantonamenti:

Miss./

Progr.

20/2 199130 Fondo crediti di dubbia esigibilità 44.662,37 44 .662,37 20/2 880212 Altri accantonamenti 219. 263,59 219.263,5 9 20/3 199140Fondo per il ripiano delle perdite delle società

partecipate 46.726,25 46 .726,25

20/3 119111

Fondo rinnovi contrattuali dirigenti e segretario 37.868,60 37 .868,60

119124Benefici contrattuali arretrati da accantonare in

sede di rend iconto 35.853,48 35 .853,48 Previsioni definitive

Cap. Des crizione Previsioni iniziali Var +/-

Al termine dell’esercizio le quote accantonate nel risultato di amministrazione ammontano complessivamente a 1.457.549,08 e sono così composte:

Di seguito si analizzano le modalità di quantificazione delle quote accantonate nel risultato di amministrazione al 31/12/2019.

A) Fondo crediti di dubbia esigibilità

In sede di rendiconto è necessario accantonare nel risultato di amministrazione un ammontare di fondo crediti di dubbia esigibilità calcolato in relazione all’ammontare dei residui attivi conservati, secondo la percentuale media delle riscossioni in conto residui intervenute nel quinquennio precedente.

La disciplina è contenuta nel principio contabile applicato della contabilità finanziaria, e in particolare nell’esempio n. 5.

La quantificazione del fondo è disposta previa:

a) individuazione dei residui attivi che presentano un grado di rischio nella riscossione, tale da rendere necessario l’accantonamento al fondo;

b) individuazione del grado di analisi;

Risorse accantonate al 1/1

Utilizzo accantonamenti

nell'esercizio

Accantonamenti stanziati nell'esercizio

Risorse accantonate presunte al 31/12

a b c d= a-b+c

Fondo crediti di dubbia esigibilità 180.893,30 44.662,37 155. 650,24 Fondo per il ripiano delle perdite delle societa

partecipate 46.726,25 46.726,25 - Rimborso crediti imposta addizionale energia

elettrica 50.000,00 50.000,00

altri oneri gestione corrente 10.000,00 10.000,00 Fondo accantonamento impianto

compostaggio 43.270,65 43.270,65

Fondo rinnovi contrattuali dirigenti e

segretario - 37.868,60 37.868,60 Altri accantonamenti 219.263,59 219. 263,59 Benefici contrattuali arretrati da accantonare 38.853,48 63.000,00 Fondo rischi Ogliastra 828.496,00 828. 496,00 Fondo Rischi spese legali Nuoro 631.521,72 50.000,00

Descrizione

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RENDICONTO 2019 9 c) scelta del metodo di calcolo tra i quattro previsti:

• media semplice fra totale incassato e il totale accertato;

• media semplice dei rapporti annui;

• rapporto tra la sommatoria degli incassi in c/residui di ciascun anno ponderati con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e il 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio - rispetto alla sommatoria dei residui attivi al 1° gennaio di ciascun anno ponderati con i medesimi pesi indicati per gli incassi;

• media ponderata del rapporto tra incassi in c/residui e i residui attivi all’inizio ciascun anno del quinquennio con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio;

d) calcolo del FCDE, assumendo i dati dei residui attivi al 1° gennaio dei cinque esercizi precedenti e delle riscossioni in conto residui intervenute nei medesimi esercizi.

Nei prospetti allegati sono illustrate le modalità di calcolo della percentuale di accantonamento al FCDE

secondo il metodo ordinario, che hanno dato il seguente esito:

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RENDICONTO 2019 10 Fissato in €. 155.650,24 l’ammontare del FCDE da accantonare nel risultato di amministrazione dell’esercizio 2019 secondo il metodo ordinario, si presenta la seguente situazione:

ND Descriz ione +/- Imp orto

1 Q uota accantonata a FC DE n el risultato di amm inistrazione al 1/1/2019 + 180.893,30 2 Q uota stanziata nel bilancio di previsione 201 9 (prevision i defin itive) + 44.662,37 3 Utilizz i per stralcio d i crediti ines igibili - -

4 Totale risorse d ispo nibili al 31 /12/ 2019 (1+2 -3) 2 25.555,67

5 FCDE accantonato ne l risu ltato d i ammin istrazione 2019 1 55.650,24 6 Q uota da reperire tra i fon di liberi (4-5, se n egativo )* - 69.905,43

7 Q uota svinco lata (5-4, s e p ositivo)** + - 69.905,43

* La differenza deve essere reperita tra i fondi liberi del risultato di amministrazione al 31/12/2019. In caso di insufficienza si crea un disavanzo.

** Le somme eccedenti possono essere utilizzate a finanziamento del FCDE da accantonare nel bilancio di previsione dell’esercizio 2020 (art. 187, comma 2, ultimo periodo del TUEL).

La metodologia di composizione del Fondo Crediti dubbia esigibilità è illustrata nell’allegato alla presente relazione.

B) Fondo rischi contenzioso

Il principio contabile applicato della contabilità finanziaria prevede che annualmente gli enti accantonino in bilancio un fondo rischi contenzioso sulla base del contenzioso sorto nell’esercizio precedente.

In occasione della prima applicazione dei principi contabili era inoltre necessario stanziare il fondo per tutto il contenzioso in essere, il cui importo, se di ammontare elevato, poteva essere spalmato sul bilancio dei tre esercizi.

Il contenzioso per il quale sussiste l’obbligo di accantonamento è quello per il quale vi è una “significativa probabilità di soccombenza”.

(11)

RENDICONTO 2019 11 Nel risultato di amministrazione al 31/12/2019 il fondo rischi contenzioso risulta così quantificato:

ND Descrizione +/- Importo

1 Quota accantonata a Fo ndo rischi co ntenzioso nel risu ltato di amministrazione

al 1° gennaio 2019 + 1.460.017,72

2 Quota stanziata nel bilancio di previsione 201 9 +

3 Utilizz i -

4 Altre variazioni: +50.000,00 -631.521,72 +/- - 581.521,72 5 Fond o rischi conten zioso al 31/12/2019 878.496,00

Le altre variazioni riguardano:

Euro 50.000 per rischi contenziosi;

Euro 631.521,72 considerati erroneamente accantonamenti sono quantificati tra i fondi vincolati per spese correnti.

C) Fondo passività potenziali

Al 31 dicembre 2019 si registrano le seguenti passività potenziali pari ad Euro 423.402,84

Nel risultato di amministrazione al 31/12/2019 il fondo per passività potenziali risulta così quantificato:

Le altre variazioni riguardano +27.146,52 per benefici contrattuali arretrati da accantonare in sede di rendiconto ed Euro -93.452,50 Fondo ripiano perdite società partecipate.

1.4.2 - Quote vincolate (v. prospetto A2 allegato al rendiconto)

Le quote vincolate nel risultato di amministrazione 2019 ammontano complessivamente a €. 26.440.694,32 e sono così composte:

Riepilogo complessivo

Descrizione Importo ND

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 79.005,71 1 Vincoli derivanti da trasferimenti 26.154.021,17 2

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 3

Altri vincoli 4

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 207.667,44 5

TOTALE 26.440.694,32

A) Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili:

ND Descrizione +/- Importo

1 Quota accantonata a Fondo passività potenziali nel risultato di

amministrazione al 1° gennaio 2019 + 1 49.996,90 2 Quota stanziata nel bilancio di previsione 2019 + 3 39.711,92

3 Utilizzi -

4 Altre variazioni: ……… +/- - 66.305,98 5 Fondo passività potenziali al 31/12 /2019 - 42 3.402,84

(12)

RENDICONTO 2019 12 La somme vincolate da leggi e principi contabili riguardano il salario accessorio dei dirigenti e delle Posizioni organizzative, che nelle more della sottoscrizione della contrattazione integrativa risultano definitivamente vincolate,ai ai sensi del principio contabile Allegato n. 4/2 al D.lgs 118/2011, Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria.

Confluiscono inoltre nelle parte vincolata del risultato di amministrazione anche i risparmi dello straordinario del personale dipendente dell’esercizio 2019, pari ad Euro 3.685,44.

I Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili ammontano complessivamente ad Euro 79.005,71.

B) Vincoli derivanti da trasferimenti:

I vincoli derivanti da trasferimenti sono complessivamente pari ad Euro 26.154.021,17.

La composizione del risultato di amministrazione vincolato per trasferimenti è rappresentata nell'allegato a/2 al Rendiconto della Gestione 2019 ed in maniera analitica nell’allegato alla presente relazione.

(13)

RENDICONTO 2019 13 C) Vincoli derivanti da mutui:

Non sono stati determinati vincoli derivanti da mutui.

D) Vincoli formalmente attribuiti dall’ente:

Con deliberazione dell’Amministratore Straordinario 234 del 31/12/2019 avente ad oggetto: Attribuzione specifica destinazione di entrate accertate straordinarie non aventi natura ricorrente, ai sensi dell'art. 187, comma 3-ter lett. D. Lgs 267/2000”, è stato stabilito, a garanzia della realizzazione di interventi prioritari per questa amministrazione, di avvalersi della facoltà prevista dall’art. 187, comma 3-ter, lettera d), del d.lgs. n. 267/2000, attribuendo formale vincolo di destinazione alle entrate accertate aventi natura straordinaria e non ricorrente di cui al Fondo Unico Regionale per la quota destinata dall’Ente nell’anno 2019 alle spese di investimento come di seguito indicato:

Capitolo di spesa titolo II

Denominazione Importo

882078 SPESE PER ADEGUAMENTO SOFTWARE GESTIONALI 6.206,00

882201 MANUTENZIONI STRAORDINARIE – VIABILITA’ 14.220,84

882202

MANUTENZIONI STRAORDINARIE - EDIFICI SCOLASTICI . FIN. FONDI

ENTE 1.426,15

882907 MANUTENZIONI STRAORDINARIE SU EDIFICI SCOLASTICI. 33.181,49

225111

INTERVENTI DI MESSA IN SICUREZZA EDIFICI SCOLASTICI. ITCG CIUSA

DI NUORO. QUOTA COFINANZIAMENTO PROVINCIA SU FIN. RAS. 42.500,00

225110

FONDI ENTE. INTERVENTI DI MESSA IN SICUREZZA EDIFICI SCOLASTICI. ITC SATTA DI MACOMER. QUOTA PROVINCIA SU

FINANZ. RAS 46.190,48

241150/10

INTERVENTI DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI

SCOLASTICI 18.889,64

241160 MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDILIZIA SCOLASTICA 45.000,84

E) Altri vincoli: Nessuno

1.4.3 - Quote destinate (v. prospetto A3 allegato al rendiconto) Non risultano quote destinate del risultato di amministrazione 2019.

(14)

RENDICONTO 2019 14

Sezione 2 – LA GESTIONE DI COMPETENZA

2.1 – Il risultato della gestione di competenza

La gestione di competenza rileva un avanzo di Euro 18.878.217,06 così determinato:

Quadro riassuntivo della gestione di competenza

2019

Accertamenti di competenz a + 45.202.220,97

Impegni d i comp etenza - 39.494.011,92

Quota utilizzata di FPV applicata al bilancio + 23.046.598,79 Impegni conflu iti nel FPV - 21.209.965,29

Disavanzo di amministrazione applicato -

Avanzo di amministraz ione ap plicato + 11.333.374,51 18.878.217,06

(15)

RENDICONTO 2019 15 2.2 - Verifica degli equilibri di bilancio

2019 2019

Previsioni Rendiconto Fondo Pluriennale vincolato per spesa

corrente + 406.917,97 797.925,57 2.451.463,59 23.046.598,79 Entrate titolo I + 14.598.037,20 14.636.323,75 14.707.989,74 14.586.912,20 Entrate titolo II + 18.132.342,22 19.018.338,36 19.771.506,20 14.556.502,66 Entrate titolo III + 1.433.646,29 1.937.589,61 1.706.286,81 977.624,12 Totale titoli I, II, III (A) 34.164.025,71 35.592.251,72 36.185.782,75 30.121.038,98

Disavanzo di amministrazione -

Spese titolo I (B) - 32.495.870,66 30.674.468,66 40.771.005,70 28.331.390,92 Impegni confluiti nel FPV (B1) - 797.925,57 2.451.463,59 1.698.437,80 1.698.437,80 Rimborso prestiti (C) Titolo IV - 503.869,05 1.634.922,40 7.161.693,63 1.579.693,63 Differenza di parte corrente (D=A-B-B1-

C) 773.278,40 1.629.322,64 - 10.993.890,79 - 1.488.483,37 Utilizzo avanzo di amministrazione

applicato alla spesa corrente (+) / Copertura disavanzo (-) (E)

+ 5.543.059,58 2.551.155,37 4.796.880,36 4.796.880,36 Entrate diverse destinate a spese

correnti (F) + 5.582.000,00 -

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (G) di cui: - 390.581,49 159,879,71

Altre entrate (……….) - Entrate diverse utilizzate per rimborso

quote capitale (H) +

Saldo di parte corrente al netto delle

variazioni (D+E+F-G+H) 6.316.337,98 4.180.478,01 - 1.005.591,92 3.468.276,70 Equilibrio di parte corrente

2017 2018

(16)

RENDICONTO 2019 16

2017 2018 2019 Previsioni 2019 Rendiconto

Fondo Pluriennale vincolato per spesa di

investimento + 19.008.327,71 20.651.944,19 20.595.135,20 20.595.135,20 Entrate titolo IV + 6.532.062,22 6.688.727,34 30.323.172,15 10.507.150,14 Entrate titolo V + - -

Entrate titolo VI + 1.662.200,11 585.442,63 422.193,78 422.193,78 Totale titoli IV,V, VI (M) 8.194.262,33 7.274.169,97 30.745.365,93 10.929.343,92 Spese titolo II (N) - 5.842.623,23 5.754.106,19 53.378.422,65 5.431.089,30 Impegni confluiti nel FPV (O) - 20.651.944,19 20.595.135,20 19.511.527,49

Spese titolo III (P) -

Impegni confluiti nel FPV (Q) - Differenza di parte capitale (R=M-N-O-P-

Q) 708.022,62 1.576.872,77 - 2.037.921,52 6.581.862,33 Entrate del Titolo IV destinate a spese

correnti (F) - 5.582.000,00 -

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (G) + 390.581,49 159.879,71

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale se proprie del Titolo IV, V, VI (H)

-

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (S)

+ 3.239.654,49 4.270.085,32 6.536.494,15

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni(R+S-F+G-H)

Equilibrio di parte capitale

3.947.677,11 5.846.958,09 - 7.229.340,03 13.278.236,19

(17)

RENDICONTO 2019 17 2.3 - Applicazione e utilizzo dell’avanzo 2018 al bilancio dell’esercizio 2019

Il rendiconto dell’esercizio 2018 si era chiuso con un avanzo di amministrazione di €. 29.116.402,72.

Con la deliberazione di approvazione del bilancio e con successive variazioni al bilancio di previsione sono state applicate quote di avanzo 2018 per €. 11.333.374,51.

Composizione risultato di amministrazione

al 31.12.2018

Avanzo applicato nel corso del 2019

situazione da consuntivo:

avanzo di

amministrazione 29.116.402,72

di cui:

fondo passività

potenziali 149.996,90

costituzione vincoli e accantonamenti:

risultato dirigenti 2019/ risultato segretario 2019/

risultato P.O. 2019 e accantonamento per miglioramento contrattuale segretario e dirigenti in attesa della sottoscrizione del nuovo CCNL quota accantonata per fondo rischi (spese legali

Nuoro) 631.521,72

quota accantonata per fondo rischi (ex

Ogliastra) 828.496,00

FCDE 180.893,30

Totale parte

accantonata 1.790.907,92 parte vincolata:

avanzo vincolato

per spese correnti 8.149.357,06 4.328.572,76 avanzo vincolato

conto capitale 16.803.786,60 6.136.494,15 Totale parte

vincolata 24.953.143,66

avanzo libero 2.372.351,14 868.307,60 TOTALE PARTE

ACCANTONATA E

VINCOLATA 26.744.051,58 11.333.374,51

Distintamente per la parte corrente e per la parte in conto capitale, di seguito si fornisce il dettaglio delle destinazioni e degli effettivi utilizzi:

applicazione avanzo vincolato e disponibile al bilancio 2019

prima variazione bil 2019 in esercizio provvisorio. delib. A.S. n. 08 del 01/02/2019

(18)

RENDICONTO 2019 18

capitolo

entrata art. tipo avanzo vincolato

importo applicato

capitolo spesa

ar t

descrizione capitolo

di spesa applicato

0 4

AVANZO DI

AMMINISTRAZIONE - FONDI

VINCOLATI SPESE CORRENTI 3.240.642,41 161500 0

contributo straordinario art. 4 comma 7 L.R.

10/2008.Trasferim. ai consorzi industriali provinciali. Coll.

Entrata 221007/0 3.000.000,00

170508 4

Prevenzione indennizzi danni causati dalla fauna selvatica alle produzioni agricole e zootecniche.

Annualita 2017 123.714,65

170508 5

Prevenzione indennizzi danni causati dalla fauna selvatica alle produzioni agricole e zootecniche.

Annualita 2018 116.927,76

0 3

AVANZO DI

AMMINISTRAZIONE - FONDI VINCOLATI SPESE IN CONTO

CAPITALE 512.132,08 270709 0

interventi di manutenzione corsi d' acqua e mitigazione

rischio idrogeologico 154.330,99

270710 0

interventi di manutenzione corsi d' acqua e mitigazione

rischio idrogeologico 277.949,58

261105 13

Lavori riqualificazione strada collegamento Ovodda-

Cucchinadorza.1^

lotto 79.851,51

totale vincolato applicato in prima variazione 3.752.774,49

seconda variazione bil 2019 in esercizio provvisorio. delib. A.S. n. 27 del 28/02/2019

0 4

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE -

FONDI VINCOLATI SPESE CORRENTI 2.365,60 103310 7

Spese per liti e arbitraggi e consulti.

Finanz. Per euro 2.365,60 fondo rischi.

Vincolato corrente 2.365,60

0 11

AVANZO VINCOLATO CORRENTE -

OGLIASTRA 830.407,80 880015 0

F.di RAS disinfestazione.

Acquisto equipaggiamenti e vestiario. Fin. per euro 265.586,18 avanzo vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo

2016 265.586,18

880017 0

Manutenzioni ordinarie e riparazioni.

Fin. per euro

259.734,70 avanzo 259.734,70

(19)

RENDICONTO 2019 19

vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo 2016

880022 0

Acquisto beni e servizi. Fin. per euro 104.411,58 avanzo vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo

2016 104.411,58

880587 0

F.di RAS

disinfestazione.Acquis to beni e mat.

Consumo. Attività derattizazione. Fin.

per euro 20.070,59 avanzo vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo

2016 20.070,59

880588 0

Manut.

Ordinarie.Attività derattizazione. Fin.

per euro 4.635,93 avanzo vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo

2016 4.635,93

880018 0

Assunzione personale a tempo determinato.

Fin. per euro 274.058,28 avanzo vinc. corrente Ogliastra. Consuntivo

2016 175.968,82

0 3

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - FONDI VINCOLATI SPESE IN CONTO

CAPITALE 1.043.064,90 260111 0

Contributo ras manutenzione

straordinaria ss.pp. 700.000,00

261110 1

Devoluzione mutuo lavori di m.s. SP. 14 dev. Da pos.

4473689.00 coll.

Entrata 536015/1. fin.

Per euro 38.542,49 avanzo vincolato capitale consuntivo

2018 38.542,99

218111 2

Ministero infr. e trasporti.lavori di m.s.

SP.4 da km. 0 a km 26.138. coll. Entrata cap. 421305/2. fin. Per euro 296.426,47 avanzo vinc. Capitale

da consuntivo 2018 296.426,47

241169 1

Incarichi

progettazione edifici scolastici.Fin avanzo

vincolato capitale 8.095,44

(20)

RENDICONTO 2019 20

consuntivo 2018

0 21

AVANZO VINCOLATO CAPITALE -

OGLIASTRA 167.434,75 882077 0

Manutenzione Straordinaria impianto di compostaggio. Fin.

Per euro 43.270,65 avanzo vinc. capitale

cons. 2018 Ogliastra 43.270,65

882625 0

Acquisto automezzi speciali. Fin. per euro 124.164,10 avanzo vinc. Capitale Ogliastra. Consuntivo

2016 124.164,10

totale vincolato applicato in seconda variazione 2.043.273,05

prima variazione bil 2019 in esercizio definitivo. delib. A.S. n. 85 del 28/05/2019

0 11

AVANZO VINCOLATO CORRENTE

OGLIASTRA 244.648,69 880614 0

OASI PERM. DI PROT.

FAUNISTICA.SERVIZI.

FIN. PER EURO 112.400,00 AVANZO VINCOLATO

CORRENTE OGLIASTRA 112.400,00

880539 0

OASI PERM. DI PROT.

FAUNISTICA.ACUISTO DI BENI. FIN. PER EURO 112.400,00 AVANZO VINCOLATO

CORRENTE OGLIASTRA 34.400,00

880736 0

GESTIONE FAUNA SELVATICA. SERVIZI.

FIN. PER EURO 28.100,69AVANZO VINC. CORRENTE

OGLISTRA 28.100,69

880758 0

GESTIONE FAUNA SELVATICA. SERVIZI.

FIN. PER EURO 20.599,AVANZO VINC.

CORRENTE OGLISTRA 20.599,76

880088 0

GESTIONE FAUNA SELVATICA.

TRASFERIMENTI.

FIN.PER EURO 7.500,00 AVANZO VINC. CORRENTE

OGLISTRA 7.500,00

880091 0

GESTIONE FAUNA SELVATICA.

TRASFERIMENTI. FIN.

AVANZO VINC.

CORRENTE OGLISTRA 41.648,24

0 3

AVANZO DI

AMMINISTRAZIONE.FONDI VINCOLATI SPESE IN CONTO

CAPITALE 290.108,78 220800 0

RESTITUZIONE ANTICIPAZIONI EROGATE DALLA RAS AI SENSI DELLA L.R.

23/96. FIN. AVANZO VINCOLATO

C/CAPITALE 129.767,96

226101 6

BONIFICA AMIANTO EDIFICI PUBBLICI. FIN.

PER EURO 6.186,73

CON AVANZO VINC. 6.186,73

(21)

RENDICONTO 2019 21

CAPITALE

261104 4

REALIZZ.

TANGENZIALE OVEST E NORD. DI OROSEI.

FIN. AVANZO VINC.

C/CAPITALE PRECONS.

2018 154.154,09

0 21

AVANZO VINCOLATO IN CONTO

CAPITALE OGLIASTRA 3.916.499,79 882270 0

OASI PERM. DI PROT.

FAUNISTICA.INVESTIM ENTI. FIN. PER EURO 207.491,50 AVANZO VINCOLATO CAPITALE

OGLIASTRA 207.491,50

882780 0

RIQUALIF. SS.198 TRATTO SEUI- USSASAI-GAIRO TAQUISARA. FIN. PER EURO 8.900,00 AVANZO VINC.

CAPITALE OGLIASTRA 8.900,00

882481 0

ROTATORIA SULLA SS.390. FIN. PER EURO 231.482,91 AVANZO VINC. CAPITALE

OGLIASTRA 231.482,91

882460 0

LAV. COLL. SS.125

…TERR. BARISARDO LOCERI. FIN. PER EURO 35.278,72 AVANZO VINC.

OGLIASTRA 35.278,72

882790 0

RIQUALIF. SP. 27 TRATTO SS.389 BIVIO VILLAGRANDE… FIN PER EURO

3.031.917,95 AVANZO

VINC. CAP. OGLIASTRA 3.031.917,95

882442 0

MESSA IN SICUREZZA SP. MILITARE. FIN PER EURO 66.094,54 AVANZO VINC. CAP.

OGLIASTRA 66.094,54

882866 0

SP. 27 TORTOLI- VILLAGRANDE.

ADEGUAMENTO. FIN.

PER EURO. 25.000,00 AVANZO VINC. CAP.

OGLIASTRA 25.000,00

882491 0

SISTEM. ACCESSI SP.

LANUSEI-ARZANA.

FIN. PER EURO 68.474,41 AVANZO VINC. CAPITALE

OGLIASTRA 68.474,41

882902 0

MESSA IN SIC. E ABBATT. BARR. ARCH.

IPSIA

PERDASDEFOGU. FIN.

PER EURO 32.939,57 AVANZO VINC. CAP.

OGLIASTRA 32.939,57

882191 0

REALIZZ. CANALE PROT. SP. 63 IN LOC.

TANCAU. FIN. PER EURO 207.362,52 AV.

VINC. CAP. OGLIASTRA 207.362,52

(22)

RENDICONTO 2019 22

880283 0

INCARICHI STUDI INDIVIDUAZIONE CRITICITA STRADE PROVINCIALI. FIN.

AVANZO VINC.

CAPITALE OGLIASTRA 1.557,67

totale vincolato applicato in prima variazione variazione 4.451.257,26

seconda variazione bil 2019 in esercizio definitivo. delib. A.S. n. 110 del 12/07/2019

0 3

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - FONDI VINCOLATI SPESE IN CONTO

CAPITALE 156.590,28 261105 10

DEVOLUZIONE MUTUI. LAVORI SISTEMAZIONE INTERSEZIONE SS.129 PRESSO SILANUS.

COLL. ENTRATA 536004/10. fin. per euro 124.267,15 con avanzo vinc. c/capitale

consuntivo 2016 124.267,15

261108 7

RAS - Lavori di sistemazione intersezione SS 129 presso Silanus - Coll.

C/A 433316/7. fin. per euro 32.323,13 da avanzo vinc c/capitale

consuntivo 2016 32.323,13

totale vincolato applicato in seconda variazione variazione 156.590,28

terza variazione bil 2019 in esercizio definitivo. delib. A.S. n. 120 del 23/07/2019

0 1

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - FONDI NON VINCOLATI SPESE IN

CONTO CAPITALE 400.000,00 260113 1

MANUTENZIONE STRAORDINARIA SP.4 FIN. AVANZO LIBERO DI AMMINISTRAZIONE CONSUNTIVO 2018

50.000,00

260113 2

MANUTENZIONE STRAORDINARIA SP.46 FIN. AVANZO LIBERO DI AMMINISTRAZIONE

CONSUNTIVO 2019 200.000,00

260113 3

CONSUNTIVO 2020 50.000,00

260113 4

260113 5

MANUTENZIONE STRAORDINARIA SP.51. FIN. AVANZO LIBERO DI AMMINISTRAZIONE

totale vincolato applicato in terza variazione 400.000,00

quarta variazione bil 2019 in esercizio definitivo. Assestamento generale e salvaguardia equilibri.delib. A.S. n. 131 del 12/08/2019

(23)

RENDICONTO 2019 23

0 2

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - FONDI NON VINCOLATI SPESE

CORRENTI 115.360,00 119143 0

EQUO INDENNIZZO DIRIGENTE COMUNITA MONTANA N. 11.

DOTT. SCUDU.- FIN.

AVANZO NON VINCOLATO CORRENTE

170515 0

CONTRIBUTI - AMBIENTE.

TRASFERIMENTI PER ATTIVITA DI MONIT.

AMBIENTALE. - FIN.

PER EURO 20.000,00 DA AVANZO NON VINCOLATO CORRENTE

0 2

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - FONDI NON VINCOLATI SPESE

CORRENTI 50.393,99 261104 4

RAS - Fondi CIPE - Tangenziale Ovest e nord di Orosei - COLL C/A 433305/21. FIN.

PER EURO 154.154,09 DA AVANZO VINCOLATO C/CAPITALE PRECONSUNTIVO 2018 ED EURO 14.604,52 DA AVANZO DISPONIBILE NON VINCOLATO C/CAPITALE

261104 5

FONDI RAS.

COMPLETAMENTO DELLA NUOVA TANGENZIALE NORD DI OROSEI. COLL.

ENTRATA 433305/18.

FIN. PER EURO 35.789,47 DA AVANZO DISPONIBILE NON VINCOLATO C/CAPITALE CONS.

2018 35.789,47

0 4

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE -

FONDI VINCOLATI SPESE CORRENTI 6.630,00 880116 0

Altre competenze ed indennit¿ accessorie per il personale (Fondo incentivante - tutti i servizi) - FIN.

PER EURO 5.000,00 DA AVANZO VINCOLATO CORRENTE

880117 0

Contributi obbligatori su competenze ed indennit¿ accessorie (Fondo Incentivante).

FIN. PER EURO 1.200,00 DA AVANZO VINCOLATO CORRENTE

880231 0

Irap su fondo incentivante. FIN. PER

EURO 430,00 DA 430,00