impegnato
al 30/06 Spese correnti Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro 51.000 5.500 0 0%
Totale complessivo 51.000 5.500 0 0%
Obiettivi strategici ed operativi
Non sono stati assegnati obiettivi specifici alla missione.
Missione 16 – Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca
La Missione n. 16 è composta da:
Programma 01 - Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare Programma 02 - Caccia e pesca
Le risorse destinate a questa missione sono indicate nella tabella che segue come stato di avanzamento al 30/06 con indicazione dei titoli di spesa e del tasso di impegnato rispetto allo stanziamento assestato. Nel grafico è invece indicata l’incidenza dell’impegnato per programma all’interno della Missione di riferimento, laddove siano presenti più programmi per missione.
Andamento impieghi
Risorse Assegnate Programma Competenza
iniziale
Assestato al 30/06
Impegnato al 30/06
% impegnato
al 30/06 Spese correnti Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare 364.654 364.654 243.006 67%
Spese in conto capitale Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare 340.043 370.043 160.043 43%
Totale complessivo 704.697 734.697 403.049 55%
Obiettivi strategici ed operativi
Non sono stati assegnati obiettivi specifici alla missione.
***
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 1
RELAZIONE ECONOMICO FINANZIARIA AL 30.06.2021
OGGETTO:
Salvaguardia degli equilibri e assestamento generale di bilancio per l’esercizio 2021 - 2023 (artt. 175, comma 8 e 193 del D.Lgs. n. 267/2000). Relazione economico – finanziaria
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 2 1. Premessa: l’approvazione del bilancio di previsione finanziario 2021 – 2023, del rendiconto 2020 e
successive variazioni
Il bilancio di previsione finanziario 2021/2023 del Comune di Treviglio è stato approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 24 in data 24 febbraio 2021.
Il pareggio di bilancio e l’equilibrio economico finanziario è stato garantito attraverso l’ottimizzazione delle spese correnti, dall’utilizzo di entrate straordinarie (recupero evasione in particolare) e dall’utilizzo dei proventi dei permessi di costruzione alle spese correnti per € 520.000.
Il rendiconto della gestione dell’esercizio 2020 è stato approvato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 41 in data 27 aprile 2021 e si è chiuso con un risultato di amministrazione di € 13.769.354,62 così composto:
Parte accantonata:
Fondo crediti di dubbia esigibilità al
31/12/2020 9.300.000,00
Fondo perdite società partecipate 13.197,00
Fondo contenzioso 313.318,00
Altri accantonamenti al 31/12/2020 965.295,99
Totale parte accantonata (B) 10.591.810,99
Parte vincolata:
Vincoli derivanti da leggi e dai
principi contabili 1.256.276,09
Vincoli derivanti da trasferimenti 328.360,81
Vincoli derivanti dalla contrazione
di mutui 1.141,34
Vincoli formalmente attribuiti
all'ente 0
Altri vincoli 72.211,76
Totale parte vincolata (C) 1.657.990,00 Totale parte destinata agli
investimenti (D) 231.439,38
Totale parte disponibile
(E=A-B-C-D) 1.288.114,25
Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2020
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 3 Il rendiconto evidenzia, come nel corso dell’esercizio 2020, il Comune di Treviglio sia riuscito ad azzerare il disavanzo straordinario da riaccertamento con anticipo rispetto al termine fissato con la deliberazione di Consiglio Comunale n. 39 del 26.05.2015.
Per altro proprio con l’approvazione del rendiconto è stato determinato la quota di avanzo vincolato con particolare riferimento a quello derivante dal contributo statale di cui all’art. 106, cosiddetto “Fondone”.
Tale quota è poi stata applicata nelle successive variazioni di bilancio ed ha permesso, al momento, di gestire le criticità dovute alla pandemia in corso.
Alla luce di quanto sopra delineato, nel corso della gestione dell’esercizio sono state approvate le seguenti variazioni di bilancio:
• deliberazione della Giunta Comunale n. 30 del 03.03.2021, con la quale è stato effettuato il 1^ prelievo dal fondo di riserva 2021;
• deliberazione del Consiglio Comunale n. 30 del 30.03.2021, con la quale è stata approvata la 1^
variazione al bilancio di Previsione 2021/2023;
• deliberazione del Consiglio Comunale n. 51 del 25.05.2021, con la quale è stata approvata la 2^
variazione al bilancio di Previsione 2021/2023;
• deliberazione della Giunta Comunale n. 59 del 29.06.2021, con la quale è stata approvata la 3^
variazione al bilancio di Previsione 2021/2023.
2) Salvaguardia degli equilibri di bilancio ed assestamento generale di bilancio: quadro normativo di riferimento
L’art. 193 del D.Lgs. n. 267/2000, modificato dal D.Lgs. n. 118/2011, prevede che l’organo consiliare, con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità e, comunque, almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, verifica il permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, adotta contestualmente:
α) le misure necessarie a ripristinare il pareggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui;
β) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti fuori bilancio;
χ) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui.
Ai sensi del comma 3 dell’art. 193 del Tuel, per la salvaguardia degli equilibri possono essere utilizzate per l'anno in corso e per i due successivi:
• le possibili economie di spesa e tutte le entrate, ad eccezione di quelle provenienti dall'assunzione di prestiti e di quelle con specifico vincolo di destinazione,
• i proventi derivanti da alienazione di beni patrimoniali disponibili e da altre entrate in c/capitale con riferimento a squilibri di parte capitale;
• in subordine, con la quota libera del risultato di amministrazione.
L’assestamento generale di bilancio è disciplinato dall’art. 175, comma 8, del Tuel, il quale ora fissa il termine al 31 luglio di ciascun anno.
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 4 3) Le verifiche interne
Con nota prot. n. 27729 in data 31 maggio 2021 è stato richiesto ai dirigenti ed ai responsabili di servizio di:
• segnalare tutte le situazioni che possano pregiudicare l’equilibrio di bilancio sia per quanto riguarda la gestione corrente che per quello che riguarda la gestione dei residui;
• segnalare l’eventuale presenza di debiti fuori bilancio per i quali dovranno essere adottati i provvedimenti necessari all’eventuale riconoscimento di legittimità ed alla copertura delle relative spese;
• verificare tutte le voci di entrata e di spesa sulla base dell’andamento della gestione ed evidenziare la necessità delle conseguenti variazioni.
A seguito dei riscontri pervenuti e dell’attenta verifica delle poste di bilancio nonché dei vincoli imposti dalla normativa preordinata, si espone quanto segue:
3.1) Equilibrio della gestione dei residui
I residui al 1° gennaio 2021 sono stati ripresi dal rendiconto 2020 a seguito del riaccertamento ordinario dei residui (deliberazione di Giunta Comunale n. 36 del 10.03.2021) e risultano così composti:
Titolo Residui attivi Titolo Residui passivi
Titolo I 7.865.764,70 Titolo I 5.033.271,41
Titolo II 167.364,33 Titolo II 1.601.082,43
Titolo III 5.615.302,73 Titolo III -
Titolo IV 3.306.064,13 Titolo IV 1.673,37
Titolo V 31.358,79 Titolo V -
Titolo VI 10.133,66 Titolo VII 691.592,66
Titolo VII -
Titolo IX 153.575,78
TOTALE 17.149.564,12 TOTALE 7.327.619,87
Alla data del 30 giugno 2021 risultano quindi:
• riscossi residui attivi per un importo pari a Euro 3.677.004,54 (21,45 %)
• pagati residui passivi per un importo pari a Euro 4.546.612,20 (62,05 %)
Merita attenzione il fatto che i residui passivi vengano smaltiti più velocemente rispetto a quelli attivi e che la riscossione dei residui attivi sia importante per gli equilibri di cassa e soprattutto per il contenimento dell’accantonamento al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità.
Dal punto di vista della verifica della sussistenza delle ragioni del mantenimento degli impegni e degli accertamenti a residui sono state effettuate le variazioni per gli importi riepilogati nella tabella seguente:
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 5
Descrizione +/- Importo
Minori residui attivi - 3,00
Minori residui passivi + 0,00
Maggiori residui attivi + 51,26
TOTALE + 48,26
dalla quale emerge una situazione di equilibrio nella gestione dei residui.
3.2) Equilibrio della gestione di competenza
Il bilancio di previsione finanziario 2021 - 2023 è stato approvato in pareggio finanziario complessivo. In particolare l’equilibrio economico finanziario risulta garantito attraverso l’utilizzo di entrate straordinarie (recupero evasione e dividendi partecipate) e dall’utilizzo di oneri di urbanizzazione per le spese correnti.
I prospetti proposti nei paragrafi successivi sintetizzano i risultati dell'indagine ottenuta confrontando il i totali dei principali aggregati delle due parti del bilancio, comprensivi dell'avanzo applicato, con riferimento alla previsione attuale.
In conclusione, la situazione nel Comune di Treviglio si presenta come segue:
Stanziamento
iniziale Stanziamento attuale differenza Avanzo applicato 0 1.335.025,23 1.335.025,23 FPV Entrata 4.176.627,82 4.294.834,59 118.206,77 Titolo 1 18.101.500,00 18.034.600,00 - 66.900,00
Titolo 2 1.884.711,90 2.282.733,90 398.022,00
Titolo 3 7.715.883,00 7.829.781,86 113.898,86
Titolo 4 8.589.200,00 9.123.867,00 534.667,00
Titolo 5 1.555.000,00 1.530.000,00 - 25.000,00
Titolo 6 1.220.000,00 1.220.000,00
-Titolo 7 0 0
-Titolo 9 6.349.400,00 6.389.400,00 40.000,00
Totale entrate 49.592.322,72 52.040.242,58 2.447.919,86
ENTRATA
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 6 Stanziamento
iniziale Stanziamento attuale differenza
Disavanzo applicato 42.042,14 0 -42.042,14
Titolo 1 26.790.081,45 28.269.474,68 1.479.393,23
Titolo 2 13.055.749,13 14.026.317,90 970.568,77
Titolo 3 1.220.000,00 1.220.000,00 0,00
Titolo 4 2.135.050,00 2.135.050,00 0,00
Titolo 5 0 0 0,00
Titolo 7 6.349.400,00 6.389.400,00 40.000,00
Totale entrate 49.592.322,72 52.040.242,58 2.447.919,86
SPESA
3.2.1) Analisi delle risorse d'entrata
La tabella del paragrafo precedente mostra il risultato dell'intera politica di acquisizione delle risorse in corso di realizzazione nell'anno 2021, che se certamente utile per una visione aggregata, necessita di ulteriori approfondimenti al fine di comprendere la reale capacità dell'ente di fronteggiare, attraverso le risorse acquisite, i programmi di spesa finanziati.
L'esposizione che segue, pertanto, sarà rivolta all'analisi dei vari titoli di entrata e di spesa, procedendo dapprima ad approfondire l'evoluzione dei titoli di entrata raffrontando, per ciascuno di essi, la previsione con gli accertamenti.
In tal modo si potrà riscontrare già alla data attuale e, salvo eventi oggi imprevisti e non conoscibili, il rispetto degli equilibri di bilancio già verificati in sede preventiva.
Allo stesso tempo si potrà valutare la capacità, in particolare per quanto concerne le entrate proprie, di giungere ad una loro concreta definizione.
L'analisi condotta confrontando i titoli di entrata costituisce, dunque, un primo livello di verifica che permette di determinare la capacità dell'ente di acquisire risorse da destinare alla realizzazione dei programmi proposti.
Un secondo livello può essere ottenuto confrontando i valori delle singole categorie di entrata e cercando di trarre conclusioni più approfondite sulla loro dinamica all'interno di ciascun titolo.
A riguardo vengono proposte per ciascuna categoria:
a) gli stanziamento iniziali;
b) gli stanziamenti attuali ottenuti sommando alle previsioni iniziali, risultanti dal bilancio di previsione, le variazioni intervenute fino alla data odierna;
c) gli accertamenti di competenza, che rilevano tutte le operazioni che hanno dato origine alla prima fase dell'entrata. Questa informazione è in grado di evidenziare situazioni per le quali, ad oggi, sia sorto il diritto alla riscossione da parte dell'ente. Il suo confronto con il dato che lo precede (stanziamenti attuali) aiuta a comprendere il grado di attuazione dell'intero processo di acquisizione delle risorse;
d) la percentuale di accertamenti sulle previsioni attuali, indice di effettiva realizzazione delle entrate;
e) le riscossioni alla data del 30 giugno, al netto dei provvisori non ancora regolarizzati;
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 7 f) la percentuale di riscossioni sugli accertamenti, indice del completo perfezionamento delle fasi di
gestione dell’entrata.
Nella seguente tabella abbiamo il quadro generale dell’entrata alla data del 30 giugno 2021 distinta per titoli.
Entrate Stanziamenti iniziali Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni %
Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
18.101.500,00 18.034.600,00 5.062.005,67 28,07% 5.021.257,18 99,20%
Titolo 2 - Trasferimenti correnti 1.884.711,90 2.282.733,90 1.071.850,74 46,95% 334.130,29 31,17%
Titolo 3 - Entrate extratributarie 7.715.883,00 7.829.781,86 2.320.346,42 29,63% 1.001.425,03 43,16%
Titolo 4 -Entrate in conto capitale 8.589.200,00 9.123.867,00 4.624.967,86 50,69% 948.934,49 20,52%
Titolo 5 - Entrate da riduzione di
attività finanziarie 1.555.000,00 1.530.000,00 0 - 0
-Titolo 6 - Accensione di prestiti 1.220.000,00 1.220.000,00 0 - 0
-Titolo 7 - Anticipazioni da Istituto
tesoriere 0 0 0 - 0
-Titolo 9 - Entrate per conto di terzi
e partite di giro 6.349.400,00 6.389.400,00 2.923.721,87 45,76% 1.910.110,81 65,33%
TOTALE ENTRATE 45.415.694,90 46.410.382,76 16.002.892,56 34,48% 9.215.857,80 57,59%
L’andamento degli accertamenti e quello delle riscossioni, in particolare per quanto concerne le principali entrate da tributi locali appare in linea con il periodo temporale di osservazione.
3.2.1.1) Entrate tributarie, contributive e perequative
Le Entrate tributarie sono state accertate e previste tenendo conto del principio contabile che ne disciplina l'accertamento.
La tabella seguente sintetizza la capacità di accertamento riscontrata alla data di verifica e la capacità di realizzazione delle entrate.
I
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
perequativa
Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni %
II Tributi 16.421.500,00 16.344.600,00 3.882.470,78 23,75% 3.841.722,29 98,95%
III Imposte, tasse e proventi
assimilati 16.421.500,00 16.344.600,00 3.882.470,78 23,75% 3.841.722,29 98,95%
III Compartecipazioni di tributi 0 0 0 - 0
-II Fondi perequativi 1.680.000,00 1.690.000,00 1.179.534,89 69,79% 1.179.534,89 100,00%
III Fondi perequativi da
Amm.ni Cen.li 1.680.000,00 1.690.000,00 1.179.534,89 69,79% 1.179.534,89 100,00%
TOTALE TITOLO I 18.101.500,00 18.034.600,00 5.062.005,67 28,07% 5.021.257,18 62,02%
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 8
• IMU - IMPOSTA MUNICIPALE UNICA
Il gettito IMU previsto a bilancio 2021, alla luce della nuova aliquota del 10,6 per mille che ingloba anche la TASI, è stato determinato in 8,305 milioni di euro (al netto del prelievo statale), di cui 3,600 riscossi al 30 giugno.
• TARI
Il gettito della TARI previsto a bilancio 2021 è stato determinato in 4,790 milioni di euro. Si segnala che nell’ambito delle misure agevolative per imprese e cittadini trevigliesi la prima rata della tassa è stata fissata al 30 settembre, potendo garantire tale rinvio grazie agli equilibri di cassa.
• Canone unico patrimoniale
Per il canone di nuova istituzione, che comprende le precedenti TOSAP, pubblicità ed affissioni, risultano incassati 355.712,28 con una previsione finale pari ad € 771.583,86.
• Addizionale comunale all’Irpef
L’addizionale dovuta per l’esercizio 2021, stimata sulla base dei dati degli anni precedenti, ammonta ad € 3.060.000 di cui € 195.741,17 riscossi.
3.2.1.2) Entrate da trasferimenti
I Trasferimenti correnti
Stanziamenti iniziali
Stanziamenti attuali
Accertamen
ti % Riscossion
i %
II Trasferimenti
correnti 1.884.711,90 2.282.733,90 1.071.850,74 46,95% 334.130,29 31,17%
III
Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche
1.859.011,90 2.269.033,90 1.071.850,74 47,24% 334.130,29 31,17%
III Trasferimenti correnti
da Famiglie 0 0 0 - 0
-III Trasferimenti correnti
da Imprese 25.700,00 13.700,00 0 - 0
-III
Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private
0 0 0 - 0
-III
Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo
0 0 0 - 0
-TOTALE TITOLO II 1.884.711,90 2.282.733,90 1.071.850,74 46,95% 334.130,29 31,17%
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 9 3.2.1.3) Le entrate extra-tributarie
Se le entrate da trasferimenti sono oramai significativamente ridotte rispetto al passato a favore delle entrate da tributi, le entrate extra-tributarie hanno una incidenza notevole sul bilancio.
TITOLO III Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni % Vendita di beni e servizi e
proventi derivanti dalla gestione dei beni
5.089.353,00 5.184.401,86 1.758.027,60 33,91% 694.516,37 39,51%
Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti
1.605.000,00 1.605.000,00 377.142,93 23,50% 169.943,87 45,06%
Interessi attivi 2.000,00 2.000,00 170,13 8,51% 170,13 100,00%
Altre entrate da redditi da
capitale 380.000,00 380.000,00 0 - 0
-Rimborsi e altre entrate
correnti 639.530,00 658.380,00 185.005,76 28,10% 136.791,56 73,94%
TOTALE TITOLO III 7.715.883,00 7.829.781,86 2.320.346,42 29,63% 1.001.421,93 43,16%
La disamina delle entrate del titolo III risulta, rispetto a quelle dei precedenti due titoli, sicuramente più complessa in funzione della eterogeneità delle tipologie di tali entrate e del diverso livello di definizione degli accertamenti e di alcune soprattutto dell’effettiva capacità di riscossione.
A fronte di alcune voci quali i canoni di concessione amministrativa delle reti caratterizzati storicamente da certezza di importi e riscossione o quelle da dividendi delle società partecipate, altre entrate appaiono molto più incerte e quindi richiedono un attento monitoraggio.
Se le locazioni risultano ben determinate nel loro accertamento è la fase di riscossione che risulta sempre critica da gestire. Un'altra tipologia di entrata molto rilevante è quella relativa alle sanzioni per violazioni al codice della strada e le altre sanzioni amministrative: la loro definizione appaiono molto incerte, ancora di più alla luce del lock down. A fronte di tale dubbia esigibilità è costituito l’apposito fondo stanziato in bilancio secondo i criteri di modulazione concessi dalla normativa vigente.
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 10 3.2.1.4) Entrate in conto capitale
Entrate in conto capitale
Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni %
Tributi in conto capitale 21.000,00 21.000,00 7.560,50 36,00% 7.560,50 100,00%
Contributi agli
investimenti 6.433.200,00 6.734.867,00 3.438.169,20 51,05% 5.000,00 0,15%
Altri trasferimenti in
conto capitale - 3.000,00 414,2 13,81% 414,2 100,00%
Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali
1.250.000,00 1.480.000,00 520.878,92 35,19% 278.014,75 53,37%
Altre entrate in conto
capitale 885.000,00 885.000,00 657.945,04 74,34% 657.945,04 100,00%
TOTALE TITOLO IV 8.589.200,00 9.123.867,00 4.624.967,86 50,69% 948.934,49 20,52%
Rispetto a tali voci, si può evidenziare un buon andamento degli accertamenti e delle riscossione degli oneri di urbanizzazione, così come sono particolarmente importanti per il sostegno agli investimenti i contributi in conto capitale assicurati dalla Regione Lombardia.
3.2.1.5) Entrate da riduzione di attività finanziarie
Nel titolo V dell'entrata figurano le previsioni relative ad alienazione partecipazioni azionarie Autostrade Lombarde.
Entrate da riduzione di attività finanziarie
Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni % Alienazione di attività
finanziarie 335.000,00 310.000,00 0,00 - 0,00 -
Altre entrate per riduzione di
attività finanziarie 1.220.000,00 1.220.000,00 0,00 - 0,00 -
TOTALE TITOLO V 1.555.000,00 1.530.000,00 0,00 - 0,00 -
3.2.1.6) Accensioni di prestiti
Nel titolo VI dell'entrata figurano le previsioni relative all'assunzione di mutui per la realizzazione di lavori pubblici previsti al titolo II della spesa.
Accensione Prestiti Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Accertamenti % Riscossioni % Emissione di titoli obbligazionari
0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
Accensione prestiti a breve
termine 0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo
termine 1.220.000,00 1.220.000,00 0,00 - 0,00 -
Altre forme di indebitamento
0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
TOTALE TITOLO VI 1.220.000,00 1.220.000,00 0,00 - 0,00 -
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 11 La somma prevista si riferisce al mutuo da assumere con Cassa Depositi e Prestiti che finanzierà l’acquisto dell’area “ex Cava Vailata”.
3.2.2) Analisi della spesa
Il comma 4 del novellato art. 165 del TUEL prevede che le previsioni di spesa del bilancio siano classificate (secondo le modalità indicate all’articolo 14 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 e successive modifiche) in:
α) missioni, che rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dagli enti locali, utilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali ad esse destinate;
β) programmi, che rappresentano gli aggregati omogenei di attività volte a perseguire gli obiettivi definiti nell’ambito delle missioni e sono raccordati alla relativa codificazione COFOG di secondo livello (Gruppi), secondo le corrispondenze individuate nel glossario, di cui al comma 3-ter dell’articolo 14, che costituisce parte integrante dell’allegato n. 14.
I programmi a loro volto sono ripartiti in
• titoli
• macroaggregati
• capitoli
• articoli
Analisi stato di impegno della Spesa
Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Impegni % Pagamenti %
Spese correnti 26.790.081,45 28.269.474,68 20.977.628,35 74,21% 9.071.911,63 43,25%
Spese in conto capitale 13.055.749,13 14.026.317,90 5.419.355,51 38,64% 923.039,20 17,03%
Spese per incremento attività
finanziarie 1.220.000,00 1220000 0 - 0
-Rimborso Prestiti 2.135.050,00 2.135.050,00 2.114.013,00 99,01% 1.063.052,92 50,29%
Chiusura Anticip.ric. da ist.
tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0 - 0
-Uscite per conto t. e partite di
giro 6.349.400,00 6.389.400,00 2.696.780,79 42,21% 1.589.848,05 58,95%
TOTALE SPESA 49.550.280,58 52.040.242,58 31.207.777,65 59,97% 12.647.851,80 40,53%
Ad integrazione della lettura della tabella si precisa che:
α) Le previsioni del titolo I rappresentano gli oneri da sostenere per l’ordinaria attività dell’ente e per la gestione dei vari servizi pubblici attivati.
β) Le previsioni del titolo II sono correlate alla corrispondente voce di entrata, che ne determina i tempi dell’impegno ai sensi dell’articolo 183 del D.Lgs. n. 267/2000;
χ) Le previsioni di spesa del Titolo IV sono certe nell’importo essendo avallate da piani di ammortamento di mutui e riepilogate nell’allegato al bilancio di previsione;
δ) Le spese per conto terzi, infine, riguardano impegni anch’essi riferibili ad accertamenti di ugual valore nelle entrate.
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 12 Nei paragrafi che seguono viene schematicamente sintetizzata la situazione contabile attuale e prospettica relativa a ciascun titolo, funzione ed intervento della spesa.
Come già detto per l’entrata, la lettura delle colonne dovrà avvenire considerando:
• gli stanziamento iniziali;
• gli stanziamenti attuali ottenuti sommando alle previsioni iniziali, risultanti dal bilancio di previsione, le variazioni intervenute fino alla data odierna;
• gli impegni di competenza, che rilevano tutte le operazioni che hanno dato origine alla prima fase della spesa. Questa informazione è in grado di evidenziare situazioni per le quali, ad oggi, sia sorta l’obbligazione giuridica del debitore;
• la percentuale di impegni sulle previsioni attuali, indice di realizzazione della spesa alla data odierna;
• la percentuale dei pagamenti sugli impegni.
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 13 3.2.2.1) Spesa corrente
La Spesa corrente trova iscrizione nel titolo I e rappresenta gli oneri da sostenere per l'ordinaria attività dell'ente e per la gestione dei vari servizi pubblici attivati.
L'analisi proposta nella tabella seguente permette una lettura sull'andamento della spesa del titolo I per macroaggregati, confrontando gli impegni effettuati con gli stanziamenti attuali.
Spese correnti Stanziamenti iniziali
Stanziamenti
attuali Impegni % Pagamenti %
Redditi da lavoro
dipendente 6.880.110,58 6.869.466,58 6.447.664,42 93,86% 3.252.914,71 50,45%
Imposte e tasse a carico
dell'ente 468.041,00 473.052,00 431.630,96 91,24% 225.889,06 52,33%
Acquisto di beni e servizi 13.423.914,55 13.694.484,35 11.707.860,44 85,49% 4.554.471,74 38,90%
Trasferimenti correnti 1.270.137,32 2.613.397,26 940.214,52 35,98% 179.236,97 19,06%
Interessi passivi 1.213.694,00 1.213.694,00 1.196.719,50 98,60% 619.872,64 51,80%
Altre spese per redditi da
capitale 0 0 0 - 0
-Rimborsi e poste
correttive delle entrate 48.000,00 68.000,00 24.695,60 36,32% 12.200,60 49,40%
Altre spese correnti 3.486.184,00 3.337.380,49 228.842,91 6,86% 227.325,91 99,34%
TOTALE SPESA 26.790.081,45 28.269.474,68 20.977.628,35 74,21% 9.071.911,63 43,25%
Lo stato di definizione degli impegni della spesa corrente è sicuramente superiore rispetto alle entrate correnti.
Per parte della spesa infatti la normativa prevede impegni automatici quali ad esempio la spesa per stipendi e relativi contributi ed imposte. Elevato soprattutto il dato degli impegni assunti per la spesa di acquisto di beni e servizi connesso anche a contratti annuali e spesso pluriennali in relazione ai quali la spesa risulta impegnata a seguito dell’affidamento del servizio o della fornitura.
3.2.2.2) Spesa in conto capitale
Con il termine "Spesa in conto capitale" generalmente si fa riferimento a tutti quegli oneri necessari per l'acquisizione di beni a fecondità ripetuta indispensabili per l'esercizio delle funzioni di competenza dell'ente.
La spesa in conto capitale iscritta nel titolo II riassume, quindi, l'entità delle somme finalizzate all'acquisizione di beni diretti ad incrementare il patrimonio dell'ente.
Anche per questa parte della spesa possono essere sviluppate le stesse analisi in precedenza effettuate per la parte corrente.
La tabella sotto riportata sintetizza la spesa impegnata rispetto agli stanziamenti attuali.
Relazione Salvaguardia Equilibri 2021 Pag. 14 Spese in conto capitale Stanziamenti
iniziali
Stanziamenti
attuali Impegni % Pagamenti %
Tributi in conto capitale a
carico dell'ente 0 0 0 - 0
-Investimenti fissi lordi e
acquisto di terreni 12.677.506,99 13.493.963,96 5.338.013,37 39,56% 876.151,55 16,41%
Contributi agli investimenti 139.342,14 293.453,94 81.342,14 27,72% 46.887,65 57,64%
Altri trasferimenti in conto
capitale 0 0 0 - 0
-Altre spese in conto capitale 238.900,00 238.900,00 0,00 - 0,00
-TOTALE SPESA 13.055.749,13 14.026.317,90 5.419.355,51 38,64% 923.039,20 17,03%
Il grado di realizzazione della spesa in conto capitale è strettamente correlato alle relative fonti di finanziamento (entrate dei titoli Titolo IV, V e VI) che, come abbiamo visto precedentemente, risultano accertate per importi relativi.
Occorre quindi precisare che la maggior parte degli impegni assunti sull’esercizio 2020 riguardano impegni finanziati con il fondo pluriennale vincolato di parte capitale in entrata.
3.2.2.3) Spesa per rimborso di prestiti
Il titolo IV della spesa presenta gli oneri da sostenere nel corso dell'anno per il rimborso delle quote capitali riferite a prestiti contratti negli anni precedenti.
L'analisi di questa voce si sviluppa per macroaggregati e permette di comprendere la composizione dello stock
L'analisi di questa voce si sviluppa per macroaggregati e permette di comprendere la composizione dello stock