Nella sezione operativa ha rilevante importanza l’analisi delle risorse a natura finanziaria demandando alla parte seconda la proposizione delle risorse umane nella trattazione dedicata alla programmazione in materia di personale.
Tra le innovazioni più significative, rilevanti ai fini della comprensione dei dati esposti in questa parte, si rileva la costituzione e l’utilizzo del fondo pluriennale vincolato (d’ora in avanti FPV). Il FPV è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate in esercizi precedenti destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata.
Il fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello nel quale sono assunte e nasce dall’esigenza di applicare il nuovo principio di competenza finanziaria potenziato, rendendo evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
Le entrate sono così suddivise:
Titolo Descrizione Stanziamento Cassa Stanziamento Stanziamento
2021 2021 2022 2023
Utilizzo avanzo presunto di
amministrazione 3.410.263,25 0,00 3.147.937,22 3.033.643,02
Fondo pluriennale vincolato spese
correnti 306.038,78 0,00 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato spese in
conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00
TITOLO 1
Entrate correnti di natura tributaria,
contributiva e perequativa 15.747.890,00 18.678.261,93 15.867.144,00 15.867.144,00 TITOLO
2 Trasferimenti correnti 1.401.392,07 1.452.175,04 1.006.608,00 1.006.608,00 TITOLO
3 Entrate extratributarie 5.675.551,00 7.198.512,57 5.666.616,89 5.662.473,00 TITOLO
4 Entrate in conto capitale 1.295.644,55 1.660.977,98 476.000,00 405.000,00 TITOLO
5
Entrate da riduzione di attività
finanziarie 200.000,00 1.548.066,17 1.785.000,00 660.000,00
TITOLO
6 Accensione prestiti 200.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00 TITOLO
7 Anticipazione istituto tesoriere 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 TITOLO
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 5.311.752,00 5.434.149,60 5.311.752,00 5.311.752,00 Totale 43.548.531,65 46.172.143,29 45.046.058,11 42.606.620,02
108
Di seguito si riporta il trend storico dell’entrata per titoli dal 2018 al 2023 con la nuova classificazione dei titoli in base alla normativa sulla sperimentazione contabile:
Titolo Descrizione Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Fondo pluriennale vincolato spese
correnti 267.939,00 329.714,00 298.606,40 306.038,78 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato spese in
conto capitale 15.937,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TITOLO 1 Entrate correnti di natura tributaria,
contributiva e perequativa 15.643.087,40 15.608.202,00 15.636.053,00 15.747.890,00 15.867.144,00 15.867.144,00 TITOLO 2 Trasferimenti correnti 980.133,82 707.367,55 2.951.199,21 1.401.392,07 1.006.608,00 1.006.608,00 TITOLO 3 Entrate extratributarie 5.077.385,62 4.825.209,25 5.017.285,00 5.675.551,00 5.666.616,89 5.662.473,00 TITOLO 4 Entrate in conto capitale 421.330,51 589.634,71 1.130.922,52 1.295.644,55 476.000,00 405.000,00 TITOLO 5 Entrate da riduzione di attività
finanziarie 450.000,00 2.200.000,00 1.630.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00 TITOLO 6 Accensione prestiti 450.000,00 2.200.000,00 1.030.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00 TITOLO 7 Anticipazione istituto tesoriere 828.968,24 0,00 24.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 TITOLO 9 Entrate per conto terzi e partite di
giro 5.703.652,94 3.162.118,31 8.857.292,80 5.311.752,00 5.311.752,00 5.311.752,00 Totale 29.838.434,93 29.622.245,82 60.551.358,93 40.138.268,40 41.898.120,89 39.572.977,00
Si evidenzia che le cosiddette entrate di finanza derivata hanno subito notevoli variazioni a causa di continui cambiamenti normativi negli ultimi anni.
ENTRATE 2020
Al fine di meglio comprendere l’andamento dell’entrata, si propone un’analisi della stessa partendo dalle unità elementari in bilancio quantificate in cui essa è suddivisa presentandone un trend storico anni 2018-2023.
Le entrate di natura tributaria e contributiva sono proposte ai sensi della Legge 118/2011 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42”:
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 101 - Imposte, tasse e
proventi assimilati 15.643.087,40 15.608.202,00 15.636.053,00 15.747.890,00 15.867.144,00 15.867.144,00 Tipologia 104 - Compartecipazioni
di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 15.643.087,40 15.608.202,00 15.636.053,00 15.747.890,00 15.867.144,00 15.867.144,00
Le entrate da trasferimenti correnti, pur rientranti tra le entrate di parte corrente, subiscono notevoli variazioni dovute dall’applicazione dei dettati delle diverse leggi di stabilità che si susseguono negli anni e dei relativi corollari normativi a loro collegate.
Trasferimenti correnti
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche
980.133,82 707.367,55 2.781.199,21 1.393.392,07 998.608,00 998.608,00
Tipologia 102 - Trasferimenti
correnti da Famiglie 0,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 103 - Trasferimenti
correnti da Imprese 0,00 0,00 110.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Tipologia 104 - Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private
0,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 105 - Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 980.133,82 707.367,55 2.951.199,21 1.401.392,07 1.006.608,00 1.006.608,00
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Le entrate extratributarie raggruppano al proprio interno le entrate derivanti dalla vendita e dall’erogazione di servizi, le entrate derivanti dalla gestione di beni, le entrate da proventi da attività di controllo o repressione delle irregolarità o illeciti, dall’esistenza d’eventuali interessi attivi su fondi non riconducibili alla tesoreria unica, dalla distribuzione di utili ed infine rimborsi ed altre entrate di natura corrente.
Entrate extratributarie
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni
3.537.310,18 3.458.826,35 3.451.800,00 3.933.300,00 3.963.300,00 3.988.300,00
Tipologia 200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti
405.368,76 274.970,55 166.500,00 381.500,00 386.500,00 386.500,00
Tipologia 300 - Interessi attivi 0,00 0,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Tipologia 400 - Altre entrate da
redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 500 - Rimborsi e altre
entrate correnti 1.134.706,68 1.091.412,35 1.398.485,00 1.360.251,00 1.316.316,89 1.287.173,00 Totale 5.077.385,62 4.825.209,25 5.017.285,00 5.675.551,00 5.666.616,89 5.662.473,00
Le entrate in conto capitale raggruppano al proprio interno le entrate derivanti da tributi in conto capitale, da contributi per gli investimenti e da alienazioni di beni materiali ed immateriali censiti nel patrimonio dell’Ente.
Entrate in conto capitale
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Tributi in conto
capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 200 - Contributi agli
investimenti 0,00 270.000,00 470.922,52 782.644,55 90.000,00 90.000,00
Tipologia 300 - Altri trasferimenti
in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali
104.832,43 65.643,72 181.000,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 500 - Altre entrate in
conto capitale 316.498,08 253.990,99 479.000,00 513.000,00 386.000,00 315.000,00 Totale 421.330,51 589.634,71 1.130.922,52 1.295.644,55 476.000,00 405.000,00
Le entrate da riduzione di attività finanziarie raggruppano al proprio interno le entrate derivanti da decrementi di attività finanziarie, istituite per la gestione contabile dei mutui CDP e trovano corrispondenza nella spesa al titolo 3 per uguale importo.
Entrate in conto capitale Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Alienazione di attività
finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 200 - Riscossione crediti di
breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 300 - Riscossione crediti di
medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 400 - Altre entrate per
riduzione di attività finanziarie 450.000,00 2.200.000,00 1.630.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00 Totale 450.000,00 2.200.000,00 1.630.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00
Di seguito si riportano le Entrate relative al Titolo sesto – Accensione di prestiti) e al Titolo settimo – Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere.
Accensione Prestiti Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Emissione di titoli
obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 200 - Accensione prestiti a
breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tipologia 300 - Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine
450.000,00 2.200.000,00 1.030.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00 Tipologia 400 - Altre forme di
indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 450.000,00 2.200.000,00 1.030.000,00 200.000,00 1.785.000,00 660.000,00
Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Anticipazioni
da istituto tesoriere/cassiere 828.968,24 0,00 24.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 Totale 828.968,24 0,00 24.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00
In conclusione, si presentano le entrate per partite di giro.
Entrate per conto terzi e partite di giro
Rendiconto Rendiconto Stanziamento Stanziamento Stanziamento Stanziamento
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Tipologia 100 - Entrate per partite
di giro 5.537.698,64 2.938.651,88 8.585.846,00 5.243.346,00 5.243.346,00 5.243.346,00 Tipologia 200 - Entrate per conto
terzi 165.954,30 223.466,43 271.446,80 68.406,00 68.406,00 68.406,00
Totale 5.703.652,94 3.162.118,31 8.857.292,80 5.311.752,00 5.311.752,00 5.311.752,00
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