Il budget economico pluriennale

La Camera di Commercio di Ferrara, sulla base delle indicazioni fornite dal Ministero dello Sviluppo Economico con la nota sopraindicata e del prospetto di conciliazione del piano dei conti, di cui al D.P.R. 254/2005 e di quello di cui al D.M. 27/3/2013 ha redatto il Budget economico pluriennale, per il triennio 2016-2018.

I valori iscritti nella colonna relativa all'anno 2016 corrispondono con quelli indicati nel Preventivo economico 2016, redatto secondo lo schema del D.P.R. 254/2005 e riporta un risultato complessivo in disavanzo di euro 715.000,00. Il documento pluriennale è stato, invece, redatto per gli esercizi 2017 e 2018 rispettando il principio del pareggio, come, peraltro, indicato dal Ministero dello Sviluppo Economico.

Si riportano, di seguito, i risultati parziali:

Risultati differenziali 1° Differenza tra valore e costi della produzione -815.000,00 -110.000,00 -110.000,00 2° Differenza tra proventi e oneri finanziari 30.000,00 40.000,00 40.000,00

3° Differenza delle rettifiche di valore 0,00 0,00 0,00

4° Differenza delle partite straordinarie 70.000,00 70.000,00 70.000,00

RISULTATI D’ESERCIZIO -715.000,00 0,00 0,00

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Preventivo economico 2016

Come anzidetto solo per l'esercizio 2016 è stato previsto un risultato disavanzo, per la cui motivazione e copertura si rinvia a quanto analiticamente riportato al paragrafo “1.4 Il risultato d’esercizio e analisi di impatto patrimoniale”.

Si riporta un breve commento sui risultati differenziali, in particolare:

1° Risultato differenziale:

- nel Valore della produzione si brevede un andamento stazionario di tutti i proventi, ad eccezione di un lieve incremento previsto alla voce 1)c3 “contributi da altri enti pubblici” in quanto si ritene di poter aumentare la compartecipazione di enti locali territoriali ai bandi e alle iniziative a favore delle imprese, realizzate da questa Camera di commercio.

Di rilievo risulta, invece, il decremento previsto per il diritto annuale 2017 (-50% rispetto al 2014), a seguito di quanto disposto dal DL 90/2014, convertito in legge 114/2014;

- nei Costi della produzione da una sostanziale riduzione prevista alla voce 7 a “per servizi” per minor previsione di interventi promozionali, determinata in via residuale, per consentire il conseguimento del pareggio di bilancio;

2° Risultato differenziale:

- il risultato della gestione finanziaria risulta diverso solo nella previsione del 2017-2018, in quanto l'ultima rata semestrale del mutuo a rata costante, metodo francese, è in scadenza il 31 dicembre 2016.

3° Risultato differenziale:

- non si rilevano previsioni nelle Rettifiche di valore.

4° Risultato differenziale:

- nelle Partite straordinarie si evidenzia una costante previsione, determinata principalmente da sopravvenienze attive derivanti da una minor rendicontazione dei costi sostenuti dalle imprese rispetto a quelli ammessi a valere sui bandi camerali.

Al fine di rendere più completa l'analisi di tale documento, si ritiene opportuno segnalare le diverse previsioni 2016-2017 operate in occasione della stesura dello stesso documento a valere per il triennio 2015-2017.

I risultati differenziali riportavano i seguenti valori:

Budget economico 1° Differenza tra valore e costi della

produzione

RISULTATI D’ESERCIZIO 0,00 -715.000,00 0,00 0,00

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Preventivo economico 2016

ANNO 2016

Le differenze sono ascrivibili principalmente ai seguenti fattori:

• minor previsione dell'importo complessivo derivante da diritto annuale, tenuto conto dell'estrazione effettuata da Infocamere al 30 settembre 2015, di aggiornamento dei crediti;

• minor previsione di proventi finanziari, stante l'andamento registrato nel 2015;

• minor previsione di sopravvenienze attive derivanti dal minori rendicontazioni di contributi da bandi, stante il decremento delle risorse attribuite alla promozione economica, a seguito della sensibile riduzione degli importi del diritto annuale, disposta dal D.L. 90/2014.

Come evidenziato all'inizio del presente capitolo, il Preventivo economico 2016 è stato redatto in disavanzo, in quanto coperto con l'utile accertato nel 2014 e non utilizzato nel 2015.

ANNO 2017

Le differenze sono ascrivibili principalmente ai seguenti fattori:

• minor previsione di oneri derivanti dai costi del personale, a seguito del previsto pensionamento per raggiunti requisiti di alcune unità di personale;

• minor previsione di sopravvenienze attive derivanti dal minori rendicontazioni di contributi da bandi, stante il decremento delle risorse attribuite alla promozione economica, a seguito della sensibile riduzione degli importi del diritto annuale, disposta dal D.L. 90/2014.

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Parziali Totali Parziali Totali CAMERA DI COMMERCIO INDUSTRIA

ARTIGIANATO E AGRICOLTURA DI FERRARA

BUDGET ECONOMICO PLURIENNALE (art.2 comma 3 d.m. 27/03/2013)

ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018 1) Ricavi e proventi per attività istituzionale

2) variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti

3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione 4) incremento di immobili per lavori interni 5) altri ricavi e proventi

a) contributo ordinario dello stato b) corrispettivi da contratto di servizio

c) contributi in conto esercizio

d) contributi da privati

e) proventi fiscali e parafiscali

f) ricavi per cessione di prodotti e prestazioni servizi

a) quota contributi in conto capitale imputate all'esercizio b) altri ricavi e proventi

b1) con lo Stato b2) con le Regioni

b3) con altri enti pubblici b4) con l'Unione Europea

c1) contributi dallo Stato c2) contributi da Regione

c3) contributi da altri enti pubblici c4) contributi dall'Unione Europea

5.680.000,00

Totale valore produzione (A) 5.110.000,00

435.000,00 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci

7) per servizi

8) per godimento di beni di terzi 9) per il personale

a) erogazione di servizi istituzionali b) acquisizione di servizi

c) consulenze, collaborazioni, altre prestazioni di lavoro d) compensi ad organi amministrazione e controllo

a) salari e stipendi

Parziali Totali Parziali Totali CAMERA DI COMMERCIO INDUSTRIA

ARTIGIANATO E AGRICOLTURA DI FERRARA

BUDGET ECONOMICO PLURIENNALE (art.2 comma 3 d.m. 27/03/2013)

ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018

11) variazioni delle rimanenze e materie prime, sussidiarie, di consumo e merci

12) accantonamento per rischi 13) altri accantonamenti 14) oneri diversi di gestione

b) oneri sociali

c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescenza e simili e) altri costi

a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni

d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disposizioni liquide

a) oneri per provvedimenti di contenimento della spesa pubblica b) altri oneri diversi di gestione

6.495.000,00

Totale costi (B) 5.220.000,00

-815.000,00

DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B) -110.000,00

30.000,00 C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

30.000,00 15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi ad

imprese controllate e collegate 16) altri proventi finanziari

17) interessi ed altri oneri finanziari

17 bis) utili e perdite su cambi

a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti

a) interessi passivi

b) oneri per la copertura perdite di imprese controllate e collegate c) altri interessi ed oneri finanziari

30.000,00

Totale proventi ed oneri finaziari (15+16-17+-17 bis) 40.000,00

D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

450.000,00

Parziali Totali Parziali Totali CAMERA DI COMMERCIO INDUSTRIA

ARTIGIANATO E AGRICOLTURA DI FERRARA

BUDGET ECONOMICO PLURIENNALE (art.2 comma 3 d.m. 27/03/2013)

ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018

Totali Parziali

18) rivalutazioni

19) svalutazioni a) di partecipazioni

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

a) di partecipazioni

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

0,00

Totale delle rettifiche di valore (18-19) 0,00

E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

100.000,00

30.000,00

100.000,00

30.000,00 20) proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui

ricavi non sono iscrivibili al n.5)

21) oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n. 14) e delle imposte relative ad esercizi

70.000,00

Totale delle partite straordinarie (20-21) 70.000,00

-715.000,00

Risultato prima delle imposte 0,00

Imposte dell'esercizio,correnti,differite e anticipate

-715.000,00

AVANZO(DISAVANZO) ECONOMICO DELL'ESERCIZIO 0,00

0,00

100.000,00

30.000,00

70.000,00 0,00

0,00

Preventivo economico 2016

Nel documento PREVENTIVO ECONOMICO ESERCIZIO (pagine 47-53)