Il foglio “Assestamenti”

Per giungere ad una situazione di competenza bisognerà ovviamente tenere di conto di tutte quelle voci che non vengono considerate in Co.ge. (in questo momento) o che per loro natura sono imputate in contabilità generale come ratei o risconti.

La tipologia di assestamenti offre uno spaccato di 4 tipologie, ossia: 1. Assestamenti automatici;

2. Assestamenti manuali; 3. Scritture di rettifica; 4. Proiezioni;

Per quanto attiene alla prima tipologia li abbiamo ulteriormente suddivisi in:

a. Trasferimenti interni di magazzino – l’azienda dispone di 3 sedi operative dove ognuna di esse può acquistare da diversi fornitori o dalla casa madre ed a sua volta i rispettivi acquisti possono essere trasferiti ad altre sedi della stessa azienda, per cui abbiamo proceduto ad estrarre dal sistema tutti i movimenti di ciascun magazzino che avessero come contropartita il magazzino delle altre 2 sedi e quindi abbiamo calcolato il valore dei beni di ciascuna sede, valore che rappresenta il minor costo da imputare alla sede che trasferisce ed il maggior costo per la sede ricevente.

b. Rimanenze di magazzino – il dato è rappresentato dal delta dato dalla differenza tra le rimanenze finali dell’anno precedente e le rimanenze finali alla data del bilancio periodico (in questo caso al 30/06/2018). Quest’ultimo valore viene alimentato manualmente dall’utente amministrativo tramite un apposito foglio, che abbiamo evidenziato in verde, che rappresentiamo qui di seguito:

c. Fatture da emettere – il valore è dato da tutti quei servizi completati o ancora in fase di completamento alla data di chiusura (ricordiamo 30/06/2018) che non sono ancora stati fatturati. Nel caso in questione l’utente ci ha fornito un’estrazione delle commesse aperte di officina per singola sede che abbiamo inserito all’interno dell’applicativo riuscendo a calcolare la valorizzazione dei ricambi e della manodopera per ogni singola commessa ed ovviamente imputandola alla sede corretta;

d. Costo del personale, amministratori e procuratori – in contabilità generale è valorizzato come retribuzione lorda per cui tenendo in considerazione la retribuzione oltre ai contributi previdenziali, di conseguenza è stato richiesto al Consulente del Lavoro dell’azienda un report dettagliato per singolo dipendente/amministratore ove venissero espressi i valori dei rispettivi ratei (tredicesima, quattordicesima, quota Tfr, ecc…) ed inoltre indicando la relativa suddivisione per sede, reparto e struttura. Abbiamo ritenuto di

SEDE RIMANENZE INIZIALI RIMANENZE FINALI

LUCCA 284.250,81 296.636,92 MASSA 138.378,63 152.000,92 SPEZIA 86.550,40 103.718,33 TOTALE 509.179,84 552.356,17 COGE 0515000001 509.179,84 VARIAZIONE 43.176,33

stornare completamente il valore espresso in Co.ge. ed alimentarlo tramite l’apposito foglio;

e. Ammortamenti – in questo foglio abbiamo riepilogato gli ammortamenti dell’esercizio precedente considerando eventuali maggiori ammortamenti dell’anno in corso ovviamente pro quota (in questo caso i 6/12)

La verifica necessaria è che non vi siano ammortamenti dell’anno precedente a termine, ossia che non vi siano beni il cui valore sia stato integralmente ammortizzato nell’esercizio precedente.

f. Automezzi sociali, assicurazioni e targhe prova – si riportano i valori degli automezzi, auto sociali, assicurazioni e bolli per la quota di competenza del periodo di analisi

La scrittura contabile che ne deriva ha natura di risconto attivo. g. Bonus – Vengono rilevati e corrisposti in maniera non uniforme ma

maturano in maniera uniforme. Nel foglio “bonus” l’utente andrà ad inserire manualmente i relativi valori

COD. MASTRO COD.CONTO CONTO AMM.TI ANNO PREC. VARIAZIONE AMM.TI ANNO IN CORSO SALDO COGE ASSESTAMENTO RIPRESA IN CO.GE.

7505 7505000002 Amm.to Spese Variazione atto cost 1.282,80 1.217,20 1.250,00 - 1.250,00 V 7505 7505000004 Amm.to oneri pluriennali beni terzi 15.101,79 7.550,90 - 7.550,90 V 7505 7505000020 Amm.to Licenze e software 2.655,32 727,51 1.691,42 - 1.691,42 V 7510 7510000001 Amm.to Impianti (generici off/elettrico) 2.521,71 1.260,86 - 1.260,86 V 7510 7510000002 Amm.to Attrezzatura Officina 19.674,76 20.499,57 20.087,17 - 20.087,17 V 7510 7510000004 Amm.to Sistemi di Sicurezza 2,60 1,30 - 1,30 V 7510 7510000005 Amm.to Insegne e Altra Pubbl. 2.307,51 21,00 1.164,26 - 1.164,26 V 7510 7510000006 Amm.to Mobili e Arredi Vari 2.051,08 1.025,54 - 1.025,54 V 7510 7510000009 Amm.to Hardware Ced 5.229,72 1.456,77 3.343,24 - 3.343,24 V 7510 7510000010 Amm.to Macchine Elettroniche Ufficio 610,78 305,39 - 305,39 V 7510 7510000011 Amm.to Autoveicoli 4.010,00 2.005,00 - 2.005,00 V 7510 7510000012 Amm.to Mezzi di Trasporto e Sollevamento 480,00 240,00 - 240,00 V 7510 7510000013 Amm.to Misuratore Fiscale 35,57 17,79 - 17,79 V 7510 7510000014 Amm.to Macchinari e Impianti Specifici 120,00 60,00 - 60,00 V 7510 7510000015 Amm.to Costruzioni leggere 2.262,03 1.131,02 - 1.131,02 V 7510 7510000016 Amm.to Cellulari 285,34 196,50 240,92 - 240,92 V 7510 7510000017 Amm.to Impianto aria condizionata 1.954,06 977,03 - 977,03 V 7510 7510000065 Amm.to vetture sostitutive 43.798,66 21.899,33 - 21.899,33 X

TARGA IMPORTO ANNUO COD.CONTO CONTO BUSINESS UNIT SEDE COD.SEDE IMPORTO COMPETENZA DL639AV 935,00 6540000002 Assicurazioni Automezzi sociali OFFICINA LUCCA 01 467,50 DL640AV 857,00 6540000002 Assicurazioni Automezzi sociali OFFICINA MASSA 02 428,50 DF306XK 1.462,00 6540000002 Assicurazioni Automezzi sociali MAGAZZINO LUCCA 01 731,00 DL639AV 54,00 7535000060 Tassa possesso autoveicoli sociali OFFICINA LUCCA 01 27,00 DL640AV 54,00 7535000060 Tassa possesso autoveicoli sociali OFFICINA MASSA 02 27,00 DF306XK 54,00 7535000060 Tassa possesso autoveicoli sociali MAGAZZINO LUCCA 01 27,00 MY1SERV

MY2SERV 3.531,00 6540000020 Assicurazioni targhe prova OFFICINA LUCCA 01 1.765,50 MB8SERV 1.980,00 6540000020 Assicurazioni targhe prova OFFICINA MASSA 02 990,00 MB9SERV 1.863,00 6540000020 Assicurazioni targhe prova OFFICINA SPEZIA 05 931,50

La seconda tipologia riguarda gli Assestamenti manuali che abbiamo considerato scritture contabili extra-sistema la cui utilità è rilevare poste di competenza estemporanee che potrebbero non rilevare in chiusure successive, si pensi ad esempio all’ammortamento di vetture sociali cedute durante il periodo di interesse.

La terza tipologia riguarda le scritture di rettifica che contiene i risconti attivi estratti dal sistema informatico, che riportiamo nel nostro foglio “risconti attivi”.

Questo foglio permette che la valorizzazione dell’importo di competenza si aggiorni automaticamente non appena inseriamo la data di riferimento nel foglio “home”

COD.CONTO CONTO USA VALORE

BILANCIO IMPORTO ANNUO OFFICINA MAGAZZINO QUOTA COMPETENZASALDO CO.GE. VALORE BIL. GEST.

VALORE BIL. GEST. OFFICINA

VALORE BIL. GEST. MAGAZZINO ASSESTAMENTO

6005000001 Bonus MBI ABS - Wholesale - 26.044,00 - 26.044,00 - 13.022,00 - 5.596,36 - 13.022,00 - - 13.022,00 - 7.425,64 6005000002 Bonus MBI ABS - Competitivi - - - - - - - - - 6005000003 Bonus MBI ABS - CSI - 28.352,00 - 28.352,00 - - 14.176,00 - - 14.176,00 - 14.176,00 - - 14.176,00 6005000004 Bonus MBI - Campagna OtC - 44.000,00 - - 44.000,00 - 22.000,00 - - 22.000,00 - - 22.000,00 - 22.000,00

Codice Profilo Num Progr. Data Reg. Data Inizio Competenza Data Fine Competenza

Dare Avere GG fuori Competenza Importo Fuori Comp. GG di Competenza Importo di Competenza Codice Conto Descrizione Conto

6000 124 05/02/2018 05/02/2018 27/02/2019 127,50 242 79,73 145 47,77 6512000002 Spese/commissioni società finanziarie 6010 135 20/03/2018 01/03/2018 28/02/2019 2.000,00 243 1.335,16 121 664,84 6505000040 Spese per Pubblicità 6001 257 28/02/2018 06/02/2018 06/02/2019 286,85 221 173,68 144 113,17 6565000010 Costi vari

6001 430 31/03/2018 19/03/2018 18/03/2019 220,19 261 157,88 103 62,31 7535000100 Abbonamenti e Pubblicazioni 6001 430 31/03/2018 01/04/2018 31/03/2019 169,00 274 127,21 90 41,79 7535000100 Abbonamenti e Pubblicazioni

L’ultima tipologia è il foglio proiezioni che rappresenta un prospetto dove si mettono a confronto ogni voce di costo e di ricavo alla data di bilancio con il saldo “normalizzato” alla medesima data dell’esercizio precedente. La colonna “saldo anno corrente” rappresenta già il saldo di competenza ossia il valore in co.ge. più assestamenti ed a questo confrontiamo il saldo normalizzato ossia il saldo dell’intero esercizio precedente di competenza al quale applichiamo un calcolo pro-quota in dodicesimi. Le scritture proiezioni consentono all’utente di confrontare i 2 periodi e comprendere se il saldo attuale risulta essere coerente con il valore normalizzato del precedente. L’utilizzo di questo foglio andrà ad alimentare la colonna “proiezioni” contenuta nel foglio “bilancio”.

3.3 L’output – il bilancio riclassificato ed il Conto economico a